風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理演示文稿

風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理演示文稿現(xiàn)在是1頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)在是2頁\一共有201頁\編輯于星期二本章屬于次重點(diǎn)章，主要介紹了風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的一些基本概念和原理，以及企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)等內(nèi)容。本章所介紹的風(fēng)險(xiǎn)管理的原理和方法在企業(yè)的整個(gè)戰(zhàn)略管理流程中具有重要的意義。現(xiàn)在是3頁\一共有201頁\編輯于星期二本章重點(diǎn)掌握的內(nèi)容企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的種類（包括外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)共12種）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、目標(biāo)以及范圍和文化風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法（頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法等）案例分析現(xiàn)在是4頁\一共有201頁\編輯于星期二第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)概述現(xiàn)在是5頁\一共有201頁\編輯于星期二隨著技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人們的生活水平日益提高。但無論如何，人類都不能完全避免自然災(zāi)害、意外事故等各種威脅。

在氣候變化背景下，人類面臨各種風(fēng)險(xiǎn)的概率不斷增加。人類對(duì)于未來的不確定性增大。不確定性天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福。風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在是不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，人類長期以來一直在努力尋找回避風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)的方法，探索有效的途徑來降低風(fēng)險(xiǎn)成本。一、風(fēng)險(xiǎn)的概念

現(xiàn)在是6頁\一共有201頁\編輯于星期二海嘯電影2012海報(bào)現(xiàn)在是7頁\一共有201頁\編輯于星期二現(xiàn)在是8頁\一共有201頁\編輯于星期二9北京7·21暴雨已確認(rèn)身份的66名遇難者中包括在搶險(xiǎn)救援中因公殉職的5人。剩余61名遇難者中，男性36人，女性25人。其死亡原因?yàn)椋耗缢?6人，觸電5人，房屋倒塌3人，泥石流2人，創(chuàng)傷性休克2人，高空墜物2人，雷擊1人

現(xiàn)在是9頁\一共有201頁\編輯于星期二10廣州5.8暴雨廣州、韶關(guān)、河源、梅州、惠州、清遠(yuǎn)6市受災(zāi)，受災(zāi)人口87.53萬，轉(zhuǎn)移6.75萬人，死亡12人，失蹤3人，直接經(jīng)濟(jì)損失10.52億元。現(xiàn)在是10頁\一共有201頁\編輯于星期二11

“攙扶老人風(fēng)險(xiǎn)基金”是在今年3月5日學(xué)雷鋒日時(shí)設(shè)立的，依托于民間公益網(wǎng)站“中國好人網(wǎng)”，發(fā)起者為華南師范大學(xué)理論部副主任談方教授。

現(xiàn)在是11頁\一共有201頁\編輯于星期二1986年烏克蘭切爾諾貝利核電站事故切爾諾貝利核電站是20世紀(jì)80年代蘇聯(lián)最大的核電站之一，位于烏克蘭境內(nèi)。對(duì)于那里的操作人員來說，安全不是他們的工作，他們唯一的任務(wù)就是發(fā)電。1986年4月25日晚，操作人員想看看機(jī)器關(guān)閉時(shí)是否能發(fā)電，就將保險(xiǎn)等設(shè)備關(guān)閉，而這使得放射出能量過高，融化了核反應(yīng)堆，4號(hào)核反應(yīng)堆發(fā)生了爆炸，190噸輻射巨大的核反應(yīng)物排放到空氣中，這些輻射物質(zhì)不僅擴(kuò)散到烏克蘭，甚至擴(kuò)散到歐洲的一些地區(qū)。管理者得到通知后擴(kuò)散已經(jīng)發(fā)生了，當(dāng)時(shí)的清理人員甚至沒有意識(shí)到危險(xiǎn)的巨大，進(jìn)行了草率的搶救，大多數(shù)人都是直接暴露在核輻射中?，F(xiàn)在是12頁\一共有201頁\編輯于星期二幾天后的基輔，大家對(duì)此一無所知，“5.1”節(jié)的時(shí)候，父母們還都把孩子帶到陽光明媚的戶外，直到環(huán)境部門檢查空氣質(zhì)量時(shí)，才發(fā)現(xiàn)恐怖的異常。3個(gè)月后，31名工人死亡。在傾頹的4號(hào)核反應(yīng)堆上建起了混凝土遮蔽所，而此后2年里另3座核反應(yīng)堆依然工作。1991年，1號(hào)反應(yīng)堆起火，一年后遮蔽所也開始破損，政府花費(fèi)了1億600萬美元修補(bǔ)破損的遮蔽所。2000年12月，迫于國際壓力，切爾諾貝利核電站永久關(guān)閉。至今已有15000人因此事件死亡，5萬余人終生殘疾，500萬人因輻射而致病。現(xiàn)在是13頁\一共有201頁\編輯于星期二14“風(fēng)險(xiǎn)”的由來“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠(yuǎn)古時(shí)期，以打魚捕撈為生的漁民們，每次出海前都要祈禱，祈求神靈保佑自己能夠平安歸來，其中主要的祈禱內(nèi)容就是讓神靈保佑自己在出海時(shí)能夠風(fēng)平浪靜、滿載而歸；他們?cè)陂L期的捕撈實(shí)踐中，深深的體會(huì)到“風(fēng)”給他們帶來的無法預(yù)測(cè)無法確定的危險(xiǎn)，他們認(rèn)識(shí)到，在出海捕撈打魚的生活中，“風(fēng)”即意味著“險(xiǎn)”，因此有了“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來?，F(xiàn)在是14頁\一共有201頁\編輯于星期二諸葛亮駐守陽平關(guān)時(shí)，派魏延領(lǐng)大軍東出攻魏，自己留萬人守城。不料司馬懿帶著二十萬大軍要迎魏敵時(shí)，卻同魏延兵馬對(duì)不上陣，從旁邊過去了，一直來到陽平關(guān)前，離城只有六十里，諸葛亮才發(fā)覺。這是候，要把魏延追回來已無可能，自己趕往魏延軍中也來不及，于是諸葛亮就叫軍中偃旗息鼓，大開城門，令軍士數(shù)人出城灑掃。司馬懿領(lǐng)兵來到，看見這情況，認(rèn)為孔明平日謹(jǐn)慎持重，城內(nèi)必有伏兵，便引兵退守山間。到了次日，孔明大笑對(duì)部下說，司馬懿怕我的伏兵，已經(jīng)退走了。探子外出打探，果然魏軍都走了。

三國故事空城計(jì)現(xiàn)在是15頁\一共有201頁\編輯于星期二“風(fēng)險(xiǎn)”一詞最初是指不確定性。阿拉伯的原文意義是“賺取今天的面包”任何一個(gè)工商人士都是冒著風(fēng)險(xiǎn)賺取他每天的面包，企業(yè)活動(dòng)由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，總在試圖進(jìn)行變革，它總是砍伐那些他坐在上面的樹枝，它使得已有的風(fēng)險(xiǎn)更為風(fēng)險(xiǎn)或造成新的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在是16頁\一共有201頁\編輯于星期二17三聚氰胺奶粉現(xiàn)在是17頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)理論學(xué)派根據(jù)研究角度不同風(fēng)險(xiǎn)理論學(xué)派課歸納總結(jié)為兩類：1、客觀實(shí)體派：該學(xué)派主要依據(jù)保險(xiǎn)精算、工程學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)理論進(jìn)行研究，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是客觀的不確定性，是客觀存在的實(shí)體，是可以預(yù)測(cè)的，一般以客觀概率的概念規(guī)范與測(cè)度不確定性。2、主觀構(gòu)建派：該學(xué)派主要依據(jù)心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類學(xué)、與哲學(xué)進(jìn)行研究，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是測(cè)度問題，它是構(gòu)建過程的問題?，F(xiàn)在是18頁\一共有201頁\編輯于星期二一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念(Risk)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。理解上面那個(gè)概念需要把握以下幾個(gè)方面：１、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略有關(guān)2、風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性3、風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存現(xiàn)在是19頁\一共有201頁\編輯于星期二企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類外部風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是20頁\一共有201頁\編輯于星期二企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是21頁\一共有201頁\編輯于星期二

