企業(yè)全面預(yù)算管理辦法

全面預(yù)算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零XX年XXX月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則1第二章組織機(jī)構(gòu)3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系4第四章預(yù)算編制5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析11第六章預(yù)算的考核與激勵(lì)13突第七章手碎附則皮武14究第一章醒總則飽第一條污全面預(yù)算的參概念：立全面預(yù)算是跨關(guān)于企業(yè)在鋒一定的時(shí)期酬內(nèi)（一般為核一年或一個(gè)燦既定期間內(nèi)籍）各項(xiàng)業(yè)務(wù)錫活動(dòng)、財(cái)務(wù)集表現(xiàn)等方面菌的總體預(yù)測鋸。它包括經(jīng)略營預(yù)算（如劫開發(fā)預(yù)算、幫銷售預(yù)算、旬銷售費(fèi)用預(yù)飾算、管理費(fèi)府用預(yù)算等）面和財(cái)務(wù)預(yù)算幣（如投資預(yù)你算、資金預(yù)戲算、預(yù)計(jì)利醒潤表、預(yù)計(jì)咐資產(chǎn)負(fù)債表欺等）。丘全面預(yù)算是許一種管理工責(zé)具，也是一少套系統(tǒng)的管算理方法。全蓮面預(yù)算通過樓合理分配企窯業(yè)人、財(cái)、遺物等戰(zhàn)略資籮源協(xié)助企業(yè)穿實(shí)現(xiàn)既定的率戰(zhàn)略目標(biāo)，處并與相應(yīng)的猴績效管理配牛合以監(jiān)控戰(zhàn)猶略目標(biāo)的實(shí)厘施進(jìn)度，控鑼制費(fèi)用支出卸，并預(yù)測資追金需求、利銳潤和期末財(cái)盞務(wù)狀況等。戀全面預(yù)算的鑒編制、執(zhí)行咳與調(diào)整涉及糊公司的所有首部門及主要鴨人員，包括早總公司所有證的業(yè)務(wù)部門仔與職能部門悉，以及所有妻子公司的各避項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)淺。默第二條惱全面預(yù)算的故目的及作用蟻全面預(yù)算是璃對企業(yè)戰(zhàn)略驕規(guī)劃的一種握正式、量化演的表述形式口。在遵循企詳業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)園的前提下概電括了企業(yè)的腥戰(zhàn)略目標(biāo)及因達(dá)成戰(zhàn)略目早標(biāo)的可行步氧驟。企業(yè)實(shí)鬧施全面預(yù)算凈管理的目的濫及作用主要膀有以下幾個(gè)餃方面：瘋1、預(yù)算與炒戰(zhàn)略管理：垃全面預(yù)算能層夠細(xì)化公司向戰(zhàn)略規(guī)劃和憶年度經(jīng)營計(jì)孔劃，它是對搜公司整體經(jīng)起營活動(dòng)一系把列量化的計(jì)解劃安排，有雕利于戰(zhàn)略規(guī)委劃與年度經(jīng)傳營計(jì)劃的監(jiān)師控執(zhí)行。船通過全面預(yù)勿算的編制，勺將有助于公溫司上下級(jí)之防間，部門與慨部門之間的量相互交流與據(jù)溝通，增進(jìn)敞相互之間的學(xué)了解，加深頭部門及員工波對公司戰(zhàn)略喚的理解。綁全面預(yù)算也昂為公司的全濕體員工設(shè)立鄉(xiāng)了一定的行勻?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，明遷確了工作努稼力的方向，蠅促使其行為訪符合公司戰(zhàn)逗略目標(biāo)及預(yù)殊算的要求。炒通過編制公樂司全面預(yù)算慧，使公司管榜理層必須認(rèn)游真考慮完成丘經(jīng)營目標(biāo)所例需的方法與升途徑，并對壯市場可能出須現(xiàn)的變化做顆好準(zhǔn)備。談2、預(yù)算與首績效考核：附全面預(yù)算是吵公司實(shí)施績個(gè)效管理的基乎礎(chǔ)，是進(jìn)行夸員工績效考挨核的主要依激據(jù)，通過預(yù)腦算與績效管企理相結(jié)合，膜使公司對其詠部門和員工拆的考核真正熊做到捧“鉗有章可循，輩有法可依矛”嚇。方3、預(yù)算與喜資源分配：講全面預(yù)算體愛系中有一部頭分?jǐn)?shù)據(jù)可以斥直接衡量下籍一年度企業(yè)永財(cái)務(wù)、實(shí)物殃與人力資源敢的規(guī)模，可獄以用來作為溝調(diào)度與分配種資源的重要扁依據(jù)之一。括全面預(yù)算可凱以促進(jìn)公司謙各類資源的董有效配置，閣提高資源利予用效率。腰4、預(yù)算與或風(fēng)險(xiǎn)控制：緣全面預(yù)算是療公司管理層善進(jìn)行事前、酒事中、事后掃監(jiān)控的有效冒工具，通過留尋找經(jīng)營活雅動(dòng)實(shí)際結(jié)果梯與預(yù)算的差嫌距，可以迅獸速地發(fā)現(xiàn)問震題并及時(shí)采最取相應(yīng)的解認(rèn)決措施。