集團(tuán)財(cái)務(wù)管控與內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控與內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理章從大第一頁(yè)，共六十一頁(yè)。

個(gè)人簡(jiǎn)介

中國(guó)人民大學(xué)MBA、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)戰(zhàn)派管理專(zhuān)家與著名培訓(xùn)師（世界華人講師500強(qiáng)）中國(guó)總裁培訓(xùn)網(wǎng)、中華培訓(xùn)網(wǎng)、成功在線網(wǎng)、阿里巴巴直播室、國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)“暢講中國(guó)”組委會(huì)、聚成華企在線商學(xué)院、中國(guó)管理科學(xué)學(xué)會(huì)、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中華講師網(wǎng)特聘講師國(guó)富經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)總裁班特聘講師第二頁(yè)，共六十一頁(yè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)體制資金集中管理內(nèi)部控制概論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)務(wù)主要內(nèi)容第三頁(yè)，共六十一頁(yè)。1、集團(tuán)財(cái)務(wù)體制第四頁(yè)，共六十一頁(yè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)體制①集團(tuán)財(cái)務(wù)體制建立的原則②集團(tuán)財(cái)務(wù)體制的組成要素③財(cái)務(wù)體制的三種模式與案例分析第五頁(yè)，共六十一頁(yè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)體制的涵義集團(tuán)財(cái)務(wù)體制的核心問(wèn)題是財(cái)務(wù)管理權(quán)限的分割，以及與此相對(duì)應(yīng)的責(zé)任劃分和利益分配集團(tuán)財(cái)務(wù)體制涵蓋集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)財(cái)務(wù)管理層級(jí)，而不局限于集團(tuán)總部集團(tuán)財(cái)務(wù)體制是一系列的制度安排，它是對(duì)集團(tuán)公司及其成員企業(yè)的財(cái)務(wù)行為確定的原則性方向性的規(guī)范

第六頁(yè)，共六十一頁(yè)。財(cái)務(wù)體制與集團(tuán)層次核心層的集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)（事業(yè)部、分公司）緊密層的集團(tuán)子公司半緊密層的參股企業(yè)分散層的協(xié)作企業(yè)第七頁(yè)，共六十一頁(yè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)體制建立的原則以法律為準(zhǔn)繩以集團(tuán)戰(zhàn)略為統(tǒng)領(lǐng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分層管理注意權(quán)利的適度分配與集團(tuán)組織架構(gòu)相適應(yīng)

第八頁(yè)，共六十一頁(yè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)體制的組成要素財(cái)務(wù)管理的層級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)限的分配財(cái)務(wù)控制的體系第九頁(yè)，共六十一頁(yè)。

財(cái)務(wù)管理的層級(jí)

集團(tuán)公司董事會(huì)：最高領(lǐng)導(dǎo)決策核心集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部：集團(tuán)日常財(cái)務(wù)管理的直接發(fā)動(dòng)者、組織領(lǐng)導(dǎo)者與最高負(fù)責(zé)者財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司：財(cái)務(wù)融通機(jī)構(gòu)子公司財(cái)務(wù)部：考慮集團(tuán)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度以及空間跨度事業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：集團(tuán)財(cái)務(wù)總部的派出機(jī)構(gòu)第十頁(yè)，共六十一頁(yè)。

財(cái)務(wù)權(quán)限的分配

集團(tuán)公司董事會(huì)：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策的制定權(quán)、調(diào)整變更權(quán)、解釋權(quán)和督導(dǎo)實(shí)施權(quán)；財(cái)務(wù)管理體制的選擇權(quán)和調(diào)整變更權(quán)；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置權(quán)和調(diào)整變更權(quán)；集團(tuán)總部與子公司財(cái)務(wù)管理人員的聘任權(quán)、委派權(quán)和解職權(quán)；非常例外事項(xiàng)的處置權(quán)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部：為集團(tuán)公司董事會(huì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策、基本財(cái)務(wù)制度、重大投融資及分配方案的制定與決策提供信息支持，或在集團(tuán)公司董事會(huì)授權(quán)下直接參與財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司：具有結(jié)算、信貸、調(diào)節(jié)、監(jiān)控、考核、反饋職能子公司財(cái)務(wù)部：子公司享有財(cái)務(wù)方面的合法權(quán)益，納入集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化范疇事業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：強(qiáng)化事業(yè)部管理與控制的核心部門(mén)第十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。