政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)利和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。政府不作為或直接干預(yù)也可能產(chǎn)生政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)也指企業(yè)因一國政府或人民的舉動(dòng)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)的類別宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)一國之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在的影響，如“恐怖活動(dòng)”、“內(nèi)戰(zhàn)”或“軍事政變”等微觀政治風(fēng)險(xiǎn)僅對(duì)特定企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或投資類型產(chǎn)生影響，如設(shè)立新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)或?qū)Ρ緡鴥?nèi)的特殊企業(yè)征稅。另外，當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)合作伙伴如果被政府發(fā)現(xiàn)有不當(dāng)行為，也會(huì)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生不利影響。政治風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是22頁\一共有201頁\編輯于星期二（1）政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)吉利公司2005年計(jì)劃在馬來西亞制造、組裝和出口吉利汽車，當(dāng)生產(chǎn)準(zhǔn)備工作一切就緒并準(zhǔn)備年底正式開工時(shí)，馬來西亞政府出于保護(hù)本國汽車產(chǎn)業(yè)的目的，突然宣布新進(jìn)入的汽車品牌在該國生產(chǎn)的汽車不能再該國銷售，必須100%出口，這一政策的變動(dòng)使得吉利公司蒙受巨大損失。（2）歧視性干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)

2005年中海油收購美國優(yōu)尼科公司本是一次正常的商業(yè)活動(dòng)，卻被某些美國政客和媒體炒作成威脅美國國家安全的政治行為，最后由國會(huì)出面，在收購行動(dòng)中設(shè)置種種障礙，迫使中海油放棄收購計(jì)劃跨國并購中常見的政治風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是23頁\一共有201頁\編輯于星期二（3）恐怖襲擊風(fēng)險(xiǎn)2004年就發(fā)生了在阿富汗的11名中國工人于睡夢(mèng)中遭襲擊身亡，在巴基斯坦的中國工程師遭綁架和殺害等事件（4）國有化風(fēng)險(xiǎn)2006年4月，厄瓜多爾會(huì)議就通過了一項(xiàng)是由改革法案，規(guī)定包括中國企業(yè)在內(nèi)的所有外國公司必須將利潤的50%交給厄瓜多爾政府，這幾年我國在委內(nèi)瑞拉、秘（bi）魯、厄瓜多爾、巴西、古巴等拉美國家進(jìn)行能源項(xiàng)目投資時(shí)，遭遇這類國有化風(fēng)險(xiǎn)的情況非常多

（5）戰(zhàn)爭動(dòng)亂風(fēng)險(xiǎn)蘇丹是我國最大的國外石油投資所在地也是我國友好合作國家，但自1956年蘇丹獨(dú)立以來，除了從1972至1982這十年之外，蘇丹的內(nèi)戰(zhàn)到今天都沒停過，投資安全系數(shù)極低跨國并購中常見的政治風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是24頁\一共有201頁\編輯于星期二法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性。區(qū)別：法律風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)現(xiàn)在是25頁\一共有201頁\編輯于星期二法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下三個(gè)方面（1）法律環(huán)境因素：立法不完備、執(zhí)法不公正（2）市場(chǎng)主體自身法律意識(shí)淡薄，在經(jīng)營活動(dòng)中不考慮法律因素（3）交易相對(duì)方的失信、違約或欺詐現(xiàn)在是26頁\一共有201頁\編輯于星期二跨國并購中常見的

法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)面臨反壟斷法律規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)面臨可能違反市場(chǎng)管理方面的法律規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)收購后經(jīng)營中可能會(huì)涉及到勞動(dòng)法問題環(huán)境責(zé)任承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是27頁\一共有201頁\編輯于星期二社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)是指文化這一不確定性因素的影響給企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)帶來損失的可能。文化風(fēng)險(xiǎn)存在并作用于企業(yè)經(jīng)營的更深領(lǐng)域?？鐕①徶杏捎跂|西方文化差異導(dǎo)致對(duì)公司很多管理方式持有不同觀點(diǎn)。有時(shí)候不同文化觀念的人很難真正溝通、融合因此看待公司治理也不同，所以企業(yè)在全球化經(jīng)營中必須考慮到文化整合的問題現(xiàn)在是28頁\一共有201頁\編輯于星期二技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身的復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性，包括純技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及其他過程中由于技術(shù)方面的因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)。類別：按技術(shù)活動(dòng)過程所處的不同階段考察可以劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是29頁\一共有201頁\編輯于星期二自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。類別：企業(yè)自身對(duì)自然環(huán)境造成的直接影響企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的聯(lián)系而對(duì)自然環(huán)境造成的間接影響。相關(guān)鏈接：跨國并購中的環(huán)境保護(hù)要求追加投資的風(fēng)險(xiǎn)拉美主要油氣生產(chǎn)國近年來越來越重視環(huán)境保護(hù)問題，拉美國家或非政府組織在環(huán)境保護(hù)方面提出的新條件，將使中國在拉美的投資項(xiàng)目面臨追加投資的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在是30頁\一共有201頁\編輯于星期二市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以考慮以下幾個(gè)方面產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)潛在進(jìn)入者、競爭者與代替品的競爭帶來的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是31頁\一共有201頁\編輯于星期二產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)選擇在哪個(gè)產(chǎn)業(yè)中經(jīng)營直接相關(guān)。影響因素：在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的（1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段（2）產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性（3）產(chǎn)業(yè)集中程度現(xiàn)在是32頁\一共有201頁\編輯于星期二信用風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)，并將其提供給客戶，同時(shí)企業(yè)會(huì)允許客戶一定時(shí)間內(nèi)付款，這一過程被稱為賒賬。賒賬會(huì)產(chǎn)生不予支付的風(fēng)險(xiǎn)，因而客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要各種生產(chǎn)要素的提供，如果供應(yīng)商不能按照雙方合同或協(xié)議的要求按時(shí)、保質(zhì)、保量地提供這些生產(chǎn)要素，就產(chǎn)生了供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在是33頁\一共有201頁\編輯于星期二企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是34頁\一共有201頁\編輯于星期二戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的影響缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展現(xiàn)在是35頁\一共有201頁\編輯于星期二操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素（包括欺詐活動(dòng)）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是36頁\一共有201頁\編輯于星期二運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主題隊(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營失敗或使運(yùn)營活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失現(xiàn)在是37頁\一共有201頁\編輯于星期二財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)物結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使得公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財(cái)物困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在是38頁\一共有201頁\編輯于星期二第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理概述現(xiàn)在是39頁\一共有201頁\編輯于星期二“911”最終調(diào)查報(bào)告公布

美國政府存在五大失誤

2001年9月11日，恐怖分子劫持飛機(jī)撞擊紐約世界貿(mào)易中心大樓和位于華盛頓的五角大樓，另有一架飛機(jī)墜毀在賓夕法尼亞州，共造成近3000人死亡。2004年7月，經(jīng)過20個(gè)月的獨(dú)立調(diào)查，，美國“911”獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)公布了最終調(diào)查報(bào)告。報(bào)告列舉了美國政府的五大失誤，這些失誤使得美國政府沒有識(shí)別出國家所面臨的巨大的恐怖主義襲擊風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致了令全世界震驚的慘劇發(fā)生。現(xiàn)在是40頁\一共有201頁\編輯于星期二1、中央情報(bào)局忽視了那些“指示信號(hào)”的重要性，這些信號(hào)勾畫出了未來恐怖襲擊可以看得清的圖像。在2001年7月聯(lián)邦調(diào)查局報(bào)告恐怖主義者在亞利桑那州進(jìn)行飛行訓(xùn)練和同年8月逮捕恐怖主義嫌疑者扎卡里亞斯穆薩這些記錄本應(yīng)引起人們的警覺。穆薩被捕時(shí)因?yàn)樗诿髂崽K達(dá)州的一家飛行學(xué)校行為可疑?，F(xiàn)在是41頁\一共有201頁\編輯于星期二2、在19個(gè)飛機(jī)劫持者中，有一些人在入境文件不完備的情況下能夠進(jìn)入美國。在襲擊的當(dāng)天，一些人因?yàn)樾袆?dòng)可疑而被擋住后，最后還是通過了安全檢查，登上了飛機(jī)，其中兩名劫持者已經(jīng)列在政府恐怖主義者監(jiān)視的名單上，但因?yàn)槁?lián)邦航空管理局和航空公司并不知情，所以他們被準(zhǔn)許上了飛機(jī)。現(xiàn)在是42頁\一共有201頁\編輯于星期二3、前克林頓政府和現(xiàn)在的布什政府總體上將是通過外交手段而非通過軍事打擊來對(duì)付日益增長的“基地”威脅。美國在20世紀(jì)90年代末錯(cuò)過了幾次殺死本拉登的機(jī)會(huì)，原因是中央情報(bào)局說，它沒有接到這樣做的明確指示。現(xiàn)在是43頁\一共有201頁\編輯于星期二