通語過強(qiáng)化內(nèi)部柜控制，降低蹦了公司日常階的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)貝。轟全面預(yù)算體女系中可以初置步揭示企業(yè)艘下一年度的鋪預(yù)計(jì)經(jīng)營情瓶況，根據(jù)所串反映出的預(yù)明算結(jié)果，預(yù)為測其中的風(fēng)弊險(xiǎn)點(diǎn)所在，挎并預(yù)先采取宮某些風(fēng)險(xiǎn)控猾制的防范措谷施，從而達(dá)抱到規(guī)避與化濕解風(fēng)險(xiǎn)的目批的。顏5、預(yù)算與橡收入提升及信成本節(jié)約：溉通過全面預(yù)油算可以加強(qiáng)汗對費(fèi)用支出利的控制，有傳效降低公司展的營運(yùn)成本聾。潤全面預(yù)算體茅系中包括有錦關(guān)企業(yè)收入眼、成本、費(fèi)房用的部分，號(hào)通過對于這去些因素的預(yù)桑測，并配合宮以管理報(bào)告豈與績效獎(jiǎng)懲驢措施，可以跟對下一年度剛的實(shí)際經(jīng)營葬水平進(jìn)行日柄常監(jiān)控與決宿策。當(dāng)公司然的收入、成騰本費(fèi)用水平低偏離預(yù)算時(shí)種，企業(yè)決策斃者就可以根粗據(jù)管理報(bào)告奪中所反映的頭問題采取必晴要的管理措會(huì)施，加以改膀進(jìn)。而且考嶄慮到收入與心成本費(fèi)用間共的配比關(guān)系逐，全面預(yù)算兄體系可以為弓收入水平增耳長情況下的盲成本節(jié)約提根供較為精確柔的估計(jì)。繪第三條李預(yù)算編制的杠依據(jù)直1、國家的房有關(guān)方針、努政策，國內(nèi)釋外經(jīng)濟(jì)環(huán)境惰及消費(fèi)市場壞發(fā)展趨勢；維2、董事會(huì)繪確定的經(jīng)營疑發(fā)展規(guī)劃，耕階段性經(jīng)營楚目標(biāo)及經(jīng)營乓策略；倦3、過去年臣度的實(shí)際經(jīng)鑄營情況及本凡年度預(yù)計(jì)的獎(jiǎng)內(nèi)外部變化賺因素。懼第四條絮預(yù)算編制的競范圍：徑公司桃實(shí)行全面預(yù)赴算管理，所煮有的收支必成須納入預(yù)算器編制。理第五條雪預(yù)算編制應(yīng)伸遵循的原則凱：遵循合法叼性、可行性喂、客觀性、抖科學(xué)性和經(jīng)付濟(jì)性原則。溪第六條休本辦法的主妨要內(nèi)容包括對：預(yù)算組織造機(jī)構(gòu)、預(yù)算根管理體制和巷預(yù)算體系、偷預(yù)算編制、焦預(yù)算的執(zhí)行呼、控制與差歲異分析、預(yù)鮮算的考核與螺激勵(lì)。析第七條身全面預(yù)算管餐理的預(yù)算期擺主要分為短者期和長期，衫由此編制的傳預(yù)算分為短傭期預(yù)算和長辯期預(yù)算．短盟期預(yù)算是指無預(yù)算期為每溉個(gè)會(huì)計(jì)年度志１月１日至追１２月３１孫日的預(yù)算，強(qiáng)也稱年度預(yù)維算．年度預(yù)唐算經(jīng)過層層去分解，分為框季度預(yù)算和捕月度預(yù)算．請長期預(yù)算是擋指集團(tuán)公司財(cái)（母公司和喜子公司）未雁來３－５年印的發(fā)展規(guī)劃秀性預(yù)算，長少期預(yù)算是制纖訂短期預(yù)算舊的重要依據(jù)夢．束第八條雅本貼辦法鋼適用于廊北京AXX靜XX有限公截司（以下稱偽母公司）各訓(xùn)部門及下屬烏子公司（指慮AXXXX當(dāng)擁有實(shí)際控享制權(quán)的子公緩司）勒?？畹诙卖斕航M織機(jī)構(gòu)澇務(wù)第九條裁全面預(yù)算管扭理的組織機(jī)紅構(gòu)包括預(yù)算展委員會(huì)（中示、遠(yuǎn)期規(guī)劃竭）、計(jì)劃財(cái)賭務(wù)部及預(yù)算磁責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。進(jìn)第十條匹預(yù)算管理委狠員會(huì)是實(shí)施越全面預(yù)算管裳理的最高管豎理機(jī)構(gòu)，以科預(yù)算會(huì)議的腫形式審議各沈項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)僚。委員會(huì)主紛任由北京A述XXXX有禾限公司總經(jīng)晴理兼任，常向務(wù)委員由主便管財(cái)務(wù)的副陷總經(jīng)理兼任麻，其他委員嗓由母公司其披他各副總經(jīng)齊理、部門經(jīng)應(yīng)理、各子公蔑司總經(jīng)理、輕財(cái)務(wù)總監(jiān)兼絹任。乞如果公司章庫程規(guī)定經(jīng)預(yù)侄算委員會(huì)審寨定的預(yù)算最盤后應(yīng)呈請董棕事會(huì)批準(zhǔn)，禍則按公司章洞程的規(guī)定辦廁理。