日本公共養(yǎng)老保障體系的財政困境及對我國的啟示

日本公共養(yǎng)老保障體系的財政困境及對我國的啟示

［］F813.313［］Adoi：10.3969/／j.issn.1000－355X.2010.02.010［］1000－355X（2010）02－0057－08日本是目前世界上人口老齡化程度最嚴重的國家，也是人口老齡化進程最快的國家之一。我國正處在快速的人口老齡化過程中，速度和日本此前的老齡化進程十分接近，據(jù)聯(lián)合國2006年的中位預(yù)測，我國65歲及以上人口老齡化水平從7％倍增到14％和從10％倍增到20％將分別需要25年和20年，而日本事實上則分別用了24年和20年的時間。[1]1980年代中期以來，人口的快速和深度老齡化與經(jīng)濟不景氣使得越來越多的國民選擇逃避養(yǎng)老金繳費責(zé)任，日本現(xiàn)收現(xiàn)付制的公共養(yǎng)老保障體系面臨嚴峻的挑戰(zhàn)?？疾烊毡攫B(yǎng)老保障體系面臨的困境及其產(chǎn)生原因，從中吸取經(jīng)驗和教訓(xùn)，對于我國正在進行的養(yǎng)老保障制度改革具有現(xiàn)實意義。一、日本公共養(yǎng)老保障體系簡介日本公共養(yǎng)老保障體系是名義上的“修正的個人賬戶式”和實際上的現(xiàn)收現(xiàn)付和確定給付制，[2]既有現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保障體系的基本特征，又有巨額的養(yǎng)老保險金積累。日本的養(yǎng)老保障體系自下而上包括3個層次（見圖1）。第一層次為國民年金，是最基礎(chǔ)的公共養(yǎng)老保障，強制全民必須加入，中央政府除了負擔(dān)行政管理費用以外，還負責(zé)出資保險費的1／3（從2009年開始，政府負擔(dān)額提高到1／2）；第二層次是厚生年金（針對大中型企業(yè)員工）和共濟年金（針對公務(wù)員），與收入掛鉤，中央政府只提供全部的行政管理費用；第三層次是不同類型的企業(yè)年金，企業(yè)或個人可以自由選擇是否加入；此外，還有商業(yè)保險公司提供的各種商業(yè)養(yǎng)老保險。企業(yè)年金和商業(yè)保險部分，政府不給予任何的財政援助。國民年金和厚生年金由政府運營而且有強制色彩，稱為公共養(yǎng)老保障（圖1中的粗線部分）。圖1日本養(yǎng)老保險制度體系（2007年）資料來源：日本社會保險廳．2007年國民年金保險費繳納狀況．國民年金是日本社會保障制度的基石，也是覆蓋范圍最大的公共養(yǎng)老保障制度。國民年金參保人分為3類：20至60歲的農(nóng)民和個體工商戶被稱為第一類參保者，厚生年金或共濟年金的參保者被稱為第二類參保者，第二類參保者的被撫養(yǎng)配偶被稱為第三類參保者。第一類參保者無論收入多少，每月須繳納固定的保險費13300日元；第二類參保者的保險費由相關(guān)部門每月從他們的工資中扣除；第三類參保者的保險費則從其配偶的工資中一并扣除。凡入保25年以上，且年齡超過65歲的老年人均可領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金；入保國民年金40年的人退休之后每月可以拿到67000日元的養(yǎng)老金。[2]厚生年金作為第二層的公共養(yǎng)老保障，和個人收入聯(lián)動。厚生年金的收入來自保險費和保險基金的運營收益，參保人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)年金（國民年金）和老齡厚生年金兩大部分構(gòu)成。厚生年金以總收入為繳費基準，目前的費率為標準工資的13.58％，勞資雙方各負擔(dān)50％。一個保持中等收入水平的日本國民，假設(shè)加入厚生年金滿40年，2006年退休后公共養(yǎng)老保險金的工資替代率為59.1％。同年美國、英國的養(yǎng)老金的收入替代率分別為51.0％和47.6％，德國、法國和瑞典分別為71.8％、61.8％和68.2％。[3]從這個角度來說，日本并非傳統(tǒng)意義上的高福利國家。二、日本公共養(yǎng)老保障體系面臨的財政困境及其原因分析日本在實現(xiàn)經(jīng)濟騰飛之前就先建立了完善的公共養(yǎng)老保障體系：厚生年金制度確立于1944年，國民年金制度于1961年開始實施。