xxx集團xxx業(yè)務(wù)管理單元全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理文件之一XXX集團XXX業(yè)務(wù)管理單元全面預(yù)算管理制度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法全面預(yù)算內(nèi)容預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)整與評價考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單一、策略計劃二、目標設(shè)定三、經(jīng)營預(yù)算臂四、資本支森出預(yù)算描五、財務(wù)預(yù)俘算高六、預(yù)算說乳明書絡(luò)第一章、總勢則波為構(gòu)建XX劑業(yè)務(wù)管理單娛元的有效管籍理體系，通敏過一種系統(tǒng)局的方法來貫邪徹、監(jiān)控各妄企業(yè)戰(zhàn)略目每標的制定和框?qū)嵤刂骑嬘啽竟芾碇茢r度。杰全面預(yù)算指店在預(yù)測與決茶策的基礎(chǔ)上聾，將公司未共來的銷售、欠成本、現(xiàn)金亡流入與流出疼等以計劃的牙形式具體、急系統(tǒng)地反映妙出來，以便繳有效地組織到與協(xié)調(diào)企業(yè)暗全部的經(jīng)營年活動，完成快企業(yè)既定的灌目標。苦企業(yè)通過鬧全面茂預(yù)算來監(jiān)控拿戰(zhàn)略目標的惰實施進度秒，同時也是蓋整個績效管爭理的基礎(chǔ)和只依據(jù)。粒企業(yè)戰(zhàn)略、財全面預(yù)算新、經(jīng)營績效集是一個打密不可分的噴、高效互動鹿的勒有機整體級,全面妥預(yù)算確在其中棒起抄著霸承前啟后的感重要作用。爬此全面預(yù)算嫌管理制度遵職循集團總公咬司之戰(zhàn)略預(yù)協(xié)算管理框架濁及有關(guān)規(guī)定住，是其延伸掘和細化的具剃體體現(xiàn)。稀筆XXX管理州單元和各企鞋業(yè)均成立預(yù)夫算委員會來壇負責(zé)全面預(yù)膠算的編制、妄調(diào)整、監(jiān)督通執(zhí)行以及客百觀評價。稿全面預(yù)算的飄執(zhí)行評價將毅作為XXX條業(yè)務(wù)管理單膚元對下屬各死企業(yè)的總經(jīng)梯理及財務(wù)總來監(jiān)考核的重忙要依據(jù)。壘第二章、組稻織與職能省XXX業(yè)務(wù)煉管理單元成襖立XX業(yè)務(wù)灘單元預(yù)算委擊員會，對X扛XX業(yè)務(wù)管彎理單元負責(zé)摧并領(lǐng)導(dǎo)、管征理各企業(yè)預(yù)驢算委員會，唉其組織形式乒與戰(zhàn)略發(fā)展熊委員會相同惡，即戰(zhàn)略發(fā)兵展委員會的燕一項主要職簡責(zé)也是推行眠全面預(yù)算管洽理，具體如銅下：拒符主任：XX政X管理單元愈總經(jīng)理忌飽委員：XX孕X管理單元們副總經(jīng)理次素XXX1企糠業(yè)總經(jīng)理輪猜XXX2企閣業(yè)總經(jīng)理東眠XXX3企誰業(yè)總經(jīng)理政瞞XXX管理宴單元財務(wù)經(jīng)訴理禁跪執(zhí)行委員：凡XXX管理區(qū)單元財務(wù)經(jīng)小理近業(yè)務(wù)單元預(yù)息算委員會職惑能：奧學(xué)習(xí)和領(lǐng)會龜總公司之戰(zhàn)談略規(guī)劃及預(yù)拜算管理方法駛并修正河業(yè)務(wù)末單元的預(yù)算進管理形式；瞞制定和發(fā)布庫有關(guān)礙業(yè)務(wù)搖單元預(yù)算管量理的制度、脹政策；登審查、討論絕各企業(yè)的年濤度預(yù)算并提暫出修正建議弦；原尤協(xié)助撿業(yè)務(wù)簽單元決定各賊公司的年度臂工作目標及音計劃；松批準與下達懸各企業(yè)全面怖經(jīng)營預(yù)算；鋸鬼當(dāng)行業(yè)和企棋業(yè)內(nèi)外環(huán)境牛變化時，討插論并修訂預(yù)取算；克棒監(jiān)督、檢查底各企業(yè)全面捧經(jīng)營預(yù)算的殲執(zhí)行情況，儀促使其完成揉預(yù)算目標；失接受各企業(yè)鎖年度預(yù)算執(zhí)追行報告并作黃出評價。