加油站培訓(xùn)資料四川石油分公司發(fā)票管理辦法

中國石化四川石油分公司發(fā)票管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)中國石油化工股份四川石油分公司（以下簡(jiǎn)稱“四川石油分公司”）發(fā)票管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、國家各項(xiàng)稅收法律法規(guī)、股份公司內(nèi)控制度要求等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法中所稱發(fā)票是指公司在購銷商品、提供勞務(wù)或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具的收付款憑證。包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票等各類發(fā)票，企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)（蓋有稅務(wù)局監(jiān)制章）視同發(fā)票管理。第三條本辦法適用于省公司及各分公司、全資子公司和控股子公司，參股單位應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行。第四條發(fā)票管理的原則：一、歸口管理原則。省公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部門作為發(fā)票的歸口管理部門，負(fù)責(zé)本公司發(fā)票管理的指導(dǎo)和檢查工作。省公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)全省發(fā)票管理的指導(dǎo)和檢查工作。二、依法管理原則。發(fā)票管理應(yīng)遵守稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定。三、屬地管理原則。各分（子）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位發(fā)票的日常管理工作，遵守當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的有關(guān)規(guī)定。第二章發(fā)票管理崗位及職責(zé)第五條各單位財(cái)務(wù)部門是本單位發(fā)票管理的歸口部門，必須崗位。開票室開票員、加油站記賬員、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)開票員兼任本網(wǎng)點(diǎn)發(fā)票管理員。各單位應(yīng)建立《四川石油分公司發(fā)票管理員臺(tái)賬》（附表一）。一、省公司負(fù)責(zé)全省發(fā)票管理的指導(dǎo)和檢查工作二、各單位（二）開票室、加油站、發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)發(fā)票管理員職責(zé)：發(fā)票的領(lǐng)取、使用、保管和回收上繳工作，嚴(yán)格按規(guī)定開具發(fā)票，負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)開票情況的檢查和監(jiān)督。第三章發(fā)票購買和印制各單位憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，應(yīng)及時(shí)掌握各類發(fā)票的庫存量，統(tǒng)籌安排，避免發(fā)生斷檔現(xiàn)象第十一條購買或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票或其他發(fā)票數(shù)量較大時(shí)必須做到專車并有兩人以上護(hù)送，確保安全。第十二條填寫《四川石油分公司印制發(fā)票登記表》（附表二），第四章發(fā)票領(lǐng)用和發(fā)放第十三條領(lǐng)用發(fā)票原則上要求以舊換新，發(fā)票管理員應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)工作日向上級(jí)發(fā)票管理員提出發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)并辦理領(lǐng)用手續(xù)。首次領(lǐng)取發(fā)票需經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。加油站、網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用發(fā)票數(shù)量每次最多不得超過一周用量，偏遠(yuǎn)的加油站、網(wǎng)點(diǎn)每次最多不得超過半個(gè)月用量。第十四條發(fā)票管理員必須按順序發(fā)放發(fā)票，不得跳號(hào)、串號(hào)發(fā)放，及時(shí)登記《四川石油分公司發(fā)票領(lǐng)用存登記簿》（附表三）?！端拇ㄊ头止景l(fā)票領(lǐng)用存登記簿》視同會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)妥善保管，與會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表一并歸檔，保存期5年以上。記載時(shí)不得隨意涂改、撕頁，如需涂改應(yīng)按劃線更正法要求進(jìn)行。第五章發(fā)票開具打印發(fā)票前，必須核對(duì)機(jī)內(nèi)發(fā)票號(hào)碼、字軌與機(jī)外紙質(zhì)的發(fā)票號(hào)碼、字軌是否一致。粘貼（或裝訂）在存根聯(lián)后面，開票員在ERP系統(tǒng)中確認(rèn)銷售訂單后，在系統(tǒng)中開具并打印普通發(fā)票，開票時(shí)必須仔細(xì)檢查開票程序、發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票填寫的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全、名稱規(guī)范、數(shù)量金額正確，不得涂改，全部聯(lián)次一次打印，嚴(yán)禁虛開、代開普通發(fā)票。