跟單信用證下單據(jù)的審核

第八章跟單信用證下單據(jù)的審核第一頁，共四十三頁。第八章跟單信用證下單據(jù)的審核

小劉所在公司按照信用證的要求發(fā)貨，并制作了相關單據(jù)。這些單據(jù)是否能夠滿足信用證、UCP600以及國際銀行的實務標準，是否能夠構(gòu)成相符提示并獲得信用證下的支付呢？本章將講述有關單據(jù)審核的基本知識、UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定、審單的基本原則、相關單據(jù)的審核要點、常見的不符點、出口商遇到不符點拒付應該采取的措施等。第二頁，共四十三頁。第八章跟單信用證下單據(jù)的審核第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定第二節(jié)審單的原則、方法及其要求第三節(jié)常見的不符點及其處理方法第三頁，共四十三頁。第八章跟單信用證下單據(jù)的審核第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定第四頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定一、UCP600關于單據(jù)的有關規(guī)定

（一）條件的單據(jù)化與非單據(jù)條件開證行履行付款的條件是受益人提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)。第5條規(guī)定：“銀行僅僅處理單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務或其他行為?！钡?4條H款規(guī)定：“如果信用證中包含某項條件而未規(guī)定與之相符的提示單據(jù)，銀行將認為信用證中未列明此條件，并對此不予置理。”第14條G款還規(guī)定：“對提交的單據(jù)中不是信用證中要求的，銀行將不予置理，并且可以退還提示人。”第五頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定

（二）關于單據(jù)的簽發(fā)人與簽字的規(guī)定簽字主要有兩個作用：一是作為區(qū)別真?zhèn)蔚氖侄?；二是明確出單人的責任。第3條規(guī)定：“當使用諸如‘第一流’、‘著名’、‘合格’、‘獨立’、‘正式’、‘有資格’、‘當?shù)亍仍~語描述單據(jù)出單人時，單據(jù)的出單人可以是除受益人以外的任何人?！薄皢螕?jù)可以手簽，也可以用簽樣印制、穿孔簽字、蓋章、符號表示方式簽署或者其他任何機械或電子證實的方式簽署”“當信用證含有要求使單據(jù)合法、簽證單據(jù)、證明單據(jù)或?qū)螕?jù)有類似要求的條件時，只要單據(jù)表面已滿足上述條件，即可由單據(jù)上簽字、標注、蓋章或標簽來滿足?！钡诹?，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定

（三）關于單據(jù)出單日的規(guī)定UCP600第14條I款規(guī)定：“單據(jù)的出單日期可以早于信用證開立日期，但不得遲于信用證規(guī)定的提示日期?！比绻庞米C未規(guī)定交單的特定期限，則單據(jù)的提交不得超過裝運日后21天。第七頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定

（四）關于單據(jù)正本、副本的規(guī)定第17條A款規(guī)定：“信用證中規(guī)定的每種單據(jù)必須提交至少一份正本”。第17條D款規(guī)定：“如果信用證要求提交副本單據(jù)，則提交正本單據(jù)或副本單據(jù)均可?！钡?7條“除非單據(jù)本身表明其不是正本，銀行將視任何表面上具有單據(jù)出具人正本簽字、標志、圖章或標簽的單據(jù)為正本單據(jù)。”第八頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定（五）關于交單時間和地點的規(guī)定第6條的規(guī)定，信用證必須要規(guī)定提示單據(jù)的有效期，信用證適用的銀行所在地就是提示單據(jù)的地點。第14條C款的規(guī)定，如果單據(jù)中包含一份或多份正本運輸單據(jù)，則須由受益人或其代表在不遲于發(fā)運日后的第21個日歷日內(nèi)提交，但是在任何情況下都不得遲于信用證的到期日。第九頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定第十頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定二、UCP600關于審核單據(jù)的標準