而日本65歲及以上老齡化率在1944年和1961年分別為5.62％和5.84％，可見，日本在人口結(jié)構(gòu)十分年輕的時候就已經(jīng)基本完成了公共養(yǎng)老保障體系的建設(shè)。到1970年日本正式跨入老齡社會行列（65歲及以上老齡人口比例超過7％）的時候，日本已經(jīng)完成了戰(zhàn)后第一次高速發(fā)展時期，人均收入已經(jīng)達到中等發(fā)達國家水平，屬于典型的“先富后老”國家。公共養(yǎng)老保障體系為日本20世紀后半葉的經(jīng)濟奇跡做出了重要貢獻，但1980年代中期以來激劇的人口老齡化加之90年代以來經(jīng)濟持續(xù)的停滯不前，日本公共社會保障制度面臨著前所未有的“財政難”問題，改革的壓力越來越大。（一）國民年金的空洞化——公共養(yǎng)老保障體系財政困境的集中體現(xiàn)按照法律，從1986年4月開始，工薪族及其配偶也必須加入國民年金，從而使其成為全民共同的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險。但是，近年來拒絕加入者以及拒繳或滯納養(yǎng)老費的參保者越來越多，2004年甚至有超過110名的國會議員也被查出存在類似問題。事實上，這只是國民年金“空洞化”的冰山一角。日本國民年金第二、三類參保者的保險費由有關(guān)部門每月自動從其工資中扣除，而第一類參保者的保險費由個人自行到社區(qū)福利事務(wù)所繳納。2007年未繳納保險費的第一類參保者（應(yīng)繳未繳者、學(xué)生特例者、法定免除者等）和未加入國民年金者合計共835萬人，占第一類參保者的41.27％。[4]事實上，1990年代中期以來國民年金的繳納率一路下跌（見圖2），雖然近年來由于采取了一系列強制繳納措施而略有回升，但繳納率只保持在60％略多。應(yīng)該繳納但實際未繳保險費的第一類參保者人數(shù)在2000年創(chuàng)最高紀錄為444.5萬人，占第一類被保險者的19.8％。這其中除因生活貧困、失業(yè)等原因而無力繳納保險費者外，相當部分是有支付能力但拒絕繳納者，他們在退休后將被自動排除在公共養(yǎng)老保障制度之外，因此，國民年金“空洞化”繼續(xù)發(fā)展將必然導(dǎo)致大量國民在退休后拿不到基本養(yǎng)老保險金。厚生年金的財政狀況也不容樂觀，由于經(jīng)濟不景氣，1990年代以來中小企業(yè)違法逃避厚生年金繳費義務(wù)事件逐漸增加。簡言之，日本整個公共養(yǎng)老保障體系正面臨著嚴重的危機。[5]圖2日本國民年金的“空洞化”注：繳納率（％）＝100*繳納月數(shù)／繳納對象月數(shù)；繳納月數(shù)：翌年4月為止該年保險費實際繳納的人月數(shù)；繳納對象月數(shù)：為該年度應(yīng)該繳納保險費的總?cè)嗽聰?shù)（不包含被減免的人月數(shù)、學(xué)生特例人月數(shù)等減免月數(shù)）。資料來源：日本社會保險廳．2007年度國民年金保險料繳納狀況，http://www.sia.go.jp/infom/press/houdou/2008/h0808_01.pdf.（二）少子化、老齡化、長壽化——現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保障體系無法承受之重日本總和生育率自1970年代中期以來就一直保持在更替水平以下，近年來更是穩(wěn)定在1.2～1.3的超低生育率水平；與此同時，出生平均預(yù)期壽命迅速延長，目前達到男79.00歲和女85.81歲，是目前世界上最長壽的國家。人口年齡結(jié)構(gòu)金字塔底部縮小和頂部膨脹的雙重作用使日本的老齡化水平迅速升高（見圖2），65歲及以上人口老齡水平從1970年的7％增至1994年的14％，2005年達到20％，2008年升至22.15％，是全球人口老齡化水平最高的國家。據(jù)中位預(yù)測，2050年，人口老齡化水平將達到39.6％，每10人中就會有4位是年齡在65歲以上的老人。[6]雖然目前的日本人口出生平均預(yù)期壽命達到80歲以上，但是，當初設(shè)計公共養(yǎng)老保障制度的時候，出生平均預(yù)期壽命僅為60歲左右，半個世紀的時間人口平均預(yù)期壽命延長20多年。