DDALC的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)

D/P,D/A,T/T,L/C,的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)分析作者：Read一.預(yù)付貨款方式流程說(shuō)明1.客戶與供貨商進(jìn)行銷售溝通、下定單，由客戶向進(jìn)出口公司提供定單信息并支付全額人民幣貨款。2.進(jìn)出口公司向客戶發(fā)出收取稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的收款通知。3.進(jìn)出口公司與客戶及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收款后對(duì)外付匯。4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書(shū)面通知貨物是否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款、代理費(fèi)等，進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、向客戶交貨并提供進(jìn)口稅單。說(shuō)明:⑴付匯金額大于3萬(wàn)美元，不管是否超過(guò)合同金額的15%都要求出具銀行保函。⑵付匯金額大于10萬(wàn)美元且超過(guò)合同金額的15%，要求出具銀行保函，并去外管局作備案。⑶如預(yù)付金額超過(guò)合同金額的15%，需在合同中明文規(guī)定。二.即期電匯付款方式㈠流程說(shuō)明1.客戶與供貨商進(jìn)行銷售溝通、下定單，由客戶向進(jìn)出口公司提供定單信息，并在對(duì)外付匯前支付全額人民幣貨款。2.進(jìn)出口公司向客戶發(fā)出收取稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的收款通知。3.進(jìn)出口公司與客戶及供貨商簽署進(jìn)口代理合同。4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書(shū)面通知貨物是否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、向客戶交貨并提供進(jìn)口稅單。7.進(jìn)出口公司收款后對(duì)外付匯。三、即期信用證付款方式流程說(shuō)明1.客戶與供貨商進(jìn)行銷售溝通、下定單，由客戶向進(jìn)出口公司提供定單信息，并支付開(kāi)證保證金。2.進(jìn)出口公司向客戶發(fā)出收取稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的收款通知。3.進(jìn)出口公司與客戶及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收到保證金后對(duì)外開(kāi)立信用證。4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書(shū)面通知貨物是否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款、貨款以及代理費(fèi)。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、放貨。四.遠(yuǎn)期信用證方式(一)結(jié)合授信注釋：考慮國(guó)內(nèi)銀行間款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的時(shí)間以及進(jìn)出口公司向銀行購(gòu)匯的時(shí)間，進(jìn)出口公司提供給客戶的授信期限短于遠(yuǎn)期信用證期限。流程說(shuō)明1.客戶與供貨商進(jìn)行銷售溝通、下定單，由客戶向進(jìn)出口公司提供定單信息。2.進(jìn)出口公司向客戶發(fā)出收取開(kāi)證保證金、稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的通知。3.進(jìn)出口公司與客戶及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收到保證金后對(duì)外開(kāi)立90天的遠(yuǎn)期信用證。4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書(shū)面通知貨物是否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、客戶獲得進(jìn)出口公司提供的83-85天的授信的情況下取得貨物。7.在授信期限到期前，進(jìn)出口公司向客戶發(fā)出對(duì)外付款人民幣收款通知。在授信期限內(nèi)，客戶向進(jìn)出口公司支付貨款。8.在遠(yuǎn)期信用證期到期日，開(kāi)證銀行向供貨商支付外幣貨款。如果客戶在授信期限內(nèi)，不能按期向進(jìn)出口公司付款，應(yīng)提前2個(gè)工作日書(shū)面通知進(jìn)出口公司，并在10個(gè)工作日內(nèi)履行支付責(zé)任。此10個(gè)工作日內(nèi)客戶必須承擔(dān)拖欠金額的罰息（拖欠金額的0.05%/天），同時(shí)代理進(jìn)出口公司將暫時(shí)停止給與客戶授信。10個(gè)工作日內(nèi)如果客戶不能履行付款責(zé)任，進(jìn)出口公司有權(quán)選擇進(jìn)入法律程序。(二)不授信流程說(shuō)明1.客戶與供貨商進(jìn)行銷售溝通、下定單，由客戶向進(jìn)出口公司提供定單信息。2.進(jìn)出口公司向客戶發(fā)出收取開(kāi)證保證金、稅款及代理費(fèi)等費(fèi)用的通知。3.進(jìn)出口公司與客戶及供貨商簽署進(jìn)口代理合同，進(jìn)出口公司收到保證金后對(duì)外開(kāi)立90天的遠(yuǎn)期信用證。4.供貨商安排工廠發(fā)貨并提供發(fā)票、箱單等運(yùn)輸單據(jù)。5.進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸及接收貨物，并通知客戶，由客戶決定并書(shū)面通知貨物是否進(jìn)入保稅庫(kù)。6.客戶根據(jù)貨物的需要量向進(jìn)出口公司支付進(jìn)口稅款、貨款。進(jìn)出口公司辦理通關(guān)手續(xù)、向客戶交貨。7.在貨存保稅庫(kù)期間，每間隔15天，客戶應(yīng)按庫(kù)存貨值的5%追加保證金。8.代理費(fèi)、保稅庫(kù)運(yùn)作費(fèi)等費(fèi)用，在最后一批貨物放貨時(shí)隨相應(yīng)的稅款和貨款一并支付。9.在遠(yuǎn)期信用證期到期日，開(kāi)證銀行向供貨商支付外幣貨款。遠(yuǎn)期信用證模式的優(yōu)勢(shì)：1、客戶將獲得更多的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，緩解資金的壓力。2、開(kāi)證銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，有助于消除廠商對(duì)于資金能否按時(shí)回流的顧慮，促進(jìn)廠商與客戶開(kāi)展更深入、更廣泛的合作。信用證模式的有關(guān)說(shuō)明1.由于進(jìn)出口公司是信用證的申請(qǐng)人，承擔(dān)對(duì)國(guó)外付款的直接責(zé)任。這種責(zé)任不因?yàn)閲?guó)內(nèi)用戶沒(méi)有履行支付人民幣貨款的責(zé)任而免除。所以，除了授信模式以外，進(jìn)出口司在放貨以前必須收到相應(yīng)的貨款。2.在即期信用證的模式下，在購(gòu)銷合同的支付條款中應(yīng)規(guī)定：‘國(guó)內(nèi)用戶要在國(guó)外議付前兩天或提貨前兩天（以先者為準(zhǔn)）將扣除保證金后的金額支付給進(jìn)出口公司’的字樣。因?yàn)橛锌赡艹霈F(xiàn)國(guó)外議付早于到貨或國(guó)內(nèi)用戶提貨的情況。如果國(guó)外議付在前，并且在銀行劃走相應(yīng)款項(xiàng)前，國(guó)內(nèi)用戶的人民幣款項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)入進(jìn)出口公司的帳戶，那么從銀行劃走相應(yīng)款項(xiàng)之日起開(kāi)始計(jì)征墊款利息。3.開(kāi)證保證金：（一般情況下為合同人民幣金額的30%）如果國(guó)內(nèi)用戶不支付貨款，雖然進(jìn)出口公司掌握貨權(quán)，但也要承擔(dān)市場(chǎng)價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，因此要收取開(kāi)證保證金。只有在客戶將貨物提走時(shí)，開(kāi)證保證金才能沖抵做貨款。如果是分批提貨，保證金可以按提貨的貨值成比例遞減。4.辦理遠(yuǎn)期信用證付匯備案的材料：⑴信用證（蓋銀行預(yù)留印鑒）開(kāi)證銀行蓋公章確認(rèn)。注意：每張都要蓋?、坪贤窃S可證以上三種文件的復(fù)印件各一份，同樣要蓋公章。⑷申請(qǐng)表蓋公章目前我國(guó)最普遍使用的國(guó)際結(jié)算品種目前我國(guó)最普遍使用的國(guó)際結(jié)算品種有，信用證、托收、匯款、保函、保理等種類。第一節(jié)、

匯款結(jié)算方式及其當(dāng)事人

匯款是一種古老的結(jié)算方式，在早期國(guó)際貿(mào)易中，匯款是最主要的結(jié)算方式。今天在進(jìn)出口貿(mào)易中仍得到廣泛的運(yùn)用。

匯款是指在不同國(guó)家或地區(qū)間一方向另一方轉(zhuǎn)移資金，也就是說(shuō)某一銀行（匯出行）應(yīng)其客戶的委托，將一定貨幣額轉(zhuǎn)移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款給某一指定人或公司（收款人或受益人）。匯款結(jié)算方式是匯款人委托銀行，將款項(xiàng)匯交給收款人的一種結(jié)算方式。匯款方式當(dāng)事人（PARTIES）有四個(gè)：1、

匯款人（REMITTER）；2、

收款人或受益人（PAYEEORBENEFICIARY）；3、

匯出銀行（REMITTINGBANK），指受匯款人的委托，匯出匯款的銀行。匯出行所辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做“匯出匯款”（OUTWARDREMITTANCE）；4、

匯入銀行（PAYINGBANK）或稱解付行，是指受匯出行的委托，解付匯款的銀行。解付行所辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做“匯入?yún)R款”（INWARDREMITTANCE）。辦理匯款業(yè)務(wù)的程序，是匯款人應(yīng)向匯出行出具匯款申請(qǐng)書(shū)，委托該行辦理匯款業(yè)務(wù)，匯出行按申請(qǐng)書(shū)的指示，用電匯、信匯或票匯的方式通知匯入行，匯入行則按雙方銀行事先訂立的代理合約的規(guī)定，向收款人解付匯款。上述當(dāng)事人中，匯款方和收款方可能為一個(gè)人，即匯款方匯款后，自已到國(guó)外去取款。而當(dāng)匯出行和匯入行沒(méi)有建立賬戶關(guān)系時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)第三家、第四家銀行及償付行等。第二節(jié)、匯款結(jié)算方式的種類匯款結(jié)算方式由于所使用的結(jié)算工具不同，可分為三種：1、