胡第十一條警挑預(yù)算委員會(huì)骨的職責(zé)為：紐1、審定集邀團(tuán)公司預(yù)算侵、決算管理摧辦法，編制伍方法及程序純；道2、審議、薯確定預(yù)算目害標(biāo)；豬3、負(fù)責(zé)審牌核公司年度采財(cái)務(wù)預(yù)、決灰算報(bào)告及中息長期財(cái)務(wù)規(guī)耐劃與預(yù)算；劉4、審定下張達(dá)正式預(yù)算最5、研究制灣定實(shí)現(xiàn)預(yù)算可管理目標(biāo)的簽重要措施，暴并安排落實(shí)撇；瘦6、在預(yù)算礙編制和執(zhí)行攝過程中，對葉部門之間、彎子公司之間輩可能發(fā)生或架已經(jīng)發(fā)生的橫重大分歧進(jìn)撞行必要的協(xié)擴(kuò)調(diào)；貿(mào)7、定期檢醫(yī)查和分析預(yù)季算執(zhí)行情況防，聽取財(cái)務(wù)殖部及其他部視門的匯報(bào)，壘提出改進(jìn)意柜見，督促預(yù)舊算管理目標(biāo)溫的實(shí)現(xiàn)；畜8、根據(jù)預(yù)鞏算執(zhí)行中遇或到的問題，燒及時(shí)組織對西預(yù)算進(jìn)行調(diào)功整；必9、審定決拜算報(bào)告，提撿出獎(jiǎng)罰意見羨贊。標(biāo)第十二條碌彈近期（1－不3年內(nèi)），姻母公司總經(jīng)廚理擁有制定幟、修訂預(yù)算顯的最終審批受權(quán)觀。隨公司章程另租有規(guī)定的從惕其規(guī)定。嬸第十三條淋變計(jì)劃財(cái)務(wù)部率預(yù)算職責(zé)為退：鐮1、制訂預(yù)脖算管理辦法拆和政策，報(bào)渴主管財(cái)務(wù)的餅副總經(jīng)理和逮總經(jīng)理審批考；言2、傳達(dá)預(yù)嗚算的編制方恢針、程序，吊具體指導(dǎo)各織部門、各子犧公司預(yù)算的靈編制；巷3、分解下然達(dá)各項(xiàng)預(yù)算依指標(biāo)；故4、根據(jù)預(yù)節(jié)算編制方針極，對母公司吩各部門、各念子公司編制雅的預(yù)算草案擠進(jìn)行初步審侄查、協(xié)調(diào)和南平衡，匯總騎后編制集團(tuán)葵公司的預(yù)算鬼草案，一并政報(bào)預(yù)算委員繩會(huì)（近期是樓主管財(cái)務(wù)的揪副總經(jīng)理和薄總經(jīng)理）審唉查；的5、參加預(yù)舍算會(huì)議，介析紹預(yù)算的編俗制情況，對榨有關(guān)問題提停出質(zhì)詢，接垃受其他單位定（母公司各禿部門和子公暑司）質(zhì)詢，準(zhǔn)明確預(yù)算修豈改方向。跟退蹤預(yù)算的修逐改，重新匯癢總；武6、在預(yù)算忠執(zhí)行過程中意，監(jiān)督、控薄制各部門、肅子公司的預(yù)而算執(zhí)行情況處；番7、每期預(yù)產(chǎn)算執(zhí)行完畢附，及時(shí)形成塑預(yù)算執(zhí)行報(bào)倉告和預(yù)算差街異分析報(bào)告攝，交預(yù)算委倘員會(huì)（近期狂是主管財(cái)務(wù)繪的副總經(jīng)理六和總經(jīng)理）亡審議；臺(tái)8、遇有特歐殊情況時(shí)，鐵向預(yù)算委員贊會(huì)（近期是柜主管財(cái)務(wù)的榮副總經(jīng)理和溜總經(jīng)理）提杏出預(yù)算修正競建議。傭9、協(xié)助預(yù)童算委員會(huì)（吩近期是主管萄財(cái)務(wù)的副總世經(jīng)理和總經(jīng)鐮理）協(xié)調(diào)、式處理預(yù)算執(zhí)傭行過程中出樓現(xiàn)的一些問葵題。沃第十四條瓣另預(yù)算責(zé)任網(wǎng)描絡(luò)是以企業(yè)陣的組織機(jī)構(gòu)當(dāng)為基礎(chǔ)，根望據(jù)所承擔(dān)的饒責(zé)任預(yù)算劃押分的，一般秤分為投資中脾心、利潤中凍心以及成本致、費(fèi)用中心炕，母公司為爭投資中心，凱各子公司為辱利潤中心，便各業(yè)務(wù)部門蓮為成本、費(fèi)話用中心，各用職能部門為名費(fèi)用中心。慚第十五條級(jí)喝預(yù)算管理涉薯及面廣、業(yè)榆務(wù)交叉點(diǎn)多淺，各有關(guān)部浩門必須做到扭分工協(xié)作、臉職責(zé)明確、小充分溝通、斤密切配合。去各級(jí)預(yù)算單景位通過逐級(jí)亞授權(quán)，分解森、下達(dá)預(yù)算途指標(biāo)，明確朱各級(jí)預(yù)算編即制和管理責(zé)宇任人，形成材各級(jí)預(yù)算編階制和管理的亡組織體系。釘?shù)谌铝T譜預(yù)算管理體別制和預(yù)算體踩系割蟻第十六條點(diǎn)俯預(yù)算管理的退全過程包括壇預(yù)算的編制完、審核、上勁報(bào)、審批、頃分解下達(dá)、抗執(zhí)行、控制叮、分析、評鼠價(jià)和考核。役公司對預(yù)算清實(shí)行統(tǒng)一計(jì)捕劃、分級(jí)管竿理的預(yù)算管舞理體制。蒜第十七條供誦統(tǒng)一計(jì)劃是暢指公司的年熄度預(yù)算目標(biāo)飯實(shí)行集中統(tǒng)典一的管理原身則。分級(jí)管田理是指各項(xiàng)那預(yù)算指標(biāo)由邊公司統(tǒng)一向牌各部門和下輩屬子公司分怎解、下達(dá)，餃已經(jīng)下達(dá)的惑預(yù)算指標(biāo)由奉各部門和下?lián)茖僮庸矩?fù)禍責(zé)落實(shí)。那第十八條雄駕公司各部門吩、下屬子公溉司要將預(yù)算綢作為控制日冰常經(jīng)營活動(dòng)宰和進(jìn)行財(cái)務(wù)瘦管理的依據(jù)委，切實(shí)保證左各項(xiàng)預(yù)算指楚標(biāo)的完成。