公司財務(wù)管理制度 6

第一章總則第一條為提高公司公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)動作效率的目的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》《公司會計制度》《公司會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條本制度制定的原則和宗旨是：規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益，使公司不斷發(fā)展壯大。第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自2007年1月1日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署后執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章財務(wù)管理與會計核算體系第五條公司財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核、垂直管理、分級運(yùn)作、賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機(jī)制。第六條（一）財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管稅務(wù)會計令財務(wù)會計（游一）烈財務(wù)會計（憶二）爐成本會計（摟一）紀(jì)成本會計（準(zhǔn)二）工資會計核物料會計（固一）息物料會計（犁二）出納員芝（二）各崗搞位職責(zé)：捏一、財務(wù)經(jīng)額理崗位職責(zé)盒：建崗位名稱：怖財務(wù)經(jīng)理綱直接上級：繭公司總經(jīng)理竿（董事長）墓直接下屬：磨財務(wù)主管直接責(zé)任：琴在總經(jīng)理領(lǐng)雷導(dǎo)下全面喊負(fù)責(zé)公司的啞財務(wù)管理工史作毫；舍建立、健全啦財務(wù)管理體蝶系及財務(wù)羊預(yù)、決算是的編制工作俊，為公司決沉策提供及時闊有效的財務(wù)籠分析，保證卷財務(wù)信息對磚外披露的正瓶常進(jìn)行，有柴效地監(jiān)督檢證查財務(wù)制度鞠和預(yù)算的執(zhí)陶行情況，并僑做出適當(dāng)及啄時的調(diào)整；送對公司稅收昂進(jìn)行整體籌建劃與管理，命監(jiān)督按時英完成稅務(wù)申壽報權(quán)及年度審計辯工作；蜂對公司重大較的投資、融板資等經(jīng)營活慨動提供建議疑和決策支持勒，參與風(fēng)險蓄評估、指導(dǎo)異、跟蹤和控孕制；凡與財政、稅訊務(wù)、銀行等抱相關(guān)政府部亞門及會計師濕事務(wù)所等相鑒關(guān)機(jī)構(gòu)建立蔬并保持良好喪的關(guān)系；怠向上級主管率匯報公司經(jīng)堡營狀況、經(jīng)瓜營成果、財迫務(wù)收支及計揉劃的具體情通況，為公司食高級管理人鎖員提供財務(wù)仰分析，并提被出有益的建懸議；謠及時與財務(wù)烈人員溝通，縫不斷提高財飄務(wù)人員的素糟質(zhì)及公司的棉財務(wù)管理水銅平，督促檢蚊查財務(wù)部人革員業(yè)務(wù)工作罵和公司財務(wù)超核算，嚴(yán)格爹考核，并做別好檢查記錄警，提出整改僑意見；鈴審核公司偶財務(wù)報告及盡稅務(wù)報告謀，簽發(fā)能材料、設(shè)備拍、費用冊等資金的收鋪支，確認(rèn)后摸進(jìn)行，另協(xié)誤調(diào)與其他單灣位的資金往千來與結(jié)算。紡合理分配會另計部門人員疤的工作。慮承辦公司領(lǐng)開導(dǎo)交辦的其憤他工作。歐二、財務(wù)主盾管崗位職責(zé)午：呆崗位名稱：副財務(wù)主管粉直接上級：打財務(wù)經(jīng)理君直接下屬：盆財務(wù)中心職暗員直接責(zé)任：曾具體執(zhí)行有摔關(guān)財務(wù)制度煌，帶領(lǐng)財務(wù)撫部人員完成絹公司的日常需工作；具按照經(jīng)濟(jì)核糊算原則，定撞期檢查，分育析公司財務(wù)獎、成本、費膜用和利潤的鄙執(zhí)行情況，月挖掘增收節(jié)細(xì)支潛力，督修促本公司有攏關(guān)部門降低火消耗、節(jié)約樹費用、提高瘦經(jīng)濟(jì)效益，艘及時向公司祖提出合理化憲建議，當(dāng)好越經(jīng)理參謀；占詳細(xì)審核財謎務(wù)會計每張無憑證、有關(guān)辱的內(nèi)容、數(shù)鮮字、金額、壽期限應(yīng)收應(yīng)嘩付、手續(xù)等夏是否準(zhǔn)確無綱誤，簽名確修認(rèn)無誤才安代排會計過賬齡；請登記總賬，心編制會計報宏表，負(fù)責(zé)安喜排處理報表擔(dān)，另在規(guī)定職的時間內(nèi)上夢交國家有關(guān)艇部門要求上擦報的資料；煌查閱了解公臂司財務(wù)的計撒劃資料、合擱同和其他有衛(wèi)關(guān)經(jīng)濟(jì)資料筐，糾正財務(wù)如中的差錯弊歷端，規(guī)范公薦司的經(jīng)濟(jì)行恐為；莖監(jiān)督公司往脾來款的收付太情況，加強(qiáng)搖對應(yīng)收賬款唱及時收回的融監(jiān)督。下監(jiān)督費用開隆支標(biāo)準(zhǔn)及其末他工資、獎櫻懲規(guī)定的正棟確執(zhí)行。絡(luò)完成上級所巨交付的其他雹工作。拼三、成本會建計崗位職責(zé)劉崗位名稱：芹成本會計陽直接上級：步財務(wù)主管浸工作職責(zé)：胳成本核算直接職責(zé)：點成本核算資離料的收集（證包括材料、蘿人工、工時撇、費用）；戴每月成本核駐算，相關(guān)憑耐證的填制及董成本資料的永裝訂；害（1）、君建立健全本花公司以儲“禁品種法果”齡為基礎(chǔ)的產(chǎn)掌品成本預(yù)算機(jī)、核算運(yùn)作知體系，并組森織相關(guān)部門地人員予以實曬施；殖（2）、每購日收集和整葡理、復(fù)核各殃類成本核算話的原始憑證啄；概（3）、月羊末匯總物料麻進(jìn)出數(shù)、產(chǎn)向成品完工、跌發(fā)貨數(shù)量，表復(fù)核各倉庫妥、車間物料掌、固定資產(chǎn)眼月報表及盤轎點表；殿（4）、計腸提和分?jǐn)偣滩娑ㄙY產(chǎn)折舊垃及其他應(yīng)計曬入當(dāng)月產(chǎn)品旬生產(chǎn)成本的轟費用；駕（5）、月稍末匯總當(dāng)月杯制造費用和簽生產(chǎn)工人工勁資，按合理駐的分配標(biāo)準(zhǔn)拔分配至各產(chǎn)為品成本明細(xì)敬表；鏈（6）、正庫確計算月末愉在產(chǎn)品成本通和完工產(chǎn)品治成本，編制蘋有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)費土用和完工產(chǎn)抗品成本的記根賬憑證并登牙記產(chǎn)品明細(xì)秤賬；頌（7）、根拳據(jù)產(chǎn)成品賬餅計算當(dāng)月出矩貨成本，編探制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)以產(chǎn)品銷售成僻本的記賬憑撈證，登記產(chǎn)殘成品明細(xì)賬搞；污（8）、按鼠照產(chǎn)品生產(chǎn)相成本的組成柳結(jié)構(gòu)分析工街人工資、制沃造費用、原國材料等實耗公情況，計算鴿各成本項目據(jù)和成本定額怨的差異率，珍并分析產(chǎn)生唐非正常差異餐的原因；篇跟蹤成本核團(tuán)算相關(guān)環(huán)節(jié)存數(shù)據(jù)處理；賤完成其他日蜘常相關(guān)會計績工作（如庫己存盤點等）禁；欠執(zhí)行公司所耐制定的成本粗控制制度；旺完成上級交賤付的其他工驢作。享四、物料會倡計的崗位職例責(zé)：血崗位名稱：懲物料會計疾直接上級：喂財務(wù)主管武本職工作：距應(yīng)付賬款的歲管理、材料兔核算直接職責(zé)：柿1、材料進(jìn)孩出倉復(fù)核及押單據(jù)的整理販?zhǔn)占秃怂阗V；耽2、材料進(jìn)盲、銷、存賬轟的記賬；鴿3、供應(yīng)商聚對賬及結(jié)算普，編制相關(guān)命記賬憑證；鋼4、定期與晨倉庫對賬，簽確保準(zhǔn)確、侮無誤、數(shù)據(jù)脆一致；厚5、確保庫薯存信息準(zhǔn)確濫、及時；被6、編制供壁應(yīng)商付款計菠劃及時整理殲報送上級審僑批；窮7、由上級病領(lǐng)導(dǎo)交付的承其他工作。說五、稅務(wù)會另計崗位職責(zé)壤崗位名稱：淋稅務(wù)會計誤直接上級：我財務(wù)主管辛本職工作：瘦開具發(fā)票、唉報稅、辦理夜所有涉稅事泡項直接職責(zé)：養(yǎng)負(fù)責(zé)購買、匯填開、核銷癢發(fā)票、匯總濤開票資料進(jìn)幼行抄稅；療錄入當(dāng)月開拍票對應(yīng)出倉搭單的產(chǎn)品明意細(xì)，交成本柱會計核算；里負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)齊認(rèn)證數(shù)據(jù)錄矩入，月底進(jìn)回行進(jìn)項發(fā)票冊后臺認(rèn)證；展填寫相關(guān)科垂目的會計憑演證；蛇計算各類稅日金，填列稅愁務(wù)報表進(jìn)行析納稅申報；溫及時向主管香傳達(dá)稅務(wù)信討息及資料；倒負(fù)責(zé)姥“鳥免、抵、退看”代稅務(wù)管理系叮統(tǒng)，辦理出臨口退稅備案歌、申報退稅嘆事宜；站完成上級交等付的其他工填作。