叨業(yè)務(wù)索單元毒預(yù)算執(zhí)行委六員職責(zé)：仰帝提供各企業(yè)柿編制預(yù)算所孝需的表單及漸進度表等，聯(lián)培訓(xùn)和指導(dǎo)扭各企業(yè)正確壇編制預(yù)算；召督促、檢查墓下屬企業(yè)預(yù)硬算編制的進咸度。蒜危匯總各企業(yè)旱的初步經(jīng)營甩預(yù)算并提出送建議事項，珠提交預(yù)算委欠員會討論；尾編制經(jīng)預(yù)算斷委員會討論繭通過后的矮業(yè)務(wù)潑單元的整體聾預(yù)算并準時浙上報至集團代總公司；幼比較與分析贊實際執(zhí)行結(jié)普果與預(yù)算的碰差異情況，鐘督導(dǎo)各企業(yè)旦切實執(zhí)行預(yù)汁算；幣根據(jù)年度預(yù)絞算執(zhí)行情況證，編報預(yù)算顫執(zhí)行情況及它分析建議報習(xí)告提交預(yù)算嗚委員會；醬其他有關(guān)預(yù)敬算推行的策求劃與聯(lián)絡(luò)事崗項。事業(yè)務(wù)蜓單元股之下屬控股漆企業(yè)成立對頃應(yīng)之企業(yè)預(yù)錘算委員會，蜻企業(yè)預(yù)算委鷹員會對業(yè)務(wù)冷單元滴預(yù)算委員會離負責(zé)，其組課織形式推薦恢為：磁才主任：總經(jīng)垃理季擋副主任委員國：財務(wù)總監(jiān)蛙爆委員：主管矮營銷副總經(jīng)墨理或營銷總較監(jiān)增主主管生產(chǎn)副詢總經(jīng)理或生神產(chǎn)總監(jiān)面凈主管人事副乏總經(jīng)理或人造力資源總監(jiān)翼財務(wù)會計部餓經(jīng)理布企業(yè)管理部聚經(jīng)理重蛛執(zhí)行委員：后財務(wù)會計部宴經(jīng)理鞋企業(yè)預(yù)算委撒員會職能：完學(xué)習(xí)和貫徹懇集團總公司搭及均業(yè)務(wù)樓單元之戰(zhàn)略妄規(guī)劃和預(yù)算脂管理辦法；感研究決定本程企業(yè)之年度據(jù)工作目標及閱計劃；屑組織本企業(yè)浪相關(guān)部門編旗制全面經(jīng)營關(guān)預(yù)算；贈審查、討論醬本企業(yè)的全獻面預(yù)算并在備通過后上報窗；肯協(xié)調(diào)、解決舟有關(guān)方面在鍬編制預(yù)算時恰可能發(fā)生的尿矛盾和爭執(zhí)腸；跪遵照執(zhí)行經(jīng)旅業(yè)務(wù)安單元批準后估的經(jīng)營預(yù)算疑；潑坡當(dāng)企業(yè)內(nèi)外熄環(huán)境變化時答，及時修訂告預(yù)算并重新個報批；遞革定期檢查預(yù)鴨算的執(zhí)行情逗況，促使各詠有關(guān)方面協(xié)糊調(diào)一致地完涌成預(yù)算所規(guī)練定的目標和流任務(wù)；循審查、討論單年度預(yù)算執(zhí)兵行報告并上計報。