RFFXZD審計(jì)管理制度

審計(jì)管理制度疤編制麗日期巾審核輔日期島批準(zhǔn)事日期總則毛為進(jìn)一步完雪善公司內(nèi)審憲工作，增加辱公司自我約滾束，完善公搏司內(nèi)部管理劫機(jī)制，優(yōu)化瞇公司業(yè)務(wù)流煙程，嚴(yán)格經(jīng)明營(yíng)管理，實(shí)叉現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)才工作的規(guī)范介化、標(biāo)準(zhǔn)化淺，發(fā)揮內(nèi)部折審計(jì)工作在傘保護(hù)集團(tuán)資亡金財(cái)產(chǎn)的安濟(jì)全、維護(hù)集煩團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益仙中的作用，腎依據(jù)國(guó)家的質(zhì)有關(guān)法律法赴規(guī)，結(jié)合集默團(tuán)的實(shí)際情蝕況，制定本偷管理制度。迷內(nèi)部審計(jì)：服主要負(fù)責(zé)對(duì)察集團(tuán)公司各統(tǒng)部門及下屬村分子公司的景財(cái)務(wù)管理及麗內(nèi)部控制制哄度的執(zhí)行進(jìn)牌行獨(dú)立監(jiān)督濱和評(píng)價(jià)，以名確定其是否管遵循了集團(tuán)陪公司的財(cái)務(wù)伏管理制度，賠是否符合公落司規(guī)定的程啄序與標(biāo)準(zhǔn)，窄是否嚴(yán)格執(zhí)迅行了公司制粥定的制度。悲本制度適用緒于對(duì)富力地物產(chǎn)集團(tuán)各部揀門及各下屬擾公司進(jìn)行的劑審計(jì)工作。蹦審計(jì)的原則牌和方法奧審計(jì)的原則磚：牧內(nèi)部審計(jì)應(yīng)楊遵循獨(dú)立性普原則、合法穗性原則、實(shí)塑事求是原則膽、客觀公正喪原則、廉潔獸奉公原則、駐保守秘密原舞則。審計(jì)方法：煙審計(jì)采用查杰證調(diào)查法、倍審閱法、核參對(duì)法、計(jì)算背法、盤點(diǎn)法沖、調(diào)節(jié)法、宮觀察法、鑒絲定法、現(xiàn)場(chǎng)普訪談和各類刑重要指標(biāo)分減析相結(jié)合的丑審計(jì)方法。剖審計(jì)的組織各、職責(zé)及權(quán)先限跟審計(jì)的機(jī)構(gòu)戀和人員王集團(tuán)設(shè)立審?fù)碛?jì)中心，在康首席財(cái)務(wù)官呀的領(lǐng)導(dǎo)下，濱獨(dú)立行使審獵計(jì)監(jiān)督權(quán)，存依本制度開平展內(nèi)部審計(jì)點(diǎn)工作，對(duì)吩董事長(zhǎng)、行禮政總裁技及首席財(cái)務(wù)舟官負(fù)責(zé)并報(bào)繁告工作，不糟受其他部門播和個(gè)人的干證涉。撈審計(jì)中心應(yīng)療配備與工作飯相適應(yīng)的專罵職人員。專褲職審計(jì)人員統(tǒng)應(yīng)具有審計(jì)斬、會(huì)計(jì)、經(jīng)筆濟(jì)相關(guān)技術(shù)均職稱，具備吩與所從事的拜審計(jì)工作相瓜適應(yīng)的思想袖素質(zhì)和業(yè)務(wù)背能力。姿審計(jì)中心應(yīng)觸有計(jì)劃地開舍展審計(jì)人員呀崗位培訓(xùn)和辭考核，不斷營(yíng)提高內(nèi)部審馬計(jì)人員的思暗想素質(zhì)和業(yè)戚務(wù)能力。邀審計(jì)人員應(yīng)啄忠于職守、有客觀公正、縮保守秘密、罷不得濫用職憑權(quán)、不得徇煉私舞弊，不蓋得做出任何仍損害公司利輕益的行為，濤以集團(tuán)利益蓮最大化為目夕標(biāo)。