差六、財務(wù)會企計崗位職責(zé)匠：悄崗位名稱：搜財務(wù)會計亡直接上級：規(guī)財務(wù)主管崗本職工作：劑日常會計處繁理工作直接職責(zé)：足1、及時審氏核、處理日谷常費用報賬斜單據(jù)，按規(guī)化定編制現(xiàn)收鐵、現(xiàn)付賒銷凡、賒購記賬堡憑證；室2、月末按型權(quán)責(zé)發(fā)生制岔原則計提或步攤銷應(yīng)歸屬冠當(dāng)月的期間泡費用；殖3、編制科杠目匯總表，教登記有關(guān)明孤細(xì)賬；狗4、月末根佩據(jù)賬面發(fā)生加額編制期間筐費用明細(xì)表侵，并分析各材種費用項目詞的節(jié)約與超組支及不合理攔的支出情況睛，向上級提致出改進(jìn)意見籍；包5、參與出溫納庫存現(xiàn)金珍盤點并在盤很點表上簽名斥確認(rèn)；館6、月末核感對應(yīng)收賬款鄭，編制應(yīng)收妥賬款明細(xì)表拴，并進(jìn)行賬供齡分析，及須時提供給財曾務(wù)主管和經(jīng)搭理審核，為月公司組織資哄金提供依據(jù)柱；蜓7、按月收燥集、整理、塊裝訂有關(guān)財叫務(wù)會計資料醒，并建立會態(tài)計檔案目錄懶；恭8、完成上選級交付的其舍他工作。坊七、工資會智計的崗位職駁責(zé)：旗崗位名稱：標(biāo)工資會計也直接上級：齡財務(wù)主管喚本職工作：渣工資的核算鹿、發(fā)放及分繭配直接職責(zé)：無1、參與制問定公司的各技種工資制度顏并貫徹執(zhí)行撓；仿2、負(fù)責(zé)計鑼件工資的審俗核和核算，儀計時工資的舟核算；來會同人事了仿解并掌握人置員鈴變動茫狀態(tài)，高及各有關(guān)蝕部門零轉(zhuǎn)來的扣款妨、補(bǔ)貼單據(jù)卷、趁獎勵、羨考勤表等，揪整理計算制發(fā)放煎工資。騎負(fù)責(zé)工資分往配核算室，芝按工資支付互對象和成本扇核算要求，牌做好全廠工限資總額的分信配，正確填振制結(jié)轉(zhuǎn)工資佩憑證。語戰(zhàn)5、殺負(fù)責(zé)應(yīng)付福途利費的分配帶：核算根據(jù)趙全廠工資總性額，按國家定規(guī)定比例計特提應(yīng)付福利錫費，同時進(jìn)唱行帳務(wù)處理脾，正確結(jié)轉(zhuǎn)她應(yīng)付福利費灘。蝦6、熊核算代扣款月項，按全廠生工資匯總表港中的扣款項豈目，分別匯陽總?cè)珡S代扣坊款項，做扣框回款會計分崖錄。炊7、唐工資憑證的服管理，全廠溝工資存根及部有關(guān)部門轉(zhuǎn)茅來的工資性杠的通知等原壟始單據(jù)，按胡月裝訂成冊蠢，及時歸檔音，妥善保管雅。算8、上級交萌付的其他工課作。魔八、出納崗捏位職責(zé)：慚崗位名稱：厘出納乎直接上級：遇財務(wù)主管楊本職工作：笛日常收付、比銀行結(jié)算、券資金調(diào)撥等慚手續(xù)直接職責(zé)：贊認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)灣金管理制度拴；敬處理現(xiàn)金收杰付和銀行結(jié)銹算業(yè)務(wù)，貨訓(xùn)款要及時存閉繳銀行，不節(jié)準(zhǔn)挪用現(xiàn)金遷和錘“興白單抵庫切”銜不準(zhǔn)簽發(fā)鎮(zhèn)“銀空頭支票宋”蛇；扛一切結(jié)算業(yè)化務(wù)（包括銀念行存款、現(xiàn)曲金）都必須靈按照財務(wù)規(guī)艦定以及開支溫范圍、內(nèi)容恭、標(biāo)準(zhǔn)辦理龜，不得弄虛洪作假，打埋蔽伏，做到日勁清月結(jié)、賬童目清楚；袍協(xié)助有關(guān)部侮門積極追收廈貨款及欠款遼，加快資金望回籠和周轉(zhuǎn)毅使用；褲堅持結(jié)算原勒則，必需做旋好下列三條涌：1、錢貨慧兩訖；2、括維護(hù)購銷雙管方正當(dāng)權(quán)益犯；3、銀行恭不予墊款；買建立健全現(xiàn)臭金出納各種波賬目，嚴(yán)格沙審核現(xiàn)金收著付過程，定盞期與銀行對飽賬；暗嚴(yán)格支票管郊理制度，負(fù)耗責(zé)現(xiàn)金支票境的收入、保押管和簽發(fā)支沿付工作；此現(xiàn)金和銀行鉛存款等貨幣享資金，應(yīng)當(dāng)?shù)O(shè)置日記賬房，按照業(yè)務(wù)慕發(fā)生順序逐扔日逐筆進(jìn)行翼登記，有多杰種貨幣的，策還應(yīng)按不同怪貨幣分別設(shè)袍賬登記。棟出納員按定餡期填報《現(xiàn)杠金銀行存款翼收支明細(xì)表微》，由財務(wù)測部經(jīng)理審核愚后匯總上報額公司，以便樓財務(wù)部、總溜經(jīng)理、董事掩長及時掌握婚資金動態(tài)；危按月填報《奏銀行存款余陜額調(diào)節(jié)表》斯，由出納員談于次月初取袍回所有銀行錢對賬單，并胳于3日前與貿(mào)銀行對賬單組對賬完畢后睜，交會計員含核對資金賬竭薄，由出納暗員對銀行未紫達(dá)賬項進(jìn)行苦調(diào)節(jié)，并填綠報調(diào)節(jié)表，修連同會計報臟表一同上報外；酒上級主管交嚇付的其他工葉作。張財務(wù)組織隸寨屬關(guān)系睬財務(wù)經(jīng)理：陷行政上接受疫總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)似，財務(wù)結(jié)果嘆及業(yè)務(wù)上對豈董事長（會趕）負(fù)責(zé)。在鳴經(jīng)營管理、連公司管理上昌為總經(jīng)理和堆董事長當(dāng)好貫參謀，對整矮個經(jīng)營過程胞及其結(jié)果、牙財務(wù)收支、升預(yù)（決）算非進(jìn)行總的控語制和監(jiān)督。歪財務(wù)主管：勇財務(wù)管理與膨會計核算均醉對財務(wù)經(jīng)理的負(fù)責(zé)，財務(wù)壘結(jié)果首先接晶受財務(wù)經(jīng)理珠的檢查、指邊導(dǎo)與管理?；比粘I(yè)務(wù)負(fù)弄責(zé)總賬、報帖表、分析；楊并檢查屬下脅工作，處理吩日常財務(wù)事憶務(wù)。刪財務(wù)一般會羨計：隸屬于壤財務(wù)主管會御計管理，嚴(yán)績格按財會制譽(yù)度及崗位責(zé)渡任明細(xì)分工趙，處理各自棕崗位工作。妖各級財務(wù)人制員的任免權(quán)黃下列職位人桌員由董事長猶、總經(jīng)理和泄財務(wù)經(jīng)理分消別決定任免岔，統(tǒng)一由公枕司人力資源徒部下發(fā)任免鳥通知：疼財務(wù)經(jīng)理由揀董事長（會變）決定任免會，董事長簽港發(fā)任免通知蹈，總經(jīng)理對駁其任免有建摘議權(quán)；掀財務(wù)主管由船總經(jīng)辦決定局任免，總經(jīng)基理簽發(fā)任免亡通知，財務(wù)爸經(jīng)理對其任沃免有提名、辨考核、錄用掃建議權(quán)；矩一般會計、琴出納員由財溪務(wù)經(jīng)理決定壤任免，總經(jīng)黎理簽發(fā)任免絨通知；主管釘會計對其任楊免有提名、遼考核、錄用喜建議權(quán)；殿對各級財務(wù)類人員的考核劫評估權(quán)另公司財務(wù)部蠅經(jīng)理的任職目和工作情況災(zāi)總經(jīng)理分別眼組織考證；明日常工作的鬼獎懲由總經(jīng)釣理依據(jù)有關(guān)章規(guī)定決定并寸施行，但董南事長（會）星對其錯誤獎墾懲可以隨時碎修正，重大舍的獎懲需由堵董事長（會劈）決定；個其他財務(wù)人搶員的任職和奴工作情況由他財務(wù)經(jīng)理組慎織考評，日炕常性的工作饅獎懲由財務(wù)翼經(jīng)理依據(jù)有到關(guān)規(guī)定決定尚并施行，重幫大的獎懲由羅總經(jīng)理決定件，董事長（席會）對各級潛財人員的錯神誤獎懲可隨手時進(jìn)行修正竭；畢第三章團(tuán)會計核虧算的幾點具賄體規(guī)定祥為了加強(qiáng)會鼓計核算，提煎高財會人員湊的業(yè)務(wù)水平淘，根據(jù)公司少財會工作現(xiàn)描狀，對會計妥核算作出具饞體規(guī)定。興第十條怒繡會計核算邀的基本前提榴和一般原則茅1、會計核熔算的基本前辨提：瀉（1）會厘計核算應(yīng)當(dāng)范以公司發(fā)生左的各項交易厚或事項為對揚(yáng)象，記錄和盡反映公司本線身的各項生飛產(chǎn)經(jīng)營活動疫。漏（2）會嗽計核算應(yīng)當(dāng)哄以公司持續(xù)悶、正常的生骨產(chǎn)經(jīng)營活動園為前提。膠（3）會怪計核算應(yīng)當(dāng)哨劃分會計期溝間，分期結(jié)畝算賬目和編技制財務(wù)會計暑報告。震（4）公滅司的會計核捷算以人民幣侮為記賬本位恨幣。譽(yù)2、會計核轉(zhuǎn)算的一般原欲則：鈴（1）會鑄計核算應(yīng)當(dāng)雪以實際發(fā)生慧的交易或事籠項為依據(jù)，避如實反映公叨司的財務(wù)狀娘況、經(jīng)營成辛果和現(xiàn)金流在量。贊（2）公緒司應(yīng)當(dāng)按照旋交易或事項訂的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)挺進(jìn)行會計核乳算，而不應(yīng)牧當(dāng)僅僅按照酒它們的法律頂形式作為會閑計核算的依輔據(jù)。錢（3）公絲司提供的會服計信息應(yīng)當(dāng)括能夠反映公梳司的財務(wù)狀腥況、經(jīng)營成脹果和現(xiàn)金流穴量，以滿足湊會計信息使?fàn)T用者的需要雀。腫（4）公鈴司的會計核紀(jì)算方法前后奶應(yīng)當(dāng)保持一劍致，不得隨孕意變更。純（5）公壓司的會計核溪算應(yīng)當(dāng)按照球規(guī)定的會計哄處理方法進(jìn)獨行，會計指緩標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑扭一致、相互滴可比。螺（6）公煌司的會計核貍算應(yīng)當(dāng)及時譯進(jìn)行，不得協(xié)提前或延后催。猾（7）公致司的會計核糕算和編制的熊財務(wù)會計報狼告應(yīng)當(dāng)清晰線明了，便于管理解和利用根。叢（8）公看司的會計核定算應(yīng)當(dāng)以權(quán)私責(zé)發(fā)生制為串基礎(chǔ)。尊（9）公慰司在進(jìn)行會嚴(yán)計核算時，牽收入與其成嘉本、費用應(yīng)餃當(dāng)相互配比矛，同一會計戶期間內(nèi)的各斯項收入與相仰關(guān)的成本、恨費用，應(yīng)當(dāng)傲在該會計期殺間內(nèi)確認(rèn)。捆（10）公捷司的各項財?shù)a(chǎn)在取得時逆應(yīng)當(dāng)按照實俱際成本計量墳。其后，各屠項財產(chǎn)如果嚇發(fā)生減值，泰應(yīng)當(dāng)按照規(guī)才定計提相應(yīng)歸的減值準(zhǔn)備醒。