財(cái)務(wù)控制的體系

激勵(lì)與約束制度財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度財(cái)務(wù)人事監(jiān)控制度第十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。

財(cái)務(wù)體制的基本內(nèi)容

總則：明確內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定依據(jù)、目的、性質(zhì)、適用范圍和實(shí)施方式內(nèi)部財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)：明確集團(tuán)公司各法人主體和各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基本制度：包括籌資管理制度、資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤(rùn)分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度內(nèi)部財(cái)務(wù)管理單項(xiàng)制度：包括經(jīng)濟(jì)合同、對(duì)外擔(dān)保、內(nèi)部銀行、電算化等單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法第十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。財(cái)務(wù)體制的三種模式與案例分析集權(quán)模式分權(quán)模式融合模式第十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。集權(quán)模式集權(quán)模式案例分享集權(quán)模式的利弊分析集權(quán)模式的優(yōu)勢(shì)集權(quán)模式的缺陷第十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。分權(quán)模式分權(quán)模式案例分享分權(quán)模式的利弊分析分權(quán)模式的優(yōu)勢(shì)分權(quán)模式的缺陷第十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。融合模式融合模式案例分享思考：集權(quán)分權(quán)的選擇第十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。2、資金集中管理

第十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。資金集中管理①資金集中管理的必然性②資金集中管理的優(yōu)越性③資金集中管理的條件④資金集中管理的模式第十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。資金集中管理的必然性規(guī)章制度不完善管理力度不夠資金分散，效率低下第二十頁(yè)，共六十一頁(yè)。資金分散，效率低下資金無(wú)法內(nèi)部融通融資能力較弱投資隨意性大技術(shù)手段落后且管理信息失真第二十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。

資金集中管理的優(yōu)越性

從集團(tuán)整體分析通過(guò)資金紐帶，增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)控制力度從企業(yè)集團(tuán)的高度融資，發(fā)揮集團(tuán)資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率提高集團(tuán)在銀行的信譽(yù)，打造良性債權(quán)融資平臺(tái)通過(guò)資金紐帶，增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)控制力度節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高集團(tuán)整體盈利能力第二十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。

資金集中管理的優(yōu)越性

從成員企業(yè)分析結(jié)算方便，提高資金使用效率貸款方便，降低資金使用成本第二十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。

資金集中管理的條件

集團(tuán)內(nèi)部具有緊密型的組織結(jié)構(gòu)管理層的推動(dòng)與成員企業(yè)的配合制定以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度統(tǒng)一集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并規(guī)范集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告制度建立集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的管理措施互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的應(yīng)用第二十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。

資金集中管理的模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式撥付備用金模式結(jié)算中心模式內(nèi)部銀行模式財(cái)務(wù)公司模式第二十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。3、內(nèi)部控制概論第二十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制概論①內(nèi)部控制的概念②內(nèi)部控制的屬性③內(nèi)部控制的種類(lèi)④內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則第二十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的一般概念與COSO報(bào)告的定義注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì)——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序

COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成第二十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的要素控制環(huán)境：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類(lèi)型管理層的經(jīng)營(yíng)理念管理層倡導(dǎo)的組織文化法人治理結(jié)構(gòu)各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力人力資源政策及其執(zhí)行第二十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的要素風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制控制活動(dòng)：所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離有效控制憑證和記錄的真實(shí)性資產(chǎn)和記錄的接近限制獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核第三十頁(yè)，共六十一頁(yè)。不同層面的風(fēng)險(xiǎn)組織（公司）整體層面的風(fēng)險(xiǎn)消費(fèi)者個(gè)性化需求時(shí)代的來(lái)臨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的重大變革——從大規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)到多批次、小批量生產(chǎn)，生產(chǎn)的柔性需要增強(qiáng)知識(shí)管理技術(shù)進(jìn)步第三十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。不同層面的風(fēng)險(xiǎn)職能部門(mén)層面的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)部面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)人力資源部面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)第三十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的要素信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估第三十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查充分的書(shū)面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)第三十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的種類(lèi)按控制內(nèi)容分一般控制應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制按控制功能分預(yù)防式控制偵察式控制按控制時(shí)序分原因控制過(guò)程控制結(jié)果控制第三十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體優(yōu)化原則第三十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。相互牽制原則橫向的牽制縱向的牽制橫向的牽制與縱向的牽制共同構(gòu)成立體的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)（內(nèi)部控制系統(tǒng)）第三十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。協(xié)調(diào)配合原則組織應(yīng)該如何提高協(xié)調(diào)配合度明確職責(zé)，特別是溝通形式、溝通方法、溝通要求等形成良好的溝通文化，營(yíng)造良好的溝通氛圍從人員招聘入手，招聘那些具有良好團(tuán)隊(duì)精神與溝通意識(shí)的員工第三十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。崗位匹配原則具有良好溝通能力，具備同理心的員工適合從事什么樣的崗位沒(méi)有創(chuàng)造性，做事謹(jǐn)慎保守就一定是缺點(diǎn)嗎你了解自己的職業(yè)傾向嗎什么樣的人最幸福、最成功第三十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。成本效益原則是不是控制點(diǎn)越多越好什么樣的控制點(diǎn)是關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)會(huì)發(fā)生變化嗎第四十頁(yè)，共六十一頁(yè)。整體優(yōu)化原則內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全方位覆蓋，涵蓋所有重要的業(yè)務(wù)流程和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（控制系統(tǒng)沒(méi)有空白）控制系統(tǒng)沒(méi)有重疊第四十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。4、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)務(wù)第四十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)務(wù)①內(nèi)部控制基本規(guī)范②內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟③內(nèi)部控制實(shí)例詳解④內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)⑤建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素第四十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制基本規(guī)范總則內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督第四十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素第四十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。外部風(fēng)險(xiǎn)因素經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素第四十六頁(yè)，共六十一頁(yè)。四大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承受第四十七頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟確定控制目標(biāo)整合控制流程鑒別控制環(huán)節(jié)確定控制措施第四十八頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解

采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理配送中心主管采購(gòu)員1.1采購(gòu)政策采購(gòu)政策2.2選擇供應(yīng)商2.5供應(yīng)商檔案修改權(quán)2.4建立供應(yīng)商檔案2.3質(zhì)檢員參與第四十九頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解請(qǐng)購(gòu)人配送中心主管采購(gòu)員4.1填制采購(gòu)申請(qǐng)單事業(yè)部經(jīng)理總經(jīng)理3.1簽訂合同的要求3.2合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限簽訂的合同4.2批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.2核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.6存檔4.4登記4.3選定供應(yīng)商4.8取消或修改訂單未完成訂單未完成訂單4.9審核第五十頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解采購(gòu)控制說(shuō)明1、采購(gòu)政策控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施1.1總經(jīng)理制定采購(gòu)政策制定和修訂書(shū)面的采購(gòu)政策規(guī)定采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度第五十一頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解2、選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.1采購(gòu)員尋找供應(yīng)商建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系2.2配送中心主管選擇供應(yīng)商制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史供貨能力和送貨頻率產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)2.3質(zhì)檢員選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與供應(yīng)商的選擇第五十二頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解2、選擇供應(yīng)商編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.4采購(gòu)員建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談2.5配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員2.6財(cái)務(wù)中心主管重要采購(gòu)的審核對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔第五十三頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解3、供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施3.1總經(jīng)理必須簽訂書(shū)面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書(shū)面代理和供應(yīng)合同3.2總經(jīng)理/配送中心主管/事業(yè)部主管合同審批取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)第五十四頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解4、采購(gòu)訂單處理控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.1請(qǐng)購(gòu)人預(yù)備采購(gòu)申請(qǐng)單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心4.2事業(yè)部經(jīng)理批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單4.3采購(gòu)員選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商4.4配送中心采購(gòu)訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單4.5配送中心主管核準(zhǔn)采購(gòu)訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單第五十五頁(yè)，共六十一頁(yè)。內(nèi)控制度實(shí)例詳解4、采購(gòu)訂單處理編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.6配送中心采購(gòu)訂單存檔采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)4.7財(cái)務(wù)中心主管采購(gòu)價(jià)格審核應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理4.8配送中心主管訂單取消和