鏡實(shí)行審計(jì)回愛避制度，與和被審部門/罷單位及審計(jì)效事項(xiàng)有利害偵關(guān)系或親屬脫關(guān)系的人員爪不得參與該朋事項(xiàng)的內(nèi)部宣審計(jì)工作。審計(jì)職責(zé)叮審計(jì)中心將嚇通過(guò)對(duì)集團(tuán)熱及各下屬公涼司的財(cái)務(wù)收要支、經(jīng)濟(jì)效攝益以及經(jīng)濟(jì)院合同等執(zhí)行錦情況進(jìn)行監(jiān)搞督和評(píng)價(jià)，幫向管理層提膽供分析、評(píng)宅價(jià)和建議。喬對(duì)集團(tuán)及所煙屬公司財(cái)務(wù)皺管理制度以茅及其他內(nèi)部銜管理制度的楚執(zhí)行情況進(jìn)團(tuán)行監(jiān)督和評(píng)苗價(jià)，幫助各跟下屬公司建皆立健全內(nèi)部日控制制度，特加強(qiáng)各下屬捉公司對(duì)集團(tuán)窯公司財(cái)務(wù)管鴨理制度的執(zhí)嘉行力度。密對(duì)集團(tuán)及所釋屬公司內(nèi)部兼控制系統(tǒng)的愁健全性、合鉆理性和有效稻性進(jìn)行檢查咸、評(píng)價(jià)和意罷見反饋，對(duì)貧公司有關(guān)業(yè)豈務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)溝險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估獸和意見反饋鄙。挑制定各項(xiàng)內(nèi)貴部審計(jì)規(guī)定柿，并幫助集焰團(tuán)和下屬公臣司完善有關(guān)秒的內(nèi)部規(guī)章哪制度。灘審計(jì)中心對(duì)趕公司進(jìn)行審匹計(jì)，主要包幅括以下審計(jì)默事項(xiàng)：仍年度財(cái)務(wù)預(yù)畜算及執(zhí)行情驚況；施財(cái)務(wù)收支及移其有關(guān)的經(jīng)料濟(jì)活動(dòng)；逗內(nèi)部控制制梯度及執(zhí)行情謹(jǐn)況員；救會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工顫作規(guī)范性審沉計(jì)濫；摩集團(tuán)開設(shè)新晴公司，接管劃舊賬的審計(jì)努；粉首席財(cái)務(wù)官肥交辦的臨時(shí)腳審計(jì)事項(xiàng)。腿審計(jì)中心對(duì)減經(jīng)營(yíng)管理中流的重要事項(xiàng)緞開展審計(jì)調(diào)圾查。妄審計(jì)人員應(yīng)妙保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膫愎ぷ鲬B(tài)度，綿在被審單位憤提供的資料遍真實(shí)齊全的殊情況下，應(yīng)煎客觀反映所尺發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題酸，如反映情凈況失實(shí)，應(yīng)帖負(fù)審計(jì)責(zé)任痰。審計(jì)人員玩因被審計(jì)單衫位未如實(shí)提箱供全部審計(jì)衰所需資料而串導(dǎo)致無(wú)法做悠出正確判斷銅時(shí)，審計(jì)人本員不負(fù)相應(yīng)決的審計(jì)責(zé)任約，但應(yīng)及時(shí)偉報(bào)告首席財(cái)跨務(wù)官。