匯總稅收管理練習(xí)題 東北財經(jīng)大學(xué) 財稅學(xué)院

稅收管理練習(xí)題一、單項選擇題1．下列稅種中，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）

A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅D．車輛購置稅2．稅收管理的服務(wù)職能主要是針對（

）。A．無知性稅收不遵從

B．故意性稅收不遵從C．非故意性稅收不遵從

D．被動性稅收不遵從3．“立憲征稅、依法治稅”的法律思想體現(xiàn)了稅收管理的（）。A．公正原則B．法治原則C．公平原則D．效率原則4．《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》在立法級次上屬于（）。A．稅收法律B．授權(quán)立法

C．稅收行政法規(guī)D．稅收部門規(guī)章5．通過稅收活動實現(xiàn)資源最優(yōu)配置的目標(biāo)，屬于稅收立法中的（）。A．法定主義原則B．效率主義原則

C．橫向公平原則D．縱向公平原則6．交易雙方以嚴(yán)重偏離公允價值的價格進(jìn)行交易，稅務(wù)部門有權(quán)調(diào)整其計稅價格或重新核定其應(yīng)稅收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額。此種做法體現(xiàn)了稅收立法中的（）。A．法定主義原則B．公平主義原則C．效率主義原則D．實質(zhì)課稅原則7．按照現(xiàn)行的稅收法律、行政張法規(guī)的規(guī)定，下列哪些納稅人可以不辦理稅務(wù)登記（）。A．個人（自然人）B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位C．個體工商戶D．企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所8．稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為（）。A．縣以上（含本級）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）B．縣以上（不含本級）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）C．市以上（含本級）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）D．市以上（不含本級）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）9．凱悅酒店于2010年12月8日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，則其應(yīng)該在（）之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理A．2010年12月23日C．2011年1月6日D10．企業(yè)更換法定代表人需辦理（）。A．設(shè)立稅務(wù)登記B．變更稅務(wù)登記C．停、復(fù)業(yè)登記D．注銷稅務(wù)登記11．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（

）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A．10

B．15

C．20

D．3012．納稅人的住所或生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動但不涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，需辦理辦理（）。A．設(shè)立稅務(wù)登記B．變更稅務(wù)登記C．停、復(fù)業(yè)登記D．注銷稅務(wù)登記13．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A．10

B．15

C．30

D．4514．從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人外出經(jīng)營，需要在外出經(jīng)營地辦理報驗稅務(wù)登記，需要的時間條件是（

）。A．只要外出經(jīng)營就需要辦理報驗登記B．自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在同一外出經(jīng)營地累計經(jīng)營超過180天C．自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在一個納稅年度內(nèi)在同一外出經(jīng)營地累計經(jīng)營超過180天D．自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)在同一外出經(jīng)營地累計經(jīng)營超過180天15．在辦理外出經(jīng)營報驗登記中，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（

）的原則，核發(fā)《外管證》。A．一地一證

B．一地多證

C．多地一證

D．多地多證16．法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為（

）。A．納稅人

B．扣繳義務(wù)人

C．代扣代繳稅款義務(wù)人

D．代收代繳稅款義務(wù)人17．在停、復(fù)業(yè)登記管理中，納稅人的停業(yè)期限不得超過（

）。A．三個月

B．半年

C．一年

D．三年18．某實行定期定額征收方式的個體工商戶決定終止生產(chǎn)經(jīng)營，他需要辦理（）。A．設(shè)立稅務(wù)登記B．變更稅務(wù)登記C．停、復(fù)業(yè)登記D．注銷稅務(wù)登記19．納稅人被列入非正常戶超過（

）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。A．三個月

B．半年

C．一年

D．三年20．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（

）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。

A．10日B．15日C．30日D．60日21．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（

）內(nèi)設(shè)置賬簿。A．7日

B．10日

C．15日

D．30日22．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（

）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A．7日

B．10日

C．15日

D．30日23．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（

）帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。A．一般存款

B．基本存款

C．臨時存款

D．全部24．銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（

）。A．經(jīng)營地址

B．納稅人稅務(wù)登記證號

C．微機(jī)編碼

D．帳戶帳號25．除另有劃定外，賬簿、記賬憑證等有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保留的期限為（）。

A．5年B．3年C．10年D．15年26．在普通發(fā)票的基本聯(lián)次中，需要交給收執(zhí)方的是（）。

A．存根聯(lián)B．發(fā)票聯(lián)C．記賬聯(lián)D．收據(jù)聯(lián)27．增值稅專用發(fā)票由（）確定的企業(yè)印制。