相應(yīng)地，65歲男性老年人口的平均預(yù)期壽命從11.3歲增至18.1歲，女性從13.4歲增加到23.2歲，[1]老年人領(lǐng)取養(yǎng)老金的預(yù)期時間延長了7～10年，這種變化，是制度設(shè)計之初難以預(yù)料的。例如，1985年日本政府對公共養(yǎng)老保障財政進行再計算時，假設(shè)2025年男女性人口出生平均預(yù)期壽命為75.1歲和80.4歲，總和生育率為2.09；2000年再修正時，2025年的男女出生平均預(yù)期壽命假設(shè)分別調(diào)整為78.8歲和85.8歲，總和生育率調(diào)整為1.61。[7]現(xiàn)實中，目前的出生平均預(yù)期壽命高于2025年的假設(shè)值，總和生育率低于假設(shè)值。脫離現(xiàn)實的預(yù)期壽命低估和生育率水平高估，導(dǎo)致對長期養(yǎng)老基金收支平衡壓力偏低和給付水平相對偏高，是造成目前困境的重要原因之一。少子化、老齡化和長壽化造成了老年撫養(yǎng)比迅速增加，[7]厚生年金和國民年金的供養(yǎng)比迅速下降（見圖3）：1990年國民年金參保者和養(yǎng)老金領(lǐng)取者的供養(yǎng)比為5∶1，2005年下降為2.9∶1，預(yù)計到2050年進一步下滑為1.3∶1[8]。顯然，供養(yǎng)比的快速增加，無疑是造成日本養(yǎng)老保障體系財政困境的最根本的原因之一。圖3日本的“少子高齡化”和養(yǎng)老保障壓力資料來源：國立社會保障·人口問題研究所：2000～2009年《人口統(tǒng)計資料集》．國立社會保障·人口問題研究所：《日本將來的人口預(yù)測》，2006年．厚生年金·國民年金．厚生勞動省年金局數(shù)理科：《國民年金·厚生年金2004年財政再計算結(jié)果報告書》，2005年版，第223～225頁．（三）舉步維艱的收支狀況和空洞化的自我實現(xiàn)——失去安全感的公共養(yǎng)老保障養(yǎng)老保障制度的初衷是幫助國民抵御退休以后的生活風(fēng)險，對個人來說，應(yīng)該是一項有益的制度安排。然而，不繳納保險金和不加入養(yǎng)老保障制度事件的大規(guī)模發(fā)生，反映了制度本身存在的問題。國民年金空洞化的原因，與國民對養(yǎng)老制度的不信任感日益增強有直接關(guān)系。[9]近年來，日本的社會保障支出在國民收入中所占比例在持續(xù)升高，而公共養(yǎng)老保障的供養(yǎng)比在連年下降，公共年金制度由于收支失衡而難以為繼的可能性大大增加。在國民年金制度開始覆蓋工薪族及其配偶的1986年，養(yǎng)老保險金領(lǐng)取者為1124.3萬人，參保者為6331.7萬人，供養(yǎng)比為5.6∶1.0；同年厚生年金供養(yǎng)比7.4∶1.0。隨著人口老齡化的推進，2002年國民年金的養(yǎng)老保險金領(lǐng)取者增加幾乎一倍，達到2211.7萬人，而參保者只有6988.5萬人，僅僅增加了10％，供養(yǎng)比則下降到3.2∶1.0，如果考慮逐年下降的國民年金繳納率，情況會更加嚴重；同期，厚生年金的供養(yǎng)比也下降到3.2∶1.0。供養(yǎng)比的降低使公共養(yǎng)老保障基金的收支狀況迅速惡化，國民年金和厚生年金基金已分別于2002年和2003年開始收不抵支，積累金在逐年減少。據(jù)預(yù)測，如果日本保持現(xiàn)行的養(yǎng)老保障政策不變，那么國民年金和厚生年金的積累部分將分別到2017年和2021年消耗殆盡。[7]公共養(yǎng)老保障制度舉步維艱的發(fā)展態(tài)勢使國民對社會保障制度的不信任感日益加重。2002年的國民年金被保險者調(diào)查顯示，20～39歲人群僅有不到40％的人選擇退休后靠國民年金生活。年輕一代對基本養(yǎng)老保障制度的不信任促進了國民年金的“空洞化”，公共養(yǎng)老保險費的繳納率持續(xù)走低；而“空洞化”反過來又加劇了人們對養(yǎng)老保障制度的不信任感，國民年金“空洞化”陷入惡性循環(huán)之中。