4、在發(fā)生襲擊的當(dāng)天，聯(lián)邦航空管理局和軍事官員出現(xiàn)了混亂。聯(lián)邦航空管理局的任務(wù)是應(yīng)對(duì)通常的飛機(jī)劫持，而不是自殺性的襲擊，因此他們沒有及時(shí)向軍事官員發(fā)出警報(bào)，而一些戰(zhàn)斗機(jī)駕駛員不知道他們?yōu)槭裁匆{機(jī)升空?，F(xiàn)在是44頁\一共有201頁\編輯于星期二5、紐約市緊急啟動(dòng)的“911”電話系統(tǒng)出現(xiàn)了致命性的錯(cuò)誤。這種錯(cuò)誤導(dǎo)致沒有向世貿(mào)大樓中的工作人員通報(bào)可能救生的消息。接線員和調(diào)度員并不知道，消防人員正從大樓中撤離人員。由于大樓中的公共地址系統(tǒng)出了毛病，因此大樓工作人員向“911”電話系統(tǒng)發(fā)出呼救，但得到的回答是不要撤離，坐失了逃生的機(jī)會(huì)?，F(xiàn)在是45頁\一共有201頁\編輯于星期二

1906年，美國US鋼鐵公司董事長B.H.凱里從公司多次事故教訓(xùn)中提出了“安全第一”的思想，將公司原來的“質(zhì)量第一，產(chǎn)量第二”的經(jīng)營方針改為“安全第一，質(zhì)量第二，產(chǎn)量第三”。1912年，芝加哥創(chuàng)立了“全美安全協(xié)會(huì)”，研究制定了有關(guān)企業(yè)安全管理的法律草案。

20世紀(jì)30年代，在美國產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本構(gòu)思

1930年，在美國管理協(xié)會(huì)發(fā)起的第一次關(guān)于保險(xiǎn)問題的會(huì)議上，賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門﹒許布納博士指出“防患于未然就是最大的保險(xiǎn)”?，F(xiàn)在是46頁\一共有201頁\編輯于星期二1931年，由美國管理協(xié)會(huì)保險(xiǎn)部首先提出風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，1932年成立紐約保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，由紐約幾家大公司組織定期的討論風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐問題。該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科的興起?，F(xiàn)在是47頁\一共有201頁\編輯于星期二我們生活的世界越來越不確定經(jīng)濟(jì)

政治

社會(huì)現(xiàn)在是48頁\一共有201頁\編輯于星期二各類風(fēng)險(xiǎn)事件展示——

前車之鑒、后事之師現(xiàn)在是49頁\一共有201頁\編輯于星期二

案例一英國巴林銀行(BaringsBank)巴林銀行在90年代前是英國最大的銀行之一，有超過200年的歷史，世界上最古老的商業(yè)銀行1992-1994年期間，巴林銀行新加坡分行的總經(jīng)理里森(NickLesson)，從事日本大阪及新加坡交易所之間的日經(jīng)指數(shù)期貨套期對(duì)沖和債券買賣活動(dòng)，累積虧損超過10億美元，導(dǎo)致巴林銀行于1995年2月破產(chǎn)現(xiàn)在是50頁\一共有201頁\編輯于星期二調(diào)查發(fā)現(xiàn)：巴林銀行的高層對(duì)里森所從事的業(yè)務(wù)并不了解巴林缺乏職責(zé)劃分的機(jī)制巴林銀行的高層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告不重視里森在自傳中說：“有一群人本來可以揭穿并阻止我的把戲，但他們沒有這么做。我不知道他們?cè)诒O(jiān)督上的疏忽與罪犯的疏忽之間的界限何在，也不清楚他們是否對(duì)我負(fù)有什么責(zé)任?！?/p>

現(xiàn)在是51頁\一共有201頁\編輯于星期二案例二美國世通公司(Worldcom)世通是美國第二大的電信公司2002年，世通被發(fā)現(xiàn)利用把營運(yùn)性開支反映為資本性開支等弄虛作假的方法，多年來虛報(bào)利潤735億美元世通于2002年末申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，成為美國歷史上最大的破產(chǎn)個(gè)案世通的四名主管(包括公司的CEO和CFO)承認(rèn)串謀訛詐，被聯(lián)邦法院刑事起訴

美國世通公司前CEO埃貝斯出庭受審

現(xiàn)在是52頁\一共有201頁\編輯于星期二調(diào)查發(fā)現(xiàn)：世通的董事會(huì)持續(xù)賦予公司的CEO(BernardEbbers)絕對(duì)的權(quán)力，讓他一人獨(dú)攬大權(quán)美國證監(jiān)會(huì)的調(diào)查報(bào)告指出：世通完全沒有制衡機(jī)制世通的董事會(huì)并沒有負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任世通為公司的高級(jí)管理層提供豐厚(不合理)的薪酬和獎(jiǎng)金現(xiàn)在是53頁\一共有201頁\編輯于星期二

案例三美國安然公司(Enron)在2002年，安然是美國最大的石油和天然氣企業(yè)之一2001年末，安然宣布第三季度錄得6.4億美元的虧損，美國證監(jiān)會(huì)對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司在1997以來虛報(bào)利潤5.8億美元2001年末，安然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，但在之前10個(gè)月內(nèi)，公司卻因股票價(jià)格超越預(yù)期目標(biāo)而向董事及高級(jí)管理人員發(fā)放3.2億美元的紅利現(xiàn)在是54頁\一共有201頁\編輯于星期二調(diào)查發(fā)現(xiàn)：安然的董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)均采取不干預(yù)(“hands-off”)監(jiān)控政策事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財(cái)務(wù)狀況、期貨及期權(quán)的業(yè)務(wù)安然重視短期的業(yè)績指標(biāo)安然管理高層常常藐視或推翻公司制定的內(nèi)控制度

