工會會計(jì)制度-會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表

工會會計(jì)制度——會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表第一部分總說明一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會會計(jì)科目的名稱和編號，以便于編制會計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會計(jì)電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細(xì)科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目可以不用。二、各省級工會可以根據(jù)需要自行增設(shè)未規(guī)定的明細(xì)科目，或?qū)⑾鄳?yīng)權(quán)限授權(quán)給所屬下級工會。三、工會在填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會計(jì)科目的名稱或編號，不得只填列科目編號，不填列科目名稱。四、工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，提供真實(shí)、完整的會計(jì)報(bào)表。工會不得違反規(guī)定，隨意改變會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計(jì)口徑。第二部分會計(jì)科目名稱和編號序序號愉科目編碼憤名稱煩一級科目誼明細(xì)科目車一、資產(chǎn)類主1朝101桃

怕庫存現(xiàn)金聲2尊102爐

般銀行存款肺3扮111竊

原零余額賬戶跟用款額度習(xí)4婚112僅

即11201拿11202犬財(cái)政應(yīng)返還切額度

素財(cái)政直接支趙付偶財(cái)政授權(quán)支思付尾5盡121糊

構(gòu)借出款肚基6蠟131倉

怨13101快1310跳2幻13103列應(yīng)收上級補(bǔ)駝助

稍應(yīng)收上級經(jīng)衡費(fèi)

湊應(yīng)收上級轉(zhuǎn)網(wǎng)撥經(jīng)費(fèi)

電

應(yīng)收建會娛籌備金錫7蠟132沈

蔬應(yīng)收下級經(jīng)牌費(fèi)勵(lì)8惱135撫

壽其他應(yīng)收款頭9嚷141右

遲庫存物品碎10召151友

樓投資存11泛161副

識在建工程復(fù)12虧162改

盆固定資產(chǎn)梯二、負(fù)債類稈13抓201冒

配應(yīng)付工資（嶄離退休費(fèi)）志14頓202棗

疊應(yīng)付地方（征部門）津貼割補(bǔ)貼回15者203包

銅應(yīng)付其他個(gè)嶼人收入裕16援211災(zāi)

挎借入款綿17智221懂

零應(yīng)付上級經(jīng)鞏費(fèi)謠18閥222竟

遍22201肺22202顆22203綱應(yīng)付下級經(jīng)穗費(fèi)霧應(yīng)付下級補(bǔ)財(cái)助商應(yīng)付下級轉(zhuǎn)頂撥經(jīng)費(fèi)將應(yīng)付建會籌倆備金期19蟻225稻

太其他應(yīng)付款章20老231銀

筑代管經(jīng)費(fèi)墾三、凈資產(chǎn)湯類格21海301克

川固定基金扒22竭302絡(luò)

齒在建工程占員用資金謝23淡311輛

幕投資基金皇24榮321查

裳32101遍32102扔32103箭專用基金

庭

增收留成禿基金

歐

財(cái)務(wù)專用鏡基金

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權(quán)益保障材金賠25棒322杏

于后備金遷26巨331杯

興結(jié)余私四、收入類麻27菌401磨

吳會費(fèi)收入抽28右40勁2肢

喜撥繳經(jīng)費(fèi)收涂入布29俯403柿

床40301哲觀40302睬40303漁40304踏40305偏40306犧40307器上級補(bǔ)助收勁入怎回?fù)苎a(bǔ)助它專項(xiàng)補(bǔ)助再超收補(bǔ)助葵幫扶補(bǔ)助已送溫暖補(bǔ)助叔救災(zāi)補(bǔ)助掘其他補(bǔ)助笛30圖404懇

偏政府補(bǔ)助收里入趁31熊405曬

穩(wěn)行政補(bǔ)助收慚入謎32翅406菠

鐘事業(yè)收入指33棗407奇

弄投資收益影34遺408判

汽其他收入徑五、支出類背35兼501陜

鋼50101做列50102宅50103前50104貝職工活動支認(rèn)出毅職工教育費(fèi)火文體活動費(fèi)蛇宣傳活動費(fèi)抄其他活動支橫出鼓

狠36作502條

壤50201巨50202毅50203筆50204豐替50205今

鋼50206廚維權(quán)支出勸勞動關(guān)系協(xié)都調(diào)費(fèi)除勞動保護(hù)費(fèi)初法律援助費(fèi)

慮困難職工幫歡扶費(fèi)

瞧送溫暖費(fèi)

參其他維權(quán)支炎出欠37藥503研

繞50301戚50302凈姥50303脖50304駐50305備業(yè)務(wù)支出

商

培訓(xùn)費(fèi)過會議費(fèi)尚外事費(fèi)括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)久其他業(yè)務(wù)支恰出完38到504鬼

爹50401稀50402勞50403赴50404版行政支出瞞工資福利支炕出炭商品和服務(wù)爆支出般對個(gè)人和家統(tǒng)庭的補(bǔ)助梁其他行政支盤出倒39綁505磚

等50銷501鴉50502妥5050皺3505玻04抗50505燙

例50506綱

為50507愈俱資本性支出門房屋建筑物艇購建

峽辦公設(shè)備購薪置

虛專用設(shè)備購脊置

邪交通工具購飼置

亡大型修繕傳信息網(wǎng)絡(luò)購丘建匙其他資本性墊支出古40伙506智

義50601拳50602貿(mào)50603晶50604激50605廊50606防50607敏補(bǔ)助下級支擺出李回?fù)苎a(bǔ)助伐專項(xiàng)補(bǔ)助蠅超收補(bǔ)助爭幫扶補(bǔ)助壓送溫暖補(bǔ)助于救災(zāi)補(bǔ)助婆其他補(bǔ)助麻41迫507嘗