集公司通過季黑度/年終業(yè)可績考核會(huì)，頌檢查預(yù)算指寇標(biāo)的完成情晨況。完成或經(jīng)超額完成年著度預(yù)算指標(biāo)焦的部門、下脆屬子公司，推由公司根據(jù)戲有關(guān)規(guī)定對鳴其負(fù)責(zé)人給這予表彰和獎(jiǎng)桐勵(lì)；對完不別成年度預(yù)算頸指標(biāo)的部門捉、下屬子公外司，根據(jù)不妖同情節(jié)，對土該業(yè)務(wù)單元拳及其主要負(fù)式責(zé)人給予相葛應(yīng)的處罰，拌追究其經(jīng)濟(jì)芳或行政責(zé)任狼。居第十九條留獵本公司以目象標(biāo)利潤為編帳制預(yù)算的出石發(fā)點(diǎn)，為實(shí)籍現(xiàn)目標(biāo)利潤壁而編制的各侮項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成譜了全面預(yù)算旺管理的預(yù)算呆體系。主要菠包括：母公燈司預(yù)算和各狠子公司預(yù)算畢。權(quán)母公司預(yù)算條主要包括：勝集團(tuán)公司目久標(biāo)利潤、其員他業(yè)務(wù)利潤芹預(yù)算（包括絹收入和支出紹）、各部門痰管理費(fèi)用預(yù)裁算、投資預(yù)司算（包括短拴期投資預(yù)算御、長期股權(quán)軋投資、長期冊債權(quán)投資、疼其他長期投脖資、固定資極產(chǎn)投資等）畢、資金預(yù)算童（其中包括環(huán)了財(cái)務(wù)費(fèi)用啦預(yù)算）、預(yù)副計(jì)利潤表、趴預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)魄債表等。遲項(xiàng)目子公司催預(yù)算主要包惱括：分解到繼項(xiàng)目公司的碎目標(biāo)利潤、私項(xiàng)目銷售預(yù)峰算（由東灣熟公司提供）橡、項(xiàng)目銷售侍費(fèi)用預(yù)算（紡由東灣顧問罩公司提供）史、開發(fā)成本餡預(yù)算、存貨攪預(yù)算、管理縫費(fèi)用預(yù)算、畫固定資產(chǎn)投客資預(yù)算、資膏金預(yù)算（其馳中包括了財(cái)母務(wù)費(fèi)用預(yù)算蠢）、預(yù)計(jì)利概潤表、預(yù)計(jì)滑資產(chǎn)負(fù)債表妙等。翻東灣顧問公川司預(yù)算主要恐包括：為項(xiàng)屈目公司編制潛銷售預(yù)算及遭銷售費(fèi)用預(yù)負(fù)算、東灣公淺司營業(yè)收入勾預(yù)算、營業(yè)證成本預(yù)算等忠。氧第四章求預(yù)算編制系粱第二十條爪詞預(yù)算編制是搖實(shí)施全面預(yù)購算管理的關(guān)姥鍵環(huán)節(jié)，編鵝制質(zhì)量的高仆低直接影響板預(yù)算執(zhí)行結(jié)染果。預(yù)算編雖制要在預(yù)算洪委員會(huì)制定自的方針指引駐下進(jìn)行。贊第二十一條補(bǔ)拿預(yù)算編制方你針應(yīng)包括但衛(wèi)不限于：隆1）企業(yè)利副潤規(guī)劃罩2）開發(fā)經(jīng)摧營方針燥3）部門費(fèi)舟用預(yù)算編制軌方針勁4）投資與鋪開發(fā)方針鑒5）資本運(yùn)逃營方針?biāo)?）其他基雜準(zhǔn)（集團(tuán)公昌司費(fèi)用分?jǐn)偯艋鶞?zhǔn)、業(yè)績甩評價(jià)基準(zhǔn)等擔(dān)）大第二十二條陰預(yù)算編柜制日程瑞年度預(yù)算應(yīng)洲在預(yù)算上一層年度的11票月開始著手命編制，武12月25淚日巧全部編制完暖成。季度預(yù)跨算應(yīng)在季度既開始前＿＿控日編制完成粘．月度預(yù)算既應(yīng)在月度開伸始前＿＿日陡編制完成．紐第二十三條備判預(yù)算編制流音程見附圖。痕第二十四條洪預(yù)算編語制職責(zé)緒（一）母公兇司各部門預(yù)排算編制職責(zé)陸如下表：肺部門夏主要預(yù)算工萌作踢總經(jīng)理辦公韻室類行政管理部捷信息資源部倘人力資源部梁計(jì)劃財(cái)務(wù)部柔預(yù)算合同部共開發(fā)部嗎工程管理部釀材料設(shè)備部蚊資金管理中豈心悠項(xiàng)目子公司霧非人員成本僵管理費(fèi)用預(yù)祖算勇●滴●誰●夏●附●盞●叛●宿●騙●塵●擱人員工資預(yù)良算幅●頸人員培訓(xùn)費(fèi)來預(yù)算誕●護(hù)人員招聘費(fèi)盾用預(yù)算葵●孫租賃收入預(yù)舞算喚●沖●縮租賃成本費(fèi)須用預(yù)算襖●沃●摩勞務(wù)費(fèi)收入畏預(yù)算姓●穴資金使用費(fèi)羊收入預(yù)算悠●待短期投資預(yù)細(xì)算牌●務(wù)長期股權(quán)投敏資預(yù)算汪●線子公司資金披需求計(jì)劃擱●趴長期債權(quán)投焰資預(yù)算故●勢固定資產(chǎn)投棉資預(yù)算靜●處固定資產(chǎn)折餡舊及維護(hù)保伏管費(fèi)預(yù)算便●陵現(xiàn)金預(yù)算（牛包括財(cái)務(wù)費(fèi)替用預(yù)算）震●嬸長期資金預(yù)料算（包括財(cái)仿務(wù)費(fèi)用預(yù)算維）冷●欠預(yù)計(jì)利潤表逼●墨預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)肅債表忙●猛■探：表示輔助荷編制單位姐●籮：表示主要鍬編制單位配說明：1、訪所有人員成朵本由人力資戒源部根據(jù)各掛部門上報(bào)的孤用人計(jì)劃編宋制鄉(xiāng)2、租賃收柿入、租賃成籌本費(fèi)用預(yù)算熊中：A廣場銳的出租收入遞和成本費(fèi)用敘預(yù)算由計(jì)劃產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)量公司利潤目俯標(biāo)、歷史數(shù)缸據(jù)及銀達(dá)物許業(yè)公司提供濾的市場情況著預(yù)測和租物臺(tái)使用狀況等完資料編制。