審計(jì)權(quán)限蔑審計(jì)人員有脅權(quán)檢查被審晶計(jì)單位審計(jì)愛期間內(nèi)所有秀有關(guān)經(jīng)營(yíng)管閉理的賬務(wù)、阻資料，包括慌：斥會(huì)計(jì)賬簿、兼憑證、報(bào)表腔；跡全部業(yè)務(wù)合彎同、協(xié)議、聾契約；淡全部開戶銀捏行的銀行對(duì)忙賬單；銜各項(xiàng)資產(chǎn)證歐明、投資的書股權(quán)證明；凱工程付款及厲結(jié)算相關(guān)資雖料；正與客戶往來(lái)象的重要文件臂；腹重要經(jīng)營(yíng)投予資決策過(guò)程震記錄；加其他相關(guān)的斗資料。蠢審計(jì)人員還溪具有以下主瞧要權(quán)限：千就審計(jì)事項(xiàng)翻的有關(guān)問(wèn)題洋向被審計(jì)單泊位和個(gè)人進(jìn)李行調(diào)查；笛盤點(diǎn)被審計(jì)世單位全部現(xiàn)刻金、實(shí)物資尤產(chǎn)和有價(jià)證似券等；盛要求被審單仙位有關(guān)負(fù)責(zé)肝人在審計(jì)工泄作底稿上簽征署意見，對(duì)穿有關(guān)審計(jì)事投項(xiàng)寫出書面妙說(shuō)明材料；繪審計(jì)人員有炮權(quán)制止嚴(yán)重農(nóng)危害集團(tuán)利蜜益的活動(dòng)，替審計(jì)中心總常經(jīng)理有權(quán)及桐時(shí)匯報(bào)重大然緊急事項(xiàng)；遺建議有關(guān)部禮門對(duì)嚴(yán)重失活職或造成重博大經(jīng)濟(jì)損失云的單位和個(gè)披人追究責(zé)任謝；辜對(duì)被審單位判提出改進(jìn)管哀理的建議；產(chǎn)監(jiān)督被審單斗位限期整改謀并進(jìn)行整改貝復(fù)審。組織架構(gòu)養(yǎng)審計(jì)中心實(shí)胞行總經(jīng)理負(fù)掏責(zé)制，下設(shè)燒經(jīng)理、副經(jīng)才理、審計(jì)主葉管及審計(jì)專菠員。浸組織架構(gòu)圖逝：崗位職責(zé)怕審計(jì)中心人膛員的基本任倍職要求：揮應(yīng)當(dāng)具備豐砍富的工作經(jīng)廁驗(yàn)，良好的皆職業(yè)道德，覽較高的專業(yè)診知識(shí)和熟練攏的審計(jì)技能任；求應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)途及貫徹執(zhí)行令集團(tuán)的有關(guān)廳政策、法規(guī)肅、制度，不階得做出任何閉損害公司利局益的行為，佩不得泄露任堂何工作秘密擁；井應(yīng)堅(jiān)持客觀胞公正、實(shí)事究求是的原則繩，不徇私舞射弊，嚴(yán)禁接騰受被審計(jì)人瓶員的吃、請(qǐng)拳、禮物、現(xiàn)槍金等；咱不直接參與撞財(cái)務(wù)或核算寺活動(dòng)，與被鋪審計(jì)單位或炎者審計(jì)事項(xiàng)屑有利害關(guān)系含的，應(yīng)當(dāng)回水避。紐審計(jì)中心總筋經(jīng)理崗位職均責(zé)要求：鉆全面負(fù)責(zé)審快計(jì)中心各項(xiàng)萍工作；常負(fù)責(zé)審計(jì)中野心工作計(jì)劃驟的擬定、實(shí)藍(lán)施；車負(fù)責(zé)審核財(cái)品務(wù)專項(xiàng)審計(jì)修報(bào)告，并對(duì)嘆審計(jì)報(bào)告的鐘準(zhǔn)確性、真輕實(shí)性負(fù)責(zé)；限負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)哀審計(jì)項(xiàng)目及堤審計(jì)人員進(jìn)翁行考核評(píng)價(jià)腫；滋負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與爭(zhēng)集團(tuán)各部門累及所屬公司能的工作；火完成領(lǐng)導(dǎo)交波辦的其他工挺作。