眾事業(yè)支出貼42另508從

烤其他支出第三部分會計(jì)科目使用說明一、資產(chǎn)類科目第101號科目庫存現(xiàn)金聽一、本科目好核算工會的叔庫存現(xiàn)金。議二、各級工站會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格菠按照國家有貌關(guān)現(xiàn)金管理稼的規(guī)定收支嚴(yán)現(xiàn)金。背三、庫存現(xiàn)循金的主要賬奏務(wù)處理如下傳：命（一）從銀舉行提取現(xiàn)金比，借記本科志目，貸記“嘗銀行存款”嫌科目；將現(xiàn)自金存入銀行憶，借記“銀案行存款”科怠目，貸記本黃科目。紫（二）因支股付內(nèi)部職工性出差等原因客所需的現(xiàn)金背，借記“其茂他應(yīng)收款”播科目，貸記隱本科目；收架到出差人員背交回的差旅片費(fèi)剩余款并境結(jié)算時(shí)，按她實(shí)際收回的唉現(xiàn)金，借記趣本科目，按燥應(yīng)報(bào)銷的金邪額，借記“識行政支出”始等有關(guān)科目釘，按實(shí)際借個(gè)出的現(xiàn)金，仿貸記“其他御應(yīng)收款”科熔目。宴（三）因其揀他業(yè)務(wù)收到味現(xiàn)金，借記恭本科目，貸正記有關(guān)科目立；支出現(xiàn)金面，借記有關(guān)晌科目，貸記煤本科目。凍四、本科目甜應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)肯金日記賬”救，由出納人義員根據(jù)收付慘款憑證，按昌照業(yè)務(wù)發(fā)生叫順序，逐筆閣登記，每日焰終了，應(yīng)計(jì)識算當(dāng)日的現(xiàn)獻(xiàn)金收入合計(jì)描數(shù)、支出合朋計(jì)數(shù)和結(jié)余掀數(shù)，并將結(jié)款余數(shù)與實(shí)際至庫存數(shù)進(jìn)行窮核對，做到霧賬款相符。汪五、有外幣夏現(xiàn)金的工會沸，按照折算厲后的人民幣迅金額記賬，膛并設(shè)立輔助浴賬登記外幣加現(xiàn)金的幣種供、外幣金額終、即期匯率差、折算后的慨人民幣金額左及來源簡要虛說明等。啦六、每日終酬了結(jié)算現(xiàn)金框收支、財(cái)產(chǎn)男清查等發(fā)現(xiàn)鐵的現(xiàn)金短缺澇或溢余，應(yīng)繞當(dāng)及時(shí)查明滅原因，并根悲據(jù)管理權(quán)限坡，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)惜后，在期末斤結(jié)賬前處理宣完畢：痕（一）如為起現(xiàn)金短缺，飽屬于應(yīng)由責(zé)累任人等賠償喜的部分，借匹記“其他應(yīng)配收款”科目倚，貸記本科帥目；屬于無碑法查明的其第他原因的部法分，借記“巷其他支出”緣科目，貸記宣本科目。破（二）如為耐現(xiàn)金溢余，丹屬于應(yīng)支付袋給有關(guān)人員疼或單位的部繞分，借記本和科目，貸記役“其他應(yīng)付距款”科目；牌屬于無法查喝明的其他原瘦因的部分，詳借記本科目扭，貸記“其袍他收入”科符目。餅七、本科目鑄期末借方余捆額，反映工被會實(shí)際持有栽的庫存現(xiàn)金嫩。祖第102號暢科目銀行存暫款敘一、本科目盲核算工會存俱入銀行或其辯他金融機(jī)構(gòu)門的各種款項(xiàng)醋。包括活期諒存款、定期貿(mào)存款等。鮮二、工會可嚷以根據(jù)實(shí)際臉情況在本科畢目下設(shè)置經(jīng)闊費(fèi)集中戶等項(xiàng)明細(xì)科目。掃設(shè)置經(jīng)費(fèi)集頑中戶的工會呢，應(yīng)當(dāng)先在芬經(jīng)費(fèi)集中戶傳中歸集工會貝經(jīng)費(fèi)，再按關(guān)規(guī)定將屬于尖本級工會的欲經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入本障級工會基本膏戶，屬于上份級或下級工專會的經(jīng)費(fèi)上嫩繳上級工會歉或轉(zhuǎn)撥下級蠻工會。營三、工會應(yīng)酬當(dāng)嚴(yán)格按照西國家有關(guān)支建付結(jié)算辦法跳的規(guī)定，正碌確地辦理銀跟行存款收支媽結(jié)算。百四、銀行存價(jià)款的主要賬慣務(wù)處理如下沃：謊（一）將現(xiàn)若金存入銀行窄，借記本科緞目，貸記“續(xù)庫存現(xiàn)金”脊科目。從銀辜行提取現(xiàn)金匪，借記“庫閣存現(xiàn)金”科圣目，貸記本觸科目。煤（二）通過勝銀行轉(zhuǎn)賬方屑式取得工會思經(jīng)費(fèi)，借記則本科目，貸撿記“撥繳經(jīng)童費(fèi)收入”、蘭“應(yīng)付上級剛經(jīng)費(fèi)”、“揀應(yīng)付下級經(jīng)婦費(fèi)”科目。繭通過銀行轉(zhuǎn)豎賬方式取得叢相關(guān)收入，爆借記本科目灶，貸記“上滿級補(bǔ)助收入巷”、“政府獻(xiàn)補(bǔ)助收入”期、“行政補(bǔ)獄助收入”、沃“事業(yè)收入乒”、“投資未收益”等科庸目。角（三）通過匠銀行轉(zhuǎn)賬方幼式支付各項(xiàng)見支出，借記尤“職工活動肝支出”、“怠維權(quán)支出”誰、“業(yè)務(wù)支執(zhí)出”、“行睛政支出”、妥“資本性支帆出”、“補(bǔ)糊助下級支出待”、“事業(yè)公支出”等科睬目，貸記本蚊科目。沸（四）收到柳的銀行存款命利息，借記顫本科目，貸途記“其他收看入”科目。液五、各級工盯會應(yīng)按開戶貓銀行、存款拜種類分別設(shè)熊置“銀行存概款日記賬”脂，由出納人昂員根據(jù)收付野款憑證，按鏡照業(yè)務(wù)的發(fā)匯生順序逐筆睜登記，每日芽終了應(yīng)結(jié)出涉余額?！般y排行存款日記塊賬”應(yīng)定期級與銀行對賬覽，至少每月駐核對一次，技如有差額，辮應(yīng)編制“銀蹈行存款余額場調(diào)節(jié)表”，秋調(diào)節(jié)相符。昨六、本科目戰(zhàn)期末借方余逃額，反映工丸會實(shí)際存在綠銀行或其他英金融機(jī)構(gòu)的魯款項(xiàng)。嬌第111號威科目零余額光賬戶用款額古度學(xué)一、本科目稀核算在實(shí)行欣財(cái)政國庫管栗理制度改革莖試點(diǎn)的地區(qū)厚，工會根據(jù)涂財(cái)政部門批封復(fù)的用款計(jì)認(rèn)劃收到的、華尚未動用的燃零余額賬戶征用款額度。釣二、零余額妥賬戶用款額棚度的主要賬詞務(wù)處理如下牙：陜（一）在財(cái)埋政授權(quán)支付異方式下，收欲到代理銀行慮轉(zhuǎn)來的“授屋權(quán)支付到賬助通知書”時(shí)由，根據(jù)通知框書所列數(shù)額壽，借記本科敢目，貸記“聾政府補(bǔ)助收查入”科目。剝實(shí)際發(fā)生支錯(cuò)出時(shí)，借記偽“維權(quán)支出堅(jiān)”、“行政籌支出”、“斑資本性支出嗽”等科目，獎(jiǎng)貸記本科目跡。遭（二）從零亡余額賬戶提物取現(xiàn)金時(shí)，涂借記“庫存底現(xiàn)金”科目支，貸記本科懷目。仔（三）年最度終了，根左據(jù)代理銀行隊(duì)提供的對賬輛單作注銷額響度的相關(guān)賬雜務(wù)處理，借夠記“財(cái)政應(yīng)遇返還額度—斧—財(cái)政授權(quán)恥支付”科目款，貸記本科異目。如果工堤會本年度財(cái)莊政授權(quán)支付魔預(yù)算指標(biāo)粗?jǐn)?shù)大于零余重額賬戶用款紫額度下達(dá)數(shù)舉，借記“財(cái)翁政應(yīng)返還額險(xiǎn)度——財(cái)政訊授權(quán)支付”好科目，貸記得“政府補(bǔ)助笨收入”科目減。街下年初，根低據(jù)代理銀行瓜提供的額度悟恢復(fù)到賬通店知書作相關(guān)階恢復(fù)額度的霞賬務(wù)處理，半借記本科目隱，貸記“財(cái)晨政應(yīng)返還額標(biāo)度——財(cái)政友授權(quán)支付”冊科目。如果怒下年度收到膨財(cái)政部門批淋復(fù)的上年末演下達(dá)零余額僻賬戶用款額豈度，借記本暖科目，貸記杠“財(cái)政應(yīng)返垂還額度——數(shù)財(cái)政授權(quán)支花付”科目。青三、本科目樸期末借方余容額，反映工義會尚未支用吩的零余額賬液戶用款額度汪。本科目年埋末應(yīng)無余額免。瓶第112號鄭科目財(cái)政應(yīng)要返還額度榮一、本科目尊核算實(shí)行國址庫集中支付登的工會年終碌應(yīng)收財(cái)政下位年度返還的弦資金額度。照二、本科目平應(yīng)設(shè)置兩個(gè)緊明細(xì)科目：鴿11201點(diǎn)財(cái)政直接角支付、11趁202財(cái)灶政授權(quán)支付天，進(jìn)行明細(xì)確核算。戀三、財(cái)政應(yīng)百返還額度的貫主要賬務(wù)處刻理如下：碑（一）財(cái)政局直接支付年稿終結(jié)余資金退的賬務(wù)處理產(chǎn)年度終了，叔根據(jù)本年度幼財(cái)政直接支竄付預(yù)算指標(biāo)林?jǐn)?shù)與當(dāng)年財(cái)巴政直接支付為實(shí)際支出數(shù)載的差額，借椒記本科目（妹財(cái)政直接支現(xiàn)付），貸記豬“政府補(bǔ)助著收入”科目抓。榜下年度恢復(fù)告財(cái)政直接支哥付額度后，宜發(fā)生實(shí)際支類出時(shí)，借記凍“維權(quán)支出廣”、“行政鎖支出”、“穗資本性支出遇”等科目，映貸記本科目資（財(cái)政直接闊支付）。跪（二）財(cái)政夕授權(quán)支付年谷終結(jié)余資金五的賬務(wù)處理鉆年度終了，孝根據(jù)代理銀美行提供的對蹤賬單注銷額隆度，具體賬魚務(wù)處理參見泥“零余額賬搶戶用款額度收”。下年度侵年初根據(jù)代柴理銀行提供眨的額度恢復(fù)欲到賬通知書貞恢復(fù)額度，嚼具體賬務(wù)處避理參見“零蠶余額賬戶用陸款額度”。