信匯（MAILTRANSFER，簡(jiǎn)稱M/T），

信匯是應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，由匯出行將信匯委托書(shū)（M/TADVICE）郵寄給匯入行，授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。匯款人，又稱債務(wù)人，把款項(xiàng)以信匯方式匯給收款人，收款人又稱債權(quán)人。債務(wù)人以匯款人的身份，填寫(xiě)信匯申請(qǐng)書(shū)，并交款付費(fèi)給匯出行，取得信匯回執(zhí)。匯出行把信匯委托書(shū)郵寄匯入行，委托匯入行解付匯款，匯入行憑以通知收款人（債權(quán)人）取款。收款人持信匯通知書(shū)到匯入行取款時(shí)，須在“收款人收據(jù)”上簽字或蓋章，交給匯入行。匯入行憑以解付匯款，然后把付訖借記通知書(shū)（DEBITADVICE）寄給匯出行，以使雙方的債權(quán)債務(wù)得到結(jié)算。信匯是以信匯委托書(shū)作為結(jié)算工具，其憑證傳送方向與資金的流向相同，故稱“順匯法”。2、

電匯（TELEGRAPHICTRANSFER，簡(jiǎn)稱T/T）電匯是銀行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，由匯出行拍發(fā)加押電報(bào)（TEST/KEY）或電傳（TELEX）或SWIFT電文等電訊方式指示其在國(guó)外的分行或代理行，要求其解付一定金額給出口商或其指定人結(jié)算方式。在發(fā)出電報(bào)或電傳或SWIFT以后，還要將電報(bào)證實(shí)書(shū)（CABLECONFIRMATION）寄給匯入行作為匯入行核對(duì)電文之用。電匯所使用的電訊方式經(jīng)歷著由電報(bào)―電傳―SWIFT通訊方式逐漸演變過(guò)程。由于SWIFT（SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMUNICATION環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）具有傳遞速度快、準(zhǔn)確性強(qiáng)、收費(fèi)合理、操作規(guī)范及方便等特點(diǎn)，因此，SWIFT通訊方式已被各國(guó)廣泛應(yīng)用，并逐漸取代電報(bào)/電傳。電匯方式的一個(gè)顯著特點(diǎn)是快捷安全，它適用于匯款金額大、匯款急的匯款項(xiàng)目。目前，電匯是最常使用的匯付方式。電匯業(yè)務(wù)處理與信匯業(yè)務(wù)處理方法大體相同，所不同的是（1）、電匯的匯款人填寫(xiě)的是“電匯申請(qǐng)書(shū)”；（2）、匯出行是以拍發(fā)加押電報(bào)或電傳或SWIFT給匯入行，委托其解付匯款，此項(xiàng)加押電或電傳或SWIFT即成為電匯的結(jié)算工具；（3）、電匯是收款最快、費(fèi)用較高的一種匯款方式。電匯費(fèi)用須由匯款人負(fù)擔(dān)，所以通常只有金額較大或急用的匯款才用電匯結(jié)算。國(guó)際間的現(xiàn)匯匯率，是以電匯匯率為依據(jù)的。3、

票匯（REMITTANCEBYBANKER’SDEMANDDRAFT，簡(jiǎn)稱D/D），票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票（BANKER’SDEMANDDRAFT），支付一定金額給收款人的另一種匯款方式。票匯結(jié)算的一般程序?yàn)椋簜鶆?wù)人為清償債務(wù)，把款項(xiàng)以票匯方式匯給債權(quán)人。其程序?yàn)?，債?wù)人以匯款人的身份，填寫(xiě)票匯申請(qǐng)書(shū)，并交款付費(fèi)給匯出行。匯出行開(kāi)立銀行即期匯票交給匯款人，由匯款人自行郵寄給收款人或?qū)R票帶到國(guó)外親自取款。同時(shí)匯出行將匯票通知書(shū)或稱票根（ADVICEOFDRAWING）郵寄給匯入行。收款人持匯票向匯入行取款時(shí)，匯入行驗(yàn)對(duì)匯票與票根無(wú)誤后，解付票款給收款人，并把付訖借記通知書(shū)寄給匯出行，以利雙方的債權(quán)/債務(wù)得以結(jié)清。票匯與信匯一樣，由于通過(guò)航郵匯票或自帶出國(guó)，周期長(zhǎng)，收費(fèi)較低。票匯具有取款靈活、可代替現(xiàn)金流通、收款人方便、銀行手續(xù)簡(jiǎn)單等特點(diǎn)。但是匯票是一張獨(dú)立的票據(jù)，可以通過(guò)背書(shū)流通轉(zhuǎn)讓，其遺失和被竊，還需要掛失止付。因此，現(xiàn)在對(duì)于一些金額較小，收款時(shí)間不急的匯款可使用票匯。票匯與信匯、電匯的不同之處在于：（1）

票匯的匯入行無(wú)須通知收款人前來(lái)取款，而是由收款人持票到匯入行取款；（2）

匯票經(jīng)收款人背書(shū)后可以在市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓流通，而信匯委托書(shū)則不能轉(zhuǎn)讓流通。票匯的匯票是銀行匯票，也較受人歡迎。

與票匯相同的，還有支付通知書(shū)（PAYMENTORDER）。一般的做法是，由客戶授權(quán)銀行借記其賬戶將款付與國(guó)外收款人或付與收款人賬戶。“匯款”業(yè)務(wù)操作簡(jiǎn)單便捷，費(fèi)用低廉等因素，廣受進(jìn)出口商的歡迎。上述信匯、電匯、票匯三種付款方式，都是由進(jìn)口商（匯款人）將應(yīng)付款項(xiàng)交給當(dāng)?shù)劂y行，委托該行于出口商或其指定人（收款人）所在地銀行將應(yīng)付款項(xiàng)解付給出口商或其指定人。資金流動(dòng)方向與結(jié)算工具的傳遞方向相同，故稱此為“順匯法”（DRAFTSBYREMITTANCE）。匯款屬于商業(yè)信用。第三節(jié)、“前T/T”和“后T/T”各自的優(yōu)劣程度用“匯款方式”付款，也可以根據(jù)其性質(zhì)，分為“預(yù)付貨款”，即俗稱：前T/T；和“貨到付款”，即俗稱“后T/T”二種。前T/T又稱“預(yù)付貨款”，英語(yǔ)叫“PAYMENTINADVANCE”，這是一種出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，然后在合同約定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給進(jìn)口商的貿(mào)易方法。

從現(xiàn)實(shí)的觀點(diǎn)來(lái)看，“預(yù)付貨款”顯然是對(duì)出口商有利的貿(mào)易種類。因?yàn)椋?）出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，實(shí)際上等于得到了進(jìn)口方的無(wú)息貸款，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度已獲得控制。（2）出口商實(shí)際上接受了進(jìn)口方的購(gòu)貨擔(dān)保，掌握了出口的主動(dòng)權(quán)。（3）在出口貿(mào)易中，國(guó)內(nèi)還有一種沿用內(nèi)貿(mào)的做法，即先付30-40%的定金，工廠開(kāi)工生產(chǎn)，等貨物出運(yùn)后，再付出余下的60-70%貨款。

從理論上來(lái)說(shuō)，“預(yù)付貨款”是一種對(duì)于進(jìn)口商較為不利的貿(mào)易方法，因?yàn)椋?）貨物未到手就付款，等于向?qū)Ψ教峁┝藷o(wú)償信貸，造成了利息損失。（2）進(jìn)口商實(shí)際承擔(dān)了貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)，即出口商可能在付款后不按時(shí)、按質(zhì)、按量地發(fā)貨，可能收不到合同所規(guī)定的貨物，使自己處于被動(dòng)的地位，其交易完全處于買賣雙方相互信任的基礎(chǔ)上。

“匯款”的另一種交貿(mào)方式，就是所謂“后T/T”，又叫“貨到付款”，即defferredpayment。一般是指簽署合同后，出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后，再付款的結(jié)算方式,又叫“延期付款”或者“賒賬交易”，也有人稱作：“OPENACCOUNTTRANSACTION”。

“貨到付款”，即“后Ｔ／Ｔ”，則是一種較為有利于進(jìn)口商，而不利于出口商的結(jié)算方式。主要表現(xiàn)的形式在于“資金的占用和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)”這兩個(gè)方面。具體的過(guò)程，往往是貨款的收回，在進(jìn)口商收到貨物的一個(gè)時(shí)間之后，而進(jìn)口商則無(wú)償，或只承擔(dān)較低的利息即可占用出口商的資金，并且風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)也是出口商方。

因?yàn)槌隹谏碳纫袚?dān)進(jìn)口方可能不付款、不按時(shí)付款或不付足款的風(fēng)險(xiǎn)。假若進(jìn)口商收到貨物后，認(rèn)為貨物的質(zhì)量不符合合同規(guī)定的要求，或者等他收到貨物后，市場(chǎng)行情發(fā)生了變化，他可以拖延付款，或者少付，甚至不付貨款，風(fēng)險(xiǎn)可能完全由出口方承擔(dān)。二、托收結(jié)算方式（COLLECTION）第一節(jié)、托收結(jié)算方式的概念及當(dāng)事人托收結(jié)算方式是由賣方開(kāi)立匯票，委托出口地銀行通過(guò)其在國(guó)外的分行或代理行，向買方收取貨款或勞務(wù)費(fèi)用的一種結(jié)算方式。國(guó)際商會(huì)522出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UNIFORMRULESFORCOLLECTIONURC522）規(guī)定，托收（COLLECTION）意指銀行根據(jù)所收到的指示，處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，以求：①