現(xiàn)在是55頁\一共有201頁\編輯于星期二

案例四日本八百伴(Yohan)日本八佰伴1992年進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)，與上海第一百貨合資，在上海開設(shè)一座亞洲最大的百貨公司。進(jìn)入中國后八佰伴采取了急速擴(kuò)張的戰(zhàn)略，以至于背棄了原來的超市道路，不斷地改變經(jīng)營手法，更在物業(yè)市場(chǎng)上大額投資。然而大額的投資并沒有帶來大把的回報(bào)，相反地使八佰伴背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，加之當(dāng)時(shí)肆虐的金融風(fēng)暴，1997年，八佰伴年度收益中有近一半用做貸款利息的支出，最終走向了破產(chǎn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：八百伴低估經(jīng)營非核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)八百伴低估擴(kuò)張業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)八百伴低估了開發(fā)新興市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是56頁\一共有201頁\編輯于星期二全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)下中國企業(yè)的新挑戰(zhàn)合俊倒閉三鹿破產(chǎn)更早前的案例2004年中航油炒作原油期貨，巨虧5.5億美元；銀廣夏造假、達(dá)爾曼資金黑洞、托普神話、德隆危機(jī)…美國金融危機(jī)波及中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)倒閉第一案。三聚氰氨毒害一批嬰幼兒，摧毀了三鹿，也損害了中國乳品行業(yè)?，F(xiàn)在是57頁\一共有201頁\編輯于星期二前車之鑒：合俊倒閉香港合俊控股集團(tuán)成立于1996年，香港聯(lián)交所上市企業(yè)，其主力生產(chǎn)基地就是設(shè)在樟木頭鎮(zhèn)的2家工廠，產(chǎn)品70%以上銷往美國，包括為全球最大的玩具商美泰公司提供OEM（貼牌加工）業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在是58頁\一共有201頁\編輯于星期二合俊大事記1995年：胡錦斌接下1700萬港元的訂單。一年后，合俊集團(tuán)在東莞成立。2004年：在合俊開始挺進(jìn)成人玩具市場(chǎng)。2006年9月：合俊集團(tuán)在香港聯(lián)交所上市，股票代碼為02700。2007年9月：合俊集團(tuán)買入福建天安礦業(yè)股份。2008年8月，為了緩解資金緊張，合俊以2700萬元出售其在清遠(yuǎn)市佛岡的一塊土地。最近一次合俊公布中期業(yè)績，股東虧損2億元，每股虧損0.44元，不派中期息。8月15日，危機(jī)終于爆發(fā)。2008年10月15日合俊集團(tuán)旗下兩工廠倒閉約6500名員工失業(yè)，事發(fā)后，政府將先行墊付2400萬元工資。從影響和知名度來看，這被稱為“美國金融危機(jī)波及中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)倒閉第一案?！爆F(xiàn)在是59頁\一共有201頁\編輯于星期二前車之鑒：三鹿倒閉2008年報(bào)月12日官方初步認(rèn)定：三鹿“問題奶粉”為不法分子在原奶收購中添加三聚氰胺所致已傳喚78人;2008年9月18日，國家工商行政管理總局發(fā)出緊急通知，要求各地工商部門對(duì)市場(chǎng)上含三聚氰胺的液態(tài)奶，立即責(zé)令停止銷售、下架退市?，F(xiàn)在是60頁\一共有201頁\編輯于星期二2008年9月19日，國家處理三鹿牌嬰幼兒配方奶粉事件領(lǐng)導(dǎo)小組召開第二次全體會(huì)議，全國各地已退市問題奶粉3215.1噸。國務(wù)院辦公廳１９日發(fā)出通知，要求各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的決策部署，以對(duì)人民群眾高度負(fù)責(zé)的精神，進(jìn)一步做好嬰幼兒奶粉事件處置工作。2008年12月31日，原董事長受審。2009年02月13日，三鹿集團(tuán)正式破產(chǎn)。2009年03月04日，三元以6.1650億元拍得三鹿資產(chǎn)?，F(xiàn)在是61頁\一共有201頁\編輯于星期二教訓(xùn)與啟示常言： 「智者從別人失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 聰明者從自己失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 愚者則永不懂從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)?！宫F(xiàn)在是62頁\一共有201頁\編輯于星期二我們可以從上述案例中吸取什么教訓(xùn)？1. 熟悉企業(yè)本身的業(yè)務(wù)與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)切記：避免制定不切實(shí)際的目標(biāo)或盲目擴(kuò)展投資，使企業(yè)承受無謂的風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)控和相互制衡的機(jī)制切記：權(quán)力過分集中就會(huì)出現(xiàn)腐敗的情況緊盯著現(xiàn)金所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關(guān)常言：“會(huì)計(jì)數(shù)字只是參考意見，現(xiàn)金才真正令你感到踏實(shí)?！爆F(xiàn)在是63頁\一共有201頁\編輯于星期二合理制定績效評(píng)估與激勵(lì)機(jī)制“如果你發(fā)現(xiàn)精明的員工做出蠢事，你應(yīng)意識(shí)到這可能是因?yàn)樗麄兪艿焦镜目冃c激勵(lì)機(jī)制的誘導(dǎo)而產(chǎn)生的結(jié)果。”5. 建立規(guī)范和健全的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)必須有能力為企業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確和具高分析性的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理層管理業(yè)務(wù)和贏取股東的信心現(xiàn)在是64頁\一共有201頁\編輯于星期二6. 深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

要建立健康的企業(yè)文化及價(jià)值觀，企業(yè)必須：由上而下，身體力行，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹帮L(fēng)紀(jì)”，使員工能上行下效訂立管理原則和行為規(guī)范通過績效管理的方法，鼓勵(lì)正確的行為和態(tài)度加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通企業(yè)必須建立有效機(jī)制，使員工能從企業(yè)本身或其他企業(yè)所犯的錯(cuò)誤(或接近犯錯(cuò))的經(jīng)驗(yàn)中，吸取教訓(xùn)現(xiàn)在是65頁\一共有201頁\編輯于星期二我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)相對(duì)薄弱；很少有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)普遍沒有做到全面化、系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化；機(jī)械性引入國際通行的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理框架，造成水土不服?，F(xiàn)在是66頁\一共有201頁\編輯于星期二

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展階段一般認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為三個(gè)階段簡單風(fēng)險(xiǎn)管理階段

（基于風(fēng)險(xiǎn)就是壞事初步認(rèn)識(shí)，將其視為管理其產(chǎn)品的生產(chǎn)和交易中產(chǎn)生的某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或公害風(fēng)險(xiǎn)，力求避開各種風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響）商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理階段

（將了解和管理風(fēng)險(xiǎn)視為每個(gè)人工作的一部分，實(shí)施更加系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，意味著盡最大努力去了解風(fēng)險(xiǎn)的源頭）全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段國內(nèi)學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展分為兩個(gè)階段基于保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理階段基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理階段

指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法?，F(xiàn)在是67頁\一共有201頁\編輯于星期二

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展階段基于保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)層面的管理20世紀(jì)90年代以前，風(fēng)險(xiǎn)管理的研究的內(nèi)容基本上限于可保風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要手段就是保險(xiǎn)，即通過保險(xiǎn)來承受或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理20世紀(jì)90年代以來，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，建立良好的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫，基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用而生?，F(xiàn)在是68頁\一共有201頁\編輯于星期二

什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？

風(fēng)險(xiǎn)管理是管理主體(可以是個(gè)人、公司、事業(yè)單位、政府部門等)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和科學(xué)的決策，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以處置，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者使損失減少到最低程度。現(xiàn)在是69頁\一共有201頁\編輯于星期二

什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一套由企業(yè)董事會(huì)與管理層共同設(shè)立、和與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。它的功能是識(shí)別那些會(huì)影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件和把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理到一個(gè)企業(yè)可接受的水平，從而幫助企業(yè)達(dá)至它的目標(biāo)。

美國內(nèi)控研究委員會(huì)現(xiàn)在是70頁\一共有201頁\編輯于星期二企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程（全過程管理）受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響（全員參與）戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用（屬于戰(zhàn)略管理范疇）適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合（具有普遍適應(yīng)性）識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)（管理的重點(diǎn)）能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事層提供合理保證（管理的局限性）致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)（管理目標(biāo)）全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)在是71頁\一共有201頁\編輯于星期二企業(yè)為何要建立風(fēng)險(xiǎn)管理？

因?yàn)槠髽I(yè)的股東與管理層常常要面對(duì)一些令他們寢食難安的問題。因此，企業(yè)需要系統(tǒng)化地建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理體制，從而識(shí)別影響企業(yè)盈利的關(guān)鍵因素，并對(duì)那些會(huì)影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控及管理現(xiàn)在是72頁\一共有201頁\編輯于星期二企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要成為什么習(xí)慣常態(tài)現(xiàn)在是73頁\一共有201頁\編輯于星期二企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終關(guān)注的兩個(gè)問題

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度現(xiàn)在是74頁\一共有201頁\編輯于星期二

風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

是風(fēng)險(xiǎn)管理概念的重要組成部分風(fēng)險(xiǎn)偏好為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，企業(yè)在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的種類、大小等方面的基本態(tài)度。風(fēng)險(xiǎn)承受度企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界。風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的變化。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)只是災(zāi)難，被動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本中心；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)具有二重性，風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要在機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)中尋求平衡點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)?，F(xiàn)在是75頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)……………戰(zhàn)略目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系不緊，目標(biāo)是轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)放在對(duì)公司行為的監(jiān)督和檢查上，因而傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)一般與實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)沒有關(guān)系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，為實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化措施。確保企業(yè)內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性確保遵守有關(guān)法律法規(guī)現(xiàn)在是76頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)管理的文化風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀中。由于一個(gè)組織的整體文化對(duì)于企業(yè)的成功至關(guān)重要，因此，它的風(fēng)險(xiǎn)文化將決定企業(yè)如何成功地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主要作用有以下三個(gè)方面：（一）溝通，風(fēng)險(xiǎn)管理成功的企業(yè)通常都大力強(qiáng)調(diào)溝通計(jì)劃目標(biāo)（二）協(xié)作，把所有的目光集中在同一個(gè)方向，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)形成共同的理解，成為每一位員工的責(zé)任（三）聯(lián)系，一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終落腳點(diǎn)現(xiàn)在是77頁\一共有201頁\編輯于星期二某公司總經(jīng)理在工作報(bào)告中對(duì)該公司的風(fēng)險(xiǎn)管理作了如下的介紹和描述：

(1)該公司在上年度完成了風(fēng)險(xiǎn)管理；

(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施有賴于公司中層以上管理人員的工作；(3)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)層面的一項(xiàng)戰(zhàn)略工作；(4)公司風(fēng)險(xiǎn)管理將確保各項(xiàng)工作符合公司的目標(biāo)。要求：請(qǐng)逐條分析上述四點(diǎn)關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)管理的理解是否恰當(dāng)。如不準(zhǔn)確，請(qǐng)給出解釋說明?，F(xiàn)在是78頁\一共有201頁\編輯于星期二第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程現(xiàn)在是79頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序

