內(nèi)部控制存在不足及改進(jìn)建議

內(nèi)部控制存在不足及改進(jìn)建議

內(nèi)部掌握存在的缺乏及改良建議

一、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握存在的問題一單位內(nèi)部未形成良好的內(nèi)部掌握氣氛。

氣氛是組織內(nèi)部治理的重要影響因素，在行政事業(yè)單位的治理中，掌握氣氛是上層人員重視內(nèi)部治理的表達(dá)。

與公司制企業(yè)的組織構(gòu)造相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部治理缺乏標(biāo)準(zhǔn)。

行政事業(yè)單位的主要決策方式為審批授權(quán)，將監(jiān)管部門與執(zhí)行機(jī)構(gòu)納為同一級(jí)別的部門，使得監(jiān)視治理工作的開展受到束縛。

內(nèi)部人員缺乏重視，對(duì)單位內(nèi)部掌握的熟悉不清楚，僅將其視作與資金預(yù)算掌握有關(guān)的財(cái)務(wù)工作。

治理人員缺乏科學(xué)的治理制度和治理方法，不利于內(nèi)部掌握的高效進(jìn)展。

此外，各部門之間缺乏相互協(xié)調(diào)，內(nèi)部掌握治理工作比擬低效。

盡管有的行政事業(yè)單位建立了內(nèi)部掌握制度，也多存在著有章不循，有律不依的狀況，治理工作流于外表，工作人員缺乏對(duì)內(nèi)部治理活動(dòng)的主動(dòng)參加，協(xié)作積極性也不強(qiáng)，進(jìn)一步造成行政單位內(nèi)部掌握氣氛不佳的現(xiàn)象。

二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善。

通常來說，一般單位組織需要對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程中可能消失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展猜測(cè)評(píng)估，并針對(duì)可能消失的問題提出解決方案并加以執(zhí)行。

但是多數(shù)行政事業(yè)單位認(rèn)為自身從事的并非是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其非營(yíng)利性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有留意到其他方面可能消失的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，未能準(zhǔn)時(shí)設(shè)立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系來應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中可能消失的問題。

事實(shí)上，行政事業(yè)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)特別之多，如信息不公開造成的公信力丟失的風(fēng)險(xiǎn)、工作效率低下的風(fēng)險(xiǎn)等。

但由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，多數(shù)行政事業(yè)單位都無視了這些風(fēng)險(xiǎn)，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位的缺失會(huì)使行政單位難以對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展猜測(cè)，無法有效防范來自單位內(nèi)部、外部的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而造成工作被動(dòng)和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的極大鋪張。

三內(nèi)部掌握落實(shí)不到位。

內(nèi)部掌握要想取得良好的效果，必需要強(qiáng)調(diào)執(zhí)行，將執(zhí)行落到實(shí)處。

行政事業(yè)單位要對(duì)日常運(yùn)行中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展的監(jiān)視和治理。

目前，我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握方面還存在諸多問題，主要為監(jiān)管重點(diǎn)不精確、監(jiān)管力度和相關(guān)政策的執(zhí)行不到位，內(nèi)部掌握機(jī)制不健全等。

財(cái)務(wù)治理是行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的核心，但在財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握方面，卻存在著人員安排不合理、職能混亂的狀況，單位部門之間缺乏制衡機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制。

在經(jīng)濟(jì)治理方面缺乏科學(xué)的治理機(jī)制，財(cái)務(wù)收支實(shí)行一支筆審批的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，極易滋生腐敗和謀私利等問題，同時(shí)也影響了決策的精確性和高效性，不利于單位內(nèi)部的安康進(jìn)展。

此外，對(duì)票據(jù)的治理存在混亂，缺乏完善的工作流程，有些單位利用體制漏洞，采納假冒業(yè)務(wù)支出、白條抵庫(kù)等方式挪用資金，造成資金治理的重大漏洞。

除此之外，行政事業(yè)單位長(zhǎng)期缺乏科學(xué)的預(yù)算治理，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)預(yù)算與實(shí)際需求不符，經(jīng)費(fèi)鋪張、利用低效等問題不斷發(fā)生。

二、改良行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的有效對(duì)策一立足實(shí)際完善內(nèi)部掌握制度。

對(duì)于行政事業(yè)單位來說，加強(qiáng)內(nèi)部掌握，首先要結(jié)合單位的實(shí)際狀況，有針對(duì)性地完善內(nèi)部掌握制度，這樣才能使內(nèi)部掌握活動(dòng)做到有據(jù)可依。

第一，建立責(zé)任制度。

行政事業(yè)單位要明確各部門和各人的職責(zé)和義務(wù)，加強(qiáng)權(quán)力劃分，使全體職工都能樹立起高度的責(zé)任心，積極參加到內(nèi)部掌握中來。