必須通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具；二三、開具增值稅專用發(fā)票，客戶名稱應(yīng)與付款單位名稱或者提貨單位名稱完全一致。直批客戶開具增值稅專用發(fā)票必須要求“四單匹配”，即收款單、銷售訂單、發(fā)票、提油單信息匹配。對(duì)于銀行結(jié)算的增值稅發(fā)票客戶，必須嚴(yán)格按實(shí)際銀行結(jié)算單位名稱開具增值稅專用發(fā)票。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算和銀行卡刷卡結(jié)算的增值稅發(fā)票客戶需提供由開票單位出具的加蓋公司印章的《開票委托書》（附表四），《開票委托書》需注明委托開票人的姓名和身份證號(hào)碼，并明確有效期，在其有效期內(nèi)，我公司核實(shí)其開票人的身份證號(hào)碼后方可開票，委托書應(yīng)作為開票資料由開票員歸檔。作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，按月裝訂后交財(cái)務(wù)部門保管。紅字發(fā)票要求（一）開具增值稅專用發(fā)票后，跨月發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況，需要開具紅字專用發(fā)票。開具紅字跨月且未超過180天，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，如果回此發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和其他聯(lián)次，并要求客戶出具加蓋公章的未予認(rèn)證抵扣書面說明，并取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》才能開具；如果或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)由本單位經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門出具加蓋公章的事由書面說明，要求客戶取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》才能開具，通知單原件、原發(fā)票的所有聯(lián)次、紅字發(fā)票記賬聯(lián)，一同作為會(huì)計(jì)憑證附件保管。一、每班交接時(shí)，交接人員應(yīng)對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行匯總，在機(jī)打發(fā)票機(jī)上進(jìn)行班結(jié)操作。每日結(jié)賬時(shí)，將發(fā)票開具匯總金額、未開具發(fā)票的匯總金額與銷售日?qǐng)?bào)表核對(duì)無誤。二、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)人員交接班時(shí),將發(fā)票起止號(hào)碼登記在交接班表上，辦理發(fā)票交接手續(xù)。三、便利店銷售商品，客戶憑POS機(jī)購物小票換開發(fā)票，收款員同時(shí)在購物小票上加蓋“發(fā)票已開”戳記。便利店銷售商品應(yīng)單獨(dú)開具發(fā)票，不得與油品銷售合并開具。四、退票、廢票統(tǒng)一由開票點(diǎn)發(fā)票管理員操作。退票（退貨后的負(fù)數(shù)發(fā)票）和廢票（作廢發(fā)票）必須及時(shí)加蓋作廢章，上報(bào)財(cái)務(wù)部門。當(dāng)發(fā)票上部分商品退貨時(shí)，應(yīng)將原發(fā)票全部商品做退票處理，重新對(duì)未退貨的商品開具正常發(fā)票。五、月末，各網(wǎng)點(diǎn)要做好電子備份工作，將發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開票時(shí)段、開票人、開票金額等導(dǎo)出電子文檔，以備稅務(wù)部門檢查。六、月度終了，各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在下月15日內(nèi)將開票信息通過U盤上載各分（子）公司發(fā)票后臺(tái)管理系統(tǒng)。完成數(shù)據(jù)上載后，應(yīng)將U盤中已完成數(shù)據(jù)上載的有關(guān)信息寫入開票機(jī)中，保證開票機(jī)正常開票。第六章發(fā)票保管第二十條各單位、各部門負(fù)責(zé)人是發(fā)票安全管理的第一責(zé)任人。第二十一條各單位保管工作。發(fā)票應(yīng)分門別類、按順序號(hào)碼堆放；全面掌握發(fā)票領(lǐng)、用、存數(shù)量情況，做到手續(xù)齊全、責(zé)任清晰、賬實(shí)相符。第二十二條第二十三條專用不得事先加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票管理員不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼告知他人。第二十四條每月末各級(jí)發(fā)票管理員必須對(duì)發(fā)票領(lǐng)用存情況進(jìn)行清點(diǎn)，并登記《四川石油分公司發(fā)票盤點(diǎn)表》（附表六），由本部門主管負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，若有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。第二十五條保管交接。發(fā)票管理員調(diào)動(dòng)工作崗位或因故離職時(shí)，均須將本人所管發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)、購、存登記簿，在規(guī)定的期限內(nèi)與接替人員辦理交接手續(xù)，由有關(guān)人員進(jìn)行實(shí)地監(jiān)交；移交時(shí)，應(yīng)填制移交清冊(cè)，由接替人員逐項(xiàng)核對(duì)、清點(diǎn)驗(yàn)收；實(shí)際庫存與登記簿結(jié)余數(shù)必須一致，存在差異的，移交人員應(yīng)限期查清；交接完畢，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字確認(rèn)。