（四）代際負擔(dān)和待遇的不公平——失去平衡的公共養(yǎng)老保障養(yǎng)老保障制度代際模型的模擬結(jié)果顯示：1940年出生隊列人均繳納的養(yǎng)老保險金總額為2533萬日元，老年后人均可領(lǐng)取6797萬日元養(yǎng)老金，相當于繳納總額的2.68倍；而1980年出生隊列人均繳納額和領(lǐng)取額分別為6345萬和4654萬日元，領(lǐng)取額僅相當于繳納額的73.35％。[10]顯然，在深度人口老齡化下，這種代際負擔(dān)和待遇的不公平是現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保障制度無法克服的一個難題。如果參保者的保險費負擔(dān)簡化成一個等式：τ=B／W×S／N其中：τ為參保者的保險費負擔(dān)，B為老齡者人均領(lǐng)取額，W為參保者人均工資，S為領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)，N為參保者人數(shù)。如果因人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老保險的負擔(dān)比率S／N上升，那么，要保持養(yǎng)老保險基金的收支平衡只有以下4條政策路徑可供選擇：路徑一，增加參保者的保險費負擔(dān)（τ升高）；路徑二，降低養(yǎng)老金發(fā)放額（B降低）；路徑三，減少養(yǎng)老金領(lǐng)取者數(shù)量（S降低）；路徑四，增加繳納保險費人數(shù)（N增加）?，F(xiàn)實中，日本公共養(yǎng)老保障體系每5年進行一次預(yù)算和調(diào)整，但是，面對日益惡化的收支狀況，在公共養(yǎng)老保障制度沒有實質(zhì)性改變的前提下，政府只有上述4條路徑及其組合可供選擇。如1994年保險年金再計算時，決定在2001～2013年間逐步把男性開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡從60歲升高到65歲，女性推遲5年實行（即路徑三）；1999年嚴格了國民年金減免標準，積極推行半額減免，并制定追繳養(yǎng)老費的法律和制度（即路徑一和路徑四）；2004年的改革則決定在2005～2017年間逐步把國民年金繳納額按不變價格從13300日元增加到16900日元，同期的厚生年金費率從工資的13.58％提高到18.3％（即路徑一），在20年內(nèi)把養(yǎng)老金的工資替代率從目前59.3％逐步降低到50％（即路徑二）。[2]這些被逼無奈的改革措施嚴重損害了年輕群體（繳費者）的利益，加劇了代際養(yǎng)老負擔(dān)和待遇的不公平，強化了年輕群體對養(yǎng)老保障制度的排斥和不信任。據(jù)2006年統(tǒng)計，20～30歲人口有一半左右的人拒絕繳納基本養(yǎng)老保險金，30～40歲人口的40％左右未繳納基本養(yǎng)老保險金。[11]（五）經(jīng)濟低迷和養(yǎng)老保險基金保值困難——雪上加霜的公共養(yǎng)老保障財政狀況終身雇傭制和年功序列制是戰(zhàn)后日本企業(yè)尤其是大企業(yè)的基本雇傭模式，在特殊的歷史時期，它曾大大減緩了失業(yè)壓力，減輕了社會保障在失業(yè)保險方面的負擔(dān)，為經(jīng)濟發(fā)展作出了重要貢獻。然而，兩次石油危機的沖擊和泡沫經(jīng)濟的破裂，使日本經(jīng)濟進入長期不景氣，而人口老齡化趨勢的加快所帶來的勞動力年齡結(jié)構(gòu)的老化和年功序列制一起導(dǎo)致了企業(yè)勞動力成本的增加，終身雇傭制漸漸難以為繼。隨著經(jīng)濟狀況惡化，近年來日本就業(yè)人口中非正式就業(yè)比例逐年攀升（見圖4），從1986年的16.6％升高到2007年的33.5％。新增加的非正式就業(yè)人群主要是從正式就業(yè)人群轉(zhuǎn)化而來，這種變化造成大量的國民年金的第二、三類參保者轉(zhuǎn)變成第一類參保者，加重了公共養(yǎng)老保障的收支壓力。國民年金的繳納率和經(jīng)濟增長率以及失業(yè)率的相關(guān)系數(shù)分別為0.765和－0.586，[12]國民年金的“空洞化”和經(jīng)濟的不景氣以及雇傭環(huán)境的惡化有著很強的相關(guān)關(guān)系。經(jīng)濟不景氣不僅造成失業(yè)率和非正式就業(yè)比例增加，還導(dǎo)致了公共養(yǎng)老保險基金保值困難。