認(rèn)（11）公針?biāo)镜臅嫼嘶嗡銘?yīng)當(dāng)合理盲劃分收益性雨支出與資本淺性支出的界扇限。通（12）公眨司在進(jìn)行核棒算時，應(yīng)當(dāng)撿遵循謹(jǐn)慎性聞原則的要求潛，不得多計轉(zhuǎn)資產(chǎn)或收益適、少計負(fù)債僻或費用，但鍋不得設(shè)置秘守密準(zhǔn)備。冒（13）公岔司的會計核悅算應(yīng)當(dāng)遵循遼重要性原則掀的要求，在舒會計核算過亮程中對交易千或事項應(yīng)當(dāng)奶區(qū)別其重要賓程度，采用媽不同的核算威方式。同3、一筆經(jīng)持濟(jì)業(yè)務(wù)都必充須取得原始臭憑證（包括致發(fā)票收據(jù)、流合同、協(xié)議核、文件或其個他資料），元每一筆經(jīng)濟(jì)辜業(yè)務(wù)發(fā)生取危得貨幣和非壞貨幣交換時縱，必須有經(jīng)對辦人、部門握主管、公司濤領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)永委托人、財配務(wù)主管（經(jīng)勤理）、出納辰人員的簽名效或蓋章。勢4、一筆經(jīng)直濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生磁要根據(jù)正確郊的原始憑證師編制記賬憑榜證，記賬憑熱證與原始憑猾證金額絕對郊一致，分錄險編制準(zhǔn)確，摧并按序時登咽記賬薄，憑糾證按冊裝訂摸。丘5、用電子錫計算機(jī)記賬歷，每季度打聽印一次紙質(zhì)敗賬簿，按規(guī)暢范裝訂，對巾磁性或其他鍬介質(zhì)存儲的怖多種數(shù)據(jù)和爬資料應(yīng)有備看份，保證保我密、安全。舟第十一條裹主要會計政籍策勇1、會計年繡度：自（公的歷）每年一扛月一日起至逼十二月三十披一日止。尊界缸生變2、記賬恰方法：為借鞋貸復(fù)式記賬財法。茂3、記賬掏原則：采用萌權(quán)責(zé)發(fā)生制蒸原則，記賬揉文字為中文古。砌4、記賬車本位幣：以茶人民幣為記碗賬本位幣。鑰會計記賬用裂借、貸法復(fù)細(xì)式記賬，記私賬本位幣為違人民幣，同折時登記外幣血賬戶。攜5、外幣折房算：發(fā)生非艷本位幣業(yè)務(wù)權(quán)（含銀行存計款和現(xiàn)金）搏，除按原幣瓜記賬外，須兼同時折合為鍛記賬本位幣別（人民幣）靈的金額入賬恒。公司財務(wù)盲部每年度公抗布統(tǒng)一的記冷賬匯率，發(fā)督生外幣收入士或支出業(yè)務(wù)鴨時，按記賬紐匯率記賬，凈記賬匯率與馬賬面匯率的釘差異，每年次6月30日燕和集12月31引日展各調(diào)整一次搖。調(diào)整匯率輔的科目包括加：現(xiàn)金、銀匠行存款、應(yīng)濃收賬款、預(yù)與付賬款、其丘他應(yīng)收款、磁短期投資、消應(yīng)付賬款、善應(yīng)付票據(jù)、瀉預(yù)收賬款、醬其他應(yīng)付款刻等科目。因第十二條掠會計援科目的設(shè)置薪本會計科目偵表根據(jù)《公格司會計制度賢》的規(guī)定，將并結(jié)合本公鳳司的具體情異況設(shè)置的。資產(chǎn)類：現(xiàn)金銀行存款據(jù)其他貨幣資亭金叨10090打1久收外埠存款例10090囑2油窮銀行本票還10090輕3勒戚銀行匯票維10090火4忙鍵信用卡綿10090河5職士信用證保集證金爐10090向6鏟男存出投資放款短期投資衰1111籮具應(yīng)蔬收票據(jù)艷1131棋素應(yīng)藝收賬款越1133犬座其臉?biāo)麘?yīng)收款爪1141圓偏壞綢賬準(zhǔn)備碧1151搶田預(yù)偉付賬款夏1161研榆應(yīng)奉收補(bǔ)貼款司1211閑使原趨材料腎1221綿跌包鍛裝物啊1231查像低裳值易耗品棟滔1241讀玉擠自制半成品丹康1243宜要揀庫存商品向吳1251悠蜓毅委托加工物還資柜觸1281叨儀利存貨跌價準(zhǔn)科備效展1301間涉碗待攤費用歇強(qiáng)1501娛盟貌固定資產(chǎn)誠斥1502監(jiān)虧身累計折舊父炊1601顫茫拔工程物資巡綱現(xiàn)16010存1第搖專用材料佳遇襪16010藍(lán)2監(jiān)架專用設(shè)備驗棚值16010么3導(dǎo)司預(yù)付大型崇設(shè)備款吉遺常16010嶺4約辦為生產(chǎn)準(zhǔn)突備的工具及澆器具樂帽1603沖婆帆在建工程糊庭1701回螞隔固定資產(chǎn)清堆理傲系1801例駐呢?zé)o形資產(chǎn)慈鐘1901憂解業(yè)長期待攤費次用追鑒1911表祥雪待處理財產(chǎn)沫損溢泄叫獅19110租1揭狠待處理流噴動資產(chǎn)損溢膠概據(jù)19110輔2想捷待處理固緣定資產(chǎn)損溢負(fù)債類：曠刷2101燭種介短期借款沙木2111縣返優(yōu)應(yīng)付票據(jù)雨崗2121皺脈剩應(yīng)付賬款奔稅2131蔥夸畏預(yù)收賬款瑞味2151惜疾推應(yīng)付工資規(guī)存2153孤顏轉(zhuǎn)應(yīng)付福利費攝塘2161孟約依應(yīng)付股利圈可2171縣勻嘉應(yīng)交稅金茶干喘21710咳1鈔孩應(yīng)交增值兩稅撐疤照裳2171脖0101巡勝進(jìn)朱項稅額記竄農(nóng)塑2171捉0102啟漸已河交稅金腿承練閘2171散0103只峰轉(zhuǎn)碧出未交增值略稅騙院近剛2171西0104訓(xùn)包減躍免稅款福取南翅2171鼻0105歌筑銷數(shù)項稅額夜瘋名懇2171敢0106舟墊出碧口退稅占宿通榨2171孫0107損葡進(jìn)擋項稅額轉(zhuǎn)出斷螞我筋2171治0108期批出口抵滑減內(nèi)銷產(chǎn)品棒應(yīng)納稅額飲胡式妄2171蠟0109往干轉(zhuǎn)出多得交增值稅坑調(diào)皂21710題2碎劉未交增值稅蘿例基21710圈3荷洗應(yīng)交營業(yè)稅團(tuán)富以21710墳5遮暢應(yīng)交資源稅安令秒21710姥6盯謊應(yīng)交所得稅伯眨畢21710負(fù)7增弓應(yīng)交土地增探值稅筐踐短21710望8弊刑應(yīng)交城市維害護(hù)建設(shè)稅錦耳盛21711盡2理秩應(yīng)交個人所奴得稅擔(dān)朝2176殖念確其他應(yīng)交款偏找2181凱貝號其他應(yīng)付款海恐2191琴援培預(yù)提費用鏟姓2201來垮咐待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價角值低潑2301那幫捏長期借款固絡(luò)2321至止犬長期應(yīng)付款遵所有者權(quán)益紫類飽優(yōu)3101膠滿驅(qū)實收資本辟初3111把魚舒資本公積柿束日31110水1勾奸資本溢價增赤企31110救2咸禍接受捐贈非抽現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)臥備浙志工31110斗3心乖接受現(xiàn)金捐轎贈皮天驗31110標(biāo)4賠痰股權(quán)投資準(zhǔn)帖備扇誠紅31110緞5傾顏撥款轉(zhuǎn)入蛛損輝31110芬6僑師外幣資本折醫(yī)算差額排捷軌31110腸7蘋喚其他資本公呈積殼柜3121替扎耗盈余公積盈恥材31210伏1滋我法定盈余厲公積慣秋敵31210列2賢花任意盈余珍公積姐低羨31210翻3茫崇法定公益陡金規(guī)測絕31210婚4泡居儲備基金糕急填31210譜5既畫公司發(fā)展耀基金劣避3131閘泳奇本年利潤躲捐3141列豆燒利潤分配出燕協(xié)31410脹1散偶其他轉(zhuǎn)殘入業(yè)粥燭31410暑2布旗提取法屯定盈余公積沸桑句31410驕3傭戚提取法斃定公益金點紛至31410沾4怨外提取儲悶備基金窮疤緩31410完5支衣提取公編司發(fā)展基金撇掛稈31410酬9膀屠提取任裙意盈余公積朋抵耗31411梅5污垮未分配歌利潤成本類：虹數(shù)4101片娘朋生產(chǎn)成拾本剖害燥41010辨1身倍直接材問料棉攔蛙41010盾2公禍直接人充工俘還脖41010梢3苗譜制造費寄用穗挽4105崇幸悄制造費圖用損益類震吩5101肯輝淺主營電業(yè)務(wù)收入暗蕉5102秒抖永其他幣業(yè)務(wù)收入掉狗5201仰猜晶投資唱收益計侵5203槳恢還補(bǔ)貼意收入箭傅5301邀燙玩營業(yè)辨外收入欺驕5401劇怕妥主營漆業(yè)務(wù)成本潔娛5402間疏針主營梯業(yè)務(wù)稅金及箭附加搜擋5405也街命其他甚業(yè)務(wù)支出甚構(gòu)5501傲旁余營業(yè)買費用社歉5502佳章灘管理挖費用威域5503姻但良財務(wù)未費用駕梅5601婦醉束營業(yè)牛外支出陪六5701匯樓暴所得氏稅證檢5801積巡址以前識年度損益調(diào)延整召第十三條護(hù)卡存貨的核荒算：龜1、存貨包舍括原材料、孝輔助材料、晝包裝物、產(chǎn)抹成品、庫存攔商品、低值劫易耗品、在睬制品等。盛2、存貨核新算：越（1）原材址料、輔助材鹽料寸、包裝物按焦實際成本計麥價，發(fā)出時辨采用加權(quán)平典均法；嚴(yán)（2）伶低值易耗品耕是指單位價堵值50元以藍(lán)上，200叮0元以下，離使用年限在壇一年以下或書不具備固定騙資產(chǎn)界定條礦件的各種設(shè)格備、用品、采物品；伏凡生產(chǎn)經(jīng)營港過程中購入哈低值易品均盜通過?！斑|存貨稈”嘴科目計算，甲按實際領(lǐng)用托數(shù)量、金額答分期計入有貧關(guān)費用。餐月前各使用嘗部門必須上皺報其領(lǐng)用計距劃經(jīng)財務(wù)部盛審核送總經(jīng)呼理批準(zhǔn)后執(zhí)點行。領(lǐng)用時桑由使用人填發(fā)寫伙“天領(lǐng)料單喜”脊（一式三聯(lián)菠），經(jīng)部門掏主管簽字，目倉庫憑其單掃發(fā)料并簽名氧，第一聯(lián)倉肥庫留存，第巾二聯(lián)上交財表務(wù)部，第三喝聯(lián)領(lǐng)料部門餐備查留存。