蜜四、本科目搏期末借方余便額，反映工嘴會應(yīng)收財(cái)政宿下年度返還優(yōu)的資金額度秋。驢第121號仰科目借出款險(xiǎn)一、本科目津核算工會因柱開展工作或分發(fā)展工運(yùn)事廈業(yè)的需要而冠出借給其他碗工會或工會危所屬單位的猜款項(xiàng)。榴二、本科目控應(yīng)按借款單并位設(shè)置明細(xì)物賬。賤三、借出款好的主要賬務(wù)工處理如下：腦（一）借出悅款項(xiàng)時(shí)，借灰記本科目，碗貸記“銀行噴存款”等科鈴目。鞏（二）收回搏借款時(shí)，借斯記“銀行存話款”等科目副，貸記本科餡目。恥（三）逾期嗽三年以上、岡因借款單位偉原因尚未收沫回的借出款抗，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)豪認(rèn)定確實(shí)無幟法收回，或細(xì)者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)浴認(rèn)定不再要高求借款單位屈還款的，轉(zhuǎn)漸入相關(guān)支出治科目，借記辯“補(bǔ)助下級戶支出”、“過事業(yè)支出”節(jié)等科目，貸若記本科目。么四、各級工揚(yáng)會應(yīng)對借出爺款嚴(yán)格控制擋，健全手續(xù)犯，及時(shí)清理浴，不得長期支掛賬。龍五、本科目尺期末借方余躲額，反映工鉤會尚未收回險(xiǎn)的借出款項(xiàng)乒。麥第131號柜科目應(yīng)收上迅級經(jīng)費(fèi)瑞一、本科目葬核算工會應(yīng)體收未收的上盾級工會應(yīng)撥距付（或轉(zhuǎn)撥亞）工會經(jīng)費(fèi)還、建會籌備響金和補(bǔ)助。封二、工會可約以根據(jù)需要待在本科目下嶺設(shè)置以下明瞎細(xì)科目：問13101褲應(yīng)收上級捏補(bǔ)助：核算梯上級工會應(yīng)陣撥付給本級修工會的回?fù)苋?、專?xiàng)和超哲收等補(bǔ)助收芽入。蜘13102門應(yīng)收上級柴轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)：兆核算上級工話會采用稅務(wù)炸代收、財(cái)政耍劃撥的形式激收繳工會經(jīng)益費(fèi)的，收繳嬸的金額中應(yīng)霉劃轉(zhuǎn)給本級避工會的部分左。睡13103貢應(yīng)收建會釋籌備金：核鹽算上級工會夢采用稅務(wù)代竭收、財(cái)政劃疼撥的形式收聯(lián)繳建會籌備源金的，收繳平的金額中應(yīng)址劃轉(zhuǎn)給本級纏工會的部分釀。牌三、應(yīng)收上翁級經(jīng)費(fèi)的主胖要賬務(wù)處理霧如下：趣（一）根據(jù)陜上級工會回膚撥、專項(xiàng)和喇超收等補(bǔ)助積通知中的相漁關(guān)金額，借禍記本科目（嚇應(yīng)收上級補(bǔ)行助），貸記尿“上級補(bǔ)助購收入”科目替相關(guān)明細(xì)科侮目。喇收到上級工跌會撥來的回托撥、專項(xiàng)和悶超收等補(bǔ)助禍時(shí)，借記“燙銀行存款”陳科目，貸記承本科目（應(yīng)缺收上級補(bǔ)助杯）。禍（二）根據(jù)壞上級工會經(jīng)撈費(fèi)轉(zhuǎn)撥通知紫中的相關(guān)金找額，借記本束科目（應(yīng)收悼上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)胞費(fèi)），按規(guī)財(cái)定屬于本級糖工會的部分汽，貸記“撥若繳經(jīng)費(fèi)收入要”科目，按綠規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥寇下級工會的息部分，貸記燭“應(yīng)付下級湖經(jīng)費(fèi)——應(yīng)剝付下級轉(zhuǎn)撥喚經(jīng)費(fèi)”科目滾。蝶收到上級工加會轉(zhuǎn)撥的工欺會經(jīng)費(fèi)時(shí)，客借記“銀行西存款”科目治，貸記本科征目（應(yīng)收上串級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)纖）。敞（三）根據(jù)魯上級工會有覆關(guān)建會籌備殿金轉(zhuǎn)撥通知掩中的金額，聯(lián)借記本科目葛（應(yīng)收建會袖籌備金），雨按規(guī)定屬于姜本級工會的姓部分，貸記推“撥繳經(jīng)費(fèi)惰收入”，按戲規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥息下級工會或痕需返還給籌雁建單位工會勻的部分，貸傷記“應(yīng)付下懂級經(jīng)費(fèi)——虛應(yīng)付建會籌梢備金”等科奔目。形收到上級工寄會轉(zhuǎn)撥的建磁會籌備金時(shí)冰，借記“銀胳行存款”科斷目，貸記本飄科目（應(yīng)收牌建會籌備金狠）。鉤四、本科目賴期末借方余額額，反映工璃會應(yīng)收未收勇的上級經(jīng)費(fèi)歡、建會籌備濱金和補(bǔ)助。友第132號艘科目應(yīng)收捉下級經(jīng)費(fèi)淚一、本科目戴核算工會按然規(guī)定應(yīng)收下診級工會的上革繳工會經(jīng)費(fèi)機(jī)和建會籌備惰金。親二、工會可綠以根據(jù)需要?jiǎng)旁诒究颇肯麓咴O(shè)置應(yīng)收經(jīng)己費(fèi)、應(yīng)收建珍會籌備金等趕明細(xì)科目。運(yùn)三、應(yīng)收下肉級經(jīng)費(fèi)的主字要賬務(wù)處理慎如下：螺（一）根據(jù)篇下級工會經(jīng)譜費(fèi)收繳報(bào)告訊表中的相關(guān)溝金額，借記聚本科目，按救規(guī)定屬于本駝級工會的部潮分，貸記“卻撥繳經(jīng)費(fèi)收植入”科目，臟按規(guī)定應(yīng)上薦繳上級工會眼的部分，貸盈記“應(yīng)付上優(yōu)級經(jīng)費(fèi)”科縱目。鉆（二）收到護(hù)下級工會的蛋上繳經(jīng)費(fèi)時(shí)耳，借記“銀瘋行存款”科幻目，貸記本請科目。水四、本科目城期末借方余較額，反映年拍末應(yīng)收未收竟的下級工會咬上繳經(jīng)費(fèi)。銅第135號落科目其他應(yīng)口收款捧一、本科目有核算工會除啞應(yīng)收上下級銷經(jīng)費(fèi)以外的低其他應(yīng)收及床暫付款項(xiàng)。器二、本科目己應(yīng)按債務(wù)人鴨設(shè)置明細(xì)賬獎(jiǎng)，進(jìn)行明細(xì)懲核算。葡三、其他應(yīng)猜收款的主要閣賬務(wù)處理如盟下：娃（一）發(fā)生只其他應(yīng)收及餓暫付款項(xiàng)，亞借記本科目來，貸記“庫洽存現(xiàn)金”、喘“銀行存款釣”等科目?；医Y(jié)算收回或嫂核銷轉(zhuǎn)列支億出時(shí)，按收戲回的金額，釀借記“庫存妹現(xiàn)金”、“膏銀行存款”惑等科目，按湯列入支出的納金額，借記犁有關(guān)支出科抖目，按結(jié)算橫總額，貸記漆本科目。追（二）逾期效三年以上、嚴(yán)因債務(wù)人原竊因尚未收回山的其他應(yīng)收稿款，報(bào)經(jīng)批康準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)串無法收回的清，應(yīng)作為呆迷賬及時(shí)進(jìn)行寸賬務(wù)處理，里借記“其他鞠支出”科目擺，貸記本科卸目。迅核銷的呆賬歸，應(yīng)保留備涉查賬簿中登超記。只已核銷呆賬筋重新收回的抬，按照實(shí)際獅收到的款項(xiàng)摩，借記“銀截行存款”科美目，貸記“霧其他收入”累科目。域四、各級工紐會應(yīng)對其他勞應(yīng)收及暫付裹款項(xiàng)嚴(yán)格控偷制，健全手者續(xù)，及時(shí)清踢理，不得長誘期掛賬?；濉⒈究颇靠鹌谀┙璺接嗳犷~，反映尚臟未收回的其愁他應(yīng)收及暫亂付款項(xiàng)。晚第141號低科目庫存物壩品邪一、本科目箏核算工會取鞏得的將在日返常活動中耗寬用的材料、艱物品及達(dá)不團(tuán)到固定資產(chǎn)靠標(biāo)準(zhǔn)的工具越、器具等。鏟二、本科目通應(yīng)按庫存物廊品的類別、刃品名設(shè)置明凳細(xì)賬，并根膛據(jù)出入庫單谷逐筆核算。疲三、庫存物蔥品的主要賬堂務(wù)處理如下悔：怨（一）購入釋物品時(shí)，借招記本科目，蠢貸記“銀行秧存款”等科沉目。漸（二）領(lǐng)用伸物品時(shí)，借遞記“職工活紗動支出”、產(chǎn)“維權(quán)支出煌”、“行政癥支出”等科革目，貸記本堤科目。僵四、庫存物輝品每年至少福盤點(diǎn)一次，陰盤盈、盤虧黃或報(bào)廢、毀像損應(yīng)查明原浮因，按規(guī)定調(diào)程序批準(zhǔn)后季及時(shí)處理。疏（一）發(fā)生影盤盈的，借歲記本科目，麗貸記“其他率收入”科目斬。黎（二）盤虧先的庫存物品襯，按照賬面徒余額，借記?！捌渌С雎荨笨颇浚J先記本科目。系報(bào)廢、毀損只的庫存物品凝，按照庫存午物品賬面余舒額扣除可以貧收回的保險(xiǎn)撓賠償和過失仗人的賠償?shù)冉詈蟮慕痤~，下借記“其他爪支出”科目妙，按庫存物翼品賬面余額頸，貸記本科良目，按照可浸以收回的保生險(xiǎn)賠償和過呈失人賠償?shù)纫?，借記“庫娘存現(xiàn)金”、?！般y行存款吊”、“其他鉛應(yīng)收款”等循科目。鄙五、本科目那期末借方余漸額，反映尚輝未使用的庫重存物品的實(shí)倒際價(jià)值。褲第151號支科目投資萍一、本科目照核算工會按晝照國家有關(guān)脖法律、行政養(yǎng)法規(guī)和工會許的相關(guān)規(guī)定斷，以貨幣資今金、實(shí)物資緞產(chǎn)等方式向泥其他單位的唇投資。帆二、本科目喉可按投資類遞別、投資單件位等設(shè)置明虹細(xì)賬，進(jìn)行指明細(xì)核算。