2007年日本養(yǎng)老保險基金的運營虧損為58400億日元，虧損率達－6.41％；2008年前兩個季度的運營虧損達到29341億日元，虧損率為－4.42％；[13]由于金融危機的影響，2009年形勢更加不樂觀。積累金的運營虧損無疑使本來就嚴峻的公共養(yǎng)老保障的財政狀況雪上加霜。（六）未觸及根本的改革——治標不治本的權(quán)益之計1980年代以來，日本各屆政府為解決公共養(yǎng)老保障財源不足的問題，一直通過提高繳費率、降低支付標準等手段對養(yǎng)老保障制度進行調(diào)整。但是，這種權(quán)益之計并未觸及到養(yǎng)老保障體系的基礎(chǔ)框架，無法從根本上解決問題。近30年來，快速人口老齡化和經(jīng)濟不景氣壓迫公共養(yǎng)老保障基金的收支狀況日漸惡化，終于收不抵支。在此嚴峻情況下，2004年政府進行了以確保公共養(yǎng)老保險基金的財源和持續(xù)性為目的大力度改革，重點修改了保險費的繳納額和保險金的給付標準。主要措施有4條：一是從法律上明確了100年內(nèi)養(yǎng)老金待遇與繳費的狀況要基本保持平衡，確保待遇水平的下限要高于就業(yè)人員平均收入的50％以上。二是一次性提高保險費率并固定不變，厚生年金費率從2004年起每年提高0.345％，到2017年提高到18.3％；國民年金則按不變價格從13300日元逐漸提高到2017年的16900日元，此后保持不變。三是改變養(yǎng)老金的調(diào)整機制，既使平均工資增長，只要在職職工減少，養(yǎng)老金就將下調(diào)；四是提高國民年金中的國庫負擔(dān)比例，在2004～2009年間逐步從1／3提高到1／2。[7]改革之后的公共養(yǎng)老保險基金的收支將從2009年再度變成收大于支，但是由于人口老齡化程度的持續(xù)加重，國民年金和厚生年金基金將分別到2060年和2050年重新陷入收不抵支的境況。究其根本，這次改革只不過是一次性把保險費率提高到50年內(nèi)基金財政不至于出現(xiàn)危機的程度，使本來就存在的代際負擔(dān)和待遇的不公平問題更加嚴重。而且，國民年金的財政負擔(dān)比例從1／3提高到1／2看似減輕了國民的個人負擔(dān)，但國庫負擔(dān)部分最終還是來自國民繳納的稅金。由于厚生年金的保險費由勞資雙方各付50％，保險費率的大幅提高又會增加企業(yè)負擔(dān)，降低企業(yè)的國際競爭力。國民年金中國庫負擔(dān)增加部分的財源也是目前政府面臨的一大難題。目前，日本國內(nèi)對年金制度改革的爭論主要集中在以下幾點：1）用提高消費稅的方式征收國民年金的保險金；[14]2）國民年金和厚生年金的一元化；[15]3）公共養(yǎng)老保險的運營方式從現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向個人帳戶式等。[16][17]圖4日本的經(jīng)濟、就業(yè)結(jié)構(gòu)和養(yǎng)老保險金繳納狀況資料來源：日本內(nèi)閣府。國民經(jīng)濟計算關(guān)聯(lián)統(tǒng)計，http://www.esri.cao.go.jp/jp/sna/qe084/gdemenuja.html.日本總務(wù)省統(tǒng)計局．勞動力調(diào)查長時期系列數(shù)據(jù)，http://www.stat.go.jp/data/roudou/longtime/03roudou.htm.日本社會保險廳．2007年度國民年金保險料繳納狀況，http://www.sia.go.jp/infom/press/houdou/2008/h0808_01.pdf.三、對我國的啟示我國正在經(jīng)歷快速的人口老齡化和構(gòu)建城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保障體系的關(guān)鍵時期，前車之鑒，日本的人口轉(zhuǎn)變早于我國，其社會公共養(yǎng)老保障制度運行中的成敗將為我們提供良好的啟示。（一）人口老齡化迅速發(fā)展的情況下對養(yǎng)老保障體系建設(shè)的拖延只會使困難累積、成本增加日本政府2004年的年金改革大規(guī)模增加了國民養(yǎng)老保險金的繳納費率，也面臨著由于養(yǎng)老負擔(dān)的快速增加影響企業(yè)國際競爭力的問題，同時，國庫在國民年金中增加負擔(dān)部分的財源也成為政府面臨的一大難題?？