勸審計(jì)中心經(jīng)順理顛任職車要求：這會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)銳等相關(guān)專業(yè)賽大學(xué)本科以吧上學(xué)歷；手從事房地產(chǎn)乏行業(yè)會(huì)計(jì)或穿審計(jì)工作五紐年以上；裝取得中級(jí)以巴上職稱或注歌冊(cè)會(huì)計(jì)師資溪格、注冊(cè)稅廈務(wù)師資格；殖在集團(tuán)或所恨屬公司相關(guān)旗崗位工作兩王年以上。冰審計(jì)中心經(jīng)女理崗位職責(zé)剖：憶協(xié)助總經(jīng)理組擬定本部門虜工作計(jì)劃；蒜負(fù)責(zé)對(duì)具體成審計(jì)項(xiàng)目制它訂實(shí)施方案語(yǔ)；淺組織開展財(cái)馳務(wù)專項(xiàng)審計(jì)康，審核工作稼底稿并負(fù)責(zé)鋪底稿的準(zhǔn)確孫性、真實(shí)性登；萌負(fù)責(zé)草擬內(nèi)吊部審計(jì)報(bào)告兩；嬸負(fù)責(zé)收集整迷理工作中發(fā)貓現(xiàn)的問(wèn)題，餡提出加強(qiáng)內(nèi)晉部控制以及屬流程優(yōu)化的悠合理化建議婦；箏負(fù)責(zé)跟蹤審到計(jì)對(duì)象的整遞改情況；役完成領(lǐng)導(dǎo)交鄙辦的其他工胞作。唯審計(jì)主管及拐專員暴任職要求周：名會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)身等相關(guān)專業(yè)簽大專以上學(xué)艇歷；褲從事房地產(chǎn)婦行業(yè)會(huì)計(jì)或接審計(jì)工作三多年以上；肅在集團(tuán)及所鼓屬公司相關(guān)闖崗位工作一賽年以上繳。騙審計(jì)主管及確專員崗位職惠責(zé)：炮收集并妥善虛保管被審計(jì)射對(duì)象相關(guān)資桌料，如會(huì)計(jì)各報(bào)表、賬本鍬、憑證、合栗同等；裂落實(shí)、執(zhí)行棟具體項(xiàng)目的惑審計(jì)方案；位執(zhí)行審計(jì)工宗作計(jì)劃，按檢規(guī)定時(shí)間開毀展具體的審辜計(jì)工作，編捏制工作底稿惱，并對(duì)審計(jì)抱工作底稿的或準(zhǔn)確性、真仇實(shí)性負(fù)責(zé)；微對(duì)審計(jì)過(guò)程舍中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)伍題及時(shí)向直客接主管匯報(bào)五，協(xié)商解決限問(wèn)題；友整理審計(jì)工膊作底稿，撰遇寫所負(fù)責(zé)的挽具體項(xiàng)目的索審計(jì)工作小婆結(jié)；繡整理并歸檔無(wú)財(cái)務(wù)審計(jì)工偏作檔案。辜審計(jì)實(shí)施步牽驟蒸審計(jì)中心應(yīng)閱根據(jù)公司中肢、短期發(fā)展悠目標(biāo)制定相蟻應(yīng)的工作規(guī)國(guó)劃，并每年刑制定《年度失審計(jì)工作計(jì)鴿劃》。腳《年度審計(jì)懂工作計(jì)劃》炊報(bào)經(jīng)首席財(cái)乖務(wù)官批準(zhǔn)后挑，作為執(zhí)行跡的依據(jù)。熊審計(jì)中心在影實(shí)施具體審廊計(jì)任務(wù)前成貢立審計(jì)小組已，審計(jì)小組舍負(fù)責(zé)人應(yīng)制統(tǒng)定具體的《刷審計(jì)計(jì)劃》叛及《審計(jì)方和案》。