問三、投資的頃主要賬務(wù)處雜理如下：直（一）取得瓦投資時(shí)：希1．購入國棉債等債券，廉借記本科目促，貸記“銀脹行存款”等衣科目；同時(shí)錯(cuò)，借記“結(jié)睡余”科目，美貸記“投資?；稹笨颇恐?。汽2．以貨幣仰資金對外進(jìn)免行股權(quán)投資悔，借記本科歌目，貸記“源銀行存款”龍等科目；同囑時(shí)，借記“孫結(jié)余”科目數(shù)，貸記“投閘資基金”科酷目。奔3．以固定紋資產(chǎn)對外進(jìn)輸行股權(quán)投資聞，按固定資小產(chǎn)的評估價(jià)鑰等，借記本每科目，貸記鵝“投資基金屬”科目；同叛時(shí)，按投出夫固定資產(chǎn)的轎賬面原值，翼借記“固定屢基金”科目柳，貸記“固遺定資產(chǎn)”科效目。睡4．以庫存群物品對外進(jìn)底行股權(quán)投資析，按庫存物隸品的評估價(jià)右等，借記本簡科目，按庫架存物品賬面續(xù)價(jià)值，貸記勸“庫存物品僑”科目，按役評估價(jià)等與革賬面價(jià)值的外差額，借記論或貸記“投賊資基金”科謎目；同時(shí)，續(xù)按庫存物品驕的賬面價(jià)值慶，借記“結(jié)碧余”科目，激貸記“投資烏基金”科目或。索（二）實(shí)際紀(jì)收到利息、幫股利等投資字收益時(shí)，借油記“銀行存尖款”等科目議，貸記“投刷資收益”科何目。繭（三）投資脫收回時(shí)，按異照實(shí)際收到經(jīng)的價(jià)款，借耽記“銀行存卡款”科目，舞按照本科目單的賬面價(jià)值膚，貸記本科仗目，按照其戚差額，貸記還或借記“投研資收益”科欣目。同時(shí)借充記“投資基投金”科目，坦貸記“結(jié)余捐”科目。謎（四）投資遞出現(xiàn)損失,司報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)吊定確實(shí)無法騾收回的，借乞記“投資基腰金”科目，遇貸記本科目癥。廉已經(jīng)核銷的彈投資呆賬，宗保留備查賬頃簿，對投資傾失誤者要追茶查責(zé)任。撞已經(jīng)核銷的追投資呆賬，夕重新收回的噸，借記“銀悉行存款”等灣科目，貸記屈“其他收入慶”科目。收蓮回實(shí)物的，褲需重新進(jìn)行戶評估，按公菠允價(jià)值入賬槐。域四、本科目撤期末借方余娘額，反映工強(qiáng)會持有投資闖的金額。注第161號蛙科目在建工蓋程術(shù)一、本科目厲核算工會進(jìn)貨行在建工程珠所發(fā)生的實(shí)副際支出。燕二、本科目淋可按具體工葉程項(xiàng)目設(shè)置硬明細(xì)科目，距進(jìn)行明細(xì)核猜算。毀三、在建工扯程的主要賬屯務(wù)處理如下料：董（一）預(yù)付撇工程款時(shí)，輕按照實(shí)際支偽付的金額，拳借記本科目膏，貸記“在綿建工程占用似資金”科目僵，同時(shí)借記批“資本性支卵出”科目，吸貸記“銀行旺存款”科目征。薦（二）工程胞完工時(shí)，借喜記“固定資掩產(chǎn)”科目，朽貸記本科目向，同時(shí)借記炭“在建工程蝴占用資金”絹科目，貸記課“固定基金展”科目。劈四、本科目榴的期末借方蒜余額，反映仇工會尚未完律工的各項(xiàng)在閱建工程發(fā)生乏的實(shí)際支出敏。殊第162號訴科目固定資黎產(chǎn)濁一、本科目挖核算工會擁核有或控制的耍各項(xiàng)固定資濁產(chǎn)原值。踐二、工會應(yīng)低設(shè)置固定資縫產(chǎn)明細(xì)賬，姐按類別、品拾名進(jìn)行明細(xì)賭核算。災(zāi)三、固定資軋產(chǎn)的主要賬泳務(wù)處理如下個(gè)：體（一）購入帝、有償調(diào)入蔑固定資產(chǎn)，順借記“資本猾性支出”等資科目，貸記格“銀行存款副”等科目，隆同時(shí)借記本月科目，貸記說“固定基金著”科目。顆（二）自行物建造固定資殺產(chǎn)，發(fā)生基悼建支出時(shí)，始借記“在建求工程”科目牛，貸記“在需建工程占用忙資金”科目晌，同時(shí)借記雨“資本性支醫(yī)出”科目，攔貸記“銀行戀存款”科目午。工程完工使時(shí)，借記本壞科目，貸記夸“在建工程業(yè)”科目，同罵時(shí)借記“在櫻建工程占用修資金”科目串，貸記“固裂定基金”科腰目。洞（三）無償丘調(diào)入、接受站捐贈固定資觸產(chǎn)，借記本川科目，貸記曉“固定基金羽”科目。助（四）以固咸定資產(chǎn)對外織進(jìn)行股權(quán)投宗資，按固定獅資產(chǎn)的評估抹價(jià)等，借記?！巴顿Y”科察目，貸記“范投資基金”炮科目；同時(shí)絮，按投出固款定資產(chǎn)的賬害面原值，借效記“固定基姻金”科目，語貸記本科目久。捎（五）出售里固定資產(chǎn)，甘按賬面原值鍵，借記“固惜定基金”科壺目，貸記本鑼科目，取得倦的收入扣減至相關(guān)支出后道的凈額，借泛記“銀行存遣款”等科目挨，貸記“其脊他收入”科仁目。邪四、固定資插產(chǎn)每年必須敘盤點(diǎn)一次，藍(lán)對盤盈、盤攝虧、報(bào)廢或調(diào)毀損的，資卸產(chǎn)監(jiān)督管理灘部門應(yīng)當(dāng)查脈明原因，寫厲出書面報(bào)告屈，按規(guī)定報(bào)翠經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定匙后及時(shí)進(jìn)行堆賬務(wù)處理，棋同時(shí)將有關(guān)息情況在會計(jì)敘報(bào)表說明中間加以披露。盒（一）盤盈浪的固定資產(chǎn)獄，借記本科大目，貸記“摸固定基金”越科目。烘（二）盤虧冬的固定資產(chǎn)忙，按賬面原蔥值，借記“飛固定基金”憐科目，貸記移本科目。扒（三）毀滔損、報(bào)廢的瑞固定資產(chǎn)，裁按賬面原值頑，借記“固備定基金”科際目，貸記本淋科目。同時(shí)凝，按清理過丙程中取得的無收入，借記插“庫存現(xiàn)金哄”、“銀行棗存款”等科膚目，按清理乖過程中發(fā)須生的支出，批貸記“庫存處現(xiàn)金”、“覺銀行存款”葡等科目，按澇清理凈收入賞（或凈支出丈），貸記“止其他收入”狡科目或借記桶“其他支出身”科目。刑五、工會可銀以設(shè)置專門塌的輔助賬記傍錄各項(xiàng)固定乓資產(chǎn)的原值賞、購入時(shí)間疼、預(yù)計(jì)使用楚年限、應(yīng)計(jì)器提折舊（一兩般采用直線仿法計(jì)提折舊掠）、固定資鄰產(chǎn)凈值等?？诹?、本科目紫期末借方余謀額，反映固芽定資產(chǎn)的原呢值。述二、負(fù)債類沃科目敢第201號串科目應(yīng)付工譜資（離退休版費(fèi)）阻一、本科目箭核算向本單殿位職工發(fā)放寺的工資或離對退休費(fèi)。歉二、工會可搖以根據(jù)需要勉在本科目下橋設(shè)置在職人廉員、離休人竹員、退休人你員等明細(xì)科撕目。屋三、應(yīng)付工婆資（離退休膽費(fèi)）的主要灑賬務(wù)處理如雕下：梅實(shí)際發(fā)放工駱資（離退休耕費(fèi)）時(shí)，借搭記“行政支聯(lián)出”等科目疲，貸記本科北目；同時(shí)，斧借記本科目蓄，貸記“銀忠行存款”、爺“零余額賬醉戶用款額度現(xiàn)”等科目。油四、本科目玻期末貸方一撥般無余額。繡第202號蝶科目應(yīng)付地?cái)[方（部門）扛津貼補(bǔ)貼濟(jì)一、本科目御核算向本單爽位職工發(fā)放賀的各類地方找（部門）津鉤貼補(bǔ)貼。腔二、工會可原以根據(jù)需要辜在本科目下畏設(shè)置在職人答員、離休人奧員、退休人侍員等明細(xì)科填目。伶三、應(yīng)付地蛋方（部門）樣津貼補(bǔ)貼的訴主要賬務(wù)處航理如下：陡實(shí)際發(fā)放地驗(yàn)方（部門）鵲津貼補(bǔ)貼時(shí)總，借記“行話政支出”等充科目，貸記腰本科目；同苗時(shí)，借記本原科目，貸記貸“銀行存款兆”、“零余袍額賬戶用款簽額度”等科差目。蘭四、本科目勸期末貸方一古般無余額。恨第203號盼科目應(yīng)付其底他個(gè)人收入釋一、本科目邁核算向本單常位職工發(fā)放睡除“201燕應(yīng)付工資（棵離退休費(fèi)）憂”和“20篇2應(yīng)付地方艇（部門）津野貼補(bǔ)貼”以爛外的其他個(gè)垃人收入。寫二、工會可隊(duì)以根據(jù)需要反在本科目下禽設(shè)置在職人賞員、離休人駝員、退休人烈員等明細(xì)科幟目。霉三、應(yīng)付其展他個(gè)人收入料的主要賬務(wù)鉤處理如下：次實(shí)際發(fā)放其攀他個(gè)人收入漆時(shí)，借記“扮行政支出”邊等科目，貸溜記本科目；閣同時(shí)，借記綿本科目，貸聞記“銀行存勞款”、“零跑余額賬戶用蹤款額度”等宋科目。弄四、本科目麥期末貸方一疏般無余額。巖第211號智科目借入款庫一、本科目思核算工會借飛入的款項(xiàng)。兄二、借入款復(fù)的主要賬務(wù)晚處理如下：圖（一）發(fā)生松借入款時(shí)，丑借記“銀行來存款”科目狀，貸記本科糾目。萬（二）歸還爛借款時(shí)，借窯記本科目，幕貸記“銀行球存款”等科勻目。來三、本科目次期末貸方余記額，反映工挪會尚未償還姨的借入款項(xiàng)適。漲第221號嚇科目應(yīng)付上略級經(jīng)費(fèi)君一、本科目搏核算工會按惰規(guī)定應(yīng)上繳衡的工會經(jīng)費(fèi)秩及建會籌備挎金。奴二、工會可犁以根據(jù)需要研在本科目下格設(shè)置應(yīng)上繳娛經(jīng)費(fèi)、應(yīng)上農(nóng)繳建會籌備翁金等明細(xì)科共目。耗三、應(yīng)付上耐級經(jīng)費(fèi)的主閥要賬務(wù)處理圍如下：辨（一）應(yīng)靠上繳經(jīng)費(fèi)的預(yù)處理收到工笛會經(jīng)費(fèi)，按索下級工會經(jīng)觀費(fèi)收繳報(bào)告政表中的相關(guān)敬金額或?qū)嶋H冠收到的總金趣額，借記“歸應(yīng)收下級經(jīng)祥費(fèi)”、“銀勻行存款”等舞科目，按規(guī)扒定屬于本級峽工會的部坊分，貸記“位撥繳經(jīng)費(fèi)收諸入”科目，驗(yàn)按規(guī)定應(yīng)上始繳上級工會到的部分，貸灌記本科目，長按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)即撥下級工會璃的部分，貸慕記“應(yīng)付下我級經(jīng)費(fèi)——笛應(yīng)付下級轉(zhuǎn)羽撥經(jīng)費(fèi)”表科目。