A．國務(wù)院

B．國家稅務(wù)總局C．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局

D．省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的企業(yè)28．各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，除（）外，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。A．增值稅發(fā)票

B．增值稅專用發(fā)票

C．營業(yè)稅發(fā)票

D．增值稅普通發(fā)票29．印制發(fā)票的企業(yè)在印制發(fā)票時，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一的（）。A．印制許可章

B．財務(wù)專用章C．發(fā)票監(jiān)制章

D．發(fā)票專用章30．在發(fā)票印制環(huán)節(jié)，確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的，應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)商（）同意。A．國家稅務(wù)總局

B．印制地省級人民政府C．本地省級人民政府

D．印制地省級稅務(wù)機(jī)關(guān)31．需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的（）的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。A．發(fā)票領(lǐng)購章

B．財務(wù)專用章C．發(fā)票監(jiān)制章

D．發(fā)票專用章32．稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人直接收取稅款時，應(yīng)當(dāng)使用的稅收票證是（）。A．稅收收據(jù)

B．稅收通用繳款書C．稅收完稅證

D．稅收專用繳款書33．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A．七日

B．十五日

C．三十日

D．六十日34．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A．三個月

B．四個月

C．五個月

D．六個月35．納稅人在繳納增值稅或者營業(yè)稅時，以一個月或者一個季度為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅；A．五日

B．七日

C．十五日

D．三十日36．納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（

）。A．延期納稅

B．延期申報

C．不申報

D．零申報37．各項稅收收入均以繳入（

）為正式入庫。A．總庫

B．分庫

C．中心支庫

D．支庫38．按照稅款的確定方式，可以將稅款征收的方式分為（

）。A．查賬征收和核定征收B．直接征收和委托征收C．稅務(wù)機(jī)關(guān)自行收繳和國庫經(jīng)收處收繳D．代扣代繳和代收代繳39．下列哪種征收方式適用于臨時經(jīng)營者（）。A．核算征收B．查定征收C．查驗征收D．定期定額征收40．下列哪種擔(dān)保方式不適用于納稅擔(dān)保（）。A．保證B．抵押C．質(zhì)押D．留置41．納稅人或納稅擔(dān)保人可以不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保。此種擔(dān)保方式屬于（）。A．納稅保證B．納稅抵押C．納稅質(zhì)押D．納稅留置42．采取稅收保全措施，必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A．省以上稅務(wù)局（分局）局長B．市以上稅務(wù)局（分局）局長C．縣以上稅務(wù)局（分局）局長D．基層稅務(wù)所所長43．下列措施中，哪些屬于稅收保全措施（

）。A．書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C．書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)扣繳納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D．拍賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款44．納稅人的下列財產(chǎn)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不得查封、扣押的是（）。A．機(jī)動車輛B．金銀飾品C．古玩字畫D．唯一的一處住房45．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)（

）以上稅務(wù)局分局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。?/p>

）措施。A．縣，沒收財產(chǎn)

B．縣，強(qiáng)制執(zhí)行

C．地市，強(qiáng)制執(zhí)行

D．地市，稅收保全46．某縣地方稅務(wù)局依法對從事建材生產(chǎn)的個體業(yè)主黃某實施強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行（

）。A．從黃某的儲蓄存款扣繳稅款

B．取消黃某的存款帳戶C．停止黃某的儲蓄存款帳戶的使用

D．扣押黃某帳戶的交易票據(jù)47．當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（

）。A．抵押權(quán)

B．留置權(quán)

C．代位權(quán)

D．撤銷權(quán)48．欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。A．代位權(quán)

B．撤銷權(quán)C．否決權(quán)

D．處罰權(quán)49．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（

）。A．罰款優(yōu)先于稅款、沒收違法所得

B．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得C．只征收稅款和罰款，稅收優(yōu)先于罰款

D．只征收稅款和罰款，罰款優(yōu)先于稅款50．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的（

）。A．稅收應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行B．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

D．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行51．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（

）的滯納金。A．千分之二

B．千分之五

C．萬分之四

D．萬分之五52．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（

）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（

）加收。A．5年，可以

B．5年，不得

C．3年，不得

D．3年，可以53．因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（

）可以追征。A．5年內(nèi)

B．10年內(nèi)

C．3年內(nèi)

D．無期限54．某納稅人因計算錯誤，少繳2008年8月份稅款10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（

）年內(nèi)追征稅款和滯納金。A．1

B．3

C．5

D．1055．納稅人進(jìn)行偷稅、抗稅、騙稅的的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（

）追征。A．在5年內(nèi)