江公司自用樓初宇部分出租確業(yè)務(wù)的收入唐、成本費(fèi)用尺預(yù)算由行政呀管理部編制叛。仙3、長期債非權(quán)投資預(yù)算剖由資金管理外中心根據(jù)各盟子公司及其沾他關(guān)聯(lián)企業(yè)震資金需求計(jì)肥劃和母公司哈的融資能力枝編制。諷資金使用費(fèi)出收入由資金溫管理中心根悲據(jù)長期債權(quán)姐投資預(yù)算和夫資金使用費(fèi)帽率編制。對4、短期投葉資預(yù)算由財(cái)妄務(wù)部根據(jù)現(xiàn)刻金預(yù)算中資膝金短期溢余孤編制。險(xiǎn)5、長期股皮權(quán)投資預(yù)算篇由總經(jīng)辦輔境助財(cái)務(wù)部共淺同編制。包焰括投資成本突、投資收益避等內(nèi)容。裳6、固定資扯產(chǎn)投資預(yù)算洋由行政管理賭部根據(jù)各部房門上報(bào)的固炎定資產(chǎn)購置膀計(jì)劃匯總編瓣制，并分部蜓門填列．臘固定資產(chǎn)折抄舊費(fèi)用預(yù)算賴由行政管理頁部根據(jù)固定菌資產(chǎn)原值和蒼折舊率編制牙，分部門填槐列．包括現(xiàn)邁有固定資產(chǎn)做和預(yù)計(jì)將購尾置的固定資槐產(chǎn)的折舊費(fèi)田。土固定資產(chǎn)維濃修、保管費(fèi)豆預(yù)算由行政理管理部根據(jù)燈歷史數(shù)據(jù)、戰(zhàn)各固定資產(chǎn)哲使用、保管泥部門的維修沫計(jì)劃、市場制價(jià)格等資料我分析編制，丈并分部門填數(shù)列。漲金預(yù)算、長驅(qū)期資金預(yù)算房由財(cái)務(wù)部根朋據(jù)各種經(jīng)營修預(yù)算、投資不預(yù)算編制。蜓8、現(xiàn)金預(yù)理算特指一個(gè)裙預(yù)算年度內(nèi)凈資金的收入落、支出、多擔(dān)余或不足、規(guī)資金的籌集斤和運(yùn)用及籌技資費(fèi)用嶼長期資金預(yù)鍛算指一年以鳥上的資金的籃收入、支出構(gòu)、多余或不員足、資金的痛籌集和運(yùn)用坑及籌資費(fèi)用莊預(yù)算．衣9、預(yù)計(jì)利末潤表、預(yù)計(jì)羊資產(chǎn)負(fù)債表慈由財(cái)務(wù)部根茫據(jù)各種經(jīng)營疼預(yù)算、投資揚(yáng)預(yù)算和現(xiàn)金盲預(yù)算綜合編風(fēng)制。宏10、各部握門編制的除餡人員成本以給外的管理費(fèi)潛用預(yù)算分費(fèi)映用項(xiàng)目詳細(xì)培填列。其中恭不包括固定蔥資產(chǎn)折舊費(fèi)寸、固定資產(chǎn)形維修費(fèi)、保饞養(yǎng)費(fèi)及固定島資產(chǎn)購置費(fèi)富，這三項(xiàng)費(fèi)測用的預(yù)算由游行政管理部列匯總編制。五（二）項(xiàng)目如子公司各部霞門預(yù)算編制魂職責(zé)如下表僻：斗部門鹿主要預(yù)算工委作虛總經(jīng)理辦公熊室炕行政管理部歉信息資源部榮人力資源部重計(jì)劃財(cái)務(wù)部屆預(yù)算合同部煮開發(fā)部襲工程管理部勻材料設(shè)備部坊東灣顧問公伐司更非人員成本抹管理費(fèi)用預(yù)欣算苦●控●臥●域●隱●費(fèi)●斗●姨●茫●乏人員工資預(yù)送算舍●泳人員培訓(xùn)費(fèi)霞預(yù)算亮●貓人員招聘費(fèi)役用預(yù)算醉●抄銷售收入預(yù)負(fù)算友●結(jié)銷售費(fèi)用預(yù)夢算紙●聽開發(fā)成本費(fèi)穿用預(yù)算妄●遼開發(fā)項(xiàng)目稅幻費(fèi)預(yù)算鈔●恒存貨預(yù)算濱●孩固定資產(chǎn)投減資預(yù)算白●侄固定資產(chǎn)折隙舊及維護(hù)?？窆苜M(fèi)預(yù)算敵●躲資金需求計(jì)燈劃吃●泄現(xiàn)金預(yù)算（泥包括財(cái)務(wù)費(fèi)槽用預(yù)算）召●棚長期資金預(yù)閉算（包括財(cái)呢務(wù)費(fèi)用預(yù)算珍）始●妥預(yù)計(jì)利潤表纖●馳預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)閃債表高●否■捉：表示輔助僚編制單位灑●靜：表示主要制編制單位說明：扮1、所有人笨員成本由人匠力資源部根話據(jù)各部門上夏報(bào)的用人計(jì)埋劃編制趟2、銷售收板入、銷售費(fèi)坐用預(yù)算由東裙灣顧問公司野編制。稻3、開發(fā)成纏本費(fèi)用預(yù)算出由預(yù)算合同糖部為主要編帥制單位，開苗發(fā)部、工程腐管理部、材價(jià)料采購部及賴東灣顧問公變司等單位配憤合其工作。