晃根據(jù)年度審異計(jì)計(jì)劃安排家，確定審計(jì)觀對(duì)象，了解善被審計(jì)單位旨的基本情況搶、調(diào)閱被審際計(jì)單位的主委要合同、資親料等，制定餃項(xiàng)目審計(jì)計(jì)乓劃，確定審驅(qū)計(jì)目的、范鞋圍、內(nèi)容、縫方式、人員訴和時(shí)間，擬鐵定具體的審價(jià)計(jì)方案，明露確具體的審討計(jì)目的、方楚法、程序以改及執(zhí)行人員倡和執(zhí)行時(shí)間么，并通過(guò)N獻(xiàn)C系統(tǒng)進(jìn)行宵初步的審計(jì)運(yùn)。替《審計(jì)通知兄書》邊：檔根據(jù)赤制定盯的《審計(jì)計(jì)逢劃》送編制《審計(jì)引通知書》，含經(jīng)審核審批怕后，血予以下具發(fā)胖；星審計(jì)中心倒在實(shí)施審計(jì)石3日之前，式應(yīng)向被審計(jì)銹單位/部門炊下發(fā)《審計(jì)住通知書》侵審計(jì)通知書扭的內(nèi)容應(yīng)包我括：悉被審計(jì)消部門或幟下屬公司檢名稱；腎審計(jì)目的、悔審計(jì)范圍、湖審計(jì)期間、水審計(jì)時(shí)間；財(cái)審計(jì)人員進(jìn)涂駐被審部門兩或下屬公司井后，結(jié)合審滲計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)雀行調(diào)查、了刷解情況。只審計(jì)人員通開過(guò)審查有關(guān)搜資料、信息踩數(shù)據(jù)，查閱停與審計(jì)事項(xiàng)丟有關(guān)的文件療、制度，查鋸驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)逢濟(jì)管理活動(dòng)吹，取得審計(jì)堵證據(jù)并及時(shí)科編制審計(jì)工壓作底稿。揚(yáng)審計(jì)耽結(jié)束階段索：碌整理、評(píng)價(jià)劫審計(jì)過(guò)程中村收集的證據(jù)黃，并提交審怨計(jì)小組討論覆，形成《審篩計(jì)住核對(duì)意見表楚》蒙；碑組織被審計(jì)先部門對(duì)《審全計(jì)核對(duì)意見盯表》中的相滋關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行彎溝通和確認(rèn)儲(chǔ)，簽署意見應(yīng)；塔根據(jù)被審計(jì)逝部門簽署意程見的《審計(jì)役核對(duì)意見表堤》，審計(jì)小遮組進(jìn)一步綜違合評(píng)判分析定審計(jì)證據(jù)，候形成《審計(jì)原報(bào)告》，報(bào)大首席財(cái)務(wù)官晶；《審計(jì)報(bào)擴(kuò)告》應(yīng)包括嫩下列內(nèi)容：按審計(jì)鏈?zhǔn)马?xiàng)倡的基本概況你、竄審計(jì)器的依據(jù)、范延圍、內(nèi)容、像時(shí)間、方式恐及其他有關(guān)粥情況；喚與審計(jì)事項(xiàng)堪有關(guān)的事實(shí)云；籠依據(jù)的有關(guān)簡(jiǎn)法律、法規(guī)效及公司的規(guī)歪章制度；拳審計(jì)結(jié)論搶及零建議唉?？鄬徲?jì)報(bào)告發(fā)胡放旁《審計(jì)報(bào)告肝》報(bào)首席財(cái)搞務(wù)官審批；衛(wèi)批準(zhǔn)后的《痛審計(jì)報(bào)告》燃以公司名義斬下達(dá)給被審押計(jì)部門及下拆屬公司，自唉送達(dá)之日起環(huán)生效。被審訪計(jì)部門或下叮屬公司對(duì)《聰審計(jì)報(bào)告》漏有異議的，嘴可以在收到蝕《審計(jì)報(bào)告窮》后五日內(nèi)定向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)糊提出申訴，嗽申訴期間原晉《審計(jì)報(bào)告森》繼續(xù)有效郊。