第一步

收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息第二步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：分為風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟第三步制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償（風(fēng)險(xiǎn)控制七大策略）第四步提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案：外包方案內(nèi)控方案第五步風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)現(xiàn)在是80頁\一共有201頁\編輯于星期二第一步收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息▲宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)：如政治的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、法律法規(guī)的、技術(shù)的等宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)；▲行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)：如行業(yè)的特性、行業(yè)市場(chǎng)份額分布、行業(yè)發(fā)展方向和市場(chǎng)走向、行業(yè)競爭程度、行業(yè)競爭對(duì)手動(dòng)向、競爭對(duì)手失敗或成功案例等行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)；現(xiàn)在是81頁\一共有201頁\編輯于星期二戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)初始信息財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初始信息市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)初始信息運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)初始信息法律風(fēng)險(xiǎn)初始信息

風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。收集初始信息要根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)類型具體展開。

現(xiàn)在是82頁\一共有201頁\編輯于星期二第二步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)完成了風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集之后，企業(yè)要對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，F(xiàn)在是83頁\一共有201頁\編輯于星期二（1）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)在是84頁\一共有201頁\編輯于星期二（2）風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)在是85頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析的方法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的目的、獲得的信息數(shù)據(jù)和資源，風(fēng)險(xiǎn)分析可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。

風(fēng)險(xiǎn)分析的方法現(xiàn)在是86頁\一共有201頁\編輯于星期二（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、分析的價(jià)值等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)在是87頁\一共有201頁\編輯于星期二第三步制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。其中的風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)是指要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇?，F(xiàn)在是88頁\一共有201頁\編輯于星期二可能性高減少避免低接受轉(zhuǎn)移低高影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減少等適合的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的總體策略。

書上264頁現(xiàn)在是89頁\一共有201頁\編輯于星期二第四步提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略后的工作是制定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，也就是執(zhí)行前一階段制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決策略，進(jìn)一步落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在這一階段，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。1、外部解決方案外部解決方案一般是指外包。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)外包是利用產(chǎn)業(yè)鏈專業(yè)分工，提高運(yùn)營效率的必要措施。2、內(nèi)部解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理策略、組織職能、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)（包括報(bào)告體系）、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施?，F(xiàn)在是90頁\一共有201頁\編輯于星期二第五步風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的最后一個(gè)步驟，企業(yè)應(yīng)確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告?，F(xiàn)在是91頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)因素重點(diǎn)介紹:風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)管理工具書上255頁現(xiàn)在是92頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)（保留、自留）接受風(fēng)險(xiǎn)是指自己非理性或理性地主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?！胺抢硇浴苯邮茱L(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計(jì)不足從而暴露于風(fēng)險(xiǎn)中；“理性”接受風(fēng)險(xiǎn)是指通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和權(quán)衡后，認(rèn)為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)比購買保險(xiǎn)要經(jīng)濟(jì)合算。對(duì)于企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)，即影響到企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般不應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)?，F(xiàn)在是93頁\一共有201頁\編輯于星期二

風(fēng)險(xiǎn)自留風(fēng)險(xiǎn)自留即由經(jīng)濟(jì)單位自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)自留又有主動(dòng)自留和被動(dòng)自留的區(qū)別。適用于發(fā)生概率小，且損失程度低的風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)在是94頁\一共有201頁\編輯于星期二自留風(fēng)險(xiǎn)的籌資措施——專業(yè)自保

專業(yè)自保專業(yè)自保公司又稱專屬保險(xiǎn)公司，是非保險(xiǎn)公司的附屬機(jī)構(gòu)，為母公司提供保險(xiǎn)，并由其母公司籌集保險(xiǎn)費(fèi)，建立損失儲(chǔ)備金。幾乎所有的大跨國公司都有專業(yè)自保公司。特點(diǎn)：由被保險(xiǎn)人所有和控制，要承保其母公司的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過租借的方式承保其他公司的保險(xiǎn)，不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開展業(yè)務(wù)

書上268頁現(xiàn)在是95頁\一共有201頁\編輯于星期二專業(yè)自保是企業(yè)(母公司)自己設(shè)立的保險(xiǎn)公司，旨在對(duì)本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)安排。

由于傳統(tǒng)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和費(fèi)率無法滿足投保人的需求,專業(yè)自保公司在19世紀(jì)中期就出現(xiàn)了。20世紀(jì)60年代初,專業(yè)自保公司才開始真正發(fā)展起來,現(xiàn)在已成為國際保險(xiǎn)市場(chǎng)上一支十分重要的力量。

國際上越來越多的企業(yè)擁有了自己的專業(yè)自保公司,據(jù)統(tǒng)計(jì),目前在世界財(cái)富500強(qiáng)企業(yè)中有超過70%的企業(yè)設(shè)立了專業(yè)自保公司。中國石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”可算是我國大型企業(yè)第一個(gè)專業(yè)自保公司的雛形。現(xiàn)在是96頁\一共有201頁\編輯于星期二(1)保險(xiǎn)成本降低，收益增加專業(yè)自保公司由于可以不通過代理人和經(jīng)紀(jì)人展業(yè)，節(jié)約了大筆的傭金和管理費(fèi)用，其保險(xiǎn)費(fèi)率與本公司或行業(yè)內(nèi)部的實(shí)際損失率比較接近，因而可以節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)開支。

優(yōu)于其它自保方式的一個(gè)因素是，向?qū)I(yè)自保公司繳付的保險(xiǎn)費(fèi)可從公司應(yīng)稅收入中扣除?，F(xiàn)在是97頁\一共有201頁\編輯于星期二

(2)承保彈性增大傳統(tǒng)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍不充分，保險(xiǎn)公司僅承保可保風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)范圍不能涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，不能滿足被保險(xiǎn)企業(yè)多樣化的需要，而專業(yè)自保公司更易于了解客戶面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別和特性，可以根據(jù)自己的需要擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍，提高保險(xiǎn)限額，可根據(jù)自身情況采取更為靈活的經(jīng)營方略，開發(fā)有利于投保人長期利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和保險(xiǎn)項(xiàng)目?，F(xiàn)在是98頁\一共有201頁\編輯于星期二

(3)可使用再保險(xiǎn)來分散風(fēng)險(xiǎn)

許多再保險(xiǎn)公司只與保險(xiǎn)公司做交易。通過設(shè)立專業(yè)自保公司可使企業(yè)直接進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)，以此分散風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大自己的承保能力，有剩余承保能力的還可以接受分保?，F(xiàn)在是99頁\一共有201頁\編輯于星期二

我國專業(yè)自保的現(xiàn)狀和趨勢(shì)我國至今尚沒有專業(yè)自保公司，1984年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的中國石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”只能算是我國大型企業(yè)第一個(gè)專業(yè)自保公司的雛形。

但我國許多大型企業(yè)尤其是特大型企業(yè)自保能力都很強(qiáng)，建立專業(yè)自保公司的意愿十分強(qiáng)烈，這可以從中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司、寶鋼集團(tuán)、中國五礦、中石化集團(tuán)、海爾集團(tuán)、中糧集團(tuán)等特大型企業(yè)積極參股組建我國一些保險(xiǎn)公司看出。

隨著中國保險(xiǎn)市場(chǎng)開放度和競爭激烈度的增加，專業(yè)自保公司必將成為這些大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方式?，F(xiàn)在是100頁\一共有201頁\編輯于星期二中國平安國際化風(fēng)險(xiǎn)

2008年10月2日，中國平安在其網(wǎng)站上發(fā)布公告，“中國平安終止投資富通資產(chǎn)管理公司”，證實(shí)了之前業(yè)界的預(yù)料——中國平安對(duì)富通集團(tuán)的并購計(jì)劃將止步于此次世界金融風(fēng)暴。為此，中國平安直接損失157個(gè)億。盡管平安集團(tuán)招攬了十多位來自高盛、摩根、安泰等大行的國際投資專家參與投資計(jì)劃，有著極具競爭力的國際化、專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)與管理平臺(tái)，并在對(duì)富通集團(tuán)投資之前做了充分的準(zhǔn)備工作和調(diào)查研究，但中國平安的一位管理人員坦承，對(duì)于全球金融風(fēng)暴的來襲始料未及，也說明中國平安在對(duì)于市場(chǎng)觀察和風(fēng)險(xiǎn)防范上仍有不足。現(xiàn)在是101頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，就是放棄或者拒絕可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動(dòng)或方案，它是一種被動(dòng)的、消極的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，采用回避的方法可以徹底地消除而不是減少某一特定風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，因而它的優(yōu)點(diǎn)是比較徹底、干凈利落。避免風(fēng)險(xiǎn)的方法有很大的局限性，因?yàn)楸苊怙L(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也意味著損失了企業(yè)的利潤?，F(xiàn)在是102頁\一共有201頁\編輯于星期二