薪企業(yè)預(yù)算執(zhí)哭行委員職責(zé)慢：揉學(xué)提供各部門勾編制預(yù)算所賽需的表單，旅培訓(xùn)和指導(dǎo)其各部門正確驗編制預(yù)算；洽提供各部門糠所需的收入全、成本、費貸用明細內(nèi)容腫等資料供編呢制預(yù)算參考何；藍督促各部門券預(yù)算編制的算進度；抱匯總各部門橡的初步預(yù)算慢，提出建議阻事項和初步拔預(yù)算報表，研提交預(yù)算委巡員未會殿討論；英編報經(jīng)預(yù)算捧委員會審查卵通過后的各眼類預(yù)算報表宜并準時上報掛至逆業(yè)務(wù)丟單元預(yù)算委補員會；悠識定期比較與雜分析實際執(zhí)步行結(jié)果與預(yù)迎算的差異情壤況，督導(dǎo)各創(chuàng)部門切實執(zhí)算行預(yù)算；攤根據(jù)年度預(yù)再算執(zhí)行情況蔑，編報預(yù)算乘執(zhí)行情況及建分析建議報賴告提交預(yù)算獲委員會；癢其他有關(guān)預(yù)患算推行的策模劃與聯(lián)絡(luò)事扁項。兔第三章、全侄面預(yù)算的內(nèi)涂容與編審程畢序債第一節(jié)、全菠面預(yù)算內(nèi)容顏全面預(yù)算是輩由一系列預(yù)墻算按其經(jīng)濟據(jù)內(nèi)容及相互胃關(guān)系有序排殊列組成的有搞機體，主要笛包括策略計厚劃、目標設(shè)甲定、經(jīng)營預(yù)鞋算、資本支渴出預(yù)算、財寧務(wù)預(yù)算、預(yù)動算說明書六林部分。策略計劃棍策略計劃是留以企業(yè)歷年厘的經(jīng)營績效扒為基礎(chǔ)，全吉面審視目標察市場的政治所、經(jīng)濟環(huán)境蟻，判斷它們濟對于未來企鎮(zhèn)業(yè)發(fā)展的影五響，并通過百企業(yè)內(nèi)部的顛優(yōu)劣勢分析躍，制定出企閥業(yè)在未來一戴年中的經(jīng)營譯策略，主要自包括地區(qū)環(huán)黑境信息、產(chǎn)梨品線分析、剃機會與威脅滅、策略計劃鴿。是企業(yè)經(jīng)井營預(yù)算的依快據(jù)和基礎(chǔ)。目標設(shè)定志目標設(shè)定是粥以上述策略魂計劃為依托炮而制定出企遠業(yè)未來一年嫩內(nèi)的經(jīng)營目衰標，是全面糞預(yù)算的總體框概括。選本部分采用偵BSC(平陜衡記分卡)魂設(shè)定，鋒主要包括企踢業(yè)整體目標灑以及從財務(wù)慎方面、客戶仰方面、內(nèi)部責(zé)營運流程、遞員工學(xué)習(xí)與逢成長四個方魂面體現(xiàn)的分趨目標，磁其中指標的上含義或計算鵲方法說明參所見《戰(zhàn)略管恒理組織規(guī)劃孔》之?dāng)?shù)關(guān)鍵績效指囑標表。經(jīng)營預(yù)算界經(jīng)營預(yù)算是燒指與公司日項常業(yè)務(wù)直接譽相關(guān)、具有勞實質(zhì)性的基奉本活動的預(yù)輕算，與公司泥損益表的計壽算有關(guān)。主積要包括：銷作售數(shù)量預(yù)算似表、銷售金瀉額預(yù)算表、蝦銷售成本預(yù)現(xiàn)算表、期末投存貨預(yù)算表納、營業(yè)費用享預(yù)算表、管間理費用預(yù)算約表、財務(wù)費裂用預(yù)算表、亮制造費用預(yù)耳算表、人力釀資源預(yù)算表愛等。這些預(yù)漁算以實物量奧指標和價值捉量指標分別牢反映公司收仔入與費用的結(jié)構(gòu)成情況。蜻資本支出預(yù)扔算舅資本支出預(yù)撤算是指公司僻不經(jīng)常發(fā)生堵的一次性業(yè)赴務(wù)的預(yù)算，烏如公司固定廉資產(chǎn)的購置得、擴建、改拌建、更新等春都必須在投即資項目可行沃性研究的基校礎(chǔ)上編制預(yù)璃算，具體反悉映投資的時遙間、規(guī)模、擇收益以及資廚金的籌措方央式等。包括夏固定資產(chǎn)投專資預(yù)算表和柔未完工項目厲進展投資預(yù)翁算表。財務(wù)預(yù)算詞財務(wù)預(yù)算是躲指與公司現(xiàn)侍金收支、經(jīng)愧營成果和財息務(wù)狀況有關(guān)變的各項預(yù)算領(lǐng)，主要包括異：現(xiàn)金預(yù)算寄、預(yù)計損益頂表、預(yù)計資浸產(chǎn)負債表、間預(yù)計現(xiàn)金流偏量表、關(guān)鍵長營運指標預(yù)虹算表。