獲得付款及或承兌，或②

憑付款及或承兌交單，或③

按其他條件交單。上述所提的“金融單據(jù)”（FINANCIALDOCUMENTS）是指匯票、本票、支票或其他用于取得付款的類似憑證；“商業(yè)單據(jù)”（COMMERCIALDOCUMENTS）是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)或其他類似單據(jù)，或除金融單據(jù)以外的任何其他單據(jù)。托收結(jié)算方式是由出口商以開(kāi)具票據(jù)的方式，委托當(dāng)?shù)劂y行向進(jìn)口商收取款項(xiàng)。因此結(jié)算工具的傳遞方向與資金流動(dòng)方向相反，故稱之為“逆匯法”（HONOUROFDRAFT/REVERSEREMITTANCE）。托收亦屬于商業(yè)信用。

托收結(jié)算方式的當(dāng)事人一般有四個(gè)：（1）

出票人（DRAWER），也稱委托人（CONSIGNOR），是開(kāi)立匯票委托銀行向國(guó)外付款方收款的人。（2）、托收行（REMITTINGBANK），又稱出口方銀行（EXPORTER’SBANK），是接受委托人的委托，代向付款方收款的銀行。（3）、代收行（COLLECTINGBANK），又稱進(jìn)口方銀行（IMPORTER’SBANK），是接受托收行的委托，代向付款方收款的銀行。（4）、付款人（DRAWEE），匯票指定的付款方。此外，國(guó)際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》還增加了一個(gè)當(dāng)事人，即提示行（PRESENTINGBANK），是向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。代收行可以委托與付款人有往來(lái)賬戶關(guān)系的銀行作為提示行，也可以自已就是提示行。委托人與托收行的關(guān)系是委托代理關(guān)系，托收行與代收行同樣是委托代理關(guān)系。因此，委托人對(duì)托收行在托收申請(qǐng)書(shū)中的委辦指示應(yīng)和托收行對(duì)代收行發(fā)出的托收委托書(shū)（COLLECTIONADVICE）的委辦指示相一致。由于他們之間的關(guān)系是委托代理關(guān)系，所以托收行與代收行對(duì)托收的匯票能否付款不負(fù)責(zé)任。對(duì)于匯票或附屬單據(jù)，以及函件在郵遞中遺失或延誤，電報(bào)/電傳/SWIFT在傳遞中的錯(cuò)誤、遺漏、延誤等亦不負(fù)責(zé)任。但托收行、代收行有義務(wù)遵照其委托人的指示辦事，若因工作疏忽，未執(zhí)行委托人指示，則應(yīng)對(duì)其委托人負(fù)責(zé)。第二節(jié)、

托收結(jié)算方式的種類托收結(jié)算方式分“光票托收”和“跟單托收”兩種：（1）、光票托收（CLEANBILLFORCOLLECTION），是指賣方僅開(kāi)立匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行收取款項(xiàng)的一種托收結(jié)算方式。光票托收一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費(fèi)、傭金、樣品費(fèi)、寄售費(fèi)或其他貿(mào)易從屬費(fèi)用。光票托收的匯票，可以是即期匯票，也可以是遠(yuǎn)期匯票。如果是即期匯票，代收行應(yīng)于收到匯票后，立即向付款人提示，要求付款。付款人如無(wú)拒付理由，應(yīng)立即付款贖單。

如果是遠(yuǎn)期匯票，代收行應(yīng)在收到匯票后，向付款人提示，要求承兌，以肯定到期付款的責(zé)任。付款人如無(wú)拒絕承兌的理由，應(yīng)立即承兌。承兌后，代收行收回匯票，于到期日再作提示，要求付款。若付款人拒絕承兌或拒絕付款，除非托收委托書(shū)另有規(guī)定外，應(yīng)由代收行在法定期限內(nèi)，做成拒絕證書(shū)，并及時(shí)把拒絕情況通知托收行，轉(zhuǎn)告委托人，以便委托人采取適當(dāng)措施。（2）、跟單托收（DOCUMENTARYBILLSFORCOLLECTION），“跟單托收結(jié)算方式”的一般做法：跟單托收是由賣方開(kāi)立跟單匯票（即匯票連同一整套貨運(yùn)提據(jù)一起）交給銀行，委托銀行代收貨款。其中也有以發(fā)票代替匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)一起交銀行托收，以避免進(jìn)口方印花稅的負(fù)擔(dān)。跟單托收按其貨運(yùn)單據(jù)的貨款交付是否同時(shí)進(jìn)行，又可分為兩種交單方式：1、

付款交單（DOCUMENTSAGAINSTPAYMENT，簡(jiǎn)稱D/P），是指代收行必須在進(jìn)口商付清票款后，才能將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商的一種交單方式。2、

承兌交單（DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE，簡(jiǎn)稱D/A），是指代收行當(dāng)付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把貨運(yùn)單據(jù)交給付款人；付款人于匯票到期時(shí)，由付款人履行付款義務(wù)的一種交單方式?！案鷨瓮惺铡敝饕糜趪?guó)際間的貿(mào)易結(jié)算，其程序簡(jiǎn)單，費(fèi)用較為低廉，尤其對(duì)于進(jìn)口商較為有利。因此，跟單托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式。出口商在發(fā)貨后能否順利收回貨款，進(jìn)口商在預(yù)付貨款取得單據(jù)后能否順利收到符合合同規(guī)定的貨物分別取決于對(duì)方，即出口商和進(jìn)口商的信譽(yù)，銀行在結(jié)算中只處于簡(jiǎn)單的受委托的地位。

“托收結(jié)算”方式的具體做法是：（１）出口商在貨物出運(yùn)后，將全套單據(jù)送交銀行，銀行在審核單據(jù)無(wú)誤后寄給進(jìn)口國(guó)銀行。進(jìn)口國(guó)銀行收到單據(jù)后，通知進(jìn)口商贖單付款。

同時(shí)在做“托收業(yè)務(wù)”時(shí)，要求當(dāng)?shù)劂y行在托收面函上，根據(jù)國(guó)際習(xí)慣做法，出口國(guó)銀行的費(fèi)用由出口商承擔(dān)，進(jìn)口方銀行的費(fèi)用則由進(jìn)口商承擔(dān)。

代收行，也就是進(jìn)口國(guó)銀行收到此筆單據(jù)后，即根據(jù)托收行的要求通知所在國(guó)的進(jìn)口商，進(jìn)口商拿著貨款來(lái)到代收行，付款贖單。代收行收到貨款后，扣除自已的費(fèi)用，將此筆款項(xiàng)匯給出口國(guó)的托收銀行，由托收行通知出口商并劃入其賬戶，一筆托收業(yè)務(wù)就告完成。這一過(guò)程稱作“托收”，英語(yǔ)叫做“ONCOLLECTION

BASIS”。（2）“跟單托收”的二種結(jié)算方式：

“跟單托收結(jié)算”方式一般有二種，即：“D/PATSIGHT”，（即期托收）；和“D/A

ATXXDAYSSIGHT”，即（遠(yuǎn)期托收）。

“D/P即期”，即托收行收到單據(jù)后，審核無(wú)誤，寄給進(jìn)口國(guó)代收行，國(guó)外代收行收到單據(jù)即通知進(jìn)口商前來(lái)付款贖單，手續(xù)比較簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較小。

“托收”的另一種做法是“D/A遠(yuǎn)期”。具體做法是：托收行將單據(jù)寄到對(duì)方銀行，進(jìn)口商接到進(jìn)口銀行的通知后，前來(lái)銀行取單。但是進(jìn)口商并不付款，只是向代收行簽署一個(gè)“托收承兌書(shū)”，保證在期日付款，就可以把單據(jù)取走。這里面的風(fēng)險(xiǎn)是不言而喻的，因?yàn)檫M(jìn)口商可以取單后不來(lái)付款，或者拖延付款，或者少付款，對(duì)此出口商毫無(wú)辦法。進(jìn)口商是否付款，完全依據(jù)進(jìn)口商的信譽(yù)來(lái)完成付款行為，這種方法就是人們所說(shuō)的“商業(yè)信用”。從理論上講，代收銀行對(duì)此不承擔(dān)責(zé)任。還有一種托收方法，稱為“光票托收”。其做法是根據(jù)前二種托收方法而言的，因前二種托收都附有一套單據(jù)，而“光票”托收，則沒(méi)有其他單據(jù)。實(shí)務(wù)中買方只向銀行提供一張“光票”，即一份匯票。有時(shí)也附帶一份發(fā)票和箱單，沒(méi)有其它單據(jù)。通常的情況是，商家在國(guó)外開(kāi)了展銷會(huì)，其展品一般也就不帶回國(guó)內(nèi)，在當(dāng)?shù)丶氖?，其貨款由買方向銀行用光票托收的方法收回。“光票”只有一張匯票或發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)。貨款是否收得回，全由付款人自行決定。第三節(jié)、

跟單托收結(jié)算方式的優(yōu)缺程度1、優(yōu)點(diǎn)：

“跟單托收結(jié)算”方式的優(yōu)點(diǎn)是，手續(xù)簡(jiǎn)便，迅速。在跟單托收中，出口商以控制貨權(quán)的單據(jù)來(lái)控制貨物，托收銀行以交付代表貨物的單據(jù)代表交貨。而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件。因此，在一般情況下“即期交單付款”的托收結(jié)算，出口商有一定的保障，即：不會(huì)受到“財(cái)貨兩空”的損失。進(jìn)口商只要付了款，或者進(jìn)行了承兌，即可得到代表貨權(quán)的單據(jù)，此一做法相對(duì)來(lái)說(shuō)，比“匯款結(jié)算方式”要安全。