電預(yù)算合同部陪負(fù)責(zé)根據(jù)工殲程進(jìn)度將開疫發(fā)成本費(fèi)用陽分解到預(yù)算林期，交財(cái)務(wù)化部編制其他士預(yù)算。費(fèi)4、開發(fā)項(xiàng)延目稅費(fèi)預(yù)算宇由財(cái)務(wù)部根練據(jù)銷售預(yù)算難、開發(fā)進(jìn)度榜計(jì)劃、開發(fā)疊成本費(fèi)用預(yù)哨算等編制。死5、項(xiàng)目竣左工前存貨預(yù)燦算由預(yù)算合耕同部編制。莖竣工后未銷淚售產(chǎn)成品（童尾房、出租賴開發(fā)產(chǎn)品及縮不可銷售之編配套建筑、也配套設(shè)施等題）預(yù)算根據(jù)食東灣顧問公催司銷售預(yù)測攜及工程項(xiàng)目懼造價(jià)預(yù)算分婚析編制。慕6、資金需掘求計(jì)劃由預(yù)呼算合同部及川財(cái)務(wù)部門共譽(yù)同編制。預(yù)購算合同部根兄據(jù)項(xiàng)目預(yù)算氣制定項(xiàng)目資痕金總需求計(jì)忍劃，并按照竭工程進(jìn)度分轎解到各預(yù)算醫(yī)期，報(bào)財(cái)務(wù)脊部，財(cái)務(wù)部賭據(jù)此及其他賤資金需求編參制總資金需距求計(jì)劃。對7、固定資百產(chǎn)投資預(yù)算嘩由行政管理模部根據(jù)各部壽門上報(bào)的固昂定資產(chǎn)購置逃計(jì)劃匯總編澡制，并分部蘋門填列。怨固定資產(chǎn)折托舊費(fèi)用預(yù)算婆由行政管理陪部根據(jù)固定隱資產(chǎn)原值和盤折舊率編制恢，分部門填屬列．包括現(xiàn)躬有固定資產(chǎn)氣和預(yù)計(jì)將購?fù)局玫墓潭ㄙY皇產(chǎn)的折舊費(fèi)閑。震固定資產(chǎn)維煩修、保管費(fèi)瓶預(yù)算由行政乏管理部根據(jù)街歷史數(shù)據(jù)、稿各固定資產(chǎn)恭使用、保管款部門的維修雕計(jì)劃、市場墳價(jià)格等資料如分析編制，醋并分部門填伯列。偏8、現(xiàn)金預(yù)焦算、長期資敞金預(yù)算由財(cái)賽務(wù)部根據(jù)各培種經(jīng)營預(yù)算聽、固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算及裝資金需求計(jì)來劃編制。其宗中集團(tuán)公司梅內(nèi)部借款要堵根據(jù)通過母駝公司計(jì)劃資紙金部確認(rèn)的扣數(shù)額編制，盾根據(jù)公司內(nèi)者部資金使用載費(fèi)率和公司志內(nèi)部借款金到額計(jì)算內(nèi)部膠資金使用費(fèi)代。榮9、現(xiàn)金預(yù)厚算特指一個(gè)舌預(yù)算年度內(nèi)姥資金的收入符、支出、多漆余或不足、霜資金的籌集伍和運(yùn)用及籌姥資費(fèi)用．陜長期資金預(yù)頭算指一年以濟(jì)上的資金的侄收入、支出疊、多余或不謊足、資金的諒籌集和運(yùn)用魚及籌資費(fèi)用糕預(yù)算．朝10、預(yù)計(jì)寄利潤表、預(yù)送計(jì)資產(chǎn)負(fù)債絕表由財(cái)務(wù)部姜根據(jù)各種經(jīng)瘡營預(yù)算、固庭定資產(chǎn)投資聰預(yù)算和現(xiàn)金忽預(yù)算綜合編倒制。妙11、各部聾門編制的除辯人員成本以嫂外的管理費(fèi)顏用預(yù)算分費(fèi)鞋用項(xiàng)目詳細(xì)罷填列。其中逢不包括固定醫(yī)資產(chǎn)折舊費(fèi)軍、固定資產(chǎn)占維修費(fèi)、保乖養(yǎng)費(fèi)及固定匠資產(chǎn)購置費(fèi)搖，這三項(xiàng)費(fèi)瞇用的預(yù)算由呢行政管理部載匯總編制。惡（三）東灣梨公司應(yīng)該編鍋制本公司的釀營業(yè)收入、峽營業(yè)成本及液其他預(yù)算。憑第二十五條要疲預(yù)算編制時(shí)岡，公司設(shè)立援一定比例的降預(yù)備費(fèi)作為名預(yù)算外支出餅。肺第二十六條派活公司采取自言上仔而醬下偵、上下結(jié)合喂的財(cái)務(wù)預(yù)算講編制程序。域第二十七條字落在編制每年搬的預(yù)算之前醒，總部計(jì)財(cái)濕部與各部門片、下屬子公傲司在十月底投要做好各項(xiàng)奧準(zhǔn)備工作，恢包括組織調(diào)饑查研究，檢承查總結(jié)當(dāng)期冤內(nèi)預(yù)算的執(zhí)循行情況，測是算有關(guān)指標(biāo)君數(shù)據(jù)，研究閉預(yù)算期發(fā)展尊的趨勢等。寶第二十八條艦失十一月初總冬經(jīng)理根據(jù)公壞司發(fā)展戰(zhàn)略揪,確定下個(gè)居預(yù)算年度的傻各項(xiàng)主要經(jīng)題營指標(biāo)（銷套售面積、銷因售收入、成憐本費(fèi)用、利每潤/利潤率聯(lián)等），將主孩要預(yù)算指標(biāo)化下達(dá)到各部柴門及下屬子略公司。糊第二十九條帆綁十一月初公堅(jiān)司計(jì)財(cái)部制街定詳細(xì)的預(yù)倆算指導(dǎo)文件展，在預(yù)算制士定程序啟動(dòng)須時(shí)下發(fā)到各營部門及下屬記子公司。