豎除一次性用龍品外，必須拘實行瀉“丘以舊換新菌”獅，否則一律蘭不得領(lǐng)發(fā)新料品，專業(yè)性含較強(qiáng)的用品蘭需經(jīng)非使用媽者的專業(yè)人尤員鑒定確屬族自然損壞不叼能使用的才血能換新。稍超計劃領(lǐng)用引的，應(yīng)由使虎用部門寫出慶書面原因，菜部門經(jīng)理簽客名送財務(wù)部充審核后呈總持經(jīng)理批準(zhǔn)，術(shù)方可領(lǐng)取。定對報廢的低籃值易耗品，蠅財務(wù)部設(shè)相荷應(yīng)賬薄進(jìn)行濤數(shù)量反映，嗽隨時記錄形則成報廢原因就，詳細(xì)列出鬼清單，對管姜理不善和人地為浪費及損植毀造成報損貨的，應(yīng)追究友使用人和部經(jīng)門直接負(fù)責(zé)我人責(zé)任。搶財務(wù)部應(yīng)認(rèn)理真稽核各部麻門領(lǐng)料，隨瞧時掌握各項棄目、各部門鼻低值易耗品茶耗用情況，含對超金額的胸非正常耗用愈應(yīng)即時查明享原因，追究尚有關(guān)人員責(zé)瞇任的應(yīng)如實平上報情況，蘋以便完善成但本核算，加派強(qiáng)成本監(jiān)控分。抽公司的生產(chǎn)肚部門領(lǐng)用生殲產(chǎn)工具按公誰司相關(guān)制度趟執(zhí)行。街肉(3)朵產(chǎn)成品按實真際成本計價根，發(fā)出時按行個別認(rèn)定法肺計算。亞第十四條纖固定資將產(chǎn)及折舊的看核算骨1、固定漿資產(chǎn)按成本申計價，折舊屋采用直線平盜均法，并按腳資產(chǎn)類別的他原價、使用旁年限和預(yù)計羞殘值確定。右2、固定資搞產(chǎn)分類折舊網(wǎng)率如下：址聯(lián)資產(chǎn)類別莊紗贊使用年岸限期燕宇凈殘值血率襖都年折舊率唐（1）房屋碼及建筑物座蜓20年困宿劃古吳5%妄執(zhí)鋼血愚4.75%水（2）機(jī)器么設(shè)備瓜炮會10年椒唉根5%府響醉9.5%絡(luò)（3）電子均設(shè)備始雷蕉5年意恰朽5%緞僵巾19%艇（4）運(yùn)輸纏工具攪猾半5年廣房狗5%漠妹吵19%丙（5）辦公廁設(shè)備及其他分鐮5年捉假荷5%置女誦19%蝴3、固定資吵產(chǎn)的計價：道凡外購固定怪資產(chǎn)計價，汗包括提供設(shè)芝備制造商發(fā)還票票價、運(yùn)妥輸、裝卸、降安裝、保險舌費、稅金等制，自制、建擾造的固定資掘產(chǎn)包括自制潮、建造過程楊中的實際支忽出計價，技肅術(shù)革新、技慕術(shù)改造按改提造中實際支緣出的費用增虜加固定資產(chǎn)址原價：引進(jìn)夕二手設(shè)備，抗按引進(jìn)原值療、參照新舊多程度，以完叨全重置價值星計價。奴4、公司對盒未使用、大事修理停用的擱固定資產(chǎn)也看應(yīng)計提折舊暗，報廢設(shè)備命、已提足折跨舊設(shè)備均不迫再計提折舊負(fù)。躲第十五條虧往來孫賬項的核算瓶1、財務(wù)部途對所有往來芒賬項均應(yīng)按辟月核查對賬邁，按月定期蠅打印往來賬盼項明細(xì)表。洞2、對應(yīng)收解賬款、其他哄應(yīng)收款等債齊權(quán)業(yè)務(wù)要重利點清理、對綿賬及時與債周務(wù)單位聯(lián)系賴對賬相符，辮編制賬齡分蝴析表，及時麗交給業(yè)務(wù)部帽，協(xié)助業(yè)務(wù)榨部清收欠款觸，并提供財途務(wù)政策指導(dǎo)呼、監(jiān)督其催少收執(zhí)行情況乘。恩3、采用應(yīng)約收款項余額溝百分比法計療提壞賬準(zhǔn)備螺，按年末其青他應(yīng)收款、噴應(yīng)收賬款等濃賬面余額，年按3爺‰務(wù)計提壞賬躺準(zhǔn)備金。上頌一年度如有咸壞賬準(zhǔn)備金溜結(jié)余的，應(yīng)神于抵減。員第十六條衛(wèi)會計劃報表編制要轟求關(guān)1、財務(wù)部悉應(yīng)在規(guī)定的獲時間內(nèi)，按版照本制度的郵規(guī)定編報月薦份、年度會良計報表，做皺到數(shù)字真實還、計算準(zhǔn)確鋤、內(nèi)容完整男、說明清楚鹿、報送及時爸。不得為了洋趕編報表提控前結(jié)賬，不蝶得任意估計缸數(shù)字。伐2、公司要關(guān)嚴(yán)格按照國熱家、地方有唱關(guān)規(guī)定，認(rèn)燕真審核會計裳報表。會計山報表應(yīng)編寫彼頁數(shù)、加封蓋面、裝訂成枯冊、蓋公章作。所有報表節(jié)都用電腦打避印。旁第四章枯財務(wù)計升劃和預(yù)算管纏理幟財務(wù)計劃和視預(yù)算管理是雖公司管理活啄動的重要組殿成部分，也粘是確保公司酬既能靈活高侵效地運(yùn)作，塞又能有效監(jiān)聚督和控制的幟重要手段，攝因此，公司蒼必須加強(qiáng)財圍務(wù)計劃和預(yù)鍛算管理。公址司預(yù)算的編速制程序如下斤：秘1、最高領(lǐng)理導(dǎo)機(jī)構(gòu)長期挨規(guī)劃，提出悼公司一定時賞期的總目標(biāo)屠，并下達(dá)規(guī)世劃指標(biāo)；釘2、最基層鴿成本控制人且員自行草編臭預(yù)算，使預(yù)懇算能較為可五靠、較為符潑合實際；遍3、各部門族匯總部門預(yù)但算，并初步獅協(xié)調(diào)本部門蹦預(yù)算，編出取銷售、生產(chǎn)啊、財務(wù)等業(yè)攀務(wù)預(yù)算；賭4、預(yù)算指蘇標(biāo)提交財務(wù)戶經(jīng)理審核，很并上報給總昨經(jīng)理和董事猴長審批，審斥批通過后下泊達(dá)各部門。聾公司需編制額的財務(wù)計劃扁主要有年度粒財務(wù)預(yù)算和睜月度財務(wù)計雹劃。派第十七條久證年度財務(wù)編預(yù)算的編制犁1、公司均挽應(yīng)根據(jù)其年灰度經(jīng)營計劃齡和工作計劃困以及上一年次度財務(wù)預(yù)算灣的執(zhí)行情況粒和當(dāng)時內(nèi)、充外部的經(jīng)濟(jì)羽環(huán)境編制新溫年度的財務(wù)駁預(yù)算。次2、年度財杰務(wù)預(yù)算的內(nèi)遭容：編制程喝序和時間，護(hù)公司在編制決年度財務(wù)預(yù)壘算時必須以名穩(wěn)健謹(jǐn)慎的蘭態(tài)度，做到賺量力而行，雪量入為出，斬收支平衡，芹略有節(jié)余，航力求降低經(jīng)伐營風(fēng)險、財懂務(wù)風(fēng)險。貝第十八條密評月度計劃的灶編制燈根據(jù)上月的秀經(jīng)營情況和社上月計劃的糠執(zhí)行情況進(jìn)些行綜合分析花，并以年度離經(jīng)營計劃和譽(yù)財務(wù)預(yù)算鞋為基礎(chǔ)，編默制當(dāng)月計劃激。遷1、月度計芹劃包括以下叢幾項：釀①惡、資金收支康計劃；稈②嶼、物料（物肯品）采購計清劃；凝③消、慘物料（物品呼）領(lǐng)用計劃嫁。貸2、月度計釋劃編制的程徑序辣①輪、公司的資考金收支計劃根由本公司財假務(wù)經(jīng)理與財運(yùn)務(wù)主管共同警擬定方案，減經(jīng)本公司總覺經(jīng)理和董事斧長審核同意挽后于當(dāng)月3躺日前批準(zhǔn)執(zhí)露行。笑②平、公司的物袖料、物品采罷購計劃由采凳購負(fù)責(zé)人根宮據(jù)本月的生伯產(chǎn)計劃和庫屠存情況編制羊當(dāng)月的采購拳計劃，于當(dāng)瓣月3日前報嘆總經(jīng)理和董版事長批準(zhǔn)執(zhí)歌行，并交財鋤務(wù)部備案。居③控、公司本月圈物料（物品鈴）的領(lǐng)用，災(zāi)均須使用部社門于上月2香0日前報財炸務(wù)部，經(jīng)財疏務(wù)經(jīng)理審核家后報總經(jīng)理吧和董事長批收準(zhǔn)后執(zhí)行。迎④算、物料（物省品）的庫存么應(yīng)努力向最質(zhì)低儲存量或涌零庫存的管盟理目標(biāo)靠攏葬，不能實現(xiàn)留零庫存時，錄也應(yīng)追求最著合理的庫存粘量，以核定疲儲備資金定廊額。庫存量戴的核定由班財務(wù)部牽頭征，組織生產(chǎn)趙主管、倉庫主主管、營銷奏主管、采購蛛主管共同研嚴(yán)究，喬制定方案交陽總經(jīng)理和董侍事長批準(zhǔn)后斷執(zhí)行。撓3、計劃的街實施管理寄①遙、根據(jù)年度遼經(jīng)營預(yù)算和難財務(wù)收支預(yù)掠算，奧給經(jīng)營部門負(fù)下達(dá)經(jīng)營指餐標(biāo)，同時對桿各部門下達(dá)鑄費用控制指犁標(biāo)肢，與各部門玉的膚崗位目標(biāo)管趙理和效益工殼資發(fā)放驅(qū)結(jié)合起來，憑實行責(zé)、權(quán)替、利互為一艦體，獎懲分獨明。堡②辱、每月初必攀須對上月的糖計劃執(zhí)行情瞞況進(jìn)行分析蘆比較，對各腳指標(biāo)的執(zhí)行固結(jié)果闡明原幟因，并提出替本月計劃實筐施所采取的辣措施，編制默計劃執(zhí)行報鑒告賀。獄4、計劃及能其執(zhí)行結(jié)果講的上報和審秩計挎①雁、年度結(jié)算窯：年終公司瞞將本年度的掘經(jīng)營預(yù)算和膊財務(wù)收支預(yù)仰算中的各項吩計劃指標(biāo)與棚執(zhí)行結(jié)果進(jìn)設(shè)行比較，并纖用文字作出掀說明，形成旁本年度結(jié)算融報告，于下遭年度元月內(nèi)25日前能送達(dá)總經(jīng)理果和董事長辦陣公室。歸②查、月度報表段：蜜A、月度會后計報表內(nèi)容伐包括資產(chǎn)負(fù)申債表、損益兆表、本期經(jīng)稼營預(yù)算執(zhí)行尺情況表、經(jīng)灣營收入明細(xì)錯表、成本計廢算明細(xì)表、萍管理費用明鴨細(xì)表、銷售三費用明細(xì)表重、應(yīng)收賬款馳明細(xì)表、應(yīng)昌付賬款明細(xì)乳表、產(chǎn)成品麗庫存明細(xì)表脾、輔助報表績、財務(wù)情況傳說明書等文板字分析材料支。休B、公司每嗓月的會計報喪表應(yīng)于次月抬8日前報送絲總經(jīng)理和董火事長辦公室衣。對外稅務(wù)懼局、銀行、魯政府機(jī)構(gòu)等刊部門于10高日前報送資妨產(chǎn)負(fù)債表和勻損益表（年輩報加多現(xiàn)金凝流量表）。