(1)退出市場(chǎng)以避免激烈競爭出(2)拒絕與信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易(3)停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品(4)禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場(chǎng)進(jìn)行投機(jī)(5)外包某項(xiàng)對(duì)工人健康安全風(fēng)險(xiǎn)較高的工作現(xiàn)在是103頁\一共有201頁\編輯于星期二一家著名的化學(xué)品公司曾經(jīng)計(jì)劃在某一小鎮(zhèn)周圍的農(nóng)村進(jìn)行一系列的試驗(yàn)，在準(zhǔn)備試驗(yàn)的過程中，研究人員發(fā)現(xiàn)，他們的試驗(yàn)可能對(duì)該地區(qū)的財(cái)產(chǎn)造成巨大的損失。

公司的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理受命為這種可能的損失購買保險(xiǎn)，但是幾乎沒有一家保險(xiǎn)公司愿意為其承保，而且保險(xiǎn)公司索要的保險(xiǎn)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了公司愿意支付的范圍。現(xiàn)在是104頁\一共有201頁\編輯于星期二本應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)

印度的博帕爾市是一個(gè)喧鬧的城市。20世紀(jì)80年代初，美國最大的化學(xué)公司聯(lián)合碳化物公司在博帕爾德分廠每年生產(chǎn)5萬噸殺蟲劑，產(chǎn)值17000美元。

1984年12月3日晚10點(diǎn)鐘左右，水滲進(jìn)了倉庫，那里儲(chǔ)存的化學(xué)物品和水發(fā)生了劇烈的反應(yīng)，釋放出大量毒氣，120名工人很快死亡。工廠附近是由大量貧民區(qū)組成的居民區(qū)，人們還在睡夢(mèng)中。由于毒氣的比重大于空氣，因此氣體飄散時(shí)停留在地面，許多人從朦朧中被毒氣熏醒，頭重腳輕，四肢無力。40萬居民緊急疏散。第二天，4000人死亡，整個(gè)城市成為墳場(chǎng)。此外還有數(shù)十萬人受傷，這些受傷者直到今天還遭受著嚴(yán)重的健康問題的折磨。現(xiàn)在是105頁\一共有201頁\編輯于星期二后來該公司宣布造成這一事故的原因時(shí)說，在甲烷儲(chǔ)存罐中錯(cuò)誤地倒進(jìn)了100公斤水，水使甲烷的溫度升到攝氏200度，然而，儲(chǔ)存罐中的冷卻系統(tǒng)和一旦毒氣外泄時(shí)所使用的中和系統(tǒng)均未發(fā)生作用，于是，壓力擠開了儲(chǔ)存罐的閥門，毒氣飄散。1989年聯(lián)合碳化物公司共賠償了4.7億美元。但近年來，博帕爾的新一代仍居住在那里，隱患依然存在。1990年科學(xué)家們對(duì)那里的土壤和地下水進(jìn)行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)了有毒物質(zhì)，盡管進(jìn)行了部分清除，但污染至少會(huì)存在半個(gè)世紀(jì)。現(xiàn)在是106頁\一共有201頁\編輯于星期二在這起事故中，除了工廠內(nèi)部的原因之外，廠區(qū)外的公眾和公共安全機(jī)構(gòu)缺乏警惕性，對(duì)緊急事故處理缺乏準(zhǔn)備，加大了這一災(zāi)難的嚴(yán)重性。但最根本的教訓(xùn)還在于管理者未能確立并實(shí)施恰當(dāng)?shù)陌踩珮?biāo)準(zhǔn)。有專家指出，博帕爾農(nóng)藥廠從廠址的選擇、原材料的使用到運(yùn)輸路線的確定都存在問題，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該規(guī)避?，F(xiàn)在是107頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從乙方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移幾種常見的方式：合同安排、委托保管、擔(dān)保合同，還有最常見的保險(xiǎn)?，F(xiàn)在是108頁\一共有201頁\編輯于星期二保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的傳統(tǒng)手段，即投保人通過保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。例如保險(xiǎn)書上267頁現(xiàn)在是109頁\一共有201頁\編輯于星期二保險(xiǎn)是一種金融合約。保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)公司為預(yù)定的瞬時(shí)支付補(bǔ)償（也就是為瞬時(shí)進(jìn)行融資），作為交換，在合同開始時(shí)，購買保險(xiǎn)合同的一方要向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)用?，F(xiàn)在是110頁\一共有201頁\編輯于星期二案例:風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性【案情介紹】2002年9月6日，上海汽車制動(dòng)系統(tǒng)有限公司發(fā)生重大火災(zāi)，損失巨大。承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司向其支付了總額達(dá)1.3億元的賠款。這是2002年國內(nèi)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單項(xiàng)賠款額最大的一件賠案?！景咐治觥科髽I(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地，需要經(jīng)受住形形色色的自然災(zāi)害和意外事故所帶來的風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)。一場(chǎng)火災(zāi)可以把數(shù)十載的艱辛所創(chuàng)下的輝煌基業(yè)付之一炬，一場(chǎng)洪澇災(zāi)害也能使企業(yè)的巨額財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)眼間付諸東流。輕則使企業(yè)停工停產(chǎn)，重則使企業(yè)倒閉。企業(yè)決策者們必須居安思危，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。而企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以保險(xiǎn)所特有的分散風(fēng)險(xiǎn)、提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和融通資金等職能，及時(shí)為企業(yè)輸血，使企業(yè)在財(cái)產(chǎn)受損后能迅速恢復(fù)生產(chǎn)?！締⑹尽繉?shí)踐證明，參加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是企業(yè)抗御風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是免除后顧之憂的最佳選擇?，F(xiàn)在是111頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)VS

保險(xiǎn)現(xiàn)在是112頁\一共有201頁\編輯于星期二（1）風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的共同基礎(chǔ)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)兩者相輔相成，相得益彰。風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系

從所管理的風(fēng)險(xiǎn)的范圍來看，風(fēng)險(xiǎn)管理面對(duì)的是包括投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)則主要是對(duì)付純粹風(fēng)險(xiǎn)中的可保風(fēng)險(xiǎn)。因此，無論從性質(zhì)上還是從形態(tài)上看，風(fēng)險(xiǎn)管理都遠(yuǎn)比保險(xiǎn)復(fù)雜、廣泛。現(xiàn)在是113頁\一共有201頁\編輯于星期二可保風(fēng)險(xiǎn)即可保危險(xiǎn)，是指可被保險(xiǎn)公司所接受承保的風(fēng)險(xiǎn)，或可以向保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)公司并非無險(xiǎn)不保1、風(fēng)險(xiǎn)不是投機(jī)，是純粹風(fēng)險(xiǎn)。如火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，股市風(fēng)險(xiǎn)不屬于。2、風(fēng)險(xiǎn)必須是偶然的。發(fā)生的可能性；發(fā)生的不確定性。3、風(fēng)險(xiǎn)必須是意外的。不是故意行為；不可預(yù)知的。4、風(fēng)險(xiǎn)必須是大量標(biāo)的均有遭受損失的可能性。這一條滿足保險(xiǎn)經(jīng)營的大數(shù)法則要求。5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有發(fā)生重大損失的可能性。保費(fèi)與風(fēng)險(xiǎn)損失程度成正比?？杀ｏL(fēng)險(xiǎn)可保風(fēng)險(xiǎn)要件現(xiàn)在是114頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成為另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換一般不會(huì)直接降低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn)，其簡單形式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，增加另一風(fēng)險(xiǎn)。例如通過放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn)，增加應(yīng)收賬款，但擴(kuò)大了銷售。現(xiàn)在是115頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖對(duì)沖在資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng)上很常見，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指采取各種手段，引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或通過承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)能夠互相抵消的方法。使用該方法，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)組合，而不是對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、控制。如：資產(chǎn)組合、多種外幣結(jié)算、戰(zhàn)略上的分散經(jīng)營、套期保值等?，F(xiàn)在是116頁\一共有201頁\編輯于星期二注意點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理策略并不是將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，也就是說風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)并不是不惜代價(jià)消除風(fēng)險(xiǎn)，而是使剩余風(fēng)險(xiǎn)最多與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致。風(fēng)險(xiǎn)管理的策略都是根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好或風(fēng)險(xiǎn)容忍度來制定的，可以單獨(dú)使用，也可組合使用?，F(xiàn)在是117頁\一共有201頁\編輯于星期二第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法現(xiàn)在是118頁\一共有201頁\編輯于星期二