在國(guó)際商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中，有時(shí)在接到托收業(yè)務(wù)和代收業(yè)務(wù)時(shí)，銀行也可能對(duì)其客戶提供資金的融通，然而此一做法的融資顯然已經(jīng)超越了銀行托收業(yè)務(wù)的范圍。

“托收業(yè)務(wù)”費(fèi)用比較低廉，手續(xù)比較簡(jiǎn)便，這是指和信用證業(yè)務(wù)相對(duì)比較而言的。2、缺點(diǎn)：（1）托收這一做法，相對(duì)來(lái)說(shuō)，對(duì)出口商較為不利，因?yàn)槌隹谏棠芊癜雌谑栈刎浛?，完全取決于進(jìn)口商的資信。（2）、如果進(jìn)口商因商情變幻而拒不付款或者拒不承兌，或者承兌后拒不到期付款，或者故意拖延付款，出口商就有可能遲收貨款、收不到貨款。遇到這種情況，托收銀行和代收銀行是沒(méi)有責(zé)任的，這也就是人們通常所說(shuō)的“商業(yè)信用”。

但是就風(fēng)險(xiǎn)程度而言，選擇做“D/P即期”比做“D/A遠(yuǎn)期”較為安全。因?yàn)镈/P即期，一般銀行一定要等進(jìn)口商付了貨款之后才交單，出口商是不會(huì)落得“貨財(cái)兩空”的境地。因?yàn)閺睦碚撋蟻?lái)說(shuō)，只要進(jìn)口商未付款，貨運(yùn)單據(jù)仍在銀行，貨權(quán)仍歸出口商，出口商仍可將貨物轉(zhuǎn)賣給他人或者運(yùn)回。

相對(duì)來(lái)說(shuō)，“D/A遠(yuǎn)期”風(fēng)險(xiǎn)比較大，因?yàn)檫M(jìn)口商有可能不來(lái)承兌，或者簽署了承兌書(shū)，取走提單等單據(jù)后，到期日不來(lái)付款，或者少付款，銀行和出口商是無(wú)可奈何的?！吧虡I(yè)信用”的風(fēng)險(xiǎn)就在這里。

作為“托收結(jié)匯”的進(jìn)口方，“不付款”或者“不承兌”或者“承兌后不付款”的原因可能是多種多樣的，一般有如下一些因素：（A）、進(jìn)口方因故倒閉破產(chǎn)，無(wú)力償付；（B）、商品行情發(fā)生變化，例如貨價(jià)突然下跌，進(jìn)口商無(wú)利可圖；（C）、進(jìn)口國(guó)外匯、外貿(mào)管制而施加某種壓力或限制；（D）、當(dāng)然，也不排除國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)口商的蓄意欺騙等行為的發(fā)生。6、在托收結(jié)算的運(yùn)作中，出口商可采取下列措施以降低風(fēng)險(xiǎn)：A、出口商應(yīng)對(duì)進(jìn)口商的資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)有所了解；B、及時(shí)了解進(jìn)口國(guó)的市場(chǎng)銷售狀況；C、了解行市行情；D、了解進(jìn)口國(guó)的外貿(mào)、外匯管制政策；E、弄清進(jìn)口國(guó)海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的規(guī)章；F、要求進(jìn)口商預(yù)付一部分款項(xiàng)，即付一部分訂金。G、盡可能做D/P即期，不做、或少做D/A遠(yuǎn)期。H、進(jìn)口國(guó)最好有代理商，萬(wàn)一發(fā)生意外，也能在進(jìn)口國(guó)辦理存貨、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)運(yùn)或運(yùn)回等事宜。I、在托收業(yè)務(wù)中各地為降低風(fēng)險(xiǎn)，安全收匯，曾采取過(guò)各種防范措施。如要求進(jìn)口商預(yù)付一定比例的押金，但是也有這樣一種情況，對(duì)方能夠提供的押金數(shù)額過(guò)小，不能滿足出口商對(duì)保障出口收匯的需求。如紹興柯橋的一個(gè)外商要求做出口托收，約八十萬(wàn)美元的紡織品，但是對(duì)方卻提出只能預(yù)付10%的定金，也就是說(shuō)，該客商只能提供八萬(wàn)美元的定金。對(duì)于這類金額較大的外貿(mào)定單，因?yàn)榭蜕烫峁┑亩ń饠?shù)額太小而放棄不做，顯然是不劃算的。因此，出口方提出，同意先收10%的定金，八十萬(wàn)美元的商品分八次出運(yùn)，每次出運(yùn)的時(shí)間，等到前一批出運(yùn)的商品收匯后，再做下一次出運(yùn)。用這種方式成交的合同，實(shí)際上是對(duì)方從表面上看，只付了總額10%的定金，可是就每次出運(yùn)的數(shù)量來(lái)看，客戶卻已經(jīng)付了超過(guò)50%的定金。毫無(wú)疑問(wèn)，此一做法，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，增加了保障出口托收的收匯安全系數(shù)（此案例由杭州永盛集團(tuán)紹興柯橋樂(lè)天誠(chéng)紡織包金才先生提供）。三、信用證結(jié)算方式（LETTEROFCREDIT）三、信用證結(jié)算方式（LETTEROFCREDIT）在當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是使用最為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來(lái)由進(jìn)口商履行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來(lái)履行，即通常所說(shuō)的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。因?yàn)殂y行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安全感，大大促進(jìn)了國(guó)際間的貿(mào)易發(fā)展。第一節(jié)、信用證結(jié)算方式的概念“信用證”結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式。信用證是由進(jìn)口方的開(kāi)證行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開(kāi)發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，并保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。信用證業(yè)務(wù)有以下三個(gè)基本性質(zhì)：①

開(kāi)證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開(kāi)證行以自已的信用做出付款保證，開(kāi)證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開(kāi)證行憑單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人）。開(kāi)證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。②

信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開(kāi)立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經(jīng)開(kāi)出，在信用證業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買賣合同分離的獨(dú)立文件。③

信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開(kāi)證行要拒付，也必須以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由，因此信用證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)業(yè)務(wù)”。根據(jù)國(guó)際商會(huì)1993年第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORMCUSTOMSANDPRACTICEFORDOCUMENTARYCREDIT）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規(guī)定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語(yǔ)（以下稱“信用證”）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行（“開(kāi)證行”）依照客戶（“申請(qǐng)人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或2、授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或3、授權(quán)另一家銀行議付。信用證開(kāi)立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時(shí)收到貨款。第二節(jié)、

信用證的種類及作用

信用證根據(jù)其性質(zhì)/期限/流通方式等不同特點(diǎn)，可以分為不同的種類，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中常見(jiàn)的信用證，主要可以分為以下幾種：（一）、跟單信用證和光票信用證按照信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為跟單信用證和光票信用證兩種。跟單信用證（DOCUMENTARYCREDIT），是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。主要單據(jù)，如提單是代表貨物所有權(quán)或證明貨物已發(fā)運(yùn)的憑證。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證，絕大多數(shù)是跟單信用證。

光票信用證（CLEANCREDIT），是憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票/墊款清單等，也屬于光票信用證。由于不附貨運(yùn)單據(jù)，出口商可在貨物裝船取得提單以前，就開(kāi)出匯票，請(qǐng)求銀行議付。因此，光票信用證實(shí)際上具有預(yù)先取得貨款的作用。但是有的出口商與進(jìn)口商關(guān)系比較密切，先將貨運(yùn)單據(jù)按信用證規(guī)定寄給進(jìn)口商，方便進(jìn)口商提貨，然后憑光票向進(jìn)口商收款。（二）、可撤銷信用證和不可撤銷信用證就開(kāi)證銀行對(duì)信用證所負(fù)責(zé)任的程度而言，可分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證二種?？沙蜂N信用證（REVOCABLECREDIT，是指開(kāi)證行可以不經(jīng)過(guò)出口商的同意，也就是不必事先通知出口商，在出口地銀行議付之前，有權(quán)隨時(shí)撤銷信用證或修改信用證的內(nèi)容?？沙蜂N信用證在被撤銷時(shí)，若通知行于接到通知之前，已經(jīng)議付了出口商的匯票、單據(jù)，開(kāi)證行仍應(yīng)負(fù)責(zé)償付。

可撤銷信用證對(duì)受益人收匯無(wú)保障，一般不采用，因而在信用證業(yè)務(wù)中并不常見(jiàn)。

不可撤銷跟單信用證IRREVOCABLEDOCUMENTARYLETTEROFCREDIT，是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)出口商及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面撤銷或修改信用證的內(nèi)容，只要出口商提供的匯票、單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行就必須履行付款義務(wù)。不可撤銷信用證對(duì)出口商收取貨款較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中使用得比較廣泛。

根據(jù)《UCP500》的規(guī)定，若信用證沒(méi)有說(shuō)明，即沒(méi)有出現(xiàn)“IRREVOCABLE”或“REVOCABLE”字樣，都認(rèn)為該信用證是不可撤銷信用證。（三）、保兌信用證和非保兌信用證

就信用證有無(wú)保兌而言，可分為保兌信用證和非保兌信用證。

保兌信用證CONFIRMEDLETTEROFCREDIT，是指一家銀行開(kāi)出的信用證，由另一家銀行保證對(duì)符合信用證各款規(guī)定的匯票、單據(jù)，履行付款。保兌信用證的銀行叫做保兌行（CONFIRMEDBANK）。

當(dāng)受益人對(duì)開(kāi)證行的資信不夠了解或不足以信任，或者是對(duì)進(jìn)口國(guó)家政治或經(jīng)濟(jì)上有顧慮時(shí)，才提出加具保兌要求。也有開(kāi)證行本身惟恐自已開(kāi)出的信用證不能被受益人接受，主動(dòng)要求另一家銀行對(duì)它的信用證加具保兌。