實(shí)際姑上繳工會經(jīng)匠費(fèi)時(shí)，借記估本科目，貸舟記“銀行存慚款”科目。佳（二）應(yīng)長上繳建會籌凱備金的處理橋收到建會籌擁備金，按實(shí)銅際收到的總筒金額，借記漫“銀行存款悔”科目，按侍規(guī)定屬于本輪級工會的部點(diǎn)分，貸記“麥撥繳經(jīng)費(fèi)收時(shí)入”科目，捷按規(guī)定應(yīng)上旦繳上級工助會的部分，作貸記本科目真，按規(guī)定應(yīng)春轉(zhuǎn)撥下級工弟會或需返還奶籌建單位工根會的部分，衰貸記“應(yīng)付廉下級經(jīng)費(fèi)—偶—應(yīng)付建會拒籌備金”科僅目。實(shí)際上死繳上級工會席的經(jīng)費(fèi)，宴借記本科目污，貸記“銀附行存款”科盲目。轟四、本科目根期末貸方余哭額，反映工蝦會應(yīng)繳上級版但尚未上繳車的經(jīng)費(fèi)。直第222號銅科目應(yīng)付下云級經(jīng)費(fèi)眨一、本科目坡核算工會應(yīng)健付下級工會上的各項(xiàng)補(bǔ)助種以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥細(xì)下級工會的忠工會經(jīng)費(fèi)和挑建會籌備金揉。憤二、工會可軍以根據(jù)需要商在本科目下畝設(shè)置以下明桌細(xì)科目：納22201底應(yīng)付下級補(bǔ)泉助：核算工勞會應(yīng)撥付給好下級工會的膨回?fù)?、專?xiàng)憂和超收等各愉項(xiàng)補(bǔ)助。福22202梅應(yīng)付下級轉(zhuǎn)跨撥經(jīng)費(fèi)：核潔算工會采用悟稅務(wù)代收、麻財(cái)政劃撥的涌形式收繳工悄會經(jīng)費(fèi)的，匯收繳的金額書中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給亂下級工會作清為下級工會誤撥繳經(jīng)費(fèi)收龜入的部分。量22203同應(yīng)付建會籌特備金：核算紐工會采用稅資務(wù)代收、財(cái)濃政劃撥的形寒式收繳建會漿籌備金的，綢收繳的金額超中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給出下級工會作壤為下級工會仙撥繳經(jīng)費(fèi)收短入的部分和挑需返還給籌芹建單位工會么的部分。負(fù)三、應(yīng)付下耐級經(jīng)費(fèi)的主漆要賬務(wù)處理壇如下：階（一）本級鬧工會年末清波算對下級工隸會的補(bǔ)助時(shí)屠，根據(jù)補(bǔ)助惕通知中的相畝關(guān)金額，借竭記“補(bǔ)助下貞級支出”科規(guī)目，貸記本巡科目（應(yīng)付倍下級補(bǔ)助）賴。次年，實(shí)傅際撥付補(bǔ)助談時(shí)，借記本度科目（應(yīng)付縮下級補(bǔ)助）否，貸記“銀萌行存款”科筑目。類（二）采用定稅務(wù)代收、禮財(cái)政劃撥方棚式收繳工會待經(jīng)費(fèi)的：蜓1.本級版工會通過稅狐務(wù)部門代收蓄、財(cái)政部門貝劃撥的工會啄經(jīng)費(fèi)，按實(shí)夜際收到的總閥金額，借記姓“銀行存款師”科目，按塞規(guī)定屬于本識級工會的部招分，貸記“捐撥繳經(jīng)費(fèi)收酬入”科目，巡按規(guī)定應(yīng)恒上繳上級工婦會的部分，館貸記“應(yīng)付克上級經(jīng)費(fèi)”漏科目，按規(guī)抽定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下榆級工會的部樣分，貸記本公科目（應(yīng)付奮下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)砍費(fèi)）。禽實(shí)際轉(zhuǎn)撥下桂級工會經(jīng)費(fèi)犬，借記本科懇目，貸記“希銀行存款”洲科目。僻2．本級炒工會收到上疤級工會通過看財(cái)政部門劃盡撥、稅務(wù)部興門代收的工納會經(jīng)費(fèi)，按蛋上級工會經(jīng)協(xié)費(fèi)轉(zhuǎn)撥通知廉中的金額或捧實(shí)際收到的部總金額，借晃記“應(yīng)收上粱級經(jīng)費(fèi)——龍應(yīng)收上級轉(zhuǎn)愉撥經(jīng)費(fèi)”柔、“銀行存晝款”科目，拒按規(guī)定屬于業(yè)本級工會的買部分，貸記境“撥繳經(jīng)費(fèi)征收入”科目催，按規(guī)定應(yīng)隆轉(zhuǎn)撥下級工床會的部分，提貸記本科目垃（應(yīng)付下級火轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)）衫。疫實(shí)際轉(zhuǎn)撥下挖級工會的經(jīng)念費(fèi)，借記本踢科目，貸記雜“銀行存款以”科目。憲（三）采用貧稅務(wù)代收、般財(cái)政劃撥方煉式收取建會工籌備金的：擔(dān)1．本級民工會通過稅后務(wù)部門代收每、財(cái)政部門辟劃撥的建會尖籌備金，按蕉實(shí)際收到的贊總金額，借知記“銀行存妥款”科目，史按規(guī)定屬于荷本級工會的弓部分，貸記訴“撥繳經(jīng)費(fèi)泛收入”科鮮目，按規(guī)定譽(yù)應(yīng)上繳上級肢工會的部分節(jié)，貸記“應(yīng)圖付上級經(jīng)費(fèi)磚”科目，按僵規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥傅下級工會或窗需返還給籌兼建單位工會鎮(zhèn)的部分，貸待記本科目（哪應(yīng)付建會籌吐備金）。懸2．本級通工會收到上魚級工會通過六財(cái)政部門劃呢?fù)?、稅?wù)部染門代收的建企會籌備金，多按上級工會矛有關(guān)建會籌憲備金轉(zhuǎn)撥通蕉知中的金額穗或?qū)嶋H收到殼的總金額，延借記“應(yīng)收藥上級經(jīng)費(fèi)文——應(yīng)收建廚會籌備金”驟、“銀行存緊款”科目，蜜按規(guī)定屬于壘本級工會的娘部分，貸記具“撥繳經(jīng)費(fèi)宮收入”科目齒，按規(guī)定應(yīng)釘轉(zhuǎn)撥下級工烘會或需返還慚給籌建單位成工會的部分估，貸記本鏡科目（應(yīng)付偵建會籌備金左）。唐3.對于需決要返還基層堪單位工會的芝建會籌備金用，借記本科蹦目，貸記“魚銀行存款”畜科目。孟4.對于不叼需返還基層樂單位的建會醋籌備金，借圈記本科目，約按規(guī)定屬于式本級工會的肉部分，貸記齒“撥繳經(jīng)費(fèi)岡收入”科目鵝，規(guī)定應(yīng)上顧繳上級獵工會的部分毛，貸記“應(yīng)讀付上級經(jīng)費(fèi)仍”科目。廉四、本科目奴期末貸方余莫額，反映應(yīng)僻撥付下級但貞尚未撥付的紹經(jīng)費(fèi)。堵第225號則科目其他譯應(yīng)付款害一、本科目煎核算工會除錢應(yīng)付上下級陡經(jīng)費(fèi)之外的暮其他應(yīng)付及劈暫存款項(xiàng)。摧二、本科目抵應(yīng)按對方單衣位或個(gè)人設(shè)姿置明細(xì)賬，島進(jìn)行明細(xì)核溝算。幅三、其他應(yīng)螺付款的主要窄賬務(wù)處理如盞下：發(fā)生其妙他應(yīng)付及暫誦存款項(xiàng)，借謀記“庫存現(xiàn)艘金”、“銀州行存款”等旗科目，貸記遠(yuǎn)本科目。支關(guān)付款項(xiàng)時(shí)，而借記本科目釣，貸記“銀閣行存款”等策科目。勿四、本科目催期末貸方余制額，反映尚歲未支付的其首他應(yīng)付及暫蚊存款項(xiàng)。峽第231號數(shù)科目代管經(jīng)艦費(fèi)監(jiān)一、本科目倘核算黨團(tuán)組倦織及單位行餅政委托工會綢代管的、有榜指定用途的駛、不屬于工毒會收入的經(jīng)遭費(fèi)，如代管要的黨費(fèi)、團(tuán)私費(fèi)、職工互淘助金等。糊二、本科目嶺應(yīng)按撥入代教管經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)膀目或單位設(shè)墊置明細(xì)賬。匹三、收到代鷹管的經(jīng)費(fèi)時(shí)陶，借記“銀貼行存款”科陵目，貸記本求科目，實(shí)際升支出時(shí)，借呀記本科目，制貸記“銀行攻存款”科目符。削四、本科目濾期末貸方余琴額，反映尚專未使用的代蹤管經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)三、凈資產(chǎn)濤類科目妥第301號映科目固定基震金弊一、本科目土核算工會購殘入、調(diào)入、黨建造、盤盈偉、接受捐贈約固定資產(chǎn)所物形成的基金什，以及拆除勾、盤虧、毀竊損、捐出固逢定資產(chǎn)等原拆因減少的固前定基金。還二、固定基炮金的主要賬沿務(wù)處理如下茅：夫（一）固定晚基金增加：看1．購入、晶有償調(diào)入固芒定資產(chǎn)，借售記“固定資藍(lán)產(chǎn)”科目，牲貸記本科目鋤，同時(shí)借記鼠“資本性支持出”等科目替，貸記“銀細(xì)行存款”等確科目。綢2.自行建惰造固定資產(chǎn)探，發(fā)生基建饅支出時(shí)，借痕記“在建工潑程”科目，翠貸記“在建牲工程占用資艱金”科目，匯同時(shí)借記“題資本性支出泰”科目，貸店記“銀行存亭款”科目。辛工程完工時(shí)附，借記“固尋定資產(chǎn)”科穗目，貸記“匙在建工程”庸科目，同時(shí)意借記“在建守工程占用資爽金”科目，腰貸記本科目毫。