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文檔簡介

公司治理結(jié)構(gòu)的評價一、定義:1、吳敬璉(1994)認為公司治理結(jié)構(gòu)是指由所有者、董事會和高級執(zhí)行人員即高級經(jīng)理人員三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。要完善公司治理結(jié)構(gòu),就要明確劃分股東、董事會、經(jīng)理人員各自權(quán)力、責任和利益,從而形成三者之間的關(guān)系。2、李維安(2000)認為狹義的公司治理是指所有者(主要是股東)對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制。其主要特點是通過股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理。廣義的公司治理則是通過一套包括正式或非正式的內(nèi)部或外部的制度或機制來協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者(股東、債權(quán)人、供應(yīng)者、雇員、政府、社區(qū))之間的利益關(guān)系。二、評價1、作用:一是如何保證投資者(股東)的投資回報,即協(xié)調(diào)股東與企業(yè)的利益關(guān)系。在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的情況下,由于股權(quán)分散,股東有可能失去控制權(quán),企業(yè)被內(nèi)部人(即管理者)所控制。這時控制了企業(yè)的內(nèi)部人有可能做出違背股東利益的決策,侵犯了股東的利益。這種情況引起投資者不愿投資或股東“用腳表決”的后果,會有損于企業(yè)的長期發(fā)展。公司治理結(jié)構(gòu)正是要從制度上保證所有者(股東)的控制與利益。二是企業(yè)內(nèi)各利益集團的關(guān)系協(xié)調(diào)。這包括對經(jīng)理層與其他員工的激勵,以及對高層管理者的制約。這個問題的解決有助于處理企業(yè)各集團的利益關(guān)系,又可以避免因高管決策失誤給企業(yè)造成的不利影響。這就是公司的基本層。三是提高企業(yè)自身抗風險能力。隨著企業(yè)的發(fā)展不斷加速,企業(yè)規(guī)模不斷擴大,企業(yè)中股東與企業(yè)的利益關(guān)系、企業(yè)內(nèi)各利益集團的關(guān)系、企業(yè)與其他企業(yè)關(guān)系以及企業(yè)與政府的關(guān)系將越來越復(fù)雜,發(fā)展風險增加,尤其是法律風險。合理的公司治理結(jié)構(gòu),能有效的緩解各利益關(guān)系的沖突,增強企業(yè)自身的抗風險能力。2、缺陷:公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的局限性;公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)揮作用需要嚴格的條件;股權(quán)分散:代理人的機會主義行為;股權(quán)集中:大股東操縱公司;需要外部治理結(jié)構(gòu)的約束;缺乏獨立我國公司治理存在的問題總的來說,我國目前的公司治理機構(gòu)主要不是為了治理的需要,而是為滿足《公司法》的要求而虛設(shè)的,并沒有真正起到治理公司的作用。我國公司董事會和監(jiān)事會的主要問題規(guī)模不當,影響效率,成員構(gòu)成不合理,各董事的專長互補性差,不少董事和監(jiān)事素質(zhì)偏低,董事的來源單一,外部人偏少;董事會和監(jiān)事會成員任命受到黨管干部制度的嚴重影響。這些使得董事會尤其是監(jiān)事會形同虛設(shè),未能真正

一4基礎(chǔ):公司]合理治初一個基礎(chǔ),三道防線臼冬里公可治理『公E;:£掃「二:壬<.公、可「.??::長'足:PL;乳李》」-亨-!>⑴.如1句齒T-Jh:isjw-m,一從e安."■誼門志眼.公w沽理蘢涉友g任眄間題:它笑命,」孑1;公.壬管理層如何向.區(qū)況負成?、…,■.W.區(qū)況育它從公司M麹豌中每益早一-云主陸線:業(yè)好半侶1陶r-線>■':占**-號)'■■'--:f-.-■■:*、[j:</■■千…-若、亡:;一4hi-方l_K■!-irj"-其:"H.E」.;A./■--■一心,七》:*1".■</.■■.---<-X\>2「J'::未,J>]JJ-.i/l--■■<■1:八HJ-■\-為j--E:Ei_r?l..;f..:?「n,.寸能建n*:W.m,':fF卒一-;;1沱第一道防線主要包括系統(tǒng)管理層、系統(tǒng)工作人員以及系統(tǒng)志一個更高層次的風險呢.比折「崗Ml液稀憐「淪"&裳險菅■■至榔「-?、<1?廿'金人員以及系統(tǒng)志一個更高層次的風險呢.比折「崗Ml液稀憐「淪"&裳險菅■■至榔「-?、<1?廿'金WI,會艮冬、投資亡播土員癸潞亂碗苞就度時各業(yè)務(wù)隼位的虱險進行M合管理-?度一藥虬險如訐祜爻險的-芥隈建險佗'思字.統(tǒng)壬5]奢.摩邃、成攵美捶汶險史乓■負責風險■信息披露、涔通、協(xié)調(diào)員工培訓和學習的L佇按風險與回報的分析,為吝業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟資本r金第一道防線主要包括系統(tǒng)管理層、系統(tǒng)工作人員以及系統(tǒng)中的風險管理崗位。他們通過在日常工作中嚴格執(zhí)行公司政策制度以及對執(zhí)行情況進行自查,從而降低公司的整體風險水平。同時,他們也是最早發(fā)現(xiàn)各種風險現(xiàn)象或者征兆的崗位。第二道防線包括兩個部分,風險管理委員會和風控管理組。其中,風險管理委員會主要由公司CXO、分管新業(yè)務(wù)副總裁、信息技術(shù)系統(tǒng)總經(jīng)理和人力資源系統(tǒng)總經(jīng)理,主要在風險管理工作中起到?jīng)Q策、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)的作用。風控管理組則由公司財務(wù)、信息技術(shù)、人力資源、法務(wù)及戰(zhàn)略高級別管理人員以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)委派的高級別管理人員、專職風險管理人員以及各系統(tǒng)風險管理崗位組成,主要是在風險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下,執(zhí)行風險管理工作相關(guān)的指引、組織、協(xié)調(diào)、推動、監(jiān)督和檢查工作。第三道防線:內(nèi)審單位防線第二道防哉涉及一個汕立于業(yè)務(wù)洋-位的部門,監(jiān)控業(yè)內(nèi).擰牙I]其他1*.'止關(guān)心的問題內(nèi)部?審計的定義:“內(nèi)郤審計無一-項獨寺、客觀,的審在和咨詢活動,餡目的.在「噌加企業(yè)日勺價值和成.過經(jīng)潛口內(nèi)審?fù)ㄟ^余%的萬法,評-斜和改進企業(yè)的風階噌,鉀、控制和治理流程的效益,幫財企噗看翰毒腳弒協(xié)會J」■42第三道防線由公司的審核委員會及內(nèi)部審計部組成,對公司董事會直接負責,可以相對獨立地對公司的風險管理工作方式方法、結(jié)果及執(zhí)行進行監(jiān)

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