保兌行所承擔(dān)的責(zé)任，相當(dāng)于它自已開(kāi)出信用證，所以，只有不可撤銷信用證，才能加保兌。這種信用證又叫做不可撤銷保兌信用證IRREVOCABLECONFIRMEDCREDIT。

保兌信用證對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，取得了開(kāi)證行和保兌行的雙重保證付款。保兌行通常是信用證的通知行，但是有時(shí)也可能是出口地的其他銀行或第三國(guó)銀行。通知行在擔(dān)負(fù)保證責(zé)任時(shí)，一般是在信用證通知書(shū)上加注保兌文句，如：“此信用證已由我行加以保兌”字樣“THISCREDITISCONFIRMED

BYUS”或“WEHEREBYADDOURCONFIRMATIONTOTHISCREDIT”。英國(guó)有的銀行在開(kāi)出的信用證上，不用“不可撤銷”字樣，而以“保兌”來(lái)代替。因此大部分英國(guó)銀行開(kāi)出的保兌信用證，并不意味著由第三者銀行來(lái)保兌，而是開(kāi)證行本身對(duì)信用證負(fù)有保證兌付的責(zé)任，實(shí)際上就是不可撤銷信用證。

不保兌信用證（UNCONFIRMEDLETTEROFCREDIT），是指未經(jīng)另一家銀行保證兌付的信用證。不保兌信用證可能是不可撤銷信用證，也可能是可撤銷信用證。不可撤銷的不保兌信用證，是由開(kāi)證行負(fù)不可撤銷的保證付款責(zé)任，通知行不加保兌，只負(fù)通知的責(zé)任，所以這種信用證常在信用證通知書(shū)上注明：“此僅系上述銀行所開(kāi)信用證的通知，我行不負(fù)任何責(zé)任”（THISISMERELYANADVICEOFCREDITISSUED

BYTHEABOVEMENTIONEDBANKWHICHCONVEYSNOENGAGEMENTONTHEPARTOFTHISBANK），或類似的免責(zé)文句。

按照國(guó)際慣例規(guī)定，若信用證沒(méi)有注明CONFIRMED字樣，都認(rèn)為該信用證為不保兌信用證。

（四）、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證（SIGHTLETTEROFCREDITANDUSANCELETTEROFCREDIT），就信用證付款時(shí)間的不同而言，可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。1、即期信用證（SIGHTLETTEROFCREDIT），開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。即期信用證又可分為以下五種：（1）

銀行匯票信用證（BANK’SBILLCREDIT），又叫銀行付款信用證CREDITPAYABLEBYABANK，是指以銀行為匯票付款人的信用證，由銀行直接承擔(dān)對(duì)匯票的付款責(zé)任。這種信用證匯票付款人可以是進(jìn)口地的開(kāi)證行，也可以是付款行或第三國(guó)的償付行。（2）

商業(yè)匯票信用證（TRADERBILLCREDIT），又叫商號(hào)付款信用證（CREDITPAYABLEBYATRADER），是指以進(jìn)口商為匯票付款人的信用證。這種信用證一般規(guī)定：“對(duì)出票人無(wú)追索權(quán)”（WITHOUTRECOURSETODRAWER）的條款和進(jìn)口商負(fù)擔(dān)利息的條款，因?yàn)槠笨钍怯砷_(kāi)證行人（進(jìn)口商）墊付的。開(kāi)證行對(duì)出口商和議付行仍負(fù)有不可撤銷的付款責(zé)任。（3）

憑收據(jù)即期付款信用證（PAYMENTON/AGAINSTRECEIPTCREDIT），是指開(kāi)證行收到與信用證條款相符的領(lǐng)款收據(jù)和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證須注明：“PAYMENTTOBEMADEAGAINSTSIMPLERECEIPT（INSTEADOFDRAFT）SIGNEDBYBENEFICIARY?！币活愇木?。使用這種信用證的目的，是為了免除匯票印花稅的負(fù)擔(dān)。但由于收據(jù)在法律上與匯票有別，而且遠(yuǎn)期付款的信用證，也無(wú)法用收據(jù)代替，故實(shí)際上應(yīng)用不多。（4）

憑單付款信用證（PAYMENTAGAINSTDOCUMENTSCREDIT），是指開(kāi)證行收到與信用證條款相符的單據(jù)，立即履行付款義務(wù)的信用證。但有時(shí)也可在議付行憑單付款，這時(shí)議付行一般都是信用證指定的付款行。它有時(shí)既不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，以免除匯票印花稅的負(fù)擔(dān)。（5）

加列電報(bào)索匯條款的信用證（T/TREIMBURSEMENTCREDIT），是指開(kāi)證行允許出口地銀行在議付后，用電傳/SWIFT等通知開(kāi)證行或償付行要求付款的信用證。開(kāi)證行或償付行接到上述電傳/SWIFT后，有義務(wù)立即將貨款電匯或劃撥出口地銀行。這于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，必須提前付出資金，所以往往要求壓低貨價(jià)，以彌補(bǔ)其利息損失。對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，雖然能提前收到貨款，但貨價(jià)上的損失，有時(shí)可能超過(guò)提前收款的好處，也有可能因提前收款而得到利息等方面的收益。（6）

遠(yuǎn)期信用證（USANCE

LETTEROFCREDIT），是開(kāi)證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)，不用立即付款，等到匯票到期時(shí)，才履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證主要有四種：①銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（BANKER’SACCEPTANCELETTEROFCREDIT），是指以開(kāi)證行為遠(yuǎn)期匯票付款人，并由其承兌遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的匯票的一種信用證。承兌前，銀行對(duì)出口商的權(quán)利與義務(wù)是以信用證為準(zhǔn)。承兌后單據(jù)與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按票據(jù)法規(guī)定，應(yīng)對(duì)出票人，背書(shū)人，持票人承擔(dān)付款的責(zé)任。

如出口商要求匯票貼現(xiàn)，則議付行在進(jìn)口地的代理人于匯票提示承兌后，將匯票送交貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)公司扣除貼現(xiàn)息，將凈款交給議付行在進(jìn)口地的代理行，匯付議付行，轉(zhuǎn)交出口商。匯票到期時(shí)，貼現(xiàn)公司向開(kāi)證行提示匯票，要求付款。②、商號(hào)承兌遠(yuǎn)期匯票（TRADER’S

ACCEPTANCELETTEROFCREDIT），是以進(jìn)口商為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。由于這種信用證是出口商給予進(jìn)口商以資金融通的便利，所以帶有利息條款。商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信用證的結(jié)算程序與銀行承兌遠(yuǎn)期信用證的結(jié)算程序大體相同。一般是由議付行將匯票、單據(jù)寄交開(kāi)證行，然后向進(jìn)口商要求承兌。并由開(kāi)證行保存此項(xiàng)匯票。將承兌通知書(shū)寄給議付行，于匯票到期時(shí)，由進(jìn)口商付款。如前所述，以進(jìn)口商為匯票付款人的信用證，目前并不多見(jiàn)。但是根據(jù)國(guó)際慣例，開(kāi)證行對(duì)此類匯票，仍應(yīng)負(fù)責(zé)。③延期付款信用證（DEFERREDPAYMENTLETTEROFCREDIT），是開(kāi)證行在信用證上規(guī)定，貨物裝船后若干天付款（通常以提單日期作為裝船日期），或開(kāi)證行見(jiàn)單后若干天付款的信用證。④假遠(yuǎn)期信用證（USANCELETTEROFCREDITPAYABLEATSIGHT），常見(jiàn)的是澳洲進(jìn)口商或開(kāi)證行為了獲得倫敦或紐約金融市場(chǎng)的資金融通，對(duì)于即期付款合同交易，開(kāi)出信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票經(jīng)過(guò)承兌以后，在貼現(xiàn)市場(chǎng)貼現(xiàn)，出口商、議付行即可取得即期票款，而進(jìn)口商則于匯票到期時(shí)付款。假如遠(yuǎn)期信用證的匯票貼現(xiàn)利息、印花稅、承兌費(fèi)均由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，并在信用證上訂明下列條款或類似條款：“DraweeBank’sdiscountorinterestcharges,stampdutyandacceptancecommissionareforaccountoftheapplicantandthereforethebeneficiaryistoreceivevaluefortermdraftasifdrawnatsight”.（五）、紅條款信用證（REDCLAUSELETTEROFCREDIT）紅條款信用證是指受益人有權(quán)在提交裝運(yùn)單據(jù)之前可以預(yù)支一定百分比的信用證金額的信用證。除了加注了一條授權(quán)通知行在交單前向受益人預(yù)先墊款的特別條款以外，它與普通信用證并無(wú)區(qū)別。為了突出上述加列的條款，通常是用紅字打印，稱為“紅條款信用證”。有時(shí)也叫“打包信用證”或“預(yù)支信用證”。紅條款信用證多出現(xiàn)在澳洲、新西蘭等國(guó)的銀行，常見(jiàn)的條款有：“WE（THEISSUINGBANK）HEREBYAUTHORIZEYOU（THEADVISINGBANK）ATYOURDISCRETIONTOGRANTTOTHEBENEFICIARYANADVANCEORADVANCESTOTHEEXTENTOFAUSTRALIANDOLLARS------，ANYINTERESTACCRUED

THEREONSHOULDBECHARGEDTOHIM

FROMTHEDATEOFEACHADVANCETOTHEDATEOFREPAYMENTATTHECURRENTRATE

OFINTERESTINAUSTRALIA。THEPROCEEDSOFANYDRAFTNEGOTIATEDUNDERTHISCREDITMAYATYOURDISCRETIONBEAPPLIEDBYYOUINTHEREPAYMENTTOYOUOFTHEWHOLEORANYPARTOFSUCHADVANCETOGETHERWITH