衣第三十條佛票各部門和下染屬子公司在湊全面分析以語前年度各項(xiàng)鍛財(cái)務(wù)收支情晚況的基礎(chǔ)上色，以主要預(yù)段算指標(biāo)為指誼導(dǎo)，結(jié)合預(yù)挎算年度經(jīng)營輪環(huán)境的變化淘和提高內(nèi)部譜經(jīng)營管理水啊平的要求，某按照務(wù)實(shí)的府原則，合理遞測算預(yù)算年曲度各項(xiàng)財(cái)務(wù)港收支，編制親預(yù)算年度各河項(xiàng)預(yù)算。每走年12月之帝前，各部門臟和下屬子公殖司將編制好殖的經(jīng)營預(yù)算然(填包括編制說嘆明紡)手上報(bào)公司計(jì)鬧財(cái)部。題第三十一條紫屆計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)疏審核各部門叛和下屬子公企司的預(yù)算并戴匯總平衡，泛對預(yù)算目標(biāo)韻的制定進(jìn)行醬溝通后，在蹲十二月中旬靈編制出公司綱的年度財(cái)務(wù)肺預(yù)算，包括遭預(yù)計(jì)利潤表析、預(yù)計(jì)資產(chǎn)換負(fù)債表及其榜他有關(guān)資料論。潔第三十二條以龍十二月中旬嚴(yán)總經(jīng)理組織唐預(yù)算質(zhì)詢會(huì)事議審核各部貞門和下屬公獎(jiǎng)司的財(cái)務(wù)預(yù)霞算。經(jīng)批準(zhǔn)滿的財(cái)務(wù)預(yù)算呆，于每年的樓1月份正式刑下達(dá)到公司桑職能部門和唇下屬公司。站各責(zé)任單位慮對下達(dá)的財(cái)勾務(wù)預(yù)算，要抖認(rèn)真組織落麥實(shí)。具第三十三條拼逢預(yù)算質(zhì)詢會(huì)搶議細(xì)則：坦會(huì)前準(zhǔn)備：劃計(jì)財(cái)部提前蝶4-5周下尺達(dá)公司總體淹財(cái)務(wù)目標(biāo)期淋望值；計(jì)財(cái)純部提前3周票下達(dá)會(huì)議議放程以及規(guī)則濃和材料要求許；各單位提戒前1周準(zhǔn)備期好經(jīng)營預(yù)算祝計(jì)劃。障參加人員：印總經(jīng)理、副為總經(jīng)理、各墊部門經(jīng)理和返下屬子公司旱總經(jīng)理、子漁公司財(cái)務(wù)總瘦監(jiān)。訴召開時(shí)間：總上財(cái)年年底旁,即12月蟲中旬；一到征兩天．畢主要議程：碧總經(jīng)理介紹信公司的總體采目標(biāo)期望；央主管財(cái)務(wù)副裁總經(jīng)理介紹助總體財(cái)務(wù)目翅標(biāo)并向各單神位初步分解耐；各單位匯惡報(bào)各自計(jì)劃罰，接受與會(huì)斧人員質(zhì)詢，碑明確修改方勻向；主管財(cái)副務(wù)副總經(jīng)理斯總結(jié)發(fā)言，逝明確各單位章計(jì)劃修改完傭成時(shí)間；最羅后總經(jīng)理宣援布閉會(huì)。咱會(huì)議規(guī)則：巾各單位的呈咱報(bào)圖表采用撒標(biāo)準(zhǔn)格式；穩(wěn)質(zhì)詢以及對蘭質(zhì)詢的回答川應(yīng)以事實(shí)和說數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)玉；質(zhì)詢對事底，不針對人效；與會(huì)人員體對各單位計(jì)飾劃有質(zhì)詢權(quán)江，總經(jīng)理對橡修正要求有懷最終決定權(quán)武。朋會(huì)后事項(xiàng)：犬計(jì)財(cái)部分發(fā)伯預(yù)算質(zhì)詢會(huì)予議對于各單圓位的預(yù)算修請改的要求和劍時(shí)間表，計(jì)勝財(cái)部跟蹤預(yù)糖算的修改，授重新匯總，謎直至與公司幟的要求達(dá)成扒一致。報(bào)總谷經(jīng)理／預(yù)算赴委員會(huì)批準(zhǔn)問．棉第五章薪預(yù)算的倉執(zhí)行、控制貍與差異分析帖第三十四條捆漆預(yù)算控制方坦法原則上依覽金額進(jìn)行管波理，同時(shí)運(yùn)持用項(xiàng)目管理爸、數(shù)量管理肥的方法?？?、金額管緒理：從預(yù)算旅的金額方面候進(jìn)行管理。涼2、項(xiàng)目管巴理：以預(yù)算婦的項(xiàng)目進(jìn)行哨管理。默3、數(shù)量管寇理：對一些愁預(yù)算項(xiàng)目除巡進(jìn)行金額管希理外，從預(yù)活算的數(shù)量方櫻面進(jìn)行管理石。出第三十五條集爪在預(yù)算管理慮過程中，對塘預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)土目由部門經(jīng)蛛理、子公司乎總經(jīng)理進(jìn)行護(hù)控制，預(yù)算獅合同部、計(jì)煤劃財(cái)務(wù)部進(jìn)證行監(jiān)督、預(yù)笨算外支出由糕主管財(cái)務(wù)的泛副總經(jīng)理和士總經(jīng)理直接雅控制。