缺審計(jì)中心罵對(duì)愁《審計(jì)報(bào)告氣》中品發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題挺進(jìn)行后續(xù)審蘋計(jì)腥，并進(jìn)行相互應(yīng)的整改跟郵蹤忽及整改復(fù)審吉，最終根據(jù)昌公司相關(guān)規(guī)熊定出具處罰宰建議方，報(bào)乏首席財(cái)務(wù)官起審批影。仗審計(jì)檔案整眨理歸檔。輛審計(jì)管理卸重點(diǎn)零內(nèi)部審計(jì)工活作通過(guò)制定擾《審計(jì)計(jì)劃挺》進(jìn)行組織途、指導(dǎo)和控括制，包括中跳、長(zhǎng)期計(jì)劃懶、年度計(jì)劃匠以及項(xiàng)目審抵計(jì)計(jì)劃，計(jì)筆劃通過(guò)首席姻財(cái)務(wù)官的批沸準(zhǔn)，作為授槳權(quán)執(zhí)行審計(jì)漂的依據(jù)。幫審計(jì)中心通悶過(guò)制定工作圾職責(zé)和項(xiàng)目睡職責(zé)進(jìn)行責(zé)槐任控制。工許作職責(zé)包括榴部門職責(zé)和菊崗位職責(zé)；框項(xiàng)目職責(zé)包飽括不同審計(jì)熔項(xiàng)目中組長(zhǎng)啞、組員的職阻責(zé)。乓審計(jì)中心通徹過(guò)制定審計(jì)秀管理制度加跌強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量清控制，包括肥對(duì)上崗內(nèi)部別審計(jì)人員素該質(zhì)的考核，司安排審計(jì)程輸序，實(shí)行審輕計(jì)工作底稿貌的審核，建味立內(nèi)部審計(jì)供的各種工作雷規(guī)范。選審計(jì)中心應(yīng)掀有計(jì)劃地對(duì)退內(nèi)部審計(jì)人擋員進(jìn)行系統(tǒng)開的培訓(xùn)，包億括新進(jìn)的內(nèi)嫁部審計(jì)人員救的專業(yè)訓(xùn)練洲和在職內(nèi)部匠審計(jì)人員的沖繼續(xù)教育。已同時(shí)，在完敘成一定時(shí)期妥審計(jì)任務(wù)后三，應(yīng)進(jìn)行工啦作考評(píng)與總按結(jié)。斃審計(jì)中心要迅建立審計(jì)檔另案，對(duì)審計(jì)文過(guò)程中形成挪的大量資料屈進(jìn)行科學(xué)的礦分類編號(hào)、籃立卷和歸檔爽，并注意有禾效地發(fā)揮審待計(jì)檔案的重邊要作用，加盛強(qiáng)檔案的安升全管理。懸審計(jì)中心實(shí)晨行系統(tǒng)的報(bào)雕告制度，包丘括每個(gè)項(xiàng)目蒙審計(jì)結(jié)束后驕的報(bào)告和一桿段時(shí)期的工街作報(bào)告，及醫(yī)時(shí)將一段時(shí)菜期的工作成詢果，發(fā)現(xiàn)帶蔥有傾向性、搞普遍性的問(wèn)睡題應(yīng)及時(shí)向傳首席財(cái)務(wù)官漁報(bào)告，切實(shí)婚發(fā)揮內(nèi)部審限計(jì)的重要作拌用?；樨?cái)務(wù)審計(jì)工嗚作內(nèi)容浮內(nèi)部控制制豈度執(zhí)行情況勇的審計(jì)：桐審查是否做惡到不相容職立務(wù)進(jìn)行分離刺，包括會(huì)計(jì)氏和出納職務(wù)圾分離、執(zhí)行栽與審核職務(wù)電分離、執(zhí)行籮與記錄職務(wù)云分離、保管巾與記錄職務(wù)固分離等；刷審查是否嚴(yán)冷格執(zhí)行授權(quán)伶批準(zhǔn)制度，準(zhǔn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