2015年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實施考試試卷

#2015年河北省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略實施考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)關(guān)于模擬模型，以下哪項不對A：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實際情況B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)根據(jù)計算機知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。 那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？A：a.磁帶控制單元B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道C：c.磁盤控制單元D：d.中央處理器 (CPU)以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標(biāo)已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、 相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力， 以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。 在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應(yīng)考慮哪類因素？A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。 他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充， 諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。 與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；B：更容易精確測度研究變量；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內(nèi)容的控制措施？A：將貨物及時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T；B：只接受那些得到授權(quán)的貨物；C：在收貨時對貨物進行準(zhǔn)確清點；D：貨物在接收后不會丟失。內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議。為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序?qū)⒆钣行?？A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中；B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)；C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機；D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加；C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；D：當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加。在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后?A：定義B：控制C：測量D：改進審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個事項符合審計準(zhǔn)則的陳述A：按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果；B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性；D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動報告。確定項目優(yōu)先是A：主觀流程B：客觀流程C：集權(quán)流程D：分析流程隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是A：使用了簡單的組織結(jié)構(gòu)。B：為東道國經(jīng)理提供了的自主權(quán)。C：取得了地區(qū)和全球目標(biāo)的平衡。D：加強了組織控制。由內(nèi)部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應(yīng)對意見進行表達A：審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表；B：外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作；C：對某領(lǐng)域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計師應(yīng)當(dāng)A：繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性C：不再進行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容除外？A：編制初步的時間預(yù)算。B：確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。C：總結(jié)以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D：獲得審計委員會批準(zhǔn)。內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù)C：次要證據(jù)D：意見證據(jù)一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款；B：銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是:A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)；B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)；C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)；D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。審計政策要求沒有管理部門的回應(yīng)，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應(yīng)外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反應(yīng)。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；匚已計劃并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計師應(yīng)當(dāng)A：繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性C：不再進行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計計劃應(yīng)被文件化，而且計劃步驟應(yīng)包括下列各項，除了A：確立審計目標(biāo)和工作范圍。B：獲取有關(guān)被審計活動的背景信息。C：收集與審計目標(biāo)相關(guān)的所有事件的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結(jié)果。文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應(yīng)付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；口：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強調(diào)以下哪項內(nèi)容？A：投訴的總數(shù)B：與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量D：消除所有這些電腦投訴需要的成本內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務(wù)報表的兩年來的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應(yīng)該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務(wù)報表負責(zé)的外部審計公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C關(guān)。C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D：最終負責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關(guān)的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。一個公司專門服務(wù)于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為A：市場跟隨者戰(zhàn)略。B：市場補缺者戰(zhàn)略。C：市場主導(dǎo)者戰(zhàn)略。D：市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A(yù)：固定現(xiàn)金收入點；B：盡早建立收入責(zé)任；C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任 （如應(yīng)收賬款或銷售額的收集 ）000；D：由第三方實施銀行對賬。每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署 （GAO）為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)， 特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。 在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受 IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。在檢查一個利用第三方服務(wù)的 EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時，審計師應(yīng)該 口、確認(rèn)加密密口符合ISO標(biāo)準(zhǔn)。考試用書 口、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運進行了獨立檢查?？凇⒑藢嵲摲?wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。 口、核實服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：口和口。B：口和口。C：口和口。D：口和口。哪類證券風(fēng)險最?。緼：次要債券 （從屬債券）B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。C：組織目標(biāo)的完成程度。D：資源與基金運用報告的正確性。某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險？A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價3：自動地將商品運送到零售區(qū)域C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、n和m都對。大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a.員工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的績效獎金支出根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d分層-輸入-處理-輸出