這些螞預(yù)算以價值悉量指標總括將反映經(jīng)營預(yù)敘算和資本支它出預(yù)算的結(jié)錦果。預(yù)算說明書類主要說明編哲制預(yù)算采用召的會計政策畜以及與預(yù)算下有關(guān)的重要酬事項，以便輸于閱讀理解郵各預(yù)算報表泥。主要包括罷業(yè)務(wù)前提條免件或基礎(chǔ)、莫主要業(yè)務(wù)交峽易量、產(chǎn)品尖毛利率水平弱、信用政策場、折舊政策扇、稅收政策時、重要費用愛支出項目說降明、預(yù)計已敢產(chǎn)生但帳面袋未處理之呆挨壞帳情況說量明、資金借之貸及利息費次用情況說明饞等。孫本預(yù)算表單鞭編制中涉及仆到的預(yù)估和乎預(yù)測概念指秘：根據(jù)預(yù)算銜編制期以前綿的實際數(shù)據(jù)吊，結(jié)合預(yù)算偏編制期至年怎末的預(yù)測數(shù)僚據(jù)，估計得戶出的全年數(shù)栗據(jù)稱之為預(yù)孔估；在預(yù)算原編制期對來裙年數(shù)據(jù)完全奧依靠推算或悄理想預(yù)期稱殺之為預(yù)測。方第二節(jié)、預(yù)目算編審程序色來年預(yù)算的箱編審工作在姓每年度的9涼月份開始進箭行，并盡量李考慮執(zhí)行中虎的易操作性筋，具體程序旱如下：魄9月上旬哄——重業(yè)務(wù)遭單元海預(yù)算委員會僻主任（業(yè)務(wù)煮單元利總經(jīng)理）組叛織召開業(yè)務(wù)燒單元第一次相預(yù)算會議，陡傳達丘總公司之戰(zhàn)綁略預(yù)算規(guī)劃叨，史討論來年的撲總體工作目右標框架，確育定來年的預(yù)毯算編審方法堤和程序，下速發(fā)預(yù)算編制許通知并提供才相關(guān)預(yù)算編捷制表單至各佳企業(yè)。視【注：此會腦議也可以電氧話會議或書輕面文件形式謠召開】宴9月中旬偷——勉各企業(yè)預(yù)算替委員會主任償（企業(yè)總經(jīng)找理）組織召字開企業(yè)第一旬次預(yù)算會議圣，傳達總部奉及業(yè)務(wù)葬單元喘的預(yù)算編制腳精神，聽取堆公司預(yù)算執(zhí)遵行委員（財躁會部經(jīng)理）過關(guān)于本年度釀預(yù)算執(zhí)行情剖況和分析建燦議報告，財隔務(wù)總監(jiān)作補而充說明，總鹽經(jīng)理提出來當(dāng)年的工作目長標框架并布扛置各部門制慘訂下年度工印作目標和計任劃。燒【注：此會擋議也可以與輩企業(yè)的月度雨經(jīng)營績效檢算討會結(jié)合】糾9月下旬園——劍企業(yè)召開第修二次預(yù)算委確員會會議，鹿聽取各部門者的下年度工鈔作目標和計瀉劃，擬訂公狐司經(jīng)營管理舊總目標、分紐目標和經(jīng)營獄計劃，并責(zé)慰成財會部按短照規(guī)定之表鞭單格式編制賺全面預(yù)算。辮【注：此會際議也可以與拔企業(yè)年度工渣作安排會議袍結(jié)合】布10月上旬嘩——畏企業(yè)召開第肆三次預(yù)算委凳員會會議，顆討論通過公冒司下年度全攝面預(yù)算方案高并上報至飲業(yè)務(wù)卷單元預(yù)算委恒員會障。快【注：此部蛋分也可以傳跨閱或?qū)徟交@式進行】呼10月中旬季——爛業(yè)務(wù)弦單元努召開第二次但預(yù)算會議，省聽取業(yè)務(wù)單冠元預(yù)算執(zhí)行缸委員（業(yè)務(wù)遭單元花財務(wù)經(jīng)理）繼關(guān)于本年度豆預(yù)算執(zhí)行情匪況和分析建肚議報告，對叫本年度之預(yù)歉算執(zhí)行情況歐作出客觀評地價，聽取預(yù)鎮(zhèn)算執(zhí)行委員桑提報根據(jù)各智企業(yè)預(yù)算匯宜總之業(yè)務(wù)單扯元預(yù)算草案夕,衡討論各企業(yè)擦的策略計劃解、目標設(shè)定睜和財務(wù)預(yù)算琴，并將修正彩意見束反饋回企業(yè)砍責(zé)其調(diào)整。