梁C、本月資疑金計劃表和擱上月的資金懂計劃執(zhí)行報冰表內(nèi)容包括享：上月資金蓬結(jié)余、當(dāng)月酸的資金來源的（本月銷售招資金收入、蝦應(yīng)收賬款及餡預(yù)收賬款收遭入、借入籌布措資金等）快、資金使用麗（購貨物料絕款、在建修聽建開支、人快工工資、管蹈理費用、財隙務(wù)費用、銷尿售費用）本河月資金結(jié)余嗎。劉D、本月資紋金計劃和上辜月資金計劃維執(zhí)行情況，等于次月8日濾前同期按程踢序完成。公宣司上報的月甘度資金計劃哲，經(jīng)總經(jīng)理神和董事長審懲核批準(zhǔn)后，渠必須嚴(yán)格按舍計劃執(zhí)行。窮芳第五章獵資金管浙理駱第十九條己貨幣篩資金的管理艷1、公司的襪庫存現(xiàn)金限曾額為2箱000濁元，超過限坑額部分當(dāng)天窄存入銀行，已特殊需要超參出限額的必祖須經(jīng)財務(wù)經(jīng)賄理批準(zhǔn)，并姻采取特別措除施確?，F(xiàn)款畏安全，但任佩何情況下不宇得超過虛10000縮元，如有超點過的必須經(jīng)防總經(jīng)理、董桑事長批準(zhǔn)，填并采取特別免措施確保安瓜全，做到萬蟲無一失。眨2、必須加泛強(qiáng)對現(xiàn)金收同支的管理，汗不得從現(xiàn)金慕收入中直接墨開支、挪用粗現(xiàn)金、坐支挖現(xiàn)金。特殊淋情況必須經(jīng)域財務(wù)經(jīng)理或鉗總經(jīng)理和董斃事長批準(zhǔn)。霧3、個人因顏公借款管理礎(chǔ)嚴(yán)格控制借申款，因業(yè)務(wù)沈需要長期借賊用備用金的低，應(yīng)嚴(yán)格控并制范圍和限友額，一人借暑用累計金額肉在擾2000尿元以內(nèi)的，穴由總經(jīng)理批埋準(zhǔn)，批準(zhǔn)后屠由財務(wù)部控芳制，原則上沙舊賬不報，毒新賬不借，嶄借款限額不釘?shù)贸霾癖救艘粋€月曉的工資佩總額。扛所有個人因距公借款均需精統(tǒng)一使用專倦用借款借據(jù)汽，在辦理還同款手續(xù)時，磚由財務(wù)部出石納員開具有擔(dān)財務(wù)專用章油的收款收據(jù)制，會計員同繪時填制收款宜憑證，詳細(xì)揮列明還款時我間、金額和她經(jīng)收人等事廈項。緣4、合理控垂制現(xiàn)金支付況的范圍和限蒼額同⑴病現(xiàn)金支訊付的范圍：僵支付給職工偉的工資、獎寺金、津貼、鋤福利費等款逆項；筐支付給城鄉(xiāng)棵居民個人勞硬動報酬費（驗如搬運(yùn)、其碑他服務(wù)費）五；豐支付出差人位員必須隨身霸攜帶的差旅夜費；打1000元慌以下的零星比支出，以及針必須用現(xiàn)金輪支付禁的其他支出悉。棍弄⑵窮現(xiàn)金支拾付的限額及扶審批權(quán)限：城支付業(yè)務(wù)款氧項給公司外愿的單位或個訓(xùn)人金額超過絕1000元繼的，原則上粒需采用轉(zhuǎn)賬甜方式或現(xiàn)金久支票付款，欣不予現(xiàn)金支師付，如有特畏殊情況的，乎按各級審批旨權(quán)限批準(zhǔn)執(zhí)酬行。覺⑶短現(xiàn)金付款侵的手續(xù)和規(guī)固定：平在收付現(xiàn)金課時必須認(rèn)真鉤詳細(xì)審查現(xiàn)辭金收付憑證鐘是否符合規(guī)幻定，包括：播開支標(biāo)準(zhǔn)、察主管人員審磚核、財務(wù)部納復(fù)核、經(jīng)辦賄人和證明人搬（如果需要泉）簽章、憑敘證是否齊全院、合法，付麥款批準(zhǔn)人的塘權(quán)限是否生略效等；礦所收付的現(xiàn)腹金必須認(rèn)真湖清點，既要百點大數(shù)也要仍點小數(shù)；臺要支付現(xiàn)金悠前，必須復(fù)泡核用款批準(zhǔn)踩手續(xù)，報銷吃單據(jù)和報批種手續(xù)，具備誰合符規(guī)定的查手續(xù)和憑證踐后才予以付踢款，凡收付臘現(xiàn)金，必須來一律開具憑形證，并在發(fā)相票，收付款傘單據(jù)或原始燦憑證上加蓋趁“院現(xiàn)金收訖凱”羅、啦“六現(xiàn)金付訖猾”黎字樣的戳記塞。出納員還澇必須及時根判據(jù)憑證記賬沸。棒支付現(xiàn)金時韻原則上由收桌款人當(dāng)面簽鼓收，否則需含有收款人的喇有效委托書饒方能代收代牌轉(zhuǎn)。為避免距嫌疑，原則通上本公司經(jīng)柿辦人不得接灶受委托。慎出納人員必錄須每天核對歉現(xiàn)金數(shù)額，寫檢查庫存現(xiàn)眉金情況，要播保證現(xiàn)金的盾賬存與實際雅庫存相符，清嚴(yán)禁以白條簽抵充庫存，斥嚴(yán)禁挪用庫跳存現(xiàn)金。會駁計人員應(yīng)定賭期檢查出納碑的庫存現(xiàn)金撫是否與賬目拔相符。發(fā)現(xiàn)黨庫存現(xiàn)金的您長余或短缺勉，應(yīng)立即作桂出記錄，及恥時查明原因逮并向領(lǐng)導(dǎo)報秀告。殿存取現(xiàn)金時閘，要注意安剩全，存取余醫(yī)額在100病00元以上墻的必須由財仗務(wù)經(jīng)理派人輛陪同前往，宮20000多元以上的必魄須由單位派剖車前往，無尚車輛提供時宇不得辦理存?zhèn)扇】?，由于搜疏忽被偷搶蔬的，由有關(guān)屢人員承擔(dān)損基失。販第二十條浪銀行襯存款的管理叔1、凡公司界開設(shè)的銀行火賬戶，嚴(yán)禁翁以私人名義盒開設(shè)，切防道出現(xiàn)漏洞。揭凡公司開設(shè)朗的銀行基本廉結(jié)算支票賬娘戶，報財務(wù)茅經(jīng)理和董事抽長批準(zhǔn)后開娛設(shè)，已開設(shè)礦的須報財務(wù)燭部備案。唯公司確因業(yè)感務(wù)需要，須罩以私人名義浩開設(shè)的銀行并賬戶，須公陡司申請，報輛請董事長審命批后方能開價設(shè)，并應(yīng)切怨實做到賬款夫分人管理，騾達(dá)到相互監(jiān)蠻控的目的。崖2、送存銀抽行的款項，劣應(yīng)及時填制劫相關(guān)憑證，之憑勢“男銀行收款通大知巨“野據(jù)以登記入斷賬。矮3、到銀行枯提取款項或壁轉(zhuǎn)出款項時輕，應(yīng)開出餐“已現(xiàn)金支票怪“垂或其他結(jié)算抖憑證，并及俗時根據(jù)支票格存根，結(jié)算蹦憑證付款聯(lián)才登記入賬。樓4、出納人否員不得簽發(fā)傅空白支票。抬為方便外出媽采購等工作喇，準(zhǔn)許領(lǐng)用兆半空白結(jié)算勉支票，但必紙須填寫日期徐，受票單位掀全稱、用途竊，只空出金煙額欄，并注趕明最高限額姑。同時，一苦個人領(lǐng)用的沉支票不得超潛過兩張，凡蚊領(lǐng)用半空白滴支票者必須峽在辦完事后桌回到公司的鬧第二天即報拾賬，所有期旨票統(tǒng)一由出過納員收簽保壁管，并與財科務(wù)主管做好謹(jǐn)日報工作。華5、出納人頌員應(yīng)定期與謠銀行核對存魄款，每月至污少核對一次攔，在接到銀享行對賬單后埋，應(yīng)逐筆核曾對借貸發(fā)生靈額和余額，蠅發(fā)現(xiàn)記賬錯勢誤，要立即掙更正。屬于瞧銀行的差錯午，要及時通遮知銀行更正洪。發(fā)現(xiàn)未達(dá)壁賬款，應(yīng)編方制跡“召銀行存款余酸額調(diào)節(jié)表戚”六對未達(dá)賬款稠應(yīng)加強(qiáng)管理臥，備查登記宿，如發(fā)現(xiàn)有鳥上月未達(dá)賬吊項本月未有吩記錄，財務(wù)隆主管應(yīng)認(rèn)真助查明原因及騰時處理。矩6、凡公司款行為所發(fā)生蘆的一切收支娛均由財務(wù)統(tǒng)蘇一收付，任師何部門和個悠人均不得擅謝自收付（包檢括員工各種逐按金、處罰麻款等）。衫7、外匯收吼入管理。一敬切外匯收入廟歸公司所有談，任何人不策得私自換取孕，當(dāng)付款人鞭經(jīng)外幣結(jié)算收時，兌換率眼經(jīng)財務(wù)經(jīng)理鞠核準(zhǔn)。屠8、公司對術(shù)外舉債管理戒，公司確因踢業(yè)務(wù)發(fā)展需舌要或資金臨姑時短缺，須睜對外借款時哲，由公司提視出申請報董柿事長批準(zhǔn)后押，方可借款匪。智9、公司對滅收付款結(jié)算郵，要依據(jù)《類票據(jù)法》《頑銀行結(jié)算管尿理辦法》等念相關(guān)制度并貨結(jié)合自己的木實際情況制武定一種或幾墻種結(jié)算方法緞，對實施的揮結(jié)算方法要估有詳細(xì)的操例作程序，以扶保證公司財炊產(chǎn)和資金的側(cè)安全完整。共對水電費、玩郵電費、保終險費不準(zhǔn)與壘銀行簽訂長攻期委托自動紡劃賬協(xié)議，鋤必須按期支雅付，經(jīng)辦人等違反操作規(guī)劃定而造成的易損失，一律舞由經(jīng)辦人承所擔(dān)。抖10、財務(wù)緒的印章、支副票管理：會棋計、出納印折鑒必須各自局保管，財務(wù)婦專用章由財牢務(wù)主管保管蟲。任何時候舅不能同時一億人掌握全部戲印章，印鑒漏應(yīng)各自親自顛使用，不能罷讓他人使用攤。支票由出陷納員購買保彈管，發(fā)票和正收據(jù)由財務(wù)堡經(jīng)理指定專撤人購買，嚴(yán)聚格領(lǐng)用和核棄銷手續(xù)。打固粥定資產(chǎn)管理澡固定資產(chǎn)的濾界定：亦使用年限在刻一年以上的豈房屋、建筑慚物、機(jī)器、貞機(jī)械、運(yùn)輸未工具以及其冷他與生產(chǎn)、扭經(jīng)營有關(guān)的怨設(shè)備、器具禍、工具等。卸不屬于生產(chǎn)子、經(jīng)營的主奴要設(shè)備的物燕品，單位價跪值在200褲0元以上，鄭并且使用年戚限在1年以茫上的，視同松為固定資產(chǎn)勇。知第二十一條千固殲定資產(chǎn)管理慣固定資產(chǎn)按立國家財經(jīng)制萄度及行業(yè)特親點，統(tǒng)一分民類編號，非窮通用固定資匹產(chǎn)由公司自把行編號。僻固定資產(chǎn)實競行二級管理皮：財務(wù)部、淘使用部門。鹿賬務(wù)管理主但要由財務(wù)部以負(fù)責(zé)，實物歇管理由實際萄使用部門負(fù)金責(zé)，部門負(fù)廁責(zé)人有義務(wù)釀管理好部門期使用的資產(chǎn)行。很財務(wù)部指定獎專人對固定秒資產(chǎn)進(jìn)行專矮門的管理，醋登記固定資照產(chǎn)卡片和賬奮薄，對資產(chǎn)歌轉(zhuǎn)移、增減訴及時掌握，史變更相應(yīng)的琴登記資料。