2015年重慶內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：客觀試題

2015年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：客觀試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？A：評價、改進、合理化選定的控制過程。B：檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設計與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。.防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？A：對數(shù)據(jù)文件加密3：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護程序D：使用工作站腳本程序.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。.某財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D：使用口令.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性A：對數(shù)據(jù)文件加密；B：對文件經(jīng)常備份；C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認為的最佳內(nèi)部控制概念A：管理當局定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工；B：管理當局采取措施提高實現(xiàn)既定目標的可能性；C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序；D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。.某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。.以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？A：編寫聘用廣告。B：編制財務報表。C：對審批信貸實施授權制度。D：對開單報表進行處理。.同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。.某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。.公開上市公司中，管理當局通常要求內(nèi)部審計人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務報告.下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有：A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽；B：管理當局可能擔心季度財務報告錯報導致的相關懲罰；C：準則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務報告；D：管理當局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務報告..從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結(jié)論？A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權的采購內(nèi)容開具；C：沒有重復付款；D：經(jīng)過授權的發(fā)票得到的支付。.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？A：對恰當處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案；B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格C：及時踉蹤所有不利使用差異；D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.假設舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應該A：要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關報告犯罪。.分支機構(gòu)經(jīng)理認為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？A：進一步強調(diào)控制職能。B：提高審計技術。C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據(jù)？A：函證應收賬款。B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是A：系統(tǒng)維護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D：以上三項都對。.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網(wǎng)絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網(wǎng)絡的應用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是A：網(wǎng)絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B：網(wǎng)絡運行成本可能沒有得到全面預計；C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網(wǎng)絡要求應用昂貴的非標準化部件。.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風險的描述；II.對審計控制的測試；m.對風險進行評級的制度；w.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和n是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應用內(nèi)部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風險領域。.如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準對發(fā)票的付款，那么，以下哪項程序最有助于提供進一步的證據(jù)？A：應用通用審計軟件確認來自供應商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準的付款情況。注意所有未得到恰當處理的欄目。D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當?shù)墓藤~目。.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術的咨詢專家？I、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；II、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；m、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A：只有I是對的；b：只有I和m是對的；c：只有n和m是對的；d：i、ii和m是對的。.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III；B：僅有I；C：II和IV；D：I，III和IV。.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業(yè)務支出稅收扣除.業(yè)務工作計劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設計的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設計中的常見錯誤A：選項采用單極標簽而非雙極標簽；B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法；D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT).內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應該八：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C：溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧籇：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。.對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。.內(nèi)部審計師觀察到應收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準則嗎？八：是已經(jīng)給予了合理關注B：沒有沒有注明違規(guī)。C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況口：是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋.以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關的信息。B：內(nèi)部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要解決這些問題。.當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(")的缺點？A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C：在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用；D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖茿：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。.“應有的職業(yè)關注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡?！备鶕?jù)這一陳述，以下那項不必要A：合理限度的檢查和證實行為。B：廣泛的檢查行為。C：對存在遵循性的合理保證。D：對重大違規(guī)可能性的考慮。.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？A：市場價格法B：以談判未基礎法C：全面吸收成本法D：可變成本法.統(tǒng)計抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計抽樣A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計。.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。.內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況；B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的遵守情況C：對內(nèi)部審計活動的成本一收益進行分析D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟―I、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；II、召開撤出會議；III、開展現(xiàn)場工作；W、進行審計時間安排；V、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。a：正確的順序是i、w、n、m、v；b：正確的順序是i、w、m、n、v；c：正確的順序是n、mi、i、v、w；d：正確的順序是w、i、m、n、v。.在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的I、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；II、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；m、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。a：只有