INTERESTASAFORESAID。INCONSIDERATIONOFYOURBANKMAKINGSUCHADVANCETOTHEBENEFICIARYWHOWILLEVENTUALLYFAILTOEFFECTSHIPMENTCOVEREDBYTHECREDIT，WEGUARANTESREPAYMENTANDUNDERTAKETOPAYYOUONDEMANDANYSUMOWINGBYTHEBENEFICIARYINRESPECTOFSUCHADVANCETOGETHERWITHINTERESTTHEREON。在一般的情況之下，議付行為了業(yè)務(wù)的需要，信用證雖沒(méi)有紅條款，但是可以用信用證以及其他單據(jù)票據(jù)作為抵押，進(jìn)行放款，這就是屬于出口押匯的做法之一。（六）、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。就出口商對(duì)信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓而言，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證（TRANSFERABLELETTEROFCREDIT），是開(kāi)證行授權(quán)通知行，在受益人（出口商）的要求下，可把信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人（SECONDBENEFICIARY），也叫受讓人（TRANSFEREE）的一種信用證。此種信用證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨裝運(yùn)，但是第一受益人（即原證的受益人）仍須承擔(dān)買賣合同上規(guī)定的賣方責(zé)任。一般的做法，第一受益人還可以更換第二受益人的發(fā)票，取得差額。

可轉(zhuǎn)讓信用證必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，否則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。

信用證金額可以轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)以上第二受益人的信用證稱為可分割信用證（DIVISIBLECREDIT）。一般來(lái)說(shuō)，可分割信用證必定是可轉(zhuǎn)讓信用證，而可轉(zhuǎn)讓信用證在準(zhǔn)許分批裝運(yùn)的條件下，都自動(dòng)成為可分割信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證只限轉(zhuǎn)讓一次，如果準(zhǔn)許分批裝運(yùn)，受益人可將信用證分別轉(zhuǎn)給不同的受讓人，這種轉(zhuǎn)讓，仍視為信用證的一次性轉(zhuǎn)讓，但受讓人不得再行轉(zhuǎn)讓。

不可轉(zhuǎn)讓信用證（NON-TRANSFERABLELETTEROFCREDIT），是受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種信用證。（七）、自由議付信用證和限制議付信用證就信用證的議付而言，可分為自由議付信用證和限制議付信用證二種。1、

自由議付信用證（FREELYNEGOTIABLELETTEROFCREDIT），是允許任何銀行議付憑符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)的信用證。這種信用證對(duì)出口商融通資金、選擇議付行都較為便利。大多數(shù)開(kāi)證行都習(xí)慣使用這種信用證。2、

限制議付信用證（RESTRICTEDLETTEROFCREDIT），是限制由XX銀行議付的信用證。這種信用證須注明：“NEGOTIATIONUNDERTHISCREDITISRESTRICTEDTOXXXBANK”。這類信用證一般限制在開(kāi)證行的國(guó)外聯(lián)行或關(guān)系比較密切的代理行議付，使用范圍不廣，對(duì)受益人不太便利。信用證有限制議付條款，一般出于開(kāi)證行規(guī)定。有時(shí)則因通知行為了拉攏生意，擅自加列。遇此情況，作為受益人也可越過(guò)該通知行徑自委托其他銀行加以議付。但有時(shí)也會(huì)造成一些其他因素，如修改書(shū)不全等等，則可能會(huì)發(fā)生付款延遲，或造成損失。故妥當(dāng)?shù)霓k法，一般是對(duì)限制條款先行修改為宜。（八）、對(duì)開(kāi)信用證（RECIPROCALLETTEROFCREDIT）這類信用證一般用于“易貨交易”中的一種結(jié)算方式。在易貨貿(mào)易中，雙方都擔(dān)心對(duì)方只辦理出口，而不履行相應(yīng)的義務(wù)，于是采取相互開(kāi)立信用證的辦法，把出口和進(jìn)口聯(lián)系起來(lái)。第一張信用證的受益人就是第二張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人；第一張信用證的通知行往往就是回頭證的開(kāi)證行，兩張金額大體相等。對(duì)開(kāi)信用證在不少來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易等貿(mào)易活動(dòng)中比較普遍。信用證中的條款常常是這樣的：“THISISARECIPROCALCREDITAGAINSTBANKCREDITNUMBER-------FAVOURING--------COVERINGSHIPMENTOF-----------。

對(duì)開(kāi)信用證的生效方法有以下兩種：1、

兩張信用證同時(shí)生效；即第一張信用證先開(kāi)出暫不生效，等對(duì)方開(kāi)來(lái)回頭證。經(jīng)受益人接受回頭證后，通知對(duì)方銀行，此時(shí)兩證同時(shí)生效。2、

兩張信用證分別生效。第一張信用證開(kāi)立后立即生效；回頭證以后另開(kāi)?；蛘叩谝粡埿庞米C的受益人，在交單議付時(shí)，附一份擔(dān)保書(shū)，保證在若干時(shí)間內(nèi)開(kāi)出以第一張信用證開(kāi)證申請(qǐng)人為受益人的回頭證。這種分別生效的對(duì)開(kāi)信用證，只有在易貨貿(mào)易中雙方相互信任的情況下才會(huì)開(kāi)立。否則，先開(kāi)出信用證的一方要承擔(dān)對(duì)方不開(kāi)證的風(fēng)險(xiǎn)。（九）、背對(duì)背信用證（BACKTOBACKLETTEROFCREDIT）背對(duì)背信用證是中間商向國(guó)外進(jìn)口商售妥某種商品，由進(jìn)口方開(kāi)立以中間商為受益人的信用證。然后中間商用以向當(dāng)?shù)鼗虻谌龂?guó)的實(shí)際供貨人購(gòu)進(jìn)同樣的商品，請(qǐng)求通知行或其他銀行對(duì)當(dāng)?shù)鼗虻谌龂?guó)的實(shí)際供貨人另開(kāi)一張新的信用證。也就是中間商收到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證后，以這張信用證作為基礎(chǔ)，要求通知行或其他銀行另外開(kāi)立一張新的信用證，新證的內(nèi)容作相應(yīng)變動(dòng)：1、正式供貨人成為新證的受益人；2、原受益人成為新證的申請(qǐng)人；3、金額、價(jià)格作相應(yīng)變動(dòng)；4、裝、效期縮短等。這張新開(kāi)的信用證稱為“背對(duì)背信用證”，或者稱“從屬信用證”（SUBSIDIARYCREDIT，或SECONDARYCREDIT）。第一張信用證則稱為原證（ORIGINALCREDIT）。供貨人收到背對(duì)背信用證后，即可按其要求發(fā)貨給進(jìn)口商，并將貨運(yùn)單據(jù)，經(jīng)當(dāng)?shù)刈h付行寄交第二開(kāi)證行。由中間商按原證另制發(fā)票。經(jīng)第二開(kāi)證行調(diào)換出原來(lái)發(fā)票，再將單據(jù)寄給第一開(kāi)證銀行。第一開(kāi)證行通知進(jìn)口商付款贖單，從而完成一筆中間交易?？傊?，背對(duì)背信用證辦理過(guò)程較為復(fù)雜，容易產(chǎn)生問(wèn)題。例如香港的一些中間商在接到原信用證后，再開(kāi)出新證到內(nèi)地。當(dāng)內(nèi)地單據(jù)寄到香港時(shí)，經(jīng)常受到多方挑帖拖延。少數(shù)銀行往往要等到原證開(kāi)證行接受單據(jù)后才付款，造成內(nèi)地出口商的埋怨和損失。（十）、循環(huán)信用證（REVOLVINGCREDIT）循環(huán)信用證是指信用證的金額可以被全部或部分使用后，仍然恢復(fù)到原來(lái)金額，可以多次使用的信用證。它與一般信用證不同的是，一般信用證的金額全部使用后，即告失效，而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。其做法，一般是買賣雙方訂立長(zhǎng)期合同，分批交貨，而且貨物數(shù)量比較大宗單一，或經(jīng)常交易的情況下，進(jìn)口方為節(jié)省開(kāi)證手續(xù)和費(fèi)用而開(kāi)立的。循環(huán)信用證分為兩種。一種是按時(shí)間循環(huán)使用的信用證；另一種是按金額循環(huán)使用的信用證。不論是按時(shí)間循環(huán)使用的信用證，還是按金額循環(huán)的信用證，凡是上次未用完的信用證余額，可以移到下次一并使用的，稱為積累循環(huán)信用證（CUMULATIVEREVOLOVINGLETTEROFCREDIT）；凡是其上次未用完的信用證余額，不能移到下一次使用，稱為非積累循環(huán)信用證（NON-CUMULATIVEREVOLVINGLETTEROFCREDIT）。①按時(shí)間循環(huán)的信用證，是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)（如一個(gè)月）可以議付信用證規(guī)定的一定金額，議付后在下次一定時(shí)間內(nèi)（如下一個(gè)月）仍可以議付該證規(guī)定的一定金額，在若干個(gè)月內(nèi)循環(huán)使用，直至該證規(guī)定的總金額用完為止。這種按時(shí)間循環(huán)的信用證，其條款一般為：“THISISAMONTHLYREVOLVINGCREDITWHICHISAVAILABLEFOR