風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法有很多，既有定性分析，也有定量分析，這取決于不同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和方法的特點(diǎn)。現(xiàn)在是119頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)定性分析往往帶有較強(qiáng)的主觀性，需要憑借分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺，或者是以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和慣例為風(fēng)險(xiǎn)各要素的大小或高低程度定性分級(jí)。雖然看起來比較容易，但實(shí)際上要求分析者具備較高的經(jīng)驗(yàn)和能力，否則會(huì)因操作者經(jīng)驗(yàn)和直覺的偏差而使得分析結(jié)果失準(zhǔn)。定量分析現(xiàn)在是120頁\一共有201頁\編輯于星期二定量分析比較客觀，是對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣金額，當(dāng)度量風(fēng)險(xiǎn)的所有要素都被賦值，風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估過程和結(jié)果就可以量化。但對(duì)數(shù)據(jù)要求較高，同時(shí)還需要借助數(shù)學(xué)工具和計(jì)算機(jī)程序，其操作難度較大。定量分析現(xiàn)在是121頁\一共有201頁\編輯于星期二頭腦風(fēng)暴法德爾菲法流程圖分析法事故樹分析法故障樹分析方法風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法現(xiàn)在是122頁\一共有201頁\編輯于星期二頭腦風(fēng)暴法

頭腦風(fēng)暴法運(yùn)用技術(shù)是一種通過小型活動(dòng)的組織形式，讓所有參加者在自由愉快、暢所欲言的氛圍中，自由交換想法，并以此激發(fā)所有參加者的創(chuàng)意及靈感，它適合于解決那些比較簡單、嚴(yán)格確定的問題，比如研究產(chǎn)品名稱、廣告口號(hào)、銷售方法、產(chǎn)品的多樣化研究等．最早是精神病理學(xué)上的用語，是指精神病患者的精神錯(cuò)亂態(tài)度而言的現(xiàn)在是123頁\一共有201頁\編輯于星期二頭腦風(fēng)暴法美國人奧斯本于1939年首創(chuàng)的，是一種刺激創(chuàng)造性、產(chǎn)生新思想的技術(shù)。專家集中討論的問題有？如果從事這項(xiàng)活動(dòng)會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)？其風(fēng)險(xiǎn)程度如何？現(xiàn)在是124頁\一共有201頁\編輯于星期二頭腦風(fēng)暴法案例有一年，美國北方格外寒冷，大雪紛飛，電線上積滿冰雪，大跨度的電線經(jīng)常被積雪壓斷，嚴(yán)重影響通訊。過去，許多人試圖解決這一問題，但都未能如愿。后來，電信公司經(jīng)理應(yīng)用奧斯本發(fā)明的頭腦風(fēng)暴法，嘗試解決這一難題。他召開了一種能讓頭腦卷起風(fēng)暴的座談會(huì)，參加會(huì)議的是不同專業(yè)的技術(shù)人員，要求他們必須遵守以下原則：現(xiàn)在是125頁\一共有201頁\編輯于星期二第一，自由思考即要求與會(huì)者盡可能解放思想，無拘無束地思考問題并暢所欲言，不必顧忌自己的想法或說法是否“離經(jīng)叛道”或“荒唐可笑”。第二，延遲判斷即要求與會(huì)者在會(huì)上不要對(duì)他人的設(shè)想品頭論足，不要發(fā)表“這個(gè)主意好極了”、“這種想法太離譜了”之類的“棒殺句”或“扼殺句”。至于對(duì)設(shè)想的評(píng)判，留在會(huì)后組織專人考慮。第三，以求質(zhì)量既鼓勵(lì)與會(huì)者盡可能多而廣地提出設(shè)想，以大量的設(shè)想來保證質(zhì)量較高的設(shè)想存在。第四，結(jié)合改善即鼓勵(lì)與會(huì)者積極進(jìn)行智力互補(bǔ)，在增加自己提出設(shè)想的同時(shí)，主意思考如何把兩個(gè)或更多的設(shè)想結(jié)合成一個(gè)更完善的設(shè)想。現(xiàn)在是126頁\一共有201頁\編輯于星期二按照這種回憶規(guī)則，大家七嘴八舌議論開來。有人提出設(shè)計(jì)一種專用的電線清雪機(jī)，有人想到用電熱來化解冰雪，也有人建議用震蕩技術(shù)來清除積雪，還有人提出能否帶上幾把大掃把，乘直升飛機(jī)去掃電線上的積雪。對(duì)于這種“坐飛機(jī)掃雪”的設(shè)想，大家盡管覺得滑稽可笑，但在會(huì)上也無人提出批評(píng)。相反，有一位工程師在百思不得其解時(shí)，聽到用飛機(jī)掃雪的想法后，大腦突然受到?jīng)_擊，一種簡單可行且高效率的清掃方法冒了出來?，F(xiàn)在是127頁\一共有201頁\編輯于星期二他想，每當(dāng)大雪過后，出動(dòng)直升機(jī)沿著積雪嚴(yán)重的電線飛行，依靠告訴旋轉(zhuǎn)的螺旋槳即可將電線上的積雪扇落。他馬上提出“用直升機(jī)扇雪”的新設(shè)想，頓時(shí)又引起其他與會(huì)者的聯(lián)想，有關(guān)用直升機(jī)除雪的主意一下子又多了七八條。不到一個(gè)小時(shí)，與會(huì)的10名技術(shù)人員共提出90多條新設(shè)想。會(huì)后，公司組織專家對(duì)設(shè)想進(jìn)行分類論證，專家們認(rèn)為設(shè)計(jì)專用的清雪機(jī)，采用電熱或電池震蕩等方法清理電線上的積雪，在技術(shù)上雖然可行，但研制費(fèi)用大，周期長，一時(shí)難以見效。那種因“坐直升機(jī)掃雪”激發(fā)的幾種設(shè)想，倒是一種大膽的新方案，如果可行，將是一種既簡單又高效的好辦法。經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)用直升機(jī)扇雪真能奏效，一個(gè)久懸未決的難題，終于在頭腦風(fēng)暴中得到了巧妙的解決。思考：應(yīng)用頭腦風(fēng)暴法的基本原則有哪些？現(xiàn)在是128頁\一共有201頁\編輯于星期二適用范圍：適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析。主要優(yōu)點(diǎn)：（1）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案；（2）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通；（3）速度較快并易于開展現(xiàn)在是129頁\一共有201頁\編輯于星期二局限性：參與者可能缺乏必要的技術(shù)和知識(shí)，無法提出有效地意見；由于頭腦風(fēng)暴法相對(duì)松散，因此比較難保證過程的全面性；可能會(huì)出現(xiàn)特殊的小組情況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)人保持沉默而其他成員成為討論的主角；現(xiàn)在是130頁\一共有201頁\編輯于星期二德爾菲法蘭德公司（著名的咨詢機(jī)構(gòu)）于20世紀(jì)50年代初提出的，是一種能夠集中眾人智慧的方法。德爾菲法又名專家意見法，是依據(jù)系統(tǒng)的程序，采用匿名發(fā)表意見的方式，即團(tuán)隊(duì)成員之間不得互相討論，不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系，以反復(fù)的填寫問卷，以集結(jié)問卷填寫人的共識(shí)及搜集各方意見，可用來構(gòu)造團(tuán)隊(duì)溝通流程，應(yīng)對(duì)復(fù)雜任務(wù)難題的管理技術(shù)。現(xiàn)在是131頁\一共有201頁\編輯于星期二適用范圍：適用于專家一致性意見基礎(chǔ)上，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析。主要優(yōu)點(diǎn)：（1）由于觀點(diǎn)是匿名的，因此更可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法；（2）所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問題；（3）專家不必聚集在某個(gè)地方，比較方便實(shí)施；缺點(diǎn)：過程比較復(fù)雜，花費(fèi)時(shí)間比較長?，F(xiàn)在是132頁\一共有201頁\編輯于星期二與德爾菲法的重要差別：頭腦風(fēng)暴法是建立在小組討論的基礎(chǔ)上，而德爾菲法中對(duì)調(diào)查問卷的回答是獨(dú)自秘密進(jìn)行的現(xiàn)在是133頁\一共有201頁\編輯于星期二流程圖法“無論做什么，都畫一個(gè)流程圖吧！如果你不這樣做，你不知道你自己在做什么?！?/p>