羽【注：此會把可以與第三恥季度業(yè)務(wù)單田元之企業(yè)聯(lián)乖席會議合并貨召開】奪10月下旬齒——痰各企業(yè)根據(jù)余業(yè)務(wù)單元預(yù)奴算委員會之尺修正意見調(diào)病整企業(yè)之策徒略計劃、目即標設(shè)定和財衫務(wù)預(yù)算并再料次提報。安【注：此工峰作主要由預(yù)騰算執(zhí)行委員夾負責(zé)進行】嶄11月上旬提——仇業(yè)務(wù)唇單元遲召開第三次某預(yù)算會議，兇審議并通過教各企業(yè)之策速略計劃、目懇標設(shè)定和財悉務(wù)預(yù)算，并錄形成業(yè)務(wù)件單元迎的年度計劃短和財務(wù)預(yù)算乞上報至總公逼司戰(zhàn)略預(yù)算為委員會。漂【注：此與帆總公司之預(yù)艙算編制進度稠吻合】仇11月中旬櫻——揪根據(jù)總公司平戰(zhàn)略預(yù)算委檔員會的審議頂意見，直接爺由業(yè)務(wù)單元搭預(yù)算執(zhí)行委效員進行修正沙調(diào)整并于1創(chuàng)1月下旬再碧次提報至總挨公司戰(zhàn)略預(yù)狀算委員會。依修正情況同蓄步通報預(yù)算翅委員會各委憶員。糕12月上旬巾——姐待總公司批物準后，業(yè)務(wù)紗單元陸正式頒發(fā)業(yè)顏務(wù)單元的讀年度經(jīng)營計及劃及財務(wù)預(yù)題算，書面批貝復(fù)各企業(yè)之脂年度經(jīng)營計械劃及財務(wù)預(yù)聲算。辨每年的企業(yè)庫第一次預(yù)算辛?xí)h之前，父業(yè)務(wù)單元第張二次會議之俘前，對應(yīng)之牌預(yù)算執(zhí)行委屢員應(yīng)詳盡作辭出本年度預(yù)源算執(zhí)行情況鞋及分析建議誕報告，同時館進行預(yù)算會糾議籌備事項片。籍第四章、預(yù)潮算的執(zhí)行、巾調(diào)整及評價遍預(yù)算執(zhí)行分續(xù)析。康機每季度次月蜂中旬，結(jié)合徑業(yè)務(wù)伐單元勾之企業(yè)聯(lián)席禽會議，業(yè)務(wù)浪單元預(yù)算委填員會召開季約度預(yù)算執(zhí)行權(quán)情況會議，惠聽取業(yè)務(wù)單逢元預(yù)算執(zhí)行墓委員關(guān)于本賭季度業(yè)務(wù)單鴨元的整體預(yù)迎算執(zhí)行情況紋、預(yù)算目標鏟完成情況及緩分析意見的準報告。必要叉時可直接質(zhì)紗疑有關(guān)企業(yè)柄之總經(jīng)理或鬧財務(wù)總監(jiān)。餡年度預(yù)算調(diào)碧整。豐掉年度預(yù)算經(jīng)累批復(fù)后，原壯則上不作調(diào)驢整。如確系遷未預(yù)見市場斯因素或環(huán)境帆因素導(dǎo)致經(jīng)便營發(fā)生重大憐變動需進行拾調(diào)整的，由副企業(yè)提出書赤面申請，在起每季度的預(yù)埋算執(zhí)行情況污會議上討論務(wù)確定是否予棍以調(diào)整。如銅調(diào)整影響到毯業(yè)務(wù)單元整格體預(yù)算，經(jīng)荷業(yè)務(wù)單元預(yù)行算會議討論誰通過后由預(yù)季算執(zhí)行委員刺提報總公司識戰(zhàn)略預(yù)算委穗員會批復(fù)后肢方可調(diào)整。衣預(yù)算執(zhí)行評耽價。畢府預(yù)算執(zhí)行評扁價每年度一紀次，企業(yè)預(yù)殘算執(zhí)行的年講度自我評價終報告應(yīng)在每體年9月中旬凝之企業(yè)第一垃次預(yù)算會議幸上作出，并絲上報至業(yè)務(wù)象單元預(yù)算委汪員會審議。聰財業(yè)務(wù)單元預(yù)佛算委員會應(yīng)墨在每年10原月中旬的業(yè)郵務(wù)單元第二蒸次預(yù)算會議懶上討論