（一）單證一致審核交單相符包括兩方面內(nèi)容：單證一致和單單一致單證一致就是指單據(jù)在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交給開證行、保兌行(如有)，或被指定銀行，且表面上完全符合信用證的各項條款。第十一頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定

（二）單單一致審核D款規(guī)定：“單據(jù)中的內(nèi)容不必與信用證、該項單據(jù)本身以及國際標準銀行實務完全一致。但該項單據(jù)中的內(nèi)容之間或單據(jù)中內(nèi)容與其他規(guī)定的單據(jù)或信用證不得沖突。”E款規(guī)定：“除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務或履約行為的描述，如果有的話，可使用統(tǒng)稱，但不得與信用證中的描述相矛盾?！盝款的規(guī)定，當受益人和申請人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時，無須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應地址處在同一國內(nèi)；聯(lián)絡細節(jié)(電傳、電話、電子郵件及類似細節(jié))銀行將不予置理。第13條之審核單據(jù)的標準規(guī)定：單據(jù)之間表面互不一致，即視為表面與信用證條款不一致。第十二頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定

（三）審單時間第14條B款規(guī)定：“被指定銀行、保兌行(如有的話)，以及開證行各自擁有從交單次日起最多不超過五個銀行工作日的時間以決定提示是否相符。該期限不因交單日適逢提示有效期或者最遲提示期當日及其之后而被縮減或受到其他影響?！?/p>

第十三頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定

三、UCP600關于相符提示的規(guī)定相符提示的含義是提交到開證行、保兌行和指定銀行的單據(jù)必須和信用證內(nèi)的要求和規(guī)定一致。同時，相符交單還要與UCP600的相關適用條款以及與國際標準銀行實務一致。第15條的規(guī)定，當開證行確定交單相符時，就必須兌付；當保兌行確定交單相符時，必須兌付或者議付，并將單據(jù)寄給開證行；當指定銀行確定交單相符時，必須兌付或者議付，并將單據(jù)轉(zhuǎn)遞給保兌行或開證行。第十四頁，共四十三頁。第八章第一節(jié)UCP600關于單據(jù)審核的相關規(guī)定

四、UCP600關于拒付的規(guī)定信用證的性質(zhì)決定了銀行支付款項的依據(jù)必須是單證相符，如果單證不符，銀行就可以拒付。第16條的規(guī)定，當開證行確定交單不符時，可以自行決定聯(lián)系申請人放棄不符點。如果申請人同意接受不符點，則開證行憑此付款；如果申請人不愿意接受不符點，它可拒絕單據(jù)，主張拒付。第十五頁，共四十三頁。第八章跟單信用證下單據(jù)的審核第二節(jié)審單的原則、方法及其要求第十六頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求

一、審單的基本原則與方法（一）審單的基本原則第一，也是最基本的原則就是：信用證的任何規(guī)定和條款都必須得到執(zhí)行。當然，非單據(jù)條件除外。第二，審單與可能作為信用證依據(jù)的銷售合同或者其他合同無關，也與單據(jù)涉及的貨物、服務或其他行為無關。第三，銀行審核單據(jù)，主要看單據(jù)的表面是否與信用證的規(guī)定或者要求相符，是否能夠達到單證一致，單單一致。至于單據(jù)的形式、內(nèi)容是否充分、是否虛假偽造，銀行對此無法掌握，也不能承擔責任。第十七頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求（二）審單的方法——縱審和橫審橫審就是以信用證為中心，是為了使信用證上有關規(guī)定和要求在貨運單據(jù)上得到反映和落實，是為了達到“單證一致”。縱審是以商業(yè)發(fā)票為中心，將其他單據(jù)一一與之對照，為了達到“單單一致”。第十八頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求第十九頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求