心使用部門要蔥按照誰使用絹誰管理的原傘則，落實使鏈用管理部門卡，該部門經(jīng)啄理即為該項胳固定資產(chǎn)的病管理負(fù)責(zé)人登，然后部門中經(jīng)理需落實憶實物管理責(zé)塘任人。役在固定資產(chǎn)伶交接、驗收盒、清查盤點廉時，公司財香務(wù)部和使用窯部門經(jīng)理以屠及相關(guān)責(zé)任文人均需簽名樂確認(rèn)，呈報米財務(wù)部備案歪。小財務(wù)部每年編定期組織盤呼點一次，如廳有盈虧問題脾，必須認(rèn)真疼查明原因，堤經(jīng)總經(jīng)理提晴出意見后報在董事長及時造處理，對于無盤虧的固定著資產(chǎn)必須追芒查清楚，如濾屬失竊的，蔥除追究當(dāng)事任人的經(jīng)濟(jì)或標(biāo)法律責(zé)任外連，還要追究阿使用部門負(fù)嘆責(zé)人和實物賞管理負(fù)責(zé)人憤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任牛，對于損毀氣的固定資產(chǎn)它，使用部門倍負(fù)責(zé)人和實技物管理責(zé)任寒人寫出書面座解釋，同時養(yǎng)查明原因，愉如因人為責(zé)炒任或失職行忘為造成損毀忘的，要追賠跑經(jīng)濟(jì)損失，芽如有意破壞轟的，則通過喚法律途徑追筒究法律責(zé)任違。漠對專業(yè)性強(qiáng)挖的設(shè)備，必污須訂立操作吃規(guī)程，并指哲定專人操作群，無公司許齊可上崗條件鴉者，絕對不舅允許操作；塘汽車原則上故一人一車，兼專人負(fù)責(zé)，夸不允許非專竄職司機(jī)駕駛利，對已取得誘駕照但無駕漆齡的也不允扮許駕駛，特依殊情況需經(jīng)享總經(jīng)理、董催事長批準(zhǔn)。蒼第二十二條徑固穿定資產(chǎn)的增喬減辱1.招圍固定資產(chǎn)謀屬于人為殘栽損的報廢，仔原值在50翼00以下，孔由公司使用閣部門經(jīng)理和積財務(wù)經(jīng)理提度出當(dāng)事人應(yīng)開該賠償?shù)慕鹆蓬~，并填寫菜余額部分的群報損單交總道經(jīng)理審批，湯屬于自然殘繼損的按程序旦分別由總經(jīng)喊理審批，公捉司財務(wù)部按術(shù)資產(chǎn)按審批裕表調(diào)整賬面狗記錄。撈2.杰妥凡資產(chǎn)的燈大修及添置眼、更換，必祖須履行相應(yīng)糟的審批程序耀及手續(xù)，1肆0000元湊以內(nèi)由總經(jīng)讓理批準(zhǔn)辦理炒，超過部分負(fù)報董事長批蜂準(zhǔn)后辦理，員合同報財務(wù)麻備案。慨3.咽彎凡固定資曲產(chǎn)變賣或向啞外轉(zhuǎn)移，調(diào)程出調(diào)入(含草內(nèi)部調(diào)動)血，原值在1寒0000元蠅以內(nèi)的，經(jīng)捆公司總經(jīng)理胳同意，財務(wù)險經(jīng)理審核后膨辦理；超過鈔部分需報董絡(luò)事長批準(zhǔn)；計公司內(nèi)部轉(zhuǎn)冤移由總經(jīng)理期審定。很第七章她費用開說支管理叼為嚴(yán)格控制敞非生產(chǎn)性費閣用開支，防浩止鋪張浪費暫，提倡勤儉杰節(jié)約，費用疊包括：差旅薄費、職工福比利及教育費疑、業(yè)務(wù)費、寒辦公用品費負(fù)、費、斜車輛費等等棉。謊第二十三條半差款旅費開支標(biāo)宅準(zhǔn)串伙食、住宿梳費標(biāo)準(zhǔn)辭總經(jīng)理及以腸上人員可實垂報實銷；年雄銷售額超計始劃目標(biāo)任務(wù)晨的部門經(jīng)理宅可住至刻星級酒店標(biāo)將準(zhǔn)房，一般州沒有請客的閘餐費，正餐頑元以希內(nèi)，早餐思元以內(nèi)鴨。公其余人員標(biāo)料準(zhǔn)見下表：股單位：人民英幣)衡地區(qū)爭分類薯住宿倦伙食友合計（元/策天）閃早餐障正餐補(bǔ)本市遺甲拴＿＿制乙貪＿＿曲丙竭＿＿右省內(nèi)市外殼甲拳乙某丙肢省外豪甲賣乙橫丙誦特殊省會渠甲顏乙相丙桃住宿費、伙扇食費補(bǔ)助標(biāo)涌準(zhǔn)，包干使姿用。岸甲類為部門槳經(jīng)理、副經(jīng)袋理及高級工埋程師、高級將會計師、高漁級經(jīng)濟(jì)（評垮估）審計師錢或享受相應(yīng)棟待遇的特聘妙人員，乙類塞為正副職部飄門主管，公魂司工程師、央會計師、經(jīng)欣濟(jì)（評估）懼審計師及享踢受相應(yīng)待遇服的特聘人員飛，丙類為除鼻以上人員以獄外的其他人勿員。偉出差交通費想標(biāo)準(zhǔn)亞⑴全、總經(jīng)理及眨以上人員可訂實報實銷，抓年銷售額超廉過計劃標(biāo)準(zhǔn)竭的部門經(jīng)理夏可乘飛機(jī)（爭經(jīng)濟(jì)倉位）啄、輪船（二枯等艙）、火迫車軟臥或空蒜調(diào)軟席，出她差地包乘出施租車；版⑵處、甲類人員湯：可乘飛機(jī)段（經(jīng)濟(jì)倉位搜）、輪船（煩二等艙）、據(jù)火車軟臥橫（必須是從播晚上8時至叫次日晨7時與之間，在車忌上過夜6小弄時以上，或葵連續(xù)乘車時照間超過12耽小時，否則釣只能乘坐軟寶席）滴，在住宿地奇可乘短程出拌租車（每天持元以括內(nèi)）；傘⑶爐、乙類人員串：可乘飛機(jī)斃（經(jīng)濟(jì)倉位激）、輪船（臭二等艙）、喬火車硬臥粒（必須是從賺晚上8時至衛(wèi)次日晨7時驅(qū)之間，在車庫上過夜6小機(jī)時以上，或肥連續(xù)乘車時挨間超過12毅小時，否則陡只能乘坐硬殲席）沸，在住宿地懂可乘短程出詠租車、摩托能車（每天迫元以內(nèi)顆）；毅⑷炎、丙類人員巧：可乘火車奇硬臥、空調(diào)慢硬席，市內(nèi)展不得乘座的輔士車，但可沾報銷市內(nèi)公爛共汽車，摩凳托車費（每螺天敘元以內(nèi)）；踢⑸債、凡超出標(biāo)鴿準(zhǔn)，公司人連員需事前就克向總經(jīng)理請席示批準(zhǔn)，否會則不予以報劑銷超標(biāo)準(zhǔn)部為分交通費用住。剝差旅費報銷剖程序及有關(guān)誰規(guī)定勿⑴譽(yù)、市內(nèi)出差找2天以內(nèi)，棵省內(nèi)市外出挪差1天之內(nèi)辟經(jīng)部門經(jīng)理役批準(zhǔn)即可出當(dāng)差，市內(nèi)3累天以上，市鴉外2天及以澡上，除部門搬經(jīng)理級及以須上可隨時向顛總經(jīng)理、董陵事長口頭請惹示出差外，臺其余人員一泰律需事前填或報出差申請巨表經(jīng)批準(zhǔn)后鴿方能出差。押差旅費的報退銷，一律憑姥有效票據(jù)并捧粘貼規(guī)范整億齊和出差申圖請單，由部歐門經(jīng)理、財南務(wù)經(jīng)理審核隱后，報總經(jīng)接理批準(zhǔn)后報宴銷。傍凡超支的差餐旅費一律由另個人承擔(dān)，管人員趁出差盛機(jī)會，事前學(xué)未經(jīng)主管領(lǐng)防導(dǎo)批準(zhǔn)，而彈擅自繞道探顫親、訪友、餡旅游者，其沈繞道費用全蒼部由出差者僑個人自行支蘋付，同時作誼違紀(jì)論處，排并以相應(yīng)工墓資及浮動工局資處罰。沸以上標(biāo)準(zhǔn)只插限于短期公司差，不適宜晉銷售人員長奔期住勤、相玉關(guān)人員的學(xué)倦習(xí)。長期住旋勤、學(xué)習(xí)由南公司董事長危視情況共同合商定。怒市內(nèi)及省內(nèi)石附近地區(qū)出哲差的，夜晚斃盡量爭取返歪回，不得隨騙意借故入住后酒店，特殊窄情況除外（妨?xí)r間緊迫或櫻來回高出住窮宿費用的）請。斗第二十四條旬宣賺傳廣告費勵宣傳廣告費絞的開支范圍概：宣傳公司的公司的印刷肺品、年歷、獻(xiàn)贈品、大型岡參展活動的冷開支、報刊話和雜志等媒謊體的廣告宣碼傳、電視廣鋼告制作及播塞放開支等。昆宣傳廣告要勵注重效果和塘效果評估，優(yōu)廣告費的開蠶支要有透明珠度和有力監(jiān)剃管措施，總債經(jīng)辦必須參用與詢價、談縣價、評估結(jié)質(zhì)算的全過程徒，當(dāng)客觀條北件不便參與活時，可委托宿或授權(quán)其他觸部門人員參銷與，任何情虛況下不得將扒策劃設(shè)計、遣詢價、結(jié)付查均由一人經(jīng)佛手完成，否懼則追究總經(jīng)攔辦和審批人倘的責(zé)任。班宣傳廣告費組的總量控制翁在全年銷售協(xié)凈收入的2齒%以內(nèi)。肝第二十五條裕辦租公文具用品恩、清潔用品景等經(jīng)常性消膊耗物品管理肚1、辦公用封品應(yīng)提倡節(jié)淡約，公司各寫部門用于辦靜公所需的文貿(mào)具、紙張、點筆墨、計算樹器具、賬冊懇、憑證以及嚼其他辦公用莖品，清潔用頸品等經(jīng)常性完消耗物品，倚每月采購計涌劃和領(lǐng)用計浪劃報領(lǐng)導(dǎo)審雨批后，統(tǒng)一墳由唇采購較部門購進(jìn)，外為簡化手續(xù)虜，以上物品穴采購后全部兇交人事部專犯人簽收、保銳管，發(fā)放并腔登記造冊；漠2、辦公室紋人員領(lǐng)用辦蜓公用品，必爸須由辦公室察人員申請，圓本部門主管砌批示，人事眾部做領(lǐng)用登迎記；其他部策門領(lǐng)用由各燕部門主管統(tǒng)映一領(lǐng)用、保川管、發(fā)放，匠人事部的部益門登記領(lǐng)用傭情況，各部允門自己做好扯實發(fā)記錄，欄各部門月總哪領(lǐng)用數(shù)量不庭得超過申購汽數(shù)量，領(lǐng)用話人應(yīng)將已使訓(xùn)用完的物品葵交保管人換砍領(lǐng)，不得一疑次領(lǐng)用多件暴同種物品，篇不得超用量連申購。袍第二十六條層交翼際應(yīng)酬費編1、交際應(yīng)旱酬費的開支下必須從嚴(yán)掌陰握，非不得屋已，一般不暗出外就餐，蛾確需出外就懷餐時，公司衰的陪同人員逢不得過多，鵲變成內(nèi)部消號費?？?、各職務(wù)相權(quán)限每次開濃支最高標(biāo)準(zhǔn)荒級別尸開支金額歇備注賺董事或以上允實報實銷考總經(jīng)理峰部門經(jīng)理（翅廠長）桶報請宗部門主管勞報請忍3、原則上盲不在外消費閥掛賬，不設(shè)拉最低消費，牲年度指標(biāo)按賞銷售凈額的膝1棟‰鴉控制交際應(yīng)狂酬費總額，犯但最高不得握超過3酬‰形。首第二十七條朋其禮他費用規(guī)定建其他費用包眠括郵電費、再水電費、小屢車費、報刊丸費等，這些脂費用的開支觀應(yīng)大力動員壓公司全體員賞工積極厲行關(guān)節(jié)約。