如何理解以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制

第第頁(yè)如何理解以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制進(jìn)行有效的內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法有以下：

（1）。企業(yè)內(nèi)控需要三步走：預(yù)測(cè)——控制——監(jiān)督：

1、預(yù)測(cè)：企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)識(shí)別、分析，得出企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略；

2、控制：以企業(yè)預(yù)測(cè)結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法，針對(duì)已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前控制。具體的控制對(duì)象包括：人力、財(cái)務(wù)、資源、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象。通過(guò)E化的流程，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相對(duì)透明、財(cái)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)真實(shí)；

3、監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實(shí)行必要手段。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對(duì)象包括：企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督；財(cái)務(wù)監(jiān)督：公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、流程、資金流等要求相對(duì)透明化，即企業(yè)和員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理享有的知情權(quán)；工作流監(jiān)督：企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的絕對(duì)監(jiān)督，以E化的流程為基礎(chǔ)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明化管理，把握細(xì)節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。

（2）。加強(qiáng)規(guī)章制度體系建設(shè)的完善。一方面，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合框架為準(zhǔn)繩，制定完善的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度；另一方面，需要對(duì)現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善制度體系。

加強(qiáng)常規(guī)性的調(diào)查分析。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，總會(huì)在不同階段和領(lǐng)域表現(xiàn)出一些征兆，應(yīng)從消費(fèi)領(lǐng)域、本行業(yè)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域及企業(yè)內(nèi)部各部門投入資金進(jìn)行調(diào)查，收集有用的顯性和隱性的風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)列清單，預(yù)先予以警示。

二、為什么內(nèi)部控制是基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制

理解什么是內(nèi)部控制，什么是風(fēng)險(xiǎn)管理，你就能明白之間的關(guān)系。

從要素方面來(lái)理解。

內(nèi)部控制5要素。控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，監(jiān)督。

風(fēng)險(xiǎn)管理7要素，在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上增加的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，目標(biāo)識(shí)別。

從管理目標(biāo)理解，內(nèi)部控制的目標(biāo)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，而風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，向目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和內(nèi)外部環(huán)境方面進(jìn)行的。

三、如何做好企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作總結(jié)

檢查、監(jiān)督與管理的重要。

沒(méi)有范文。

以下供參考，

主要寫(xiě)一下主要的工作內(nèi)容，如何努力工作，取得的成績(jī)，最后提出一些合理化的建議或者新的努力方向。。。。。。。

工作總結(jié)就是讓上級(jí)知道你有什么貢獻(xiàn)，體現(xiàn)你的工作價(jià)值所在。

所以應(yīng)該寫(xiě)好幾點(diǎn)：

1、你對(duì)崗位和工作上的認(rèn)識(shí)2、具體你做了什么事

3、你如何用心工作，哪些事情是你動(dòng)腦子去解決的。就算沒(méi)什么，也要寫(xiě)一些有難度的問(wèn)題，你如何通過(guò)努力解決了

4、以后工作中你還需提高哪些能力或充實(shí)哪些知識(shí)

5、上級(jí)喜歡主動(dòng)工作的人。你分內(nèi)的事情都要有所準(zhǔn)備，即事前準(zhǔn)備工作以下供你參考：

總結(jié)，就是把一個(gè)時(shí)間段的情況進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總評(píng)價(jià)、總分析，分析成績(jī)、不足、經(jīng)驗(yàn)等?？偨Y(jié)是應(yīng)用寫(xiě)作的一種，是對(duì)已經(jīng)做過(guò)的工作進(jìn)行理性的思考。

總結(jié)的基本要求

1．總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡(jiǎn)單，有的比較詳細(xì)。

2．成績(jī)和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的主要內(nèi)容。總結(jié)的目的就是要肯定成績(jī)，找出缺點(diǎn)。成績(jī)有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的；缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)寫(xiě)清楚。

3．經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為了便于今后工作，必須對(duì)以前的工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括，并形成理論知識(shí)。

總結(jié)的注意事項(xiàng)：

1．一定要實(shí)事求是，成績(jī)基本不夸大，缺點(diǎn)基本不縮小。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

2．條理要清楚。語(yǔ)句通順，容易理解。

3．要詳略適宜。有重要的，有次要的，寫(xiě)作時(shí)要突出重點(diǎn)。總結(jié)中的問(wèn)題要有主次、詳略之分。

總結(jié)的基本格式：

1、標(biāo)題

2、正文

開(kāi)頭：概述情況，總體評(píng)價(jià)；提綱挈領(lǐng)，總括全文。

主體：分析成績(jī)?nèi)焙?，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

結(jié)尾：分析問(wèn)題，明確方向。

3、落款

署名與日期。

四、戰(zhàn)L管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制，這三者有什么區(qū)別與聯(lián)系？

1.各自實(shí)質(zhì)的理解：

1.1戰(zhàn)L管理為達(dá)到內(nèi)部控制中實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)L目標(biāo)的一種管理控制手段或是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)L目標(biāo)的控制方法；

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理為實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體內(nèi)部控制目標(biāo)，進(jìn)而對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制；屬于內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素；

1.3內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)為一種由全體員工為合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。詳見(jiàn)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。

2.各自關(guān)系

2.1戰(zhàn)L管理，戰(zhàn)L管理的目標(biāo)實(shí)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)L目標(biāo)，戰(zhàn)L目標(biāo)作為內(nèi)部控制的五大控制目標(biāo)之一，涉及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題，因此戰(zhàn)L管理其實(shí)是內(nèi)部控制體系中為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)L目標(biāo)而執(zhí)行的一系列控制活動(dòng)；

2.2風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)實(shí)為評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略；內(nèi)部控制體系中的一大要素即是“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”，其實(shí)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，如目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

2.2.1目標(biāo)設(shè)定

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.2.3風(fēng)險(xiǎn)分析（風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度）實(shí)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)屬性的確定

2.2.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)承受）

3.總結(jié)

以前我國(guó)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的提到的內(nèi)部控制的定義及實(shí)質(zhì)內(nèi)容來(lái)看，戰(zhàn)L管理、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的一種有效控制活動(dòng)和管理工具，從屬于公司內(nèi)部控制體系。如果你所指為CPa教材中的《公司戰(zhàn)L與風(fēng)險(xiǎn)管理》一書(shū)，我想可能是從有利于讀者理解的角度，從不同唯度來(lái)闡釋現(xiàn)代企業(yè)管理的方法和理念。

另外，財(cái)會(huì)〔2023〕3號(hào)《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題解釋第1號(hào)的通知》對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系也進(jìn)行了解釋：

4.如何協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系？

答：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，充分吸收了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一。內(nèi)部控制的目標(biāo)就是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)L，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)L，二者都要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。因此，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者不是對(duì)立的，而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。