二、商業(yè)發(fā)票的審核要點（1）注意發(fā)票的首部必須印有“Invoice”或“CommercialInvoice”字樣。（2）要注意發(fā)票簽發(fā)人名稱、地址要與信用證規(guī)定一字不差。即使信用證規(guī)定的是錯誤的，在沒有改正的情況下，只能將錯就錯，嚴格按信用證規(guī)定繕制。但可以用括號說明正確的內(nèi)容。（3）要注意審查發(fā)票的抬頭人。在信用證項下，必須做成申請人抬頭。（4）發(fā)票合同號要與信用證一致，嘜頭要符合信用證要求，并注意與其他單據(jù)保持一致。（5）貨物描述是發(fā)票的主要內(nèi)容，根據(jù)UCP600的規(guī)定，發(fā)票中對貨物的描述必須與信用證完全一致，包括：品名、規(guī)格、款號、顏色等。第二十頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求（6）數(shù)量、單價、金額必須符合信用證的規(guī)定。（7）傭金、折扣的扣除。如果信用證和合同中規(guī)定的單價含有“傭金”(Commission)，發(fā)票上應照樣填寫，不應以“折扣”(Discount)字樣代替。如果信用證和合同規(guī)定“現(xiàn)金折扣”(CashDiscount)字樣，在發(fā)票上也應全名照打，不能只寫“折扣”或“貿(mào)易折扣”(TradeDiscount)等字樣。（8）包裝、重量、尺碼等必須準確無誤。（9）注意是否按信用證的規(guī)定在發(fā)票中注明了特殊的文字，該文字本身是否符合信用證及其他單據(jù)的要求。（10）要注意發(fā)票是否需要簽章，如有手簽要求，是否手簽。（11）最后要核對發(fā)票份數(shù)是否與信用證要求一致。確保提交符合信用證要求的發(fā)票張數(shù)及正本和副本。第二十一頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求

三、匯票的審核要點（1）信用證規(guī)定應記載“DrawingClause”時，其開證行名稱、信用證號碼及開證日期等均應與信用證規(guī)定相符。（2）簽字及/或出票人的名稱應與信用證受益人的名稱完全一致。（3）開致正確的付款人。按照UCP600第6條C款的規(guī)定：“不得開立包含以申請人為匯票付款人的信用證”，因此不能以申請人作為付款人。付款人同時應符合信用證規(guī)定，即期付款信用證要求匯票時，則匯票付款人是指定付款行。承兌信用證的匯票付款人是指定承兌行。來證中規(guī)定“以我行為付款人”(DraftDrawnonUs)，即開證行為付款人。（4）匯票金額應與商業(yè)發(fā)票所載金額相同，信用證規(guī)定為發(fā)票金額的百分之幾的(如“DraftFor90％InvoiceValue”)除外。第二十二頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求（5）匯票金額應不超過信用證金額或信用證項下允許的金額。（6）匯票金額大小寫必須一致，貨幣必須與信用證所規(guī)定的相符。（7）匯票期限應與信用證中規(guī)定的相符。（8）匯票的出票日不能早于提單日和遲于信用證的有效期。另外，如果信用證上對匯票的出具日期做了特別規(guī)定，則出票日應當按照規(guī)定日期填寫，否則不能通過銀行審核。（9）如果匯票要背書，它應被正確地背書。（10）有無“匯票”的字樣。根據(jù)《日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法》，匯票中必須有“匯票”字樣出現(xiàn)，而英國《票據(jù)法》則無此要求，因此在實務中，要求受益人提交的單據(jù)包含“匯票”二字，是減少日后爭議較為安全的做法。第二十三頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求