在責(zé)任制度中，要將職權(quán)和責(zé)任一一對(duì)應(yīng)起來，做到失職追責(zé)。

其次，健全監(jiān)視制度。

監(jiān)視制度的建立，能保障行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度得到切實(shí)的落實(shí)，活動(dòng)能收到真正的實(shí)效。

健全監(jiān)視制度必需要立足行政事業(yè)單位實(shí)際，做到以人為本，這樣才能有助于制度得到真正的貫徹執(zhí)行，避開流于形式。

二積極營(yíng)造良好的內(nèi)部掌握氣氛。

假如要提升行政事業(yè)單位內(nèi)控效果，就需要在單位內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部掌握氣氛，使全員都能積極主動(dòng)地參與到內(nèi)部掌握中，這樣才能有效提高內(nèi)掌握度的執(zhí)行力。

營(yíng)造良好的內(nèi)部掌握氣氛，需要結(jié)合行政事業(yè)單位的詳細(xì)狀況，有針對(duì)性地實(shí)行科學(xué)的、合理的對(duì)策，保障其他要素的形成，調(diào)動(dòng)起全體職工的積極性。

治理層也要樹立起劇烈的內(nèi)部掌握意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部掌握的重視，通過上行下效來確保內(nèi)部掌握效果到達(dá)預(yù)期目標(biāo)。

行政事業(yè)單位要通過培訓(xùn)、教育等，來不斷提高職工的素養(yǎng)和道德水平，全面優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，從而確保行政事業(yè)單位內(nèi)控作用能夠得到充分的發(fā)揮，加快行政事業(yè)單位內(nèi)部治理進(jìn)度。

三強(qiáng)化單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理。

風(fēng)險(xiǎn)治理對(duì)于每一個(gè)單位都特別重要，在詳細(xì)的內(nèi)部掌握治理實(shí)踐中，行政事業(yè)單位治理層要主動(dòng)增加風(fēng)險(xiǎn)掌握意識(shí)，不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防控決策力量，通過科學(xué)舉措和相關(guān)的制度措施等，來引導(dǎo)全體職工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)治理，一是要充分了解和把握當(dāng)前的外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部單位實(shí)際狀況，關(guān)注國(guó)內(nèi)外宏觀環(huán)境變換狀況，以做到知己知彼。

二是要提高全體制動(dòng)積極參加內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理的主動(dòng)性和積極性，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理體系，強(qiáng)化職工的風(fēng)險(xiǎn)治理意識(shí)。

三是要構(gòu)建完善的行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)治理掌握制度，通過一系列的制度，來促進(jìn)財(cái)務(wù)治理工作的標(biāo)準(zhǔn)化。

四是要加強(qiáng)事前掌握，將風(fēng)險(xiǎn)消退在萌芽狀態(tài)。

同時(shí)，還要加強(qiáng)事中和事后風(fēng)險(xiǎn)治理，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)掌握機(jī)制實(shí)施，這樣將能準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題并解決問題。

五是行政事業(yè)單位要盡快構(gòu)建一套相適應(yīng)的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制，以便準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺存在的風(fēng)險(xiǎn)，較好地處理突發(fā)問題，推動(dòng)行政事業(yè)單位快速、平穩(wěn)、有序地進(jìn)展。

四完善行政事業(yè)單位預(yù)算制度。

預(yù)算制度能提高行政單位的資金利用效率與效益，避開國(guó)有資產(chǎn)流失和鋪張，同時(shí)，對(duì)于防止貪污腐敗等問題，也有積極的作用。

首先是要將預(yù)算涵蓋的部門進(jìn)一步擴(kuò)大，將單位的全部財(cái)務(wù)收支都納入到各部門的預(yù)算中，并嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整和追加流程；其次是要建立鼓勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)全體職工積極參加預(yù)算治理，這樣才能到達(dá)降本增效。

再次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部責(zé)任預(yù)算結(jié)合起來。

行政事業(yè)單位要增加法制意識(shí)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，嚴(yán)格根據(jù)制度辦事，避開在資金利用中發(fā)生舞弊行為。

要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的使用狀況的治理，做到收支兩條線，防止發(fā)生財(cái)政資金利用效率低下，或者給不法分子套取、挪用財(cái)政資金的時(shí)機(jī)。

完善行政事業(yè)單位的預(yù)算制度，還能促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，增加行政事業(yè)單位的效勞力量，促進(jìn)單位安康、良性地進(jìn)展進(jìn)步。

三、結(jié)語(yǔ)綜上所述，在深化改革進(jìn)展的過程中，行政事業(yè)單位的內(nèi)部掌握也取得了