B．在10年內(nèi)

C．在3年內(nèi)

D．無期限56．某企業(yè)2009年3月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額8萬元，按規(guī)定應(yīng)在4月15日前繳納，但由于種種原因直到5月15日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（

A．81200

B．84800

C．80000

D．8360057．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人法律規(guī)定的日期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息。退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的（

）計算。A．活期存款利率

B．定期存款利率

C．商業(yè)存款利率

D．商業(yè)貸款利率58．2009年6月，某公司因財務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2005年1月的，另一筆系2007年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（

）。A．兩次的多繳稅款均可以退稅

B．兩次的多繳稅款均不可以退稅C．2007年的多繳稅款可以退稅，2005年的不可以退還

D．2007年的多繳稅款不可以退稅，2005年的可以退還59．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（）不服，可以單獨提出復(fù)議申請。A．具體行政行為

B．抽象行政行為

C．行政處分

D．內(nèi)部行政行為60．下列選項中，屬于必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服才能提起行政訴訟的是（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的確認(rèn)納稅主體的行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境的行為C．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為61．李某對甲市乙區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。則受理李某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。 A．乙區(qū)人民政府 B．甲市國家稅務(wù)局 C．乙區(qū)國家稅務(wù)局D．甲市人民政府62．對吉林市國稅局與吉林市地稅局共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復(fù)議。 A．吉林市國稅局的上級主管機(jī)關(guān) B．吉林市地稅局的上級主管機(jī)關(guān) C．國家稅務(wù)總局 D．吉林市人民政府二、多項選擇題1．下列行為中，屬于“故意性稅收不遵從”的是（）。

A．無知性不遵從B．隱蔽性不遵從C．公開性不遵從D．被動性不遵從

2．“隱蔽性稅收不遵從”的表現(xiàn)形式包括（）。A．隱瞞稅籍B．隱瞞稅基C．隱瞞納稅能力D．隱瞞申報能力3．下列各項中，屬于“隱蔽性稅收不遵從”的是（）。

A．騙稅B．抗稅C．偷稅D．故意性欠稅4．稅收分配的政策目標(biāo)包括（）。A．取得財政收入B．促進(jìn)資源的有效配置C．促進(jìn)收入的公平分配D．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長5．下列哪些內(nèi)容屬于稅收征收管理（）。

A．稅收立法B．稅務(wù)登記C．納稅申報D．稅收救濟(jì)

6．

下列各項中，哪些屬于現(xiàn)代國家稅收管理的基本職能（）。A．監(jiān)督B．服務(wù)C．制裁D．懲戒7．

下列稅法規(guī)范中，哪些屬于稅收程序法（）。A．納稅擔(dān)保試行辦法B．減免稅管理辦法C．稅務(wù)登記管理辦法D．個人所得稅法8．下列稅法規(guī)范中，哪些屬于稅收實體法（）。

A．企業(yè)所得稅法B．增值稅暫行條例C．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則D．發(fā)票管理辦法9．下列哪些主張符合稅收法定主義的要求（）。A．政府的征稅權(quán)由憲法授予

B．稅收制度以法律的形式確定

C．稅務(wù)部門履行職責(zé)必須依法進(jìn)行

D．行政復(fù)議稅務(wù)爭訟按法定的程序解決10．下列哪些屬于稅收效率主義原則的要求（）。A．實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置

B．對經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力不同的人征收數(shù)額不同的稅收

C．對經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的影響最小

D．提高稅務(wù)行政效率，促進(jìn)稅制的簡便和征收費(fèi)用最少11．下列哪些單位需要辦理稅務(wù)登記（）。A．國家機(jī)關(guān)

B．無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D．國家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位有經(jīng)營行為，取得應(yīng)稅收入、財產(chǎn)、所得的

12．納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記的情況是（）。

A．名稱的改變B．增加注冊資本

C．改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍D．經(jīng)營地點遷出原登記的縣(市)13．納稅人辦理稅務(wù)登記后，需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形主要有（）。A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的B．納稅人因住所或生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

D．納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境需要停業(yè)整頓的14．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．提交相關(guān)證明文件和資料B．結(jié)清應(yīng)納稅款和滯納金

C．結(jié)清多退（免）稅款和罰款D．繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件15．《外管證》的一般有效期限和最長有效期限分別為（）天。A．30B．90C．180D．16．納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并（）。A．結(jié)清稅款

B．辦理變更稅務(wù)登記C．繳銷發(fā)票

D．辦理注銷稅務(wù)登記17．納稅人辦理哪些下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件（）。A．申請營業(yè)執(zhí)照