四、運輸單據(jù)的審核要點（1）確保運輸單據(jù)種類與信用證規(guī)定的相符。（2）收貨人名稱應符合信用證要求。（3）除信用證另有規(guī)定者外，必須為全套(Fullset)的正本運輸單據(jù)。（4）運輸單據(jù)上的貨名描述可采用信用證所規(guī)定的貨物描述的統(tǒng)稱。（5）運輸單據(jù)上的價格條款或有關運費的記載應與信用證和發(fā)票一致。（6）如果運輸單據(jù)需要背書，確保它被適當?shù)乇硶?。?）確保運輸單據(jù)上沒有能夠使其“有瑕疵”或“不清潔”的條款。（8）裝船批注是否符合要求第二十四頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求五、保險單據(jù)的審核要點（1）保險單據(jù)的種類應符合信用證的規(guī)定。（2）應具備法定要件，并由保險公司或保險商或他們的代理人簽發(fā)。按照UCP600的規(guī)定，暫保單將不被接受。（3）確保提交全套保險單據(jù)。保險單據(jù)如出具一份以上正本，則全部正本均應交銀行。（4）保險單據(jù)日期或保險責任生效日期不遲于發(fā)運日期。（5）承保商品從指定裝貨港口或接受監(jiān)管地點到卸貨港口或交貨地點。（6）投保信用證指定的險別，且已經(jīng)被明確表示出來。根據(jù)UCP600的規(guī)定，信用證中的相關條款必須對所需投保的險別種類以及必要的附加險別加以規(guī)定。第二十五頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求

五、保險單據(jù)的審核要點（7）保險單據(jù)上所記載的嘜頭、號碼、船名、航程、裝運地、卸貨地、起運日期等，必須與運輸單據(jù)所記載的不相矛盾，但無須嚴格等同。（8）保單上填寫的發(fā)票號碼應與承保貨物的商業(yè)發(fā)票號碼一致，以體現(xiàn)不同單據(jù)間的關聯(lián)性。（9）如果被保險人的名稱不是保兌行、開證行或買方，應帶有適當?shù)谋硶?。?0）確保貨物投保金額要符合信用證要求。（11）除非信用證另有規(guī)定，否則保險單據(jù)的貨幣應與信用證的貨幣相同。第二十六頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求（12）保險單據(jù)上注明的賠款償付地點，應按信用證規(guī)定填寫。如信用證未規(guī)定，應以貨物運抵目的地或其相鄰地點作為賠付地點。如信用證要求賠付給某一指定公司，應在賠付地點之后加注。（13）保險單據(jù)涉及的其他資料，應與信用證規(guī)定的其他單據(jù)一致。第二十七頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求

六、其他單據(jù)的審核要點

（一）產(chǎn)地證的審核要點（1）產(chǎn)地證應由信用證指定的機構(gòu)簽署。（2）按照信用證要求，確保它已被簽字、公證人證實、合法化、簽證等。（3）確保產(chǎn)地證上面的進口商名稱、嘜頭、貨名、件數(shù)等資料與信用證條款相符，并與發(fā)票和其他單據(jù)一致。（4）確保產(chǎn)地證上記載的產(chǎn)地國家符合信用證的要求。（5）除非信用證規(guī)定，否則應提供獨立的產(chǎn)地證明，不要與其他單據(jù)聯(lián)合使用。（6）產(chǎn)地證的簽發(fā)日不得遲于提單日期，但是可以遲于發(fā)票日期。第二十八頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求（二）檢驗證書的審核要點（1）檢驗證書應由信用證規(guī)定的檢驗機構(gòu)檢驗、出具，并簽字，其名稱應該與信用證規(guī)定相符。（2）檢驗證書的出證日期應略早于提單日期，表示是在貨物裝船之前檢驗的結(jié)果。（3）檢驗證書的內(nèi)容必須與發(fā)票或其他單據(jù)的記載不相矛盾，并符合信用證的規(guī)定。檢驗結(jié)果只要符合信用證的要求就算合格。（4）除非信用證準許，否則應確保它沒有包含關于貨物、規(guī)格、品質(zhì)包裝等的不利聲明。第二十九頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求