梢?，拖延并不能解決問題，反而只會使一次性支付的成本更大，對經(jīng)濟和國民生活帶來的沖擊也更加劇烈。我國目前的老齡化速度和日本當年的老齡化速度大致相當。但是，我國的人口基數(shù)是日本的10倍還要多，人口方面的壓力和復(fù)雜性有過之而無不及。其次，日本早在1961年就基本實現(xiàn)了全民皆保的社會保障，它的養(yǎng)老保障危機出現(xiàn)在制度已經(jīng)十分健全的時期，屬于“先富后老”。而我國目前雖然已經(jīng)踏入快速人口老齡化國家的行列，卻還有超過一半的人幾乎沒有任何社會養(yǎng)老的制度保障，屬于“未富先老”，我們不得不一邊建立和完善社會保障制度一邊應(yīng)對老齡化帶來的挑戰(zhàn)。日本這樣一個經(jīng)濟、社會的發(fā)展程度和養(yǎng)老保障體系的完善程度都遠超我國的發(fā)達國家在面對老齡化壓力的時候都如此舉步維艱，速度相當?shù)睦淆g化即將帶給我國養(yǎng)老保障體系的考驗顯然要更為嚴峻。[18]人口現(xiàn)象是長周期事件，在人口發(fā)展上采取重大決策，必須在解決當前問題的同時，抓住機遇，為長遠的社會經(jīng)濟后果做充分的準備。我國正在進行養(yǎng)老保障制度的重建和完善，養(yǎng)老基金的缺口格外巨大，但是如果以此為由推遲建設(shè)進程，其結(jié)果只能使困難累積起來，將來付出的成本會更加巨大。因為隨著人口老齡化的加劇，社會的養(yǎng)老負擔(dān)也會隨著增加，如果養(yǎng)老基金缺口是一種負債，那么拖延的結(jié)果只能使到期償債的絕對額更大，對社會和經(jīng)濟的負面沖擊更強烈。及早準備，防患于未然，科學(xué)預(yù)判老齡化形勢，盡快建立和健全相關(guān)社會公共政策，顯然是更為現(xiàn)實和明智的選擇。（二）做實養(yǎng)老保障個人賬戶或者引入其他制度安排的必要性和緊迫性日本公共養(yǎng)老保障面臨的財政困境充分驗證了現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保障制度在經(jīng)濟低迷時期以及面臨老齡化沖擊時候的先天不足。我國基本養(yǎng)老保障體系的目標是建立統(tǒng)一的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保障制度。但是，在實踐中卻出現(xiàn)了嚴重的“空賬”問題，個人賬戶有名無實。雖然目前針對個人賬戶本身也還有很多不同的看法，但是考慮到我國的基本國情、社會保障體系的現(xiàn)狀和人口老齡化的發(fā)展趨勢，用有名無實的“統(tǒng)賬結(jié)合”事實上的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保障體系應(yīng)對洶涌而來的老齡化浪潮根本是不可能完成的任務(wù)，做實個人賬戶或者引入其他形勢的制度安排是唯一的選擇。我國當前人口老齡化水平還不算太高，經(jīng)濟也已經(jīng)保持了近30年的持續(xù)高增長，在經(jīng)濟發(fā)展勢頭尚好和老齡化嚴重到一定程度之前完成現(xiàn)有養(yǎng)老保障個人賬戶的實賬化和在新人納入養(yǎng)老保障體系之初就堅決地做實個人賬戶或者盡快引入其他制度安排，顯然是更現(xiàn)實的選擇。目前，我國勞動年齡人口與60歲及以上老年人口的比例關(guān)系為6.5∶1.0，2030年為3.2∶1.0，2050年將縮小到1.7∶1.0，顯然，目前是我國構(gòu)建和改革社會養(yǎng)老保障制度的最佳“人口機會窗口期”。[19]隨著老齡化程度的加深，拖延的結(jié)果只能積累轉(zhuǎn)軌成本，到時解決起來難度會更大，對財政和經(jīng)濟的沖擊也會更強烈。（三）代際負擔(dān)和待遇的公平性、養(yǎng)老基金收支平衡的可持續(xù)性和民眾對養(yǎng)老保障體系的信任才是應(yīng)對繳費激勵不足的關(guān)鍵從日本養(yǎng)老保障體系的困境可以看出，代際負擔(dān)和待遇的不公平、養(yǎng)老基金收支的失衡和民眾失去對養(yǎng)老保障體系的信心才是國民回避養(yǎng)老金繳費義務(wù)的根本原因。2004年年金制度改革的出發(fā)