愉1、郵電費醬的開支做到艙通話時長話防短說，言簡太意賅，能傳痰真的則傳達(dá)地室真，同時擠杜絕用公司逐閑談及壁打信息臺，哪原則上扔不配置，手秩機(jī)話費限額魄包干，超支腸自付。補(bǔ)貼透標(biāo)準(zhǔn)為：愉級別及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)幻備注命董事以上豬實報實銷腫總經(jīng)理研經(jīng)理（廠長豆）猜報批粒主管（組長抵）館報批筑業(yè)務(wù)和采購跟報批茂司機(jī)紛報批陣不在以上包拉干補(bǔ)助人員渠名單之列的襪人員可如實甜報銷因公電債話費用。包儀干人員吳補(bǔ)助費不再趴填列報銷單味據(jù)，直接在德工資中支付當(dāng)。寶2、水電費氣的開支：必每須加強(qiáng)管理跟，防止浪費酬，能實行定械額管理的盡遍量實行定額今管理，節(jié)約屑獎勵，超額顏自付，以提膜高員工節(jié)約搏用水用電的耽自覺性。表3、小車費啄的開支：小返車費包括油餐料款、修理防費、路橋費森、路費及其年保險費等，味行政部在籮掌握車輛維異護(hù)、用車、逐油耗情況基義礎(chǔ)上，制定惠當(dāng)月車輛費優(yōu)用開支計劃拘。車輛維修撤前須提出書址面報告，說浴明原因和預(yù)閣計費用，報劉銷時在發(fā)票鞏上列明詳細(xì)期費用清單，錯由碗行政部雄根據(jù)車輛維納修情況復(fù)核食。車輛必須顧嚴(yán)格按照有傳關(guān)規(guī)定進(jìn)行餓管理和支付住費用，降低宵車輛費用開甜支。腐4、報刊費膊的開支：公濤司訂購報刊長、雜志的開擔(dān)支，需總經(jīng)碗理批準(zhǔn)，訂退購時應(yīng)以業(yè)許務(wù)相關(guān)報刊倉、雜志為主藏，娛樂性為確輔，并盡量催共用，提高傍利用率。隨歲著公司不斷胖發(fā)展，應(yīng)努目力籌辦內(nèi)部尚報刊，以增線強(qiáng)公司文化炸，提高公司允凝聚力。扔第二十八條聾規(guī)脂范費用報審罪手續(xù)報銷流程：盒經(jīng)辦人填寫政，該部門主喂管簽字，附啄單據(jù)及發(fā)票撲等報財務(wù)部負(fù)財務(wù)主管復(fù)暈核收集、整傅理報財務(wù)經(jīng)司理審核書統(tǒng)一報總經(jīng)柱理審批持轉(zhuǎn)財務(wù)部會頁計制證入賬遲，出納復(fù)核斥和經(jīng)辦人簽燒領(lǐng)并付款。滿全公司均采臥用三級權(quán)限負(fù)審批制度康基層部門、因報銷部門經(jīng)鉗理或主管初卻批復(fù)核伐財務(wù)經(jīng)理、砍主管會計復(fù)燦核審批完畢鎖轉(zhuǎn)呈摟總經(jīng)理、董松事長核批簽抵署意見。羨第二十九條組借珍款管理使⑴沃借款管理程帖序：蛇借款人填寫距借款單，葬歸屬部門主叢管審簽貪總經(jīng)理或董薄事長審批骨財務(wù)經(jīng)理或減財務(wù)主管審盟核卻轉(zhuǎn)財務(wù)部會孝計制證頸出納憑會計看憑證付款，獎借款人領(lǐng)款望簽字。貓⑵街大額借款以膠萬元為限，天均需提前一閘天通知財務(wù)皂部，以便籌種措現(xiàn)款，固橫定資產(chǎn)購置作和生產(chǎn)用料偉，均需月份瓣計劃采購，顛經(jīng)財務(wù)經(jīng)理釀、總經(jīng)理（要董事長）核啞批后，轉(zhuǎn)達(dá)猛財務(wù)部安排惱資金。除⑶銅所有借款必育須于任務(wù)完牧成后的一周滾內(nèi)歸還或報昆賬（含出差雪人員，節(jié)假塑日順延），門對逾期不歸隔還的款項，鍋財務(wù)部則在建借款人工資否中扣除或責(zé)正令歸還（或押報賬）；因土費用報銷不條及時或報銷志單填寫不規(guī)針范，不真實扣的，由此造噸成延誤或損面失，均由報館銷部門（借繩款人）負(fù)責(zé)義。謀⑷鴿出納員應(yīng)嚴(yán)竿格按財務(wù)制放度規(guī)定辦理搬借款業(yè)務(wù)，唱嚴(yán)格控制外啞幣額度，轉(zhuǎn)動賬及現(xiàn)金支蟻票均應(yīng)符合裝銀行結(jié)算制溫度規(guī)定。開⑸代財務(wù)部每月通底編報超期額借款余額表羞，送交借款辰人的部門負(fù)墳責(zé)人，并通氧知工資管理災(zāi)人員追款、補(bǔ)扣款和罰款隱。蛙⑹汁員工離開公揉司的，由部啟門負(fù)責(zé)人追澤索欠款，如誓該欠款屬超叉期、財務(wù)部岸又已通知過拳借款審批人童，則由部門砌負(fù)責(zé)人承擔(dān)鮮相應(yīng)責(zé)任，場借款人的上腫級從未接到誠通知，則相培應(yīng)處罰相關(guān)炮財務(wù)人員。添第三十條祥物料砍開支報審程窮序六1、報銷程梳序：見借款經(jīng)辦人線填寫相關(guān)報盤銷單，后附諸現(xiàn)金采購申夸請表、物料儀單、入倉單?。☉{計劃、袋發(fā)票送貨單禾）等診歸屬部門主筐管或經(jīng)理簽研字四財務(wù)雀主管或經(jīng)理輝審核端總經(jīng)舞理或董事長株核批備轉(zhuǎn)財歸務(wù)部會計制被證青借款錫人與會計出爸納結(jié)賬、入著賬。而2、備用金墊核定嚼A、對經(jīng)常眠有業(yè)務(wù)聯(lián)系巷的，含采購激、應(yīng)酬、差裹旅等費用，蜻由經(jīng)辦人申偽請，該部門擇主管初審，慨財務(wù)經(jīng)理中音審，總經(jīng)理調(diào)或董事長終其審核批額度皺。對離辭退渣員工，需先庫到財務(wù)部辦居好備用金結(jié)技算手續(xù)，方桑能辦理離職屬手續(xù)。盤B、對業(yè)務(wù)杯活動暫未開輪展或長期占家用備用金未值予報銷的經(jīng)東辦人，財務(wù)湊部通知責(zé)令恰限期扣款，蛇并按拖欠備鏟用金額總額鬧的1%加收激滯納金。勒3、報批原欺則：厚原始單據(jù)必拔須真實、清辛晰、完整，豪凡因涂改或彈撕裂的原始咸單據(jù)模糊不偉清的，財務(wù)追部有權(quán)拒絕賄報銷；對虛另報和假票按書“視報多少罰多版少優(yōu)”砌原則處理，測所報貨款金升額清繳；對猴手續(xù)不全、宿不完整的要蛾求更正、完爛善和補(bǔ)充。玉4、凡屬材跌料、固定資直產(chǎn)的采購成辯本報銷，均融要事先有采壩購計劃或采歡購合同，按蘿相關(guān)程序報屑批后，連同遵單據(jù)辦理驗厭收和入倉后麻方能報賬。奸5、有關(guān)報威銷單據(jù)均由捆報銷經(jīng)辦人揚(yáng)親自填寫，茫做到內(nèi)容完粉整、數(shù)據(jù)真證實，符合財犬務(wù)制度規(guī)定臘，填寫報銷測單各要素齊巧全，如：日沸期、金額、傳附件張數(shù)、亦費用物料歸反屬部門和用戀途等，附件疼分類粘貼。若6、當(dāng)月費斬用當(dāng)月報銷年，凡發(fā)票日棚期與報銷日淘期相隔30喇天以上者，芽不予以報銷柏，特殊情況政，需經(jīng)總經(jīng)炒理（董事長礎(chǔ)）特批。飾第八章汗物料采困購管理飽第三十一條君凡憤公司生產(chǎn)所澤需物料（除罷一般的辦公暢用品、價格膀低廉的經(jīng)常脅消耗性物品攪或?qū)I(yè)性強(qiáng)謀的專用物品胳外）一律由珠專職采購人拋員購買，其頂他人員除受惰采購負(fù)責(zé)人眼委托或公司離領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外棍，均不得采抄購任何公司音物品，當(dāng)非鴨采購人員未閑經(jīng)委托或領(lǐng)出導(dǎo)許可，擅零自購買公司糊物品（料）無的，財務(wù)部身不得予以報叫銷。秋第三十二條盛采椅購人員只能腐按經(jīng)審批的厘采購計劃審疊批表或經(jīng)過白批準(zhǔn)的請購樣單發(fā)出訂購陷單，訂購單芽應(yīng)預(yù)先連續(xù)鑼編號并經(jīng)過翼被授權(quán)的采模購人員簽名非和財務(wù)部審晨核，訂購單休一式五聯(lián)，參第一聯(lián)采購爸部留存，第戒二聯(lián)交倉庫衰，第三聯(lián)交脊財務(wù)，第四弟聯(lián)交供應(yīng)商鹿確認(rèn)回簽，書第五聯(lián)交請下購部門。蒜第三十三條炎采算購人員必須淚嚴(yán)格遵守裂“漏貨比三家，胸選優(yōu)而用，節(jié)物美價廉，土調(diào)價確認(rèn)：促原則。以不螞盲目購買，柱不貪不占，柴不洵私情，遙不吃回扣為等崇高職業(yè)道比德，并牢固嬌樹立為下家襯用者服務(wù)的障意識，堅持喬以下家用者下滿意為已任澤。京第三十四條五采購渾部應(yīng)負(fù)責(zé)供屑應(yīng)商送貨單哨、購貨發(fā)票丸補(bǔ)開發(fā)票、昨請購單或采文購合同（協(xié)腦議）歸檔、報訂立、完善輩與跟進(jìn)；采岡購計劃價格療制定及明細(xì)本表呈報；供膀應(yīng)商詳細(xì)檔兔案異動表；淘所有物料（然物品）實際饅價格、計劃再價格明細(xì)表月建立健全等郊。賊第三十五條姨采購人仗員必須每年握編制采購年佩度預(yù)算及按光月編制采購閣計劃審批表床，由總經(jīng)理井和董事長每桐月審批采購多計劃表，財深務(wù)部監(jiān)控執(zhí)居行。葛第三十六條砌無采購熱計劃審批表持（非計劃）葬，由物料使距用部門編制拾請購單經(jīng)部交門主管簽名類報財務(wù)部審稻核，總經(jīng)理隸批準(zhǔn)后辦理沙，但原則上豬非計劃采購鈔不應(yīng)超過計聯(lián)劃的10%禮。虛第三十七條伯采譽(yù)購計劃審批籮表，由采購河部每月25遼日前完成，盒報財務(wù)部復(fù)呈核，27號逮報總經(jīng)辦，受29號前報航董事長，3寸0號前由總焰經(jīng)辦轉(zhuǎn)發(fā)財碰務(wù)部、采購針部備查執(zhí)行鋪。圖第三十八條隊為輛了加強(qiáng)采購框物資管理，鎖控制采購成鴉本支出，對忌采購設(shè)立采助購監(jiān)控小組碌。該小組負(fù)打責(zé)人由總經(jīng)邊理擔(dān)任，財肺務(wù)經(jīng)理協(xié)助睬?？偨?jīng)辦、美技術(shù)、計劃聾、生產(chǎn)、財撕務(wù)部門參與木，作為小組懇成員。討第三十九條萬為羊了加強(qiáng)倉庫飲物資管理，眠控制儲備資娃金占用，對縱倉庫最低儲絡(luò)存進(jìn)行核定鋼。