UPTOTHEAMOUNTOFUSD10，000。00

PERMONTH，ANDTHEFULLCREDITAMOUNTWILLBEAUTOMALICALLYRENEWEDONTHE1STDAYOFEACHSUCCEEDINGCALENDERMONTH。OURMAXIMUMLIABILITYUNDERTHISREVOLVNGCREDITDOESNOTEXCEEDUSD60，000。00BEINGTHEAGGREGATEVALUEOFSIXMONTHS。THEUNUSEDBALANCEOFEACHMONTHISNON-CUMULATIVETOTHESUCCEEDINGMONTH”。②按金額循環(huán)的信用證，是指受益人可以按照信用證規(guī)定的一定金額進(jìn)行議付后，仍恢復(fù)到該證原金額，再進(jìn)行議付使用，直至該證規(guī)定的總金額用完為止。這種按金額循環(huán)的信用證，其條款一般為：“THISCREDITISREVOLVINGFORTHREESHIPMENTSONLY。EACHSHIPMENTSHOULDBEEFFECTEDATONEMONTHINTERVAL。THEAMOUNTOFEACHSHIPMENTISNOTEXCEEDINGUSD50，000。00。THETOTALVALUE

OFTHISREVOLVINGCREDITDOESNOTEXCEED

USD150，000。00。THEUNUSEDBALANCEOFEACHSHIPMENTISNOTCUMULATIVETOTHEFOLLOWINGSHIPMENT”。（十一）、備用信用證（STANDBYLETTEROFCREDIT）備用信用證是銀行保證性質(zhì)的特殊信用證。該信用證規(guī)定買方不能按期付款時(shí)，憑受益人的聲明書(shū)，開(kāi)證行將負(fù)責(zé)向受益人支付貨款。如果買方已履行了有關(guān)義務(wù)，支付了貨款，該備用信用證就成為“備而不用”的信用證。（十二）、部分信用證，部分托收這是一種信用證交易和托收交易同時(shí)使用的結(jié)算方式。即一筆交易同時(shí)使用兩種不同結(jié)算方式，即一部分金額做信用證，另一部分金額做托收。這類信用證在我國(guó)對(duì)希臘等國(guó)出口時(shí)比較常見(jiàn)。例如：一部分貨款（如70%）由進(jìn)口商開(kāi)立信用證，其余部分金額（剩下的30%）由出口商在貨物裝運(yùn)后，連同信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托議付行通過(guò)開(kāi)證行向進(jìn)口商托收。信用證貨款和托收貨款可分別開(kāi)立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項(xiàng)下的匯票；托收項(xiàng)下的匯票做成光票。為了安全收匯，出口商可要求進(jìn)口商在信用證條款中規(guī)定，開(kāi)證行必須在托收的光票收款后，方可交單。這樣，進(jìn)口商支付光票票款與否，即成為交單的前提條件之一，收匯比較有保障。其條款通常為：“THISCREDITISAVAILABLEBYTHENEGOTIATIONOFBENEFICIARIES’DRAFTSDRAWNATSIGHTREPRESENTING70%OFTHETOTALINVOICEVALUE，ANDTHEDOCUMENTSARESURRENDEREDTOTHECREDITOPENERSONCONDITIONTHATACLEANDRAFTFORCOLLECTIONREPRESENTING30%OFTHEINVOICEVALUEHASBEENPAIDBY

THEM”。第三節(jié)、

信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)

信用證結(jié)算方式的基本關(guān)系人有四個(gè)：即開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行和受益人。此外還有其他關(guān)系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉(zhuǎn)證行等?，F(xiàn)就它們之間的相互關(guān)系及其權(quán)利分述于下：1、

開(kāi)證申請(qǐng)人（APPLICANTFORTHECREDIT）

開(kāi)證申請(qǐng)人一般是進(jìn)口商。進(jìn)口商和出口商之間的權(quán)利義務(wù)通常以簽訂的合同為依據(jù)的，雙方嚴(yán)格履行合同條款。如合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算時(shí)，則進(jìn)口商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，通過(guò)進(jìn)口方銀行開(kāi)出符合合同條款規(guī)定的信用證。

信用證開(kāi)立之后，進(jìn)口商有憑單付款的義務(wù)和驗(yàn)單退單的權(quán)利。開(kāi)證行履行付款之后，進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)將貨款償付給開(kāi)證行，贖取單據(jù)。但對(duì)于不符合信用證條款的單據(jù)，有權(quán)拒絕贖單。銀、貿(mào)雙方如有爭(zhēng)議，一般以銀行意見(jiàn)為準(zhǔn)。如進(jìn)口商無(wú)理拒付或拖延不付款時(shí)，銀行有權(quán)對(duì)外履行付款義務(wù)，進(jìn)口商不能提出異議。如果開(kāi)證行把符合信用證條款的單據(jù)，誤作不符而退單拒付時(shí)，進(jìn)口商有權(quán)向開(kāi)證行提出異議，并要求賠償。進(jìn)口商于接受單據(jù)提取貨物后，如發(fā)現(xiàn)貨物的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量等與單據(jù)或合同不符，或發(fā)現(xiàn)貨物短缺等，只能分別過(guò)失責(zé)任，向出口商、輪船公司或保險(xiǎn)公司要求賠償，而不能向開(kāi)證行索賠。因?yàn)殂y行只憑單據(jù)，而不憑貨物辦理付款。2、

開(kāi)證行（THEISSUINGBANK）

開(kāi)證行是開(kāi)立信用證的銀行。開(kāi)證行接受進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)之后，這個(gè)申請(qǐng)書(shū)就成為他們之間履行權(quán)利和義務(wù)的契約。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)證行的規(guī)定，交納押金和費(fèi)用。開(kāi)證行則應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)的條款，正確、完善、及時(shí)地開(kāi)出信用證。信用證開(kāi)出后，開(kāi)證行就要對(duì)信用證負(fù)責(zé)。不可撤銷信用證的開(kāi)證行，對(duì)出口商和匯票背書(shū)人、善意持票人都要承擔(dān)憑單付款的責(zé)任。

開(kāi)證行見(jiàn)單付款后，不能因進(jìn)口商拒絕贖單或無(wú)力付款，而向出口商、議付行或償付行要求退款。即使信用證項(xiàng)下的匯票是以進(jìn)口商為付款人，開(kāi)證行也不能因之而減免其付款責(zé)任。

但是開(kāi)證行在憑索匯電向其索償票款，或付款行僅憑匯票索匯證明書(shū)（CERTIFICATEOFCOMPLIANCE）付款，或償付行僅憑索匯證明信/電付款的情況下，當(dāng)開(kāi)證行接到單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符，有權(quán)向議付行追索票款，并退還單據(jù)。

開(kāi)證行在履行付款責(zé)任后，如進(jìn)口商無(wú)力付款贖單，開(kāi)證行有權(quán)處理單據(jù)和貨物。出售價(jià)格不足以抵償其墊款時(shí)，開(kāi)證行仍有權(quán)再向進(jìn)口商追索不足部分。萬(wàn)一企業(yè)倒閉，開(kāi)證行仍有履行對(duì)外付款的責(zé)任。3、

受益人（BENEFICIARY）

受益人一般是出口商，有時(shí)則為中間商。出口商收到信用證后，應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符，須盡早提出修改要求或拒絕接受。信用證一旦接受，出口商就有裝貨備單的義務(wù)和憑單議付的權(quán)利。出口商應(yīng)在信用證規(guī)定的裝船期限內(nèi)裝運(yùn)貨物，并在信用證的有效期內(nèi)交單取款。出口商不但要對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，并且要對(duì)貨物的合格性負(fù)責(zé)。出口商交單后，如開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，在權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍須負(fù)責(zé)付款。

4、

通知行、轉(zhuǎn)證行（ADVISINGBANK、TRANSMITTINGBANK）

通知行是開(kāi)證行的代理人。通知行收到開(kāi)證行發(fā)來(lái)的信用證后，經(jīng)認(rèn)真核對(duì)印押后，必須根據(jù)開(kāi)證行的要求繕制通知書(shū)，及時(shí)、正確地通知受益人，并證明信用證的表面真實(shí)性。若印押不符則不應(yīng)將信用證通知受益人，待查明核對(duì)無(wú)誤后再行通知。通知行對(duì)開(kāi)證行和受益人都不承擔(dān)必定議付或代為付款的責(zé)任。

轉(zhuǎn)證行的發(fā)生，一般是指受益人在外地，必須通過(guò)轉(zhuǎn)證行轉(zhuǎn)遞信用證。轉(zhuǎn)證行收到信用證核對(duì)印押相符后，原件照轉(zhuǎn)給受益人。轉(zhuǎn)證行的地位雖與通知行相同，但轉(zhuǎn)證的手續(xù)費(fèi)要比通知行手續(xù)費(fèi)為低。5、保兌行（ConfirmingBank）如果受益人對(duì)開(kāi)證行的資信不明或者有疑異，認(rèn)為受證后有風(fēng)險(xiǎn)，可以要求開(kāi)證行另找一家受益人滿意的銀行為該信用證加具保兌。在信用證上加具保兌的銀行稱為保兌行。保兌行通常是出口地的通知行或第三家信譽(yù)卓著的銀行。有時(shí)開(kāi)證行在委托通知信用證的同時(shí)，主動(dòng)要求通知行加保兌，通知行或其他銀行根據(jù)開(kāi)證行的請(qǐng)求，可以在信用證上加具保兌，也可以不加具保兌。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)第一性付款責(zé)任。

保兌銀行在信用證上保兌后，即對(duì)信用證負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。匯票、單據(jù)一經(jīng)保兌行議付或付款，即便開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，保兌行亦無(wú)權(quán)向出口商或他的前手追索票款。