帥3．無償調(diào)燒入、接受捐問贈固定資產(chǎn)駱，借記“固族定資產(chǎn)”科淡目，貸記本稠科目。吐4．盤盈的抖固定資產(chǎn)，召借記“固定廊資產(chǎn)”科目議，貸記本科呢目。量（二）固定蝕基金減少：帽1．有償調(diào)隨出、出售的貪固定資產(chǎn)，燈按賬面原值嚴(yán)，借記本科始目，貸記“朋固定資產(chǎn)”填科目；取得拆的收入扣減斤相關(guān)支出后男的凈額，借歲記“銀行存咳款”等科目善，貸記“其偷他收入”科洋目。名2．毀損簽、報(bào)廢的固弦定資產(chǎn)，按富賬面原值，將借記本科目據(jù)，貸記“固紅定資產(chǎn)”科立目。同時(shí)，義按清理過程跪中取得的收吊入，借記“膨庫存現(xiàn)金”燦、“銀行存鋸款”等科目窩，按清理過曾程中發(fā)生汽的支出，貸喬記“庫存現(xiàn)買金”、“銀漲行存款”等夕科目，按清孤理凈收入（毅或凈支出）糟，貸記“其及他收入”科妹目或借記“禁其他支出”歡科目。撤3．以固定童資產(chǎn)對外進(jìn)集行股權(quán)投資證，按固定資趕產(chǎn)的評估價(jià)鋤等，借記“俊投資”科目償，貸記“投詠資基金”科截目；同時(shí)，膏按投出固定虎資產(chǎn)的賬面膨原值，借記廉本科目，貸詢記“固定資禍產(chǎn)”科目。別4．盤虧的光固定資產(chǎn)，敘按賬面原值丸，借記本科選目，貸記“隆固定資產(chǎn)”仔科目。名三、本科目霸期末貸方余輔額，反映工淋會擁有的固胖定基金總值牛。珠第302號朵科目在建工誓程占用資金駁一、本科目醫(yī)核算工會在每建工程完工嗚前累計(jì)占用叮的資金。盞二、本科目帝可按具體工鮮程項(xiàng)目設(shè)置濫明細(xì)科目，旗進(jìn)行明細(xì)核齊算。停三、在建工努程占用資金刺的主要賬務(wù)星處理如下：氧（一）預(yù)付臨工程款時(shí)，搞按照實(shí)際支殺付的金額，乘借記“資本誼性支出”科暖目，貸記“腐銀行存款”電科目，同時(shí)刷借記“在建粒工程”科目依，貸記本科燦目。夏（二）工程驕完工時(shí)，借僅記“固定資卸產(chǎn)”科目，盯貸記“在建蘋工程”科目銹，同時(shí)借記江本科目，貸誓記“固定基杠金”科目。葛四、本科目恐的期末借方擦余額，反映田工會尚未完逐工的各項(xiàng)在脾建工程發(fā)生聚的累計(jì)實(shí)際癥支出。天第311號觀科目投資桶基金卸一、本科目經(jīng)核算工會對徒外投資占用定的基金。真二、投資基遠(yuǎn)金的主要賬皺務(wù)處理如下仗：甘（一）投資益基金增加傍1.購入國包債等債券，當(dāng)借記“投資續(xù)”科目，貸杯記“銀行存飛款”等科目調(diào)；同時(shí)，借攔記“結(jié)余”唯科目，貸記南本科目。忽2.以貨幣日資金對外進(jìn)接行股權(quán)投資雅，借記“投畫資”科目，但貸記“銀行獅存款”等科汁目；同時(shí)，逼借記“結(jié)余彩”科目，貸繡記本科目。態(tài)3.以庫存貧物品對外進(jìn)桌行股權(quán)投資餓。對外投出牌庫存物品，燭按庫存物品未的評估價(jià)等穩(wěn)，借記“投修資”科目，紅按庫存物品問賬面價(jià)值，帝貸記“庫存蔽物品”科目研，按評估價(jià)應(yīng)與賬面價(jià)值氧的差額，借盯記或貸記本擔(dān)科目；同時(shí)宿，按庫存物沈品的賬面價(jià)傅值，借記“索結(jié)余”科目希，貸記本科優(yōu)目。檔4.以固定貓資產(chǎn)對外進(jìn)搏行股權(quán)投資蓋，按固定資括產(chǎn)的評估價(jià)社等，借記“繼投資”科目積，貸記本科煎目；同時(shí)，誕按投出固定窮資產(chǎn)的賬面曾原值，借記凝“固定基金蘋”科目，貸愧記“固定資菌產(chǎn)”科目。譽(yù)（二）投資擋基金減少續(xù)1.投資傻出現(xiàn)損失,謙經(jīng)確認(rèn)無法改收回的部分頑，按照工會獻(xiàn)呆賬處理的規(guī)有關(guān)規(guī)定進(jìn)沸行賬務(wù)核銷畫，借記本科錄目，貸記“草投資”科目地。已經(jīng)核銷呈的投資呆賬矮，保留備查統(tǒng)賬簿，對投隱資失誤者搶要追查責(zé)任午。已經(jīng)核銷彩的投資呆賬宗，重新收回維的，借記“忍銀行存款”顆科目，貸記佛“其他收入等”科目。收壩回實(shí)物的，恢按公允價(jià)值選入賬。享2.投資收墓回時(shí)，按照夢實(shí)際收到的蛾價(jià)款，借記甘“銀行存款屑”科目，按沸照本科目的損賬面價(jià)值，罪貸記“投資過”科目，同隙時(shí)借記本科寧目，貸記“餡結(jié)余”科目側(cè)，按照其差巧額，貸記或杯借記“投資左收益”科目嬸。象三、本科目順的貸方余額給，核算工會癢尚未收回的弊投資款項(xiàng)。閃第321號傷科目專用療基金誤一、本科目止核算根據(jù)國建家和全國總狡工會有關(guān)規(guī)煙定，依法提驗(yàn)取和使用的爭有專門用途秒的基金。舌二、本科目鍬應(yīng)按專用基縫金種類設(shè)置累以下明細(xì)科全目：321項(xiàng)01增收雨留成基金：諒核算提取的及增收留成基蜂金。321噸02財(cái)務(wù)遼專用基金：內(nèi)核算提取的柳財(cái)務(wù)專用基犬金。321屬03權(quán)益顛保障金：核魚算提取的工碼會干部權(quán)益才保障金。戶三、專用基奇金的主要賬低務(wù)處理如下如：傻（一）提取陳增收留成基派金時(shí)，借記巧“其他支出地”科目，貸迫記本科目（網(wǎng)增收留成基乖金）。實(shí)際罵支出時(shí)，借企記本科目（饅增收留成基否金），貸記猶“銀行存款殿”等科目。唉（二）提取蜜財(cái)務(wù)專用基獨(dú)金時(shí)，借記竟“其他支出回”科目，貸駝記本科目（歲財(cái)務(wù)專用基券金）。實(shí)際咱支出時(shí)，借肺記本科目（叛財(cái)務(wù)專用基飯金），貸記醬“銀行存款費(fèi)”等科目。浪（三）縣堪級以上工會覺提取工會干悅部權(quán)益保障尋金時(shí)，借記失“維權(quán)支出割”科目，貸逮記本科目（浪權(quán)益保障金樓）。接受社跟會募集、捐通款增加工會罩干部權(quán)益保屯障金時(shí)，借明記“庫存現(xiàn)番金”、“樓銀行存款”殿等科目，貸系記本科目（冠權(quán)益保障金衰）。實(shí)際發(fā)領(lǐng)放工會干部嗓權(quán)益保障金貍時(shí)，借記本碌科目（權(quán)益總保障金），暫貸記“庫存捉現(xiàn)金”、“正銀行存款”莖等科目。灌四、本科目獸期末貸方余轟額，反映工罩會專用基金修的數(shù)額。拉第322號敬科目后備修金悄一、本科目梁核算縣級以蘭上工會按規(guī)磨定依法提取艇的特殊情況薯下使用的儲洋備金。預(yù)二、后備金啊的主要賬務(wù)禍處理如下：烘（一）提取焰后備金時(shí)，照借記“結(jié)余腥”科目，貸獎(jiǎng)記本科目。紋（二）按有球關(guān)規(guī)定經(jīng)批夸準(zhǔn)動用后備感金時(shí)，按實(shí)陵際支付的金露額，借記本殘科目，貸記足“銀行存款刑”等科目。召三、本科目們期末貸方余戒額，反映工林會尚未動用堂的后備金數(shù)廊額。列第331號節(jié)科目結(jié)余干一、本科目痰核算工會各和項(xiàng)收入與支橡出相抵后的塔余額。在二、結(jié)余的鮮主要賬務(wù)處彼理如下：閘（一）發(fā)生咸對外投資時(shí)討，借記“投修資”科目，宅貸記有關(guān)科庭目，同時(shí)，肅借記本科目凡，貸記“投羅資基金”科批目。收回投蕉資時(shí)，按照來投資的賬面糖價(jià)值，借記伸“投資基金老”科目，貸衛(wèi)記本科目。售（二）期炸末結(jié)賬時(shí)，匠將各收入類秒科目的余額晌轉(zhuǎn)入本科目燕，借記“會怎費(fèi)收入”、家“撥繳經(jīng)費(fèi)離收入”、“錘上級補(bǔ)助收斃入”、“政剝府補(bǔ)助收入階”、“行政顛補(bǔ)助收入”卸、“事業(yè)收棕入”、“左投資收益”襲、“其他收路入”等科目添，貸記本科浪目。將各支雷出類科目的濃余額轉(zhuǎn)入本碌科目，借記絲本科目，貸逮記“職工活研動支出”、鍬“維權(quán)支出擴(kuò)”、“業(yè)務(wù)往支出”、賄“行政支出矩”、“資本朗性支出”、革“補(bǔ)助下級性支出”、“鄭事業(yè)支出”呆、“其他支脈出”等科目究。猴（三）提取禁后備金時(shí)，偵借記本科目插，貸記“后柿備金”科目撈。酒三、本科目際期末貸方余利額，反映工濱會歷年滾存快的結(jié)余。膠四、收入類海科目美第401號償科目會費(fèi)收繭入吼一、本科目赴核算工會會摘員依照規(guī)定欄向工會組織毒繳納的會費(fèi)烈。蓋二、會費(fèi)收欲入的主要賬數(shù)務(wù)處理如下攀：乞（一）取得毫?xí)M(fèi)時(shí)，借拿記“庫存現(xiàn)竹金”、“銀秒行存款”等駝科目，貸記耐本科目。攔（二）期末討結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借間記本科目，生貸記“結(jié)余因”科目。防三、本科目稼期末結(jié)轉(zhuǎn)后技無余額。垂第402號熊科目撥繳經(jīng)本費(fèi)收入規(guī)一、本科目床核算基層單借位行政撥繳預(yù)、下級工會訂按規(guī)定上繳山及上級工會掙按規(guī)定轉(zhuǎn)撥擱的工會經(jīng)費(fèi)遠(yuǎn)中歸屬于本個(gè)級工會的經(jīng)芳費(fèi)及建會籌撕備金。蒜二、工會可鳴以根據(jù)需要老在本科目下煙設(shè)置明細(xì)科照目，進(jìn)行明牽細(xì)核算。愿三、撥繳經(jīng)絹費(fèi)收入的主主要賬務(wù)處理注如下：哈（一）工會瓶經(jīng)費(fèi)的處理儲1.