液第三十六條拌益各部門（包破括計(jì)劃財(cái)務(wù)遞部、預(yù)算合攏同部）、各繼子公司都要春建立全面預(yù)控算管理簿（修也可根據(jù)公閉司的信息化亮水平和軟、毒硬件條件進(jìn)句行計(jì)算機(jī)管壘理），按預(yù)淘算項(xiàng)目詳細(xì)潮記錄預(yù)算額以、實(shí)際發(fā)生柱額、差異額寒、累計(jì)預(yù)算粱額、累計(jì)實(shí)禁際發(fā)生額、催累計(jì)差異額傾。躁第三十七條速遷下達(dá)的預(yù)算笛目標(biāo)是與業(yè)嫁績考核掛鉤昨的硬性指標(biāo)棉，一般情況計(jì)不得突破。育根據(jù)預(yù)算執(zhí)胞行的情況對穿責(zé)任人進(jìn)行吹獎(jiǎng)懲。會(huì)第三十八條腳酷費(fèi)用預(yù)算如詳遇特殊情況現(xiàn)確需突破時(shí)忌，必須提出摧申請，說明瞇原因，經(jīng)主右管財(cái)務(wù)的副喝總經(jīng)理審批鹿納入預(yù)算外懂支出。如支丸出金額超過花預(yù)備費(fèi)，必穿須由預(yù)算委橫員會(huì)（近期右是總經(jīng)理）遙審核批準(zhǔn)。診第三十九條涉對預(yù)算剩余可給以跨月轉(zhuǎn)入燕使用，但不疫能跨年度。繡第四十條蓮屆預(yù)算執(zhí)行中握由于市場變象化或其他特帖殊原因（如喇已制定的預(yù)信算缺乏科學(xué)殊性或欠準(zhǔn)確巖、國家政策偏變化、全國守或世界經(jīng)濟(jì)田形式惡化等黎）阻礙預(yù)算境發(fā)揮作用時(shí)家，進(jìn)行預(yù)算蔬修正。蠶第四十一條套海當(dāng)一項(xiàng)或幾詳項(xiàng)因素向著握劣勢方向變奏化，影響目值標(biāo)利潤的實(shí)高現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首墾先挖掘與目產(chǎn)標(biāo)利潤相關(guān)勇的其他因素嶺的潛力，或粘采取其他措冊施來彌補(bǔ)，桌只有在無法愧彌補(bǔ)的情況慶下，才能提撕出預(yù)算修正唇申請。秤第四十二條消乞預(yù)算修正的鳥權(quán)限與程序領(lǐng)預(yù)算的修正危權(quán)屬于預(yù)算乞委員會(huì)（近姜期是總經(jīng)理柴）和公司董旬事會(huì)。當(dāng)遇絞到特殊情況賢需要修正預(yù)柳算時(shí)，必須冒由預(yù)算執(zhí)行創(chuàng)單位提出預(yù)燕算修正分析窮報(bào)告，詳細(xì)慢說明修正原渠因以及今后飄發(fā)展趨勢的字預(yù)測，提交引預(yù)算委員會(huì)瘋（近期是總喘經(jīng)理）審核攏并報(bào)董事會(huì)賣批準(zhǔn)，然后些執(zhí)行。直如果公司章漂程中沒有要諒求修正預(yù)算品必須經(jīng)過董塘事會(huì)批準(zhǔn)，充則預(yù)算委員平會(huì)（近期是譜總經(jīng)理）有夫修正預(yù)算的擊最終裁決權(quán)贊。初第四十三條療竿預(yù)算的差異然分析面在預(yù)算執(zhí)行抱過程中，財(cái)檢務(wù)部主要是黑從預(yù)算金額芳、預(yù)算項(xiàng)目垂方面進(jìn)行控妖制、記錄和抗監(jiān)督。章預(yù)算執(zhí)行過臥程中，預(yù)算筍責(zé)任單位要齊及時(shí)檢查、啊追蹤預(yù)算的亞執(zhí)行情況，潑形成預(yù)算差籮異分析報(bào)告寸，于每月＿來日將上月預(yù)迅算差異分析趣報(bào)告交財(cái)務(wù)喚部。爆財(cái)務(wù)部根據(jù)視自己的記錄鴨與各部門的涉預(yù)算差異報(bào)巨告進(jìn)行核對牧，改正錯(cuò)記落、漏記，確休定差異產(chǎn)生宋的原因，最飄后由計(jì)劃財(cái)坐務(wù)部形成總布預(yù)算差異分僵析報(bào)告，交烘預(yù)算委員會(huì)慌（近期是總切經(jīng)理），為息預(yù)算委員會(huì)柿（近期是總鼠經(jīng)理）對整揪個(gè)預(yù)算的執(zhí)圣行進(jìn)行動(dòng)態(tài)對控制提供資貸料依據(jù)．兵第四十四條姥搏預(yù)算差異分譜析報(bào)告應(yīng)有罪以下內(nèi)容：字1、預(yù)算額船、本期實(shí)際絨發(fā)生額、本漫期差異額、嗓累計(jì)預(yù)算額益、累計(jì)實(shí)際猜發(fā)生額、累稍計(jì)差異額；榨2、對差異查額進(jìn)行的分吼析；吉3、產(chǎn)生不嘴利差異的原鹿因、責(zé)任歸似屬、改進(jìn)措杜施以及形成詞有利差異的搭原因和今后駛進(jìn)行鞏固、雪推廣的建議兩。職第校六章預(yù)稍算脾的考核與激懂勵(lì)蓮第四十五條母聯(lián)預(yù)算的考核烤具有兩層含副義：一是對消全面預(yù)算管合理系統(tǒng)進(jìn)行橡考核評價(jià)，暑即對企業(yè)經(jīng)帶營業(yè)績進(jìn)行頂評價(jià)；二是辟對預(yù)算執(zhí)行主者的考核評芳價(jià)。預(yù)算考略核是發(fā)揮預(yù)匠算約束與激只勵(lì)作用的必虧要措施，通必過預(yù)算目標(biāo)抖的細(xì)化分解圖與激勵(lì)措施群的付諸實(shí)施少，達(dá)到引導(dǎo)闊公司每一位束員工向公司寺戰(zhàn)略目標(biāo)方歸向努力的效奪果。羞第四十六條屆吩預(yù)算考核是良對預(yù)算執(zhí)行游效果的一個(gè)福認(rèn)可過程。窩考核應(yīng)遵循列以下