財務內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展的作用及完善策略研究

PAGEPAGE8財務內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展的作用及完善策略研究一、財務內(nèi)控體系概念解析〔一〕內(nèi)控內(nèi)控是基于強化體系內(nèi)部的管理與控制，從而提高對風險的抵抗能力。在日常實施的管理基礎上，進行專項工作的專門治理、有效分工、監(jiān)察等工作，能夠?qū)?nèi)部控制和的經(jīng)營有效的融為一體。提出切實可行的方法，樹立企業(yè)的風險意識，促進企業(yè)更好地發(fā)展。財務內(nèi)部控制管理是對各個環(huán)節(jié)制度化來達到控制的目的，以制定的標準和原則來規(guī)范行為。內(nèi)控結(jié)構(gòu)主要有控制財務系統(tǒng)、和控制程序三部分。控制是企業(yè)的管理者及工作人員對控制的看法和行動。財務系統(tǒng)則規(guī)定了各項財務業(yè)務的收集、登記、分析、分類和編報方法。包括確定業(yè)務的發(fā)生時間，登記有效的業(yè)務，對各項經(jīng)濟業(yè)務進行分類整理，編制財務報表，核定經(jīng)濟業(yè)務的價值?？刂瞥绦?，是制定相應的政策和程序，來確保達成一定的效果。〔二〕企業(yè)財務內(nèi)控管理政策建立企業(yè)財務內(nèi)控管理體系要從企業(yè)自身出發(fā)，明確企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，有確定的發(fā)展方向才能制定與之相對應的措施，完備企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。制度依托于組織成員的實施，而分工明確、權責一致是有效實施制度的前提，不同的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)會形成不同的管理模式，從而影響企業(yè)的財務內(nèi)控制度。提高企業(yè)的職工素質(zhì)也是建立完備的企業(yè)財務內(nèi)控制度的要求，職工素質(zhì)包括職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，職工必須具備相關的財務知識，掌握財務專業(yè)技能，同時能夠?qū)ψ约哼M行職業(yè)道德約束。只有這樣，企業(yè)才能建立良好的財務內(nèi)控管理制度。二、財務內(nèi)控管理的原則及其對企業(yè)發(fā)展的推動作用〔一〕財務內(nèi)控管理的原則合法性原則。企業(yè)制定的財務內(nèi)控管理要把合法性作為第一原則，企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建立要以(法〕、(合同法〕、(物權法〕、(法〕等法律法規(guī)作為依據(jù)，并與企業(yè)的具體情況相結(jié)合增強內(nèi)部管理，降低經(jīng)營風險，保護單位財產(chǎn)。嚴謹性原則。指企業(yè)的財務內(nèi)控管理必須內(nèi)容完整、要求嚴格、方法嚴整。有據(jù)可循、有理可依，使企業(yè)的管理有條不紊，形成完備的整體。注重全局性與宏觀發(fā)展性，注重與其他部門內(nèi)控管理制度的制約性與包容性。有效調(diào)節(jié)各部門之間的關系，使其不發(fā)生矛盾沖突。針對性原則。企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建立要有針對性，對的關鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)、容易出錯的環(huán)節(jié)提出具有針對性的措施。同時，要注重連貫性，是具有一致性的，隨意變動財務制度則會造成企業(yè)的財務混亂。實用性原則。企業(yè)制定的財務內(nèi)控管理制度要具備實用性，能切實可行的在財務日常工作中展開?！耙虻刂埔栓暤囊?guī)范條例。什么樣的企業(yè)結(jié)構(gòu)要有相對應的企業(yè)政策，不能只是看著財務內(nèi)控管理的好處，而忽略了企業(yè)本身的發(fā)展規(guī)律。〔二〕財務內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展的推動作用內(nèi)部控制具有維護企業(yè)財產(chǎn)安全，降低生產(chǎn)成本，并避免各種資產(chǎn)流失，為決策管理提供指導和咨詢。因此，在一般的內(nèi)部控制有以下三點作用。第一，確保企業(yè)管理目標的實現(xiàn)。財務內(nèi)部控制是工作中的實時監(jiān)控手段，也是工作評價標準。內(nèi)部控制的主要目標是能夠保證企業(yè)各項計劃的順利實施。并且對企業(yè)制度的各種計劃進行分析和鑒定，制約在管理過程中出現(xiàn)的各種消極因素，調(diào)節(jié)企業(yè)中各種標準的偏差，保證計劃的可靠性。第二，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。當企業(yè)的財務內(nèi)部控制機制不完整時，企業(yè)的日常管理會出現(xiàn)許多隱患，進而造成企業(yè)財產(chǎn)的損失。當一個人負責的崗位不合理時，例如票據(jù)保管和財務印鑒交給同一個人負責時，這種制度上的缺陷就會造成一些隱患，為一些員工提供了職務犯罪的機會，導致企業(yè)的資金財產(chǎn)處于被不法分子貪污或挪用等風險之中。所以，完善的財務內(nèi)部控制在制度上可以填補這些漏洞，及時發(fā)現(xiàn)和阻止相似的有損企業(yè)財產(chǎn)安全的行為，降低資產(chǎn)風險，達到保護企業(yè)資產(chǎn)的安全的目的。第三，確保財務信息的真實性和可靠性。企業(yè)在日常的運作中，財務狀況、經(jīng)營結(jié)果等情況需要相應的財務信息來反映。