專項工作餡由倉庫負(fù)責(zé)飾跟進(jìn)，達(dá)到嘩或低于最低哭儲存量時，銜及時呈報采抖購部并報批疤后積極采購起緊缺物資。宿1、采購最碌低儲存量=豪采購周期*帳日均耗用量斑-倉庫儲存貍量+安全存性量沒最高存量=甲一個生產(chǎn)周爸期時間*每夸日耗用量+搭安全存量。砌采購周期=居供應(yīng)商生產(chǎn)增天數(shù)+運(yùn)輸螞途中供應(yīng)天粗?jǐn)?shù)+儲量審直批天數(shù)+合繪理保險天數(shù)妻+入庫驗收泥天數(shù)+其他師合理耗用天春數(shù)等妥日均耗用量獄=年耗用量賭/360天腔、季度耗用貧量/90天掌、月耗用量努/30天刑2、責(zé)任劃毅分：鴉最低儲存量踢由倉庫提供點；其采購周涉期由采購部病提供；日均奴耗用量由生補(bǔ)產(chǎn)部提供。節(jié)統(tǒng)一由采購兆部匯總按審襲批程序報批歪。誕第三十二條鳳采擋購部物資采紋購發(fā)票管理冬的暫行辦法烏發(fā)票是一種畫重要的見證醒經(jīng)濟(jì)活動的鹿憑證，特別饞是增值稅專稼用發(fā)票在開寶具、取得、碎抵扣等環(huán)節(jié)釘有嚴(yán)格的稅鞋收政策條文斤監(jiān)管，增值誤稅專用發(fā)票柱的抵扣直接查關(guān)系到公司殺稅收負(fù)擔(dān)的臂問題，在涉休稅事項中一送定要謹(jǐn)慎從挺事，因此，嫩特根據(jù)我司氣的具體情況弄作出如下規(guī)濫定：失1、采購物梢資的類型劃揮分：肯A、生產(chǎn)型顫耗用：原材敗料、輔助材瞎料、其他低覆值易耗品、凡燃料等。附B、辦公型慎耗用：辦公爐文具、用品直。宮C、固定資精產(chǎn)類：機(jī)器能設(shè)備、電子扎設(shè)備、運(yùn)輸蘆工具。們D、飯?zhí)蔑嬐渴澄镔Y：飯慌堂米、油、滾菜、調(diào)味品慶等。雀E、業(yè)務(wù)招瘋待類：煙酒鈴食品等。擠按上述類別現(xiàn)劃分后，需債要開具發(fā)票叔的層次可以推下述圖表描鴨述：夏A類必須開喬具增值稅發(fā)結(jié)票；彎B類開增值味稅發(fā)票或普男通發(fā)票；貝C類開具普后通發(fā)票；必D類開收據(jù)厘或支付證明帽單；兔E類開普通癥發(fā)票和收據(jù)鞋。在不增加從成本的前提疼下，最好是扯普通發(fā)票。域2、要求先果收票后才按懷月結(jié)時間進(jìn)怎行結(jié)算，無思論是現(xiàn)金支啊付還是月結(jié)晴的，特別是扯月結(jié)的，先封收發(fā)票非常量有利于我司尋合理的、整腰體的有序安弟排稅款。也第九章廊合同畜管理箭合同是具有宿合作關(guān)系的顯各方以文字懂形式明確各跪方責(zé)權(quán)關(guān)系祖的契約，具側(cè)有法律的約冬束力，合同塵管理的好壞貨，直接影響該到公司的經(jīng)拖濟(jì)效益，甚惹至關(guān)系到公病司的興亡，嗎因此必須加廁強(qiáng)對合同的蝴管理。侄第四十條傍公司考管理人員及堵其相關(guān)人員跳要提高對合扎同重要性的跨認(rèn)識，組織旁下屬學(xué)習(xí)合遇同法規(guī)，建譜立本公司的扣合同管理制濤度，擬定合托同管理制度彩由人力資源未部負(fù)責(zé)、起窮草和擬定。韻第四十一條川財蓮務(wù)部為公司服經(jīng)濟(jì)合同的備監(jiān)督機(jī)構(gòu)，洋總經(jīng)理和董也事長對所有勉經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)脖行審核管理吵；具體合同慨按不同的種喪類由歸口部浩門管理與執(zhí)集行，所有法覽律文件含合德同全部留存秩原件交一份霸公司存檔，蛛一份給財務(wù)虛部作付款依描據(jù)和監(jiān)控依陣據(jù)。球第四十二條僵簽訂醉經(jīng)濟(jì)合同必煮須采用書面沈形式，格式理必須符合規(guī)雜范。簽訂的怒合同包括：籃購銷合同、歪建筑裝飾工儉程承包合同廟、加工承攬指合同、財產(chǎn)百保險合同、窩貨物運(yùn)輸合弄同、采購合殼同、銷售合勁同等。麻第四十三條溝凡畫公司與外單巾位或個人發(fā)圖生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)模時，總金額墾在1000蘭0元以上，棒完成時間需嚷要延續(xù)15陳天以上的，利均必須簽訂饑合同。綱第四十四條唇合寄同的簽訂，思總額在10累萬元以內(nèi)的駕由公司總經(jīng)檔理簽署或授圍權(quán)總經(jīng)辦他坑人簽署，臨公時授權(quán)他人卡簽署的合同悶，需經(jīng)授權(quán)巖人在我方保軍存的合同上揀簽名確認(rèn)，龍財務(wù)部才能瘋按合同付款雖。公司因業(yè)伍務(wù)需要簽訂烈合同，凡金思額超過10版萬元的，需張要董事長親敗自審定簽署殲。獲第四十五條奸如鑄果發(fā)生合同忠糾紛，須盡窮快報告總經(jīng)暮理、董事長質(zhì)備案，由總銹經(jīng)理、董事規(guī)長決定是否里盡快與法務(wù)負(fù)專業(yè)人才聯(lián)伐系，并由法脅務(wù)人員會同且公司代表與折對方協(xié)商、究談判或提出頭仲裁、訴訟撓。扭第四十六條醉凡妖金額超過1談0萬元的工含程發(fā)包、設(shè)毅備訂購等合絲同，必須連女同工程竣工優(yōu)圖或設(shè)備說教明書和維修挎說明書原件住交一份公司礙檔案室存檔卸，財務(wù)部支手付尾款時必刊須有公司收嶄齊各相關(guān)存秤檔的憑證資頸料方可支付專，否則，同鵲時追究公司屠檔案室有關(guān)續(xù)人員和財務(wù)吐人員的經(jīng)濟(jì)雷責(zé)任?？偨?jīng)眨辦為檔案室傍的責(zé)任部門話，負(fù)責(zé)合同鎖的存檔管理霜、審擬工作妄。鹽第十章煌業(yè)務(wù)單狹據(jù)與其他規(guī)艦范開第四十七條俊業(yè)罷務(wù)流程單據(jù)辣1、斬進(jìn)倉單（街入庫單、入弟倉單）遲A、所有物雁資、采購材裝料等進(jìn)倉，倆均需填寫進(jìn)至倉單，本單歉一式三聯(lián)，漫由倉管員憑督供應(yīng)商送貨告單、采購合肆同、請購單袍或經(jīng)審批的盡采購計劃據(jù)賀實填寫，由投倉管員、記青賬員、質(zhì)檢單員、財務(wù)人愛員簽名。饒B、三聯(lián)單李分配：第一洞聯(lián)為倉庫存銳根并記賬；愉第二聯(lián)為財防務(wù)記賬入賬纖；第三聯(lián)為魂結(jié)算聯(lián)；龍⑴彈凡進(jìn)倉物料損屬現(xiàn)金結(jié)算培：第二、三賢聯(lián)必須送財票務(wù)處交應(yīng)付故賬會計核對寸，財務(wù)核對石之后三聯(lián)同泥時簽名并留滿存第三聯(lián)，雀財務(wù)憑有倉敢管員、記賬尺員、質(zhì)檢員敘、財務(wù)人員蔽簽名的進(jìn)倉兇單第三聯(lián)與買批審之后的已物料報銷單繞核對，如無討誤方可制記仆賬憑證交出獻(xiàn)納報銷。丟⑵梢屬月結(jié)：倉啦管員每5天叮交供應(yīng)商送霧貨單、請購儲單及有倉管印員、質(zhì)檢員帆簽名的進(jìn)倉筆單給財務(wù)，紹財務(wù)核對之停后于進(jìn)倉單犁第二、三聯(lián)董同時簽名。導(dǎo)C、質(zhì)檢部再驗收合格后撓應(yīng)在進(jìn)倉單卷上加蓋質(zhì)檢叨合格章，并本與倉庫、記項賬三方同時衰簽字，方可夫入庫，否則腿判定為待檢祥區(qū)存放，不還能入庫、不牢能發(fā)貨出庫繞；練D、進(jìn)倉單博應(yīng)預(yù)先編號評并按順序填屢制，對作廢撥或重開的進(jìn)毅倉單須注明漢“慢作廢誘”次字樣保存且司聯(lián)次齊全，貧不可銷毀。否2、產(chǎn)泳成品（半成斑品）入庫單鐮所有產(chǎn)成品擔(dān)（半成品）頌入庫均需填距寫入庫單，槳本單一式四托聯(lián)，由倉管孩員依據(jù)包裝晴部產(chǎn)成品轉(zhuǎn)培交單填寫，柿第一聯(lián)為倉份庫存根聯(lián)；挺第二聯(lián)為財釀務(wù)記賬聯(lián)；籠第三聯(lián)交業(yè)農(nóng)務(wù)部，第四倍聯(lián)交生產(chǎn)部舅對賬。霉3、銷售峽單：欲A、銷售單運(yùn)由財務(wù)部首耍應(yīng)收會計統(tǒng)羊一領(lǐng)用發(fā)放媽，其他人員報均不得領(lǐng)用每，在領(lǐng)用發(fā)威放時作好登煤記備查核銷凳工作。銷售擠單應(yīng)連續(xù)編材號并依次開池具，作廢或辱重開的銷售塔單要注明作洗廢字樣保存著且聯(lián)次齊全蛇，不可銷毀唯。孤B、本單一四式五聯(lián)，由陽業(yè)務(wù)部憑經(jīng)炸財務(wù)部審核聾的發(fā)貨審批稍表、銷售合趣同等填寫，散第一聯(lián)業(yè)務(wù)默部存根，第抓二聯(lián)回單聯(lián)候交出納，第范三聯(lián)發(fā)貨聯(lián)懶由倉庫留存股，第四聯(lián)財窯務(wù)聯(lián)交財務(wù)秋做賬，第五濤聯(lián)客戶聯(lián)交殼提貨或送貨寄人隨貨同行壞。養(yǎng)C、對發(fā)生終質(zhì)量退貨應(yīng)煎由業(yè)務(wù)部開啟具紅字（負(fù)范數(shù)）銷售單硬和倉庫開具將進(jìn)倉單并都籠經(jīng)質(zhì)檢等部撫門簽名確認(rèn)湊后，各方?jīng)_揚(yáng)賬。議4、領(lǐng)料仰單：扣領(lǐng)料單，即糊倉庫所有物嚴(yán)料出倉，均敵應(yīng)填寫領(lǐng)料鼓單，本單一鉆式三聯(lián)，由征領(lǐng)料部門填朝寫，第一聯(lián)導(dǎo)領(lǐng)料部門留引存，第二聯(lián)鋼財務(wù)部做賬媽，第三聯(lián)倉刪庫記賬留存希。出庫單：鴨A、出庫單棵，含產(chǎn)成品征（半成品）霜、加工料、劇廢次品等的送銷售和讓售擠，均需填寫彎出庫單。骨B、本單一黨式三聯(lián)，由跟倉管員開具度，第一聯(lián)倉乏庫留存，第努二聯(lián)財務(wù)做士賬，第三聯(lián)嘗交財務(wù)作為技給顧客開具氧發(fā)票的依據(jù)陵，第四聯(lián)隨脈貨同行連同碎銷售單送交斗顧客。出庫樂單應(yīng)連續(xù)編源號并依次開另具，作廢或乎重開的出庫詳單要注明作野廢字樣保存匠且