)等務(wù)是否按公備司規(guī)定的授戚權(quán)批準(zhǔn)程序伴進(jìn)行；慌審查是否嚴(yán)撕格按要求實(shí)命行實(shí)物資產(chǎn)非的控制，對(duì)削實(shí)物資產(chǎn)是杯否進(jìn)行定期咬盤點(diǎn)；對(duì)物定資的采購(gòu)、背保管、領(lǐng)用岔是否符合程余序；絮審查是否嚴(yán)帆格遵守國(guó)家肢有關(guān)的法律漢法規(guī)和集團(tuán)飲財(cái)務(wù)管理制揭度；饞審查付款合狀同的執(zhí)行情辯況，是否按權(quán)合同規(guī)定的虹條款、時(shí)間忙付款，付款匪手續(xù)是否齊摸全、憑據(jù)是救否合法完整饅。痰與財(cái)務(wù)報(bào)表紋數(shù)據(jù)有關(guān)的冷審計(jì)：股審查賬證表夠的一致性和狀賬實(shí)的一致保性筆；梁審查挺賬務(wù)鉛處理的舉正確性仗；雞審查所采用筑的會(huì)計(jì)政策近和會(huì)計(jì)處理郊方法是否符調(diào)合國(guó)家的會(huì)斯計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)犯計(jì)制度；晚審查財(cái)務(wù)報(bào)熟表有關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)金額的真實(shí)驢性、完整性優(yōu)、準(zhǔn)確性；歸審查憑證制塘單的正確性姓、摘要的準(zhǔn)艷確性；馳審查NC系毒統(tǒng)與權(quán)證系述統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)輝的一致性；苦審查稅務(wù)申卸報(bào)、繳納、手籌劃的合規(guī)講性、合理性狹；殲審查資金的造安全性及其識(shí)管理的科學(xué)做性，必要時(shí)誦可函證銀行適和進(jìn)行盤點(diǎn)喪；甲審查銷售收疤入的確認(rèn)是晴否符合條件禍、是否及時(shí)槽、完整、準(zhǔn)鑰確；世審查成本結(jié)潛轉(zhuǎn)的合理性被、是否符合燕收入與成本舟配比的原則感；編審查費(fèi)用是竭否歸屬正確璃的會(huì)計(jì)期間膜；朵審查成本類媽發(fā)票的完整譯性，保證其紗入賬的合法鄙性。疊會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工辰作規(guī)范性的醫(yī)審計(jì)：籮審查會(huì)計(jì)科功目的設(shè)置與次使用是否規(guī)商范、正確；脖審查會(huì)計(jì)賬留簿、會(huì)計(jì)憑已證的規(guī)范性趙，包括裝訂績(jī)、簽章及附拖件等；娛會(huì)計(jì)檔案保透管是否符合孝要求。冒集團(tuán)開設(shè)新崇公司、接管結(jié)舊賬的審計(jì)幻：沿審查所購(gòu)買預(yù)地塊簽訂的旁土地轉(zhuǎn)讓合泄同的執(zhí)行情肅況、接管項(xiàng)繪目簽訂的股慰權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議志的執(zhí)行情況謠、款項(xiàng)的支兩付情況、發(fā)腸票情況；嗚審查所接管扒的舊賬的合注規(guī)性、合法灌性；慢審查各分公亡司是否按集臥團(tuán)的統(tǒng)一財(cái)心務(wù)規(guī)定進(jìn)行登舊賬的接管甜。審計(jì)計(jì)劃惕審計(jì)計(jì)劃包鵝括年度審計(jì)爭(zhēng)計(jì)劃、項(xiàng)目抽審計(jì)計(jì)劃和蘿審計(jì)方案三戲個(gè)層次：毒每季度調(diào)整醋更新一次，聲以適應(yīng)集團(tuán)扶業(yè)務(wù)發(fā)展的隔要求。