6、議付銀行（Negotiatingbank）議付行憑信用證議付票款后，即把單據(jù)寄出，并向開(kāi)證行、保兌行、付款行或償付行索回墊款。開(kāi)證行收到議付行寄來(lái)的單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合信用證條款，可以拒絕付款，議付行可以據(jù)以向出口商追索票款，除非出口商按信用證的特殊規(guī)定，如開(kāi)立對(duì)出票人“無(wú)追權(quán)”（WITHOUTRECOURSETODRAWER）的匯票，才可免除被追索的可能。議付銀行接受出口商交來(lái)的單據(jù)，必須認(rèn)真仔細(xì)地將各種單據(jù)及內(nèi)容與信用證所規(guī)定的條款進(jìn)行核驗(yàn)。如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證規(guī)定不符，應(yīng)立即要求出口商更改。如無(wú)法更改，應(yīng)由出口商聯(lián)系進(jìn)口商修改信用證條款；或者根據(jù)出口商要求，由議付行將不符點(diǎn)電告開(kāi)證行征詢意見(jiàn)，以免單據(jù)寄出后遭到拒付。如開(kāi)證行電復(fù)同意，則按正常手續(xù)議付單據(jù)。出口方銀行買進(jìn)匯票及所附單據(jù)并將票款付給出口商這一過(guò)程，叫做“議付”（Negotiation）。議付行在信用證規(guī)定的期限內(nèi)接受受益人提交的單據(jù)和匯票，并對(duì)其進(jìn)行審核，若確認(rèn)單證相符，應(yīng)予墊款；若單證不符，可拒付墊款。如果受益人交來(lái)的單據(jù)有不符點(diǎn)，議付行可以用“信提”不符點(diǎn)的方式，采用“信用證項(xiàng)下托收”處理該套單據(jù)。

如果開(kāi)證行收到單據(jù)，不能接受“信提”的不符點(diǎn)，有權(quán)拒絕償付，議付行則有向受益人或他的前手進(jìn)行追索的權(quán)利。7、付款行和償付行（Payingbankandreimbursingbank）付款行是信用證規(guī)定的匯票付款人。信用證以進(jìn)口地貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行就是開(kāi)證行。開(kāi)證行審單無(wú)誤后，付款給議付行，一經(jīng)付款，就無(wú)權(quán)向議付行追索票款；信用證以出口地貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行一般就是議付行。議付行審單無(wú)誤后，付款給出口商，一經(jīng)付款，就無(wú)權(quán)向出口商追索票款；信用證如以第三國(guó)貨幣開(kāi)出時(shí)，付款行就是第三國(guó)銀行，它的地位與償付行相似，不憑單據(jù)付款，僅憑匯票和索匯證明書(shū)將票款付給議付行，一經(jīng)付款，就不得追索。償付行是指議付行付款后，可以向指定的第三者銀行收回款項(xiàng)。但一般如議付行就是付款行時(shí)，則償付行也可憑議付行證明單據(jù)相符的索匯證明書(shū)，代開(kāi)證行償付貨款。償付后，它的責(zé)任即告終止，不存在追索問(wèn)題。開(kāi)證行收到單據(jù)后，如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，必須向議付行追回已付款項(xiàng)，不能向償付行追索，因償付行不負(fù)責(zé)審單。當(dāng)然就沒(méi)有義務(wù)對(duì)單證不符負(fù)責(zé)。按國(guó)際慣例，償付行一般不要求“單證相符證明書(shū)”，但是如果信用證“另有規(guī)定”，則應(yīng)按信用證條款辦理。付款行或償付行如接到開(kāi)證行通知“止付”后，仍進(jìn)行付款，則應(yīng)自行負(fù)責(zé)，與開(kāi)證行無(wú)關(guān)。償付行如無(wú)理遲付，應(yīng)賠利息損失。還有，如果由于議付行疏忽，對(duì)付款行或償付行索匯有誤，議付行應(yīng)對(duì)付款行或開(kāi)證行退款并補(bǔ)償其利息損失。銀行是信用證業(yè)務(wù)的主要角色，不論是承擔(dān)第一性有條件保證付款責(zé)任的開(kāi)證行，還是其他所有當(dāng)事銀行，均應(yīng)按照“UPC500”的規(guī)定及銀行間的業(yè)務(wù)代理協(xié)議，合理、謹(jǐn)慎地履行信用證義務(wù)。通過(guò)銀行的中介服務(wù)，使進(jìn)、出口之間的國(guó)際貿(mào)易得以順利實(shí)現(xiàn)。維系各方的良好業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)拓展國(guó)際經(jīng)貿(mào)事業(yè)具有重要意義。但是當(dāng)信用證項(xiàng)下的上述各當(dāng)事人、關(guān)系人發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí)，首先應(yīng)以信用證條款規(guī)定為準(zhǔn)則，其次是參照國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一500號(hào)慣例》。但是該項(xiàng)慣例也不是能夠解決所有因信用證而產(chǎn)生的問(wèn)題。因此信用證有關(guān)的各方，仍需要進(jìn)一步以真研究信用證條款和“UCP500”所涉及的一切問(wèn)題。第四節(jié)、信用證內(nèi)容表達(dá)及格式

一、信用證中常見(jiàn)的條款表述詞語(yǔ)

從形式上來(lái)看，信用證只是一封普通的商業(yè)信函。它的格式和內(nèi)容多種多樣，不同的國(guó)家、不同的銀行開(kāi)立的信用證各有不同。但是其中的內(nèi)容基本相同，一般可分為十大部分。（一）、各方當(dāng)事人在信用證中的表述文句（THEPARTIESCONCERNINGTOTHECREDIT）⑴開(kāi)證人（TheApplicantforthecredit）在國(guó)際貿(mào)易中，信用證的開(kāi)立是由進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)辦理的。所以開(kāi)證人指的就是進(jìn)口商。信用證中用的詞匯和詞組常常是這樣的：Applicant/Principal/Accountee/Accreditor/Opener

Attherequestof………

應(yīng)。。。。。的請(qǐng)求Byorderof…………

按。。。。。的指示Foraccountof………

由。。。。。付款A(yù)ttherequestofandfor…….

應(yīng)。。。。。的請(qǐng)求Accountof……..

并由。。。。付款Byorderofandforaccountof……….

按。。。的指示并由。。。付款⑵受益人（Thebeneficiary）在國(guó)際貿(mào)易中，受益人一般就是出口商。信用證中常見(jiàn)的詞匯或詞組有：Beneficiary

受益人Infavourof…….

以。。。為受益人Inyourfavour……..

以你方為受益人Transferor………

轉(zhuǎn)讓人（可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人）Transferee……….

受益人（可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人）⑶開(kāi)證行（TheOpeningBank）應(yīng)開(kāi)證人要求開(kāi)立信用證的銀行叫開(kāi)證行。在信用證中常見(jiàn)的詞匯和詞組有：OpeningBankIssuingBankEstablishingBank①

通知行（AdvisingBank）開(kāi)證行將信用證寄送的一家受益人所在地的銀行，并通過(guò)該銀行通知受益人信用證開(kāi)出，這家銀行就是通知行。在信用證中常見(jiàn)的詞匯和詞組有：AdvisingBankNotifyingBankAdvisedthrough②

議付行（TheNegotiationbank）議付行就是購(gòu)買出口商的匯票及信用證規(guī)定審核的單據(jù)的銀行。信用證中常見(jiàn)的詞匯或詞組有：NegotiationBankHonouringBank③

付款行（PayingBank）付款行就是經(jīng)開(kāi)證行授權(quán)按信用證規(guī)定的條件向受益人付款的銀行.PayingBankDraweeBank④

保兌行（confirmingBank）保兌行就是對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的信用證進(jìn)行保兌的銀行，通常以通知行作為保兌行，或者是第三家銀行。保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)著第一性的付款責(zé)任。⑻、承兌行（AcceptingBank）(二)、信用證議付的有效期和到期地點(diǎn)（ValidityandPlaceofExpiry）的表述文句信用證中常見(jiàn)的議付有效期和到期地點(diǎn)的描述常常是這樣的：1、

直接寫(xiě)明到期日和到期地點(diǎn)名稱Expirydate:March.07,2004inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.此信用證的有效期：2004年3月7日前，在受益人國(guó)家議付有效。

Expirydae:May.06,2004PlaceCHINA.信用證到期日：2004年5月6日，地點(diǎn)：中國(guó)

Thiscreditremainsvalid/force/goodinChinauntilMarch.08,2004inclusive.本信用證在中國(guó)限至2004年3月8日前有效（最后一天包括在內(nèi)）。Draftsmustbepresentedtothenegotiating(ordrawee)banknotlaterthanOct.10,2004.匯票不得遲于2004年10月10日議付。ThisLetterofCreditisvalidfornegotiationinChinauntilOct.16,2004.本信用證于2004年10月16日止在中國(guó)議付有效。ExpirydateJuly.17,2004inthecountryofthebeneficiaryunlessotherwisestated.除非信用證另有規(guī)定，本證于2004年7月17日在受益人國(guó)家到期。DraftsdrawnunderthiscreditmustbenegotiatedinChinaonorbeforeSep.03,2004afterwhichdatethiscreditexpires.憑本證項(xiàng)下開(kāi)具的匯票要在2004年9月3日或該日以前在中國(guó)議付，該日以后本證失效。ThiscreditisavailablefornegotiationorpaymentabroaduntilNov.17,2004.此證在國(guó)外議付或付款的日期到2004年11月17日。ThiscreditshallremaininforceuntilOct.10,2004inChina.此證到2004年10月10日為止在中國(guó)有效。2、

也有的信用證是以“交單日期”、“匯票日期”等來(lái)表達(dá)信用證的有效期限的。Thiscreditshallceasetobeavailablefornegotiationofbeneficiary’sdraftsafterMar.08,2004.本信用證受益人的匯票在2004年3月8日前議付有效。Billofexchangemustbenegotiatedwithin15daysfromthedateofBillofLadingbutnotlaterthan05.May,2004.匯票須自提單日期起1