（三）包裝單的審核要點（1）它們應是獨立的單據(jù)，不要與其他單據(jù)聯(lián)合使用，除非信用證準許。（2）單據(jù)名稱和份數(shù)應與信用證要求的一致。（3）確保該單據(jù)上記載的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量及嘜頭等資料與其他單據(jù)所記載的不相互矛盾。（4）數(shù)量、重量及尺碼的小計與合計須加以核對，并須與信用證、提單及發(fā)票所記載的內(nèi)容不相互矛盾。（5）如信用證要求經(jīng)簽字的包裝單，則應由制單人簽字。否則，包裝單據(jù)無須簽字。第三十頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求（四）各類函抄及附屬單據(jù)的審核要點

UCP600規(guī)定，如果信用證要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)或者商業(yè)發(fā)票以外的單據(jù)，卻未規(guī)定出單人或其內(nèi)容時，則只要提交的單據(jù)內(nèi)容看似滿足所要求單據(jù)的功能，且與其他單據(jù)的數(shù)據(jù)不矛盾，銀行將接受該單據(jù)。如果信用證要求該單據(jù)是作為“證明書”之用時，應確保該單據(jù)被簽字。第三十一頁，共四十三頁。第八章第二節(jié)審單的原則、方法及其要求七、寄單面函的審核要點

寄單面函是指定銀行寄送給開證行憑以索償?shù)耐ㄖ獑?，開證行收到面函后應該審核：（1）寄單面函的確是交給本銀行的。（2）面函上有當前的日期。（3）面函及所附單據(jù)屬于相關的信用證號碼項下。（4）列舉的單據(jù)均包含在內(nèi)。（5）單據(jù)中的金額與面函中提及的金額是一致的。（6）寄送單據(jù)的銀行(如有)是作為信用證項下的付款行、承兌行、議付行或寄單行。（7）付款指示清楚易懂。（8）是否提及有任何不符點，是否憑擔保函或有保留的付款、承兌或議付。第三十二頁，共四十三頁。第八章跟單信用證下單據(jù)的審核第三節(jié)常見的不符點及其處理方法第三十三頁，共四十三頁。第八章第三節(jié)常見的不符點及其處理方法

一、信用證下單據(jù)審核的常見不符點

（一）在時間方面

1、信用證尚未生效

2、信用證未過期

3、延遲裝運，或提早裝貨

4、未在最遲交單期內(nèi)提交單據(jù)第三十四頁，共四十三頁。第八章第三節(jié)常見的不符點及其處理方法（二）匯票方面（1）出具的匯票無“匯票”字樣。（2）匯票上的出票日不明。（3）匯票的付款人不正確。（4）匯票的付款日期不確定。第三十五頁，共四十三頁。第八章第三節(jié)常見的不符點及其處理方法

（三）裝運方面（1）做成了轉(zhuǎn)運（TransshipmentEffected）。（2）短裝（Shortshipment）。（3）超裝(OverShipment)。（4）做成了分批裝運(PartialShipmentsEffected)（5）貨物裝卸港與信用證規(guī)定不符。第三十六頁，共四十三頁。第八章第三節(jié)常見的不符點及其處理方法

(四)金額方面（1）超支（OverDrawing）。（2）超過信用證金額(CreditAmountExceeded)（3）少開支款金額(ShortDrawing)。（4）發(fā)票金額與匯票金額不相符合(TheAmountsShownonTheInvoiceandDraftDiffer)。第三十七頁，共四十三頁。第八章第三節(jié)常見的不符點及其處理方法

（五）運輸單據(jù)（1）運輸單據(jù)不清潔。（2）運輸單據(jù)的類別與信用證要求不符。（3）沒有“貨物已裝船”批注或注明“貨裝艙面”。（4）提單沒有表明運費是否已經(jīng)支付。第三十八頁，共四十三頁。第八章第三節(jié)常見的不符點及其處理方法（六）發(fā)票方面（1）發(fā)票上的貨物描述與信用證不符。（2）發(fā)票上的貿(mào)易術語不正確。（3）發(fā)票的參考號碼與信用證上的不一致。（4）發(fā)票沒有做成信用證申請人名稱的抬頭。第