財務信息是企業(yè)的決策層、者等一些信息使用者的判斷依據(jù)，只有財務信息的真實可靠才能為人的決斷以及管理層的決策提供有力的支持，否則會影響他們做出決策的準確性。因此，一個健全的財務內(nèi)部控制可以保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務資料的真實性和完整性，真實的反映所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。因此，企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建立能夠推動企業(yè)更好的發(fā)展，一個系統(tǒng)規(guī)律完善的企業(yè)必定能走出一條適應企業(yè)本身可持續(xù)發(fā)展的道路，而財務內(nèi)控管理體系是其中重要的一部分也是不可或缺的一部分。三、企業(yè)的應對措施〔一〕完善財務內(nèi)部控制管理體系的整體思路在建立企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度體系時，要有明確的思路，這是重點所在。從長遠的發(fā)展來看，財務內(nèi)控管理能有助于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平，同時能夠更好地貫徹實行國家制定的法律法規(guī)以及相關的政策規(guī)定，有利于經(jīng)濟體系的正常運行。因此在制定財務內(nèi)控管理體制時要充分考慮到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與發(fā)展的大環(huán)境，樹立規(guī)范的整理思路。企業(yè)應當依據(jù)(會計法〕等相關法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，做好會計核算和監(jiān)督工作，有針對性地面向財務工作中的各項環(huán)節(jié)，制定方便實施和監(jiān)察的財務內(nèi)控管理制度，對單位內(nèi)部進行規(guī)范管理，有效預防經(jīng)營中所可能遇到的風險，確保單位的財產(chǎn)安全，同時也能貫徹國家政策，推動企業(yè)更好地發(fā)展。〔二〕完善財務內(nèi)部控制管理的框架企業(yè)財務內(nèi)控管理體制的內(nèi)容不是單方面的，應該從不同的角度去建立。例如控制方法的不同、控制對象的不同、控制層級的不同等建立多方面的體系。從控制方法來看，能分成財務組織結(jié)構(gòu)控制制度、授權審批控制制度、財會系統(tǒng)控制制度、財務預算控制制度、員工責任控制制度以及財務風險評估控制制度。財務組織結(jié)構(gòu)控制上要求相斥職務要相分離，合理規(guī)劃制定財務內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確劃分權責，形成有機制的管理結(jié)構(gòu)。授權審批控制制度則要明確規(guī)定授權審批的適用范圍、程序、權限、責任等相關條件。企業(yè)的管理人員在規(guī)定范圍內(nèi)開展工作，辦事人員也要在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。在財會系統(tǒng)控制制度下，企業(yè)要遵守(會計法〕和國家規(guī)定的相關政策及法律法規(guī)，制定符合國家要求、同時適應本單位發(fā)展的財會制度，要嚴格執(zhí)行，不得違背財務工作者的職業(yè)道德。財務預算控制制度要求企業(yè)能夠分析一定期間內(nèi)的財務發(fā)展狀況以及企業(yè)的經(jīng)營情況，做好財務預算的分析。把財務預算的項目和標準制定出來，并按照標準進行財務預算的編制、審定和執(zhí)行。為企業(yè)的財務工作保駕護航?！踩臣泄芾碡攧蘸唾Y金企業(yè)資金的集中管理可以發(fā)揮財務資源的優(yōu)勢，在世界五百強企業(yè)當中，有80%的企業(yè)就是采用了財務的集中控制管理。例如通用、索尼等世界知名企業(yè)。所謂財務的集中管理，就是要以信息共享為基礎，發(fā)揮集團決策層的掌控權威，使資金以可控的狀態(tài)在企業(yè)內(nèi)部快速地流動，充分有效地利用可利用資金，盡量減少個別企業(yè)的資金沉淀，集中利用分散資金，提高資金的使用規(guī)模，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體措施通過兩個部分完成。一是整合會計和業(yè)務流程。傳統(tǒng)的財務管理即財務收入及支出的管理，它的會計程序與業(yè)務流程相互獨立，容易忽略一些重要的管理信息。所以，重組企業(yè)內(nèi)部的工作流程，借用現(xiàn)代化的平臺有效整合業(yè)務和財務，消除企業(yè)間在資金流、信息流、實物流間的出入。二是建立一體化的信息平臺。對于經(jīng)濟現(xiàn)代化的發(fā)展，公司的財務管理應該與相結(jié)合，并且把數(shù)據(jù)庫、管理等整合到一起，實現(xiàn)信息的快速傳遞。并且有效合理的劃分配置公司的資源，實現(xiàn)資金的最大化運轉(zhuǎn)?！菜摹硰娀冃Э己嗽谄髽I(yè)的管理中，考核和評價是必須存在的，這對于內(nèi)部控制的實施狀況具有很大的影響。財務內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價要形成有效的體制，并且與管理者的待遇掛鉤，獎懲分明。要加強對于管理層的任用，明晰公司財務收支的真實狀況。調(diào)查公司的收支管理在期間是否符合相關法律法規(guī)，檢查公司管理是否存在問題，會計信息是否完整真實等。特別要注意的貨幣資金，往來款項，存貨，固定資產(chǎn)，應付工資等科目，以及資本支出和收入支出，合并財務報表的審計。四、結(jié)束語當下我們國家企業(yè)中的財務問題時有發(fā)生，諸如財務工作不真實、不完整，虛假的財務報告、違反規(guī)定的財會核算，財務人員利用職務的便