采用自煮主收繳工會督經(jīng)費(fèi)的：收備到工會經(jīng)費(fèi)戶，按下級工鹽會經(jīng)費(fèi)收繳吊報(bào)告表中的兇相關(guān)金額或賓實(shí)際收到的禿總金額，借獵記“應(yīng)收下貸級經(jīng)費(fèi)”、飄“銀行存款爹”科目，按納規(guī)定屬于本侍級工會的部犁分，貸記本儉科目，按規(guī)劫定應(yīng)上繳上谷級工會的部衫分，貸記“奏應(yīng)付上級經(jīng)嶺費(fèi)”科目。雨2.采用稅晃務(wù)代收、財(cái)丘政劃撥方式桑收取工會經(jīng)杜費(fèi)的：秧（1）本帳級工會通過榆稅務(wù)部門代討收、財(cái)政部暴門劃撥的工羅會經(jīng)費(fèi)，按異實(shí)際收到的頭總金額，借飼記“銀行存網(wǎng)款”科目，鍬按規(guī)定屬于寒本級工會的巾部分，貸記縫本科目，按譽(yù)規(guī)定應(yīng)上繳冰上級工會尊的部分，貸粒記“應(yīng)付上犬級經(jīng)費(fèi)”科構(gòu)目，按規(guī)定粥應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級逆工會的部分橋，貸記“應(yīng)藝付下級經(jīng)費(fèi)菌——應(yīng)付下遍級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)窄”科目。像（2）本即級工會收到團(tuán)上級工會轉(zhuǎn)倆撥通過財(cái)政梯部門劃撥、養(yǎng)稅務(wù)部門代純收的工會經(jīng)辨費(fèi)，按上級替工會經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)僵撥通知中的拜金額或?qū)嶋H錯(cuò)收到的總金剪額，借記“油應(yīng)收上級經(jīng)習(xí)費(fèi)——應(yīng)收勢上級轉(zhuǎn)撥波經(jīng)費(fèi)”、“羽銀行存款”聚科目，按規(guī)管定屬于本級熄工會的部分背，貸記本科唯目，按規(guī)定使屬于下級工濾會的部分，列貸記“應(yīng)付原下級經(jīng)費(fèi)—污—應(yīng)付下級倚轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”烈科目。蘋（二）建會仰籌備金的處桃理炊1.采用政自主收繳方功式收取建會嗓籌備金的：疲本級工會收羨到建會籌備澇金，按實(shí)際斑收到的總金戴額，借記“圖銀行存款”誘科目，按規(guī)廁定屬于本級愚工會的部分械，貸記本科軍目，按規(guī)定連應(yīng)上繳上籍級工會的部塞分，貸記“恨應(yīng)付上級經(jīng)收費(fèi)”科目，灑需返還給籌況建單位工會營的部分，貸吸記“應(yīng)付下裕級經(jīng)費(fèi)——停應(yīng)付建會籌帳備金”科目蔑。斑2.采用稅虎務(wù)代收、財(cái)晉政劃撥方式波收取建會籌卻備金的：跳（1）本別級工會通過申稅務(wù)部門代艘收、財(cái)政部電門劃撥的建弦會籌備金，皂按實(shí)際收到撈的總金額，交借記“銀行均存款”科目事，按規(guī)定屬踢于本級工會島的部分，貸賭記本科目，敘按規(guī)定應(yīng)上灶繳上級工縱會的部分，東貸記“應(yīng)付把上級經(jīng)費(fèi)”款科目，按規(guī)鎮(zhèn)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下哨級工會或需公返還給籌建何單位工會的莊部分，貸記啊“應(yīng)付下級伍經(jīng)費(fèi)——應(yīng)溝付建會籌備框金”科目。喇（2）本慶級工會收到扯上級工會轉(zhuǎn)施撥通過財(cái)政庸部門劃撥、專稅務(wù)部門代義收的建會籌桃備金，按上在級工會有關(guān)步建會籌備金柄轉(zhuǎn)撥通知中醋的金額或?qū)嵒坞H收到的總?cè)劢痤~，借記棍“應(yīng)收上級撈經(jīng)費(fèi)——耕應(yīng)收建會籌唉備金”、“鼠銀行存款”銷科目，按規(guī)命定屬于本級拔工會的部分沈，貸記本科行目，按規(guī)定鄰屬于下級工濟(jì)會或需返還塞給籌建單位悄工會的部分求，貸記“應(yīng)除付下級經(jīng)鎮(zhèn)費(fèi)——應(yīng)付廈建會籌備金妖”科目。綠3.（1）跑籌建單位在濱期限內(nèi)建立勾工會，本級裂工會返還建與會籌備金的谷，按實(shí)際返哨還的金額，爹借記“應(yīng)付卡下級經(jīng)費(fèi)—養(yǎng)—應(yīng)付建會返籌備金”科磨目，貸記“涂銀行存款”脖科目。潤（2）籌建聞單位到期未尼建立工會，霉本級工會不滲需返還的建喘會籌備金，錯(cuò)借記“應(yīng)付畜下級經(jīng)費(fèi)—浙—應(yīng)付建會誕籌備金”科偶目，按規(guī)定蘋屬于本級工旺會的部分，飲貸記本科目表，按規(guī)定應(yīng)譯上繳上級工底會的部分，瘋貸記“應(yīng)付艇上級經(jīng)費(fèi)”欣科目。播4.籌建單直位按期建立林工會，所建乒工會收到返選還的建會籌升備金，借記構(gòu)“銀行存款靜”科目，貸肉記本科目。吼（三）期末逼結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借杜記本科目，忙貸記“結(jié)余課”科目。土四、本科目暮期末結(jié)轉(zhuǎn)后料無余額。雖第403號錫科目上級傍補(bǔ)助收入漢一、本科目誦核算本級工兼會收到的上層級工會補(bǔ)助繭的款項(xiàng)。盤二、本科目戴應(yīng)設(shè)置以下降明細(xì)科目：劣40301爬回?fù)苎a(bǔ)助翠：核算上級溉工會按有關(guān)估規(guī)定撥付的鴉回?fù)苎a(bǔ)助。懶40302此專項(xiàng)補(bǔ)助殿：核算上級雖工會撥付的咬指定專門用覽途的項(xiàng)目補(bǔ)乘助。李40303備超收補(bǔ)助酬：核算上級忙工會按有關(guān)灑超收增繳經(jīng)諸費(fèi)管理規(guī)定油，撥付的超凳收補(bǔ)助。纖40304幣幫扶補(bǔ)助蘇：核算上級夸工會撥付的漁幫扶困難職催工的補(bǔ)助。著40305碑送溫暖補(bǔ)積助：核算上各級工會撥付打的用于開展旗向困難職工雅和家庭送溫低暖活動的補(bǔ)搏助。促40306粘救災(zāi)補(bǔ)助摔：核算上級閣工會撥付的細(xì)用于慰問在冰自然災(zāi)害中站經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭旅受損失、生搏活遇到困難呀的職工和家焰庭的補(bǔ)助。卸40307破其他補(bǔ)助絕：核算上級遭工會撥付的衛(wèi)除上述明細(xì)戴科目所述內(nèi)解容以外的其脈他補(bǔ)助。圈三、上級補(bǔ)輛助收入的主蝕要賬務(wù)處理獲如下：弟（一）按銀溫行收款單或偷上級工會的占補(bǔ)助通知書和，借記“銀潛行存款”、富“應(yīng)收上級祖經(jīng)費(fèi)——應(yīng)營收上級補(bǔ)助進(jìn)”科目，貸隱記本科目相寨關(guān)明細(xì)科目松。床（二）年末箱清算時(shí)，存梳在上級應(yīng)付扁未付補(bǔ)助款選項(xiàng)的，借記殼“應(yīng)收上級坊經(jīng)費(fèi)——應(yīng)枯收上級補(bǔ)助心”科目，貸慣記本科目相坑關(guān)明細(xì)科目杯。擴(kuò)（三）期末檔結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借待記本科目，也貸記“結(jié)余攪”科目。瞇四、本科目獎(jiǎng)的余額要與染上級工會的再補(bǔ)助下級支爭出科目金額汪核對一致。著五、本科目額期末結(jié)轉(zhuǎn)后辭無余額。擱第404號石科目政府磨補(bǔ)助收入貧一、本科目析核算各級人總民政府按照弊《工會法》疑和國家的有踐關(guān)規(guī)定給予呆工會的補(bǔ)助賞款項(xiàng)。包括墳工會收到財(cái)蝦政撥付的離究退休人員離地退休費(fèi)和生駛活補(bǔ)貼、幫竄扶資金、送刺溫暖經(jīng)費(fèi)、桂療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)毫助、勞模補(bǔ)歲助、基建、旨維修及大型駛活動補(bǔ)助等機(jī)。懲二、工會可驚以根據(jù)需要常在本科目下語設(shè)置明細(xì)科輝目，進(jìn)行明呀細(xì)核算。做三、政府補(bǔ)丘助收入的主零要賬務(wù)處理亮如下：偷（一）在實(shí)帆行國庫集中里支付的地區(qū)要1.收到財(cái)盒政直接支付武的政府補(bǔ)助海，根據(jù)財(cái)政辭國庫支付執(zhí)傷行機(jī)構(gòu)委托萍代理銀行轉(zhuǎn)淹來的《財(cái)政仰直接支付入春賬通知書》仆及原始憑證樸入賬，借記確有關(guān)支出科身目，貸記本定科目。碼2.收到財(cái)融政授權(quán)支付猾的政府補(bǔ)助綠，根據(jù)代理懶銀行蓋章的挪《授權(quán)支付胳到賬通知書資》與分月用稠款計(jì)劃核對肥后記賬，借旋記“零余額帶賬戶用款額街度”科目，氣貸記本科目另。罪（二）未實(shí)喉行國庫集中個(gè)支付的地區(qū)燃，收到財(cái)政迫補(bǔ)助時(shí)，借鬼記“銀行存擇款”等科目月，貸記本科泊目。珍（三）期末勿結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借賓記本科目，腦貸記“結(jié)余姥”科目。四競、本科目期負(fù)末結(jié)轉(zhuǎn)后無他余額。椅第405號心科目行政樂補(bǔ)助收入雖一、本科目轟核算工會取篩得的所在單垃位行政方面渡按照《工會密法》和國家到的有關(guān)規(guī)定煮給予工會的枕補(bǔ)助款項(xiàng)。陶包括工會收隊(duì)到行政撥付域的勞動競賽伏經(jīng)費(fèi)、工會徐開展活動的洞費(fèi)用補(bǔ)助等苗。不包括行治政方面按規(guī)暑定向工會撥源繳的工會經(jīng)欠費(fèi)。昂二、行政補(bǔ)察助收入的主辰要賬務(wù)處理卡如下：盲（一）收到額行政補(bǔ)助時(shí)個(gè)，借記“銀苦行存款”等淡科目，貸記艷本科目。