B．繳納稅收滯納金C．開立銀行賬戶

D．領(lǐng)購發(fā)票18．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（

）之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

B．領(lǐng)取稅務(wù)登記證件C．領(lǐng)購發(fā)票

D．發(fā)生納稅義務(wù)19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人所設(shè)置的下列帳簿中，可以不采用訂本式的是（）。A．總賬

B．明細(xì)賬

C．日記賬

D．其他輔助性賬簿20．對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或人員代為建賬和辦理賬務(wù)有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定（）。A．使用稅控裝置

B．僅設(shè)立日記賬C．建立收支憑證粘貼簿D．建立進(jìn)貨銷貨登記簿21．除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，下列哪些涉稅資料一般應(yīng)當(dāng)保存10年（）。A．賬簿

B．記賬憑證

C．完稅憑證

D．已開具的發(fā)票的記賬聯(lián)22．發(fā)票，是指在（）中，開具、收取的收付款憑證。A．購銷商品

B．提供或者接受服務(wù)C．從事其他經(jīng)營活動

D．代收政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

23．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。

A．存根聯(lián)B．發(fā)票聯(lián)C．抵扣聯(lián)D．記賬聯(lián)24．在增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次中，與增值稅進(jìn)項稅額有關(guān)的是（）。

A．存根聯(lián)B．發(fā)票聯(lián)C．抵扣聯(lián)D．記賬聯(lián)25．在下列哪些情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票（）。A．食品廠收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品向農(nóng)民個人支付款項時

B．注冊會計師向委托人提供代理服務(wù)時C．出版社向作者支付稿酬并扣繳其個人所得稅稅款時D．賓館向顧客提供餐飲、住宿服務(wù)時26．稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行檢查的是()。

A．調(diào)出發(fā)票查驗

B．檢查印制發(fā)票的情況

C．復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

D．詢問與發(fā)票有關(guān)的問題27．辦理納稅申報的對象，主要包括（）。A．依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

B．依法負(fù)有納稅義務(wù)的個人

C．依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位

D．依法對稅款負(fù)有連帶責(zé)任的納稅擔(dān)保人28．我國現(xiàn)行納稅申報的方式包括（）。A．直接申報

B．郵寄申報

C．網(wǎng)絡(luò)申報

D．電話語音申報29．下列稅款征收方式中，哪些屬于核定征收（）。A．查定征收

B．查驗征收

C．定期定額征收

D．代收代繳30．下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的,B．雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的,C．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的,D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的31．納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保（）。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，在限期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象C．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的D．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需要申請行政復(fù)議的32．納稅擔(dān)保范圍包括（）。A．稅款、滯納金

B．稅款、滯納金、罰款

C．實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用D．實現(xiàn)稅款、滯納金、罰款的費(fèi)用33．用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利的價格估算，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法實施細(xì)則第六十四條規(guī)定的方式，參照同類商品的（）估算。A．市場價

B．成本價

C．出廠價

D．評估價34．稅收保全措施不能適用于（）。A．臨時從事經(jīng)營的納稅人

B．扣繳義務(wù)人

C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

D．納稅擔(dān)保人

35．下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的有關(guān)敘述中，正確的有（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，必須掌握確鑿的證據(jù)B．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施D．實施扣押、查封措施時，須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人36．在采取稅收保全措施時，納稅人若有部分存款，但又不足以繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．只能采取凍結(jié)存款措施B．只能采取扣押、查封措施C．可以以上兩項措施并用D．單獨采取扣押、查封措施37．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于（）。A．臨時從事經(jīng)營的納稅人

B．扣繳義務(wù)人

C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

D．納稅擔(dān)保人38．稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列哪些情形，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（）。A．未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款B．未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款C．未按照規(guī)定的期限繳納滯納金D．未按照規(guī)定的期限報送納稅資料39．某稅務(wù)所按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，對電腦公司欠稅實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有（）。A．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B．吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票C．依法拍賣其價值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款D．要求其提供稅收擔(dān)保

40．下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有（）。A．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金、罰款C．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前41．欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)（）。A．納稅人怠于行使到期債權(quán)

B．納稅人放棄到期債權(quán)

C．納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

D．納稅人歸還銀行貸款42．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。A．抵押權(quán)

B．質(zhì)權(quán)

C．留置權(quán)

D．罰款和沒收違法所得43．納稅人合并、分立時未繳清的稅款，（）。A．合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)B．應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C．分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)D．分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任44