第二十六條空白發(fā)票不準(zhǔn)帶出經(jīng)營地點(diǎn)，發(fā)生發(fā)票失竊或遺失事件，必須當(dāng)天報(bào)告本單位財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第二十七條第二十八條各單位第七章發(fā)票繳銷和銷毀第二十九條發(fā)票繳銷。開票點(diǎn)發(fā)票管理員定期（一般在領(lǐng)取發(fā)票時(shí)）向本級(jí)或上級(jí)發(fā)票管理員上繳已使用的發(fā)票和因故未使用的發(fā)票（由于換版、期限和更換發(fā)票監(jiān)制章等原因而不能繼續(xù)使用的發(fā)票，下同），各單位發(fā)票管理員收繳本級(jí)或下級(jí)開票點(diǎn)已使用發(fā)票和因故未使用的發(fā)票，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。第三十條發(fā)票銷毀。各單位對(duì)已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過繳銷的發(fā)票存根聯(lián)，在保存期滿五年后，應(yīng)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行查驗(yàn)銷毀。銷毀前必須編制銷毀發(fā)票清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章。在辦理稅務(wù)變更或注銷的同時(shí)，必須及時(shí)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更和注銷。第八章發(fā)票監(jiān)督檢查第三十一條省公司定期和不定期組織開展發(fā)票管理檢查工作，檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括：增值稅專用發(fā)票開具資料的完備性；臺(tái)賬登記的完整性；發(fā)票開具的合規(guī)性；發(fā)票開具與銷售信息的配比性；發(fā)票保管的安全性。第三十二條對(duì)發(fā)票管理情況檢查采取定期檢查與不定期抽查。定期檢查各單位每半年至少組織一次本單位發(fā)票管理情況的全面檢查。零售網(wǎng)點(diǎn)記賬員每日對(duì)開票情況進(jìn)行復(fù)核檢查。二、不定期抽查（一）分公司發(fā)票管理員每季對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行不定期抽查。（二）發(fā)票管理員對(duì)收回的發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)每次必須進(jìn)行抽查，檢查發(fā)票開具情況，抽查面不得低于10％。（三）通過內(nèi)控檢查、稽核檢查等突擊檢查方式，對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)票管理情況進(jìn)行全面監(jiān)控。第九章發(fā)票管理處罰規(guī)定第三十三條各單位發(fā)票管理應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法檢查。違反發(fā)票管理規(guī)定的行為包括但不限于以下行為：未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的、未按照規(guī)定開具發(fā)票的、倒賣發(fā)票或?yàn)槠渌说官u發(fā)票提供便利的、未按照規(guī)定保管發(fā)票的、未按照規(guī)定接受上級(jí)部門及相關(guān)部門監(jiān)督檢查的、未按本辦法規(guī)定執(zhí)行的其他情況。對(duì)有上述行為之一的部門和人員，由各單位財(cái)務(wù)部門責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重給予處罰；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。第十章附則第三十四條各單位可根據(jù)實(shí)際情況制定本單位發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則。第三十五條本辦法由省公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)解釋。第三十六條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。下面是贈(zèng)送的合同范本，不需要的可以編輯刪除?。。。。。〗逃龣C(jī)構(gòu)勞動(dòng)合同范本為大家整理提供，希望對(duì)大家有一定幫助。一、_________培訓(xùn)學(xué)校聘請(qǐng)_________籍_________(外文姓名)_________(中文姓名)先生/女士/小姐為_________語教師，雙方本著友好合作精神，自愿簽訂本合同并保證認(rèn)真履行合同中約定的各項(xiàng)義務(wù)。二、合同期自_________年_________月_________日起_________年_________月_________日止。三、受聘方的工作任務(wù)(另附件1)四、受聘方的薪金按小時(shí)計(jì)，全部以人民幣支付。五、社會(huì)保險(xiǎn)和福利：1.聘方向受聘方提供意外保險(xiǎn)。(另附2)2.每年聘方向受聘期滿的教師提供一張_________至_________的來回機(jī)票(金額不超過人民幣_(tái)________元整)或教師憑機(jī)票報(bào)銷_________元人民幣。六、聘方的義務(wù)：1.向受聘方介紹中國有關(guān)法律、法規(guī)和聘方有關(guān)工作制度以及有關(guān)外國專家的管理規(guī)定。2.對(duì)受聘方提供必要的工作條件。3.對(duì)受聘方的工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和評(píng)估。4.按時(shí)支付受聘方的報(bào)酬。七、受聘方的義務(wù)：1.遵守中國的法律、法規(guī)，不干預(yù)中國的內(nèi)部事務(wù)。2.