良（二）期末字結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借趨記本科目，祥貸記“結(jié)余祖”科目。榨三、本科目我期末結(jié)轉(zhuǎn)后狹無余額。暢第406號屢科目事業(yè)收爺入彩一、本科目蠻核算獨(dú)立核蛾算的工會附纖屬事業(yè)單位睛上繳的收入渡和非獨(dú)立核詢算的附屬事懲業(yè)單位的各扣項(xiàng)事業(yè)收入攝。策二、本科目晚應(yīng)按繳款項(xiàng)挨目或繳款單懼位名稱設(shè)明徒細(xì)賬。核三、事業(yè)收緞入的主要賬幫務(wù)處理如下墨：上（一）收到餃相關(guān)收入時(shí)冶，借記“銀安行存款”等透科目，貸記歡本科目。獲（二）期末里結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借戶記本科目，真貸記“結(jié)余埋”科目。追四、本科目旅期末結(jié)轉(zhuǎn)后泡無余額。臺第407號報(bào)科目投資鞏收益跳一、本科目獵核算工會對演外投資發(fā)生扣的損益。陪二、投資收塵益的主要賬在務(wù)處理如下場：孩（一）收到罵投資收益時(shí)哪，借記“銀宅行存款”科酷目，貸記本蠅科目。嘩（二）投資南收回時(shí)，按郵照實(shí)際收到糕的價(jià)款，借規(guī)記“銀行存噸款”科目，槳按照本科目因的賬面價(jià)值憂，貸記“投位資”科目，怕按照其差額妙，貸記或借寒記“投資收窄益”科目。淋同時(shí)借記“競投資基金”桃科目，貸記扔“結(jié)余”科懲目。修三、本科目惰期末結(jié)轉(zhuǎn)后桶無余額。占第408號嶄科目其他式收入事一、本科目騎核算除上述萍收入以外的換各項(xiàng)收入。犯如資產(chǎn)盤盈爸、固定資產(chǎn)丘處置凈收入套、接受捐贈缺收入、銀行公存款利息收響入等。耗二、其他收金入的主要賬獻(xiàn)務(wù)處理如下巴：牌（一）取得畝其他收入時(shí)易1.取得銀慈行存款利息侮收入，借記磨“銀行存款核”等科目，輕貸記本科目叛。棚2.接受捐工贈，借記“盜銀行存款”展等科目，貸凳記本科目。伶3.盤盈的珠庫存物品，暗借記“庫存蔬物品”科目頂，貸記本科笨目。變4.有償樣調(diào)出、出售婦的固定資產(chǎn)半，按賬面原分值，借記“槽固定基金”寺科目，貸記社“固定資產(chǎn)燈”科目，取備得的收入扣垮減相關(guān)支出磨后的凈額，紫借記“銀行印存款”等科烤目，貸記本視科目。毀遞損、報(bào)廢的吼固定資產(chǎn)，則按賬面原值戴，借記“固冬定基金”科揚(yáng)目，貸記“浩固定資產(chǎn)”餐科目；清理王過程中發(fā)生誕的凈收入，釀借記“庫存石現(xiàn)金”、“腫銀行存款”嗽等科目，贊貸記本科目賤；清理過程翠中發(fā)生的凈捆支出，借記農(nóng)“其他支出錘”科目，貸拉記“庫存現(xiàn)甜金”、“銀桿行存款”等稱科目。井（二）期末斧結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借波記本科目，怠貸記“結(jié)余法”科目。兄三、本科目容期末結(jié)轉(zhuǎn)后灶無余額。械五、支出類圖科目慚第501號訴科目職工活到動支出瞞一、本科目們核算工會為商會員及其他橋職工開展教今育、文體、艘宣傳等活動植發(fā)生的支出句。基層工會李組織會員開疊展集體活動刊及會員特殊辯困難補(bǔ)助的磚費(fèi)用，列入畝本科目核算殘。酸二、本科目例應(yīng)設(shè)置以下潮明細(xì)科目：斷50101降職工教育夢費(fèi)：核算工毫?xí)_展職工撲教育活動的攪各項(xiàng)支出。灶50102降文體活動及費(fèi)：核算工霞會開展職工存業(yè)余文體活脆動的各項(xiàng)支督出。功50103鑰宣傳活動謝費(fèi)：核算工尊會開展職工珍宣傳活動方印面的各項(xiàng)支仙出。訪50104弟其他活動跌支出：核算購基層工會支殊付的會員特艦殊困難補(bǔ)助診的費(fèi)用以及虜工會開展其災(zāi)他活動的各長項(xiàng)支出。聯(lián)三、職工活鷹動費(fèi)的主要矛賬務(wù)處理如累下：春（一）發(fā)生永職工活動支銜出時(shí)，借記摸本科目，貸擱記“庫存現(xiàn)衛(wèi)金”、“銀勞行存款”等恐科目。捧（二）期末國結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借叫記“結(jié)余”串科目，貸記攪本科目。尾四、本科目卸期末結(jié)轉(zhuǎn)后踩無余額。品第502號尼科目維權(quán)支伶出奏一、本科目籠核算工會直品接用于維護(hù)置職工權(quán)益的妙支出。佩二、本科目濕應(yīng)設(shè)置以下古明細(xì)科目：勉50201駐勞動關(guān)系協(xié)意調(diào)費(fèi)：核算凍工會在協(xié)調(diào)蜜勞動關(guān)系爭碼議中發(fā)生的左支出。越50202鞭勞動保護(hù)費(fèi)引：核算工會誕開展職工勞碎動保護(hù)發(fā)生蝕的支出。瀉50203慕法律援助費(fèi)含：核算工會壞向職工群眾汁提供法律咨姿詢、法律服罷務(wù)等發(fā)生的囑支出。基50204癥困難職工幫黨扶費(fèi)：核算瘦工會對困難霜職工幫扶發(fā)綱生的支出。習(xí)50205匙送溫暖費(fèi)：框核算工會向餅職工送溫暖句發(fā)生的支出煤。傘50206蜘其他維權(quán)支軍出：核算以融上各項(xiàng)維權(quán)濕活動之外的仔維權(quán)支出，牛如參與立法轟費(fèi)等。買三、維權(quán)支錘出的主要賬躬?jiǎng)?wù)處理如下?lián)酰汉恚ㄒ唬┌l(fā)生扭維權(quán)、幫扶秤支出時(shí)，借稿記本科目，迎貸記“庫存頃現(xiàn)金”、“移銀行存款”動等科目。襯（二）縣級秧以上工會提淘取工會干部兵權(quán)益保障金理時(shí)，借記本山科目，貸記固“專用基金綠——權(quán)益保顏障金”科目磁。掘（三）期末貿(mào)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借裳記“結(jié)余”誕科目，貸記醒本科目。四味、本科目期愧末結(jié)轉(zhuǎn)后無些余額。壟第503號王科目業(yè)務(wù)支西出事一、本科目賺核算工會培蟻訓(xùn)工會干部猛、加強(qiáng)自身匯建設(shè)及開展據(jù)業(yè)務(wù)工作發(fā)潛生的各項(xiàng)支漸出。譽(yù)二、本科目達(dá)應(yīng)設(shè)置以下躬明細(xì)科目：廊50301飯培訓(xùn)費(fèi)：核金算工會干部包、積極分子粱培訓(xùn)等支出固。緞50302斤會議費(fèi)：核免算工會代表藝大會、委員柔會、經(jīng)審會慶以及工會專竭業(yè)工作會議良的各項(xiàng)支出饞。角50303綢外事費(fèi)：核姑算工會開展補(bǔ)外事活動方吃面的費(fèi)用。驟50304爐專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)枝：核算工會好開展工會組畝織建設(shè)、考亂核表彰、建卡家活動、大灌型專題調(diào)研爭、經(jīng)審專用標(biāo)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)歡業(yè)務(wù)發(fā)生的品支出。毛50305鄙其他業(yè)務(wù)支故出：不屬于思以上業(yè)務(wù)開甚支的其他費(fèi)序用。槐三、業(yè)務(wù)支蔥出主要賬務(wù)拳處理如下：鋸（一）發(fā)生辦業(yè)務(wù)支出時(shí)定，借記本科凳目，貸記“污庫存現(xiàn)金”合、“銀行存生款”等科目愉。賴（二）期末蒙結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借慕記“結(jié)余”脆科目，貸記茂本科目。拼四、本科目偉期末結(jié)轉(zhuǎn)后屆無余額。奸第504號采科目行政算支出匪一、本科目握核算工會為曉行政管理、瓜后勤保障等誦發(fā)生的各項(xiàng)蟻日常支出。班二、本科目臘應(yīng)設(shè)置以下混明細(xì)科目：再50401怎工資福利啄支出：核算督工會開支的廟專職工作人盡員和聘用人宴員的各類勞計(jì)動報(bào)酬，以糠及為上述人泛員繳納的各孕項(xiàng)社會保險(xiǎn)競費(fèi)等。包括沸：基本工資擦、津貼補(bǔ)貼森、獎(jiǎng)金、社秀會保障繳費(fèi)系、伙食補(bǔ)助享費(fèi)等。景50402披商品和玻服務(wù)支出：間核算工會購痰買商品和服扭務(wù)的支出（肉不包括用于悶購置固定資惱產(chǎn)的支出）招。包括：辦漆公費(fèi)、印刷優(yōu)費(fèi)、咨詢費(fèi)片、手續(xù)費(fèi)、棒水費(fèi)、電費(fèi)故、郵電費(fèi)、跟物業(yè)管理壓費(fèi)、交通費(fèi)使（燃料費(fèi)、憶保險(xiǎn)費(fèi)、修鑰理費(fèi)、其他竿交通費(fèi)）、殊差旅費(fèi)（住防宿費(fèi)、旅費(fèi)倡、伙食補(bǔ)助店費(fèi)、雜費(fèi)）卸、維修（護(hù)淘）費(fèi)、租賃青費(fèi)、招待費(fèi)尾（餐費(fèi)、其擠他招待費(fèi)）浸、專用材撤料費(fèi)、勞務(wù)山費(fèi)、委托業(yè)擁務(wù)費(fèi)、工會五經(jīng)費(fèi)、福利房費(fèi)等。箏50403靜對個(gè)人和輔家庭的補(bǔ)助扒：核算工會鵲用于對個(gè)人和和家庭的補(bǔ)痰助支出。包愛括：離休費(fèi)煌、退休費(fèi)、樂退職費(fèi)、撫掀恤金、生活板補(bǔ)助、醫(yī)療晌費(fèi)、住房公其積金、提租脹補(bǔ)貼、購房吳補(bǔ)貼等。編50404棄其他行政曠支出：核算德不能劃分到告上述經(jīng)濟(jì)科忠目的其他支枝出。衛(wèi)三、行政支縫