．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．提出行政賠償請求

B．要求退還多繳的稅款

C．加算銀行同期貸款利息

D．加算銀行同期存款利息45．下列關(guān)于納稅人多繳稅款退還的說法中，正確的有（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C．納稅人在要求退還自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款時，可以要求加算銀行同期存款利息,D．涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還46．下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的說法中，正確的有（）。A．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追征B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款C．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金D．對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金47

．對納稅人的（）行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其稅款、滯納金。A．偷稅

B．抗稅

C．騙稅

D．誤算48．

納稅人對某市（地級市）國稅局的行政處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)（）。A．直接向法院起訴 B．請求市政府撤銷 C．向省國稅局申請復(fù)議D．既可以申請復(fù)議，也可以直接起訴 49．下列哪些事項，當(dāng)事人必須先提起行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服才可以提起行政訴訟（）。A．征稅行為 B．稅收保全措施C．加收滯納金D．強(qiáng)制執(zhí)行措施50．下列哪些事項，當(dāng)事人可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟（）。A．扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳、代收代繳行為B．受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代征行為C．沒收財物和違法所得D．停止出口退稅權(quán)三、判斷題

1．所有稅種的征收管理，均適用《稅收征管法》。（）2．“原生性稅收遵從”包含了以下兩個最基本的假設(shè)：納稅人都能知道稅法；在知道稅法的基礎(chǔ)上，納稅人都能夠并且愿意依法納稅。（）3．針對故意性稅收不遵從進(jìn)行管理，體現(xiàn)了稅收管理的服務(wù)職能。（）4．在稅收管理中，征納雙方在法律地位上是平等的，在權(quán)利與義務(wù)上也是對等的。（）5．“立憲征稅、依法治稅”的法律思想體現(xiàn)了稅收管理的公正原則。（）

6．在稅收立法時，對經(jīng)濟(jì)條件或納稅能力相同的人征收數(shù)額相同的稅收，即所謂的“縱向公平”。（）

7．稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則要求在進(jìn)行稅收實體法的立法時，要盡可能達(dá)到稅收超額負(fù)擔(dān)最小化和稅收額外收益最大化的效率目標(biāo)。（）8．稅收成本率是衡量稅收管理效率的一個重要指標(biāo)。（）9．稅收程序法是指以保證實體性權(quán)利和義務(wù)得以實施或履行的有關(guān)程序為主的法律。（）10．《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收程序法。（）11．從法的效力級次看，部門規(guī)章的效力的效力低于憲法、法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)。但高于及規(guī)章以下規(guī)范性文件。（）12．稅收計劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)對未來一定時期內(nèi)的稅收收入進(jìn)行測算而編制的收入計劃。（）13．稅務(wù)登記實行屬地管理，納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)缴a(chǎn)經(jīng)營所在地、工商登記注冊地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

14．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）15．納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。（）16．納稅人辦理注銷稅務(wù)登記之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（）17．

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）18．停、復(fù)業(yè)登記適用于實行核定征收的納稅人。（

）19．已辦理停復(fù)業(yè)登記的納稅人，在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，在停業(yè)期內(nèi)可暫緩申報繳納稅款。（

）20．已辦理停復(fù)業(yè)登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之后，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。（）21．納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效和納稅義務(wù)終止。

（）22．銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。（）23．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。（）24．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自設(shè)置帳簿之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）25．賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（）26．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局確定的企業(yè)，可以印制增值稅專用發(fā)票。（）27．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管的實際需要指定印制發(fā)票的企業(yè)。（）28．發(fā)票的印刷只能使用中文。（）29．只有進(jìn)出口發(fā)票，才能在境外印制。（）30．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。（）31．不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（）32．稅務(wù)人員進(jìn)行發(fā)票檢查時，可以根據(jù)實際需要出示稅務(wù)檢查證。（）33．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。（）34．法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。（）35．納稅人采用郵寄申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。（）36．納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

（）37．納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）38．納稅保證必需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，保證成立；稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可的，保證不成立。（）39．用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利的價值不得低于應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金，并考慮相關(guān)的費(fèi)用。（）40．納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳。（）41．采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)利，既可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接行使，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)的單位行使。（）42．從稅收保全措施的適用程序上看，必須是責(zé)令限期繳納在先，納稅擔(dān)保居中，稅收促使措施斷后。

（）43．稅收保全措施，還是采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（）44．實施扣押、查封措施時，應(yīng)通知被執(zhí)行人。被執(zhí)行人拒不到場的，應(yīng)暫停執(zhí)行。

（）45．實施扣押、查封措施時，對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。（）46．納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全。（）47．對已依法采取稅收保全措施的納稅人，若在限期內(nèi)不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措