遵守聘方的工作制度和有關(guān)外國專家的管理規(guī)定，接受聘方的工作安排、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和評(píng)估。未經(jīng)聘方同意，不得兼任與聘方無關(guān)的其他勞務(wù)。3.按期完成工作任務(wù)，保證工作質(zhì)量。4.遵守中國的宗教政策，不從事與專家身份不符的活動(dòng)。5.遵守中國人民的道德規(guī)范和風(fēng)俗習(xí)慣。八、合同的變更、解除和終止：1.雙方應(yīng)信守合同，未經(jīng)雙方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和終止合同。2.經(jīng)當(dāng)事人雙方協(xié)商同意后，可以變更、解除和終止合同。在未達(dá)成一致意見前，仍應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同。3.聘放在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知受聘方解除合同：a、受聘方不履行合同或者履行合同義務(wù)不符合約定條件，經(jīng)聘方指出后，仍不改正的。b、根據(jù)醫(yī)生診斷，受聘放在病假連續(xù)30天不能恢復(fù)正常工作的。4.受聘方在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知聘方解除合同：a、聘方未經(jīng)合同約定提供受聘方必要的工作條件。b、聘方未按時(shí)支付受聘方報(bào)酬。九、本合同自雙方簽字之日起生效，合同期滿后即自行失效。當(dāng)事人以方要求簽訂新合同，必須在本合同期滿90天前向另一方提出，經(jīng)雙方協(xié)商同意后簽訂新合同。受聘方合同期滿后，在華逗留期間的一切費(fèi)用自理。十、仲裁：當(dāng)事人雙方發(fā)生糾紛時(shí)，盡可能通過協(xié)商或者調(diào)解解決。若協(xié)商、調(diào)解無效，可向國家外國專家局設(shè)立的外國文教專案局申請(qǐng)仲裁。本合同于_________年_________月_________日在_________簽訂，一式兩份，每份都用中文和_________文寫成，雙方各執(zhí)一份，兩種文本同時(shí)有效。聘方(簽章)_________受聘方(簽章)_________簽訂時(shí)間：年月日二手房屋買賣合同范本由應(yīng)屆畢業(yè)生合同范本賣方：_______________(簡(jiǎn)稱甲方)身份證號(hào)碼：_____________________買方：_______________(簡(jiǎn)稱乙方)身份證號(hào)碼：_____________________根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》、《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲、乙雙方在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就乙方向甲方購買房產(chǎn)簽訂本合同，以資共同信守執(zhí)行。第一條乙方同意購買甲方擁有的座落在______市_____區(qū)________________________擁有的房產(chǎn)(別墅、寫字樓、公寓、住宅、廠房、店面)，建筑面積為_____平方米。(詳見土地房屋權(quán)證第_______________號(hào))。第二條上述房產(chǎn)的交易價(jià)格為：?jiǎn)蝺r(jià)：人民幣_(tái)_______元/平方米，總價(jià)：人民幣_(tái)__________元整(大寫：____佰____拾____萬____仟____佰____拾____元整)。本合同簽定之日，乙方向甲方支付人民幣_(tái)_________元整，作為購房定金。第三條付款時(shí)間與辦法：1、甲乙雙方同意以銀行按揭方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支付首付款(含定金)人民幣_(tái)___拾____萬____仟____佰____拾____元整給甲方，剩余房款人民幣_(tái)___________元整申請(qǐng)銀行按揭(如銀行實(shí)際審批數(shù)額不足前述申請(qǐng)額度，乙方應(yīng)在繳交稅費(fèi)當(dāng)日將差額一并支付給甲方)，并于銀行放款當(dāng)日付給甲方。2、甲乙雙方同意以一次性付款方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支付首付款(含定金)人民幣_(tái)___拾____萬____仟____佰____拾____元整給甲方，剩余房款人民幣_(tái)___________元整于產(chǎn)權(quán)交割完畢當(dāng)日付給甲方。第四條甲方應(yīng)于收到乙方全額房款之日起____天內(nèi)將交易的房產(chǎn)全部交付給乙方使用，并應(yīng)在交房當(dāng)日將_________等費(fèi)用結(jié)清。第五條稅費(fèi)分擔(dān)甲乙雙方應(yīng)遵守國家房地產(chǎn)政策、法規(guī)，并按規(guī)定繳納辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所需繳納的稅費(fèi)。經(jīng)雙方協(xié)商，交易稅費(fèi)由_______方承擔(dān)，中介費(fèi)及代辦產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)費(fèi)由______方承擔(dān)。第六條違約責(zé)任甲、乙雙方合同簽定后，若乙方中途違約，應(yīng)書面通知甲方，甲方應(yīng)在____日內(nèi)將乙方的已付款不記利息)返還給乙方，但購房定金歸甲方所有。若甲方中途違約，應(yīng)書面通知乙方，并自違約之日起____日內(nèi)應(yīng)以乙方所付定金的雙倍及已付款返還給乙方。第七條本合同主體1.甲方是____________共______人，委托代理人________即甲方代表人。2.乙方是____________，代表人是____________。第八條本合同如需辦理公證，經(jīng)國家公證機(jī)關(guān)____公證處公證。第九條本合同一式份。甲方產(chǎn)權(quán)人