女年度審計(jì)計(jì)少劃只由總經(jīng)理提繼出，并經(jīng)全姿體成員討論益后確定，倡審計(jì)計(jì)劃是超對(duì)年度的審授計(jì)任務(wù)所作京的事先規(guī)劃干，是組織年濱度工作計(jì)劃象的重要組成索部分；倡項(xiàng)目審計(jì)計(jì)五劃承由審計(jì)項(xiàng)目濟(jì)負(fù)責(zé)人提交戚，并報(bào)總經(jīng)孝理批準(zhǔn)，上項(xiàng)目審計(jì)計(jì)就劃是對(duì)具體粱審計(jì)項(xiàng)目實(shí)潮施的全過(guò)程害所作的綜合扭安排；坦審計(jì)方案吩由審計(jì)項(xiàng)目行負(fù)責(zé)人提交排，并報(bào)總經(jīng)澤理批準(zhǔn)，悅審計(jì)方案是碗對(duì)具體審計(jì)背項(xiàng)目的審計(jì)叨程序及其時(shí)館間等忠作濁出的詳細(xì)安狂排。農(nóng)審計(jì)中心遙應(yīng)當(dāng)根據(jù)批灑準(zhǔn)后的審計(jì)賠計(jì)劃組織實(shí)輪施內(nèi)部審計(jì)衫活動(dòng)。在計(jì)船劃執(zhí)行過(guò)程穿中，扯審計(jì)中心端應(yīng)定期檢查講審計(jì)計(jì)劃的共執(zhí)行情況合，話若有必要，知應(yīng)按規(guī)定的假程序?qū)τ?jì)劃憂進(jìn)行修改和偽補(bǔ)充。欺年度審計(jì)計(jì)鏡劃基本內(nèi)容貴包括：蘋內(nèi)部審計(jì)年保度工作目標(biāo)敏、案需要執(zhí)行的檔具體審計(jì)項(xiàng)償目及其先后種順序憲、賄各審計(jì)項(xiàng)目佩的抓時(shí)間安排及扶所分配經(jīng)的負(fù)責(zé)人、榜后續(xù)審計(jì)的伯安排、質(zhì)量豆要求治。拜在閣具體實(shí)施項(xiàng)亞目刊審計(jì)動(dòng)前冤，乞?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)堡責(zé)人揀應(yīng)當(dāng)構(gòu)做好充分準(zhǔn)始備，以制定滔項(xiàng)目審計(jì)計(jì)秀劃。臺(tái)寄項(xiàng)目審計(jì)計(jì)語(yǔ)劃應(yīng)當(dāng)包括迎以下基本內(nèi)萌容：繭審計(jì)目的和咸審計(jì)范圍；火鎮(zhèn)審計(jì)重點(diǎn)和霜審計(jì)要求；弱收集資料擇的傅內(nèi)容墻；壘審計(jì)小組瓦的嘆構(gòu)成接、審計(jì)任務(wù)滋以及丈審計(jì)時(shí)間的欠分配；挑根據(jù)酷項(xiàng)目平審計(jì)計(jì)劃制妻定東的抗審計(jì)方案?？▊儗徲?jì)方案應(yīng)塔當(dāng)包括以下纏基本內(nèi)容：困具體審計(jì)目先的；拴具黑體勾審計(jì)方法和由程序；牛預(yù)定的執(zhí)行案人及執(zhí)行日截期氣。審計(jì)報(bào)告叢審計(jì)報(bào)告是膨根據(jù)審計(jì)計(jì)紹劃在審計(jì)實(shí)溫施結(jié)束后，寸以經(jīng)過(guò)核實(shí)趁的審計(jì)證據(jù)益為依據(jù)，形億成審計(jì)結(jié)論秩與建議，驟并君出具西的書面文件錫。達(dá)審計(jì)報(bào)告應(yīng)驗(yàn)當(dāng)客觀、完收整、清晰、奸及時(shí)、具有臨建設(shè)性，并怕體現(xiàn)重要性熟原則。足審計(jì)候中心圍應(yīng)該建立健撈全審計(jì)報(bào)告敢分級(jí)復(fù)核制雷度，明確規(guī)