——愛德華茲·戴明博士現(xiàn)在是134頁\一共有201頁\編輯于星期二分析步驟：１、識(shí)別生產(chǎn)過程各個(gè)階段２、設(shè)計(jì)流程圖３、解釋流程圖４、綜合流程圖５、預(yù)測(cè)可能的風(fēng)險(xiǎn)狀況并制定計(jì)劃優(yōu)點(diǎn)：把一個(gè)問題分成若干個(gè)要以進(jìn)行管理的部分；清晰明了，易于操作且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。缺點(diǎn)：耗費(fèi)時(shí)間，流程圖過于籠統(tǒng)；該方法的適用效果依賴于專業(yè)人員的水平。流程圖法（潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別）現(xiàn)在是135頁\一共有201頁\編輯于星期二感知風(fēng)險(xiǎn)方法事故樹法是運(yùn)用邏輯推理，分析系統(tǒng)致?lián)p事件（事故）和原因之間的因果聯(lián)系的一種方法。事故樹法可以找出事故發(fā)生的原因和計(jì)算發(fā)生的概率，是一種定性和定量相結(jié)合的有效方法。事故樹法（EventTreeAnalysis,ETA）現(xiàn)在是136頁\一共有201頁\編輯于星期二順利通過順利通過順利通過冒險(xiǎn)通過車禍車禍行人過馬路無車有車車輛過后再通過車前通過有充足時(shí)間沒充足時(shí)間司機(jī)采取緊急措施司機(jī)未采取措施措施有效措施無效事件樹（因→果）現(xiàn)在是137頁\一共有201頁\編輯于星期二油庫爆炸汽油的易燃性火源引爆油桶漏油油桶碰撞電器火花附近明火煙頭點(diǎn)燃電器故障操作不當(dāng)外人入庫現(xiàn)在是138頁\一共有201頁\編輯于星期二事故樹分析特點(diǎn)1、重要特點(diǎn)就是直觀，并且可以數(shù)量化。2、在設(shè)計(jì)系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行安全評(píng)價(jià)。

3、對(duì)已發(fā)生的事故進(jìn)行可靠的分析?，F(xiàn)在是139頁\一共有201頁\編輯于星期二故障樹定義故障樹指用以表明產(chǎn)品哪些組成部分的故障或外界事件或它們的組合將導(dǎo)致產(chǎn)品發(fā)生一種給定故障的邏輯圖。故障樹是一種邏輯因果關(guān)系圖，構(gòu)成元素是事件和邏輯門。事件：用來描述系統(tǒng)和元、部件故障狀態(tài)的元邏輯門：把事件聯(lián)系起來，表示事件之間的邏輯關(guān)系。故障樹分析(FaultTreeAnalysis，F(xiàn)TA)通過對(duì)可能造成產(chǎn)品故障的硬件、軟件、環(huán)境和人為因素等進(jìn)行分析，畫出故障樹，從而確定產(chǎn)品故障原因的各種可能組合方式和（或）其發(fā)生概率。故障樹法定性定量現(xiàn)在是140頁\一共有201頁\編輯于星期二現(xiàn)在是141頁\一共有201頁\編輯于星期二現(xiàn)在是142頁\一共有201頁\編輯于星期二現(xiàn)在是143頁\一共有201頁\編輯于星期二損失管理理論海因里希的人為因素管理理論(多米諾骨牌理論)該理論認(rèn)為，傷害事故的發(fā)生是一連串事件，按一定的順序，互為因果依次發(fā)生的結(jié)果。

海因里希把導(dǎo)致傷害的事故分為五個(gè)因素或五個(gè)階段，并將其看作是五個(gè)順序放置的骨牌。一塊骨牌倒下，就會(huì)引起后面的牌連鎖地倒下，最終導(dǎo)致傷害的發(fā)生?，F(xiàn)在是144頁\一共有201頁\編輯于星期二社會(huì)環(huán)境人的過失不安全行為意外事故傷害物的不安全狀態(tài)多米諾骨牌理論現(xiàn)在是145頁\一共有201頁\編輯于星期二海因里希認(rèn)為，事故是沿著如下順序發(fā)生、發(fā)展的：人體本身(生理、心理上的缺陷、或知識(shí)、意識(shí)、技能方面的問題)→按人的意志進(jìn)行動(dòng)作→潛在的危險(xiǎn)→發(fā)生事故→傷害。

這一理論告訴人們，為了防止死亡和重傷事故，必須注意防止輕傷事故和無傷害事故。

根據(jù)骨牌理論提出的防止事故措施是：從骨牌順序中移走某一個(gè)中間骨牌。例如，盡一切可能消除人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)，則傷害就不會(huì)發(fā)生。因此，按照這一理論，損失控制應(yīng)重視人為因素管理，即加強(qiáng)安全規(guī)章制度建設(shè)，向員工灌輸安全意識(shí)，以杜絕容易導(dǎo)致事故的不安全行為?，F(xiàn)在是146頁\一共有201頁\編輯于星期二索尼召回筆記本電腦電池2006年9月份，備受全球關(guān)注的筆記本電腦著火事件仍然沒有結(jié)束的跡象，在戴爾、蘋果、索尼筆記本電腦著火后，聯(lián)想筆記本也遭遇了不幸，在洛杉磯機(jī)場(chǎng)著火。各大廠商都將著火原因統(tǒng)統(tǒng)指向了筆記本電腦電池制造商——索尼，認(rèn)為使用索尼生產(chǎn)的鋰離子電池的筆記本電腦存在過熱和起火隱患。

日本索尼公司于2006年9月29號(hào)發(fā)布公告稱，造成缺陷電池的主要原因是，生產(chǎn)過程中一些金屬微粒混入部分鋰電池，這些微粒接觸電池內(nèi)的其他部件后，可能導(dǎo)致電池內(nèi)部短路。通常電池遇到這種情況會(huì)自動(dòng)斷電，然而在“偶然”情況下，電池也會(huì)出現(xiàn)過熱甚至起火現(xiàn)象。

索尼公司要求全球十多家電腦公司召回有缺陷電池組。截止2006年9月底，這一事件涉及的召回電池?cái)?shù)量達(dá)700多萬塊。現(xiàn)在是147頁\一共有201頁\編輯于星期二內(nèi)部控制與公司治理現(xiàn)在是148頁\一共有201頁\編輯于星期二五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制基本規(guī)范財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)現(xiàn)在是149頁\一共有201頁\編輯于星期二內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。現(xiàn)在是150頁\一共有201頁\編輯于星期二控制活動(dòng)信息與溝通控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通?，F(xiàn)在是151頁\一共有201頁\編輯于星期二內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)在是152頁\一共有201頁\編輯于星期二內(nèi)部環(huán)境相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件四川長虹1994年在上海證券交易所上市，曾一度是國內(nèi)股市少有的績優(yōu)股。2004年12月28日長虹發(fā)布了上市10年來的首次預(yù)虧報(bào)告。虧損主要源自對(duì)單一應(yīng)收款賬戶（美國APEX公司）的壞賬準(zhǔn)備。從1998年到2003年，APEX公司已經(jīng)累計(jì)拖欠四川長虹4.67億美元貨款。長虹之所以出現(xiàn)問題，是因?yàn)槠鋵?duì)主要經(jīng)銷商的運(yùn)營缺乏充分了解，對(duì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)掌握不足；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，以反映應(yīng)收賬款的回收問題。

現(xiàn)在是153頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件成立于1986年的鄭百文原來是一個(gè)單純的百貨文化用品批發(fā)站，1988年在全國同行業(yè)率先進(jìn)行股份制改革，成為全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)的龍頭；1996年在上海證券交易所掛牌上市；1996年銷售收入41億元，名列全國同行業(yè)前茅；1997年主營規(guī)模和資產(chǎn)收益率等在所有商業(yè)上市公司中排名第一；1998年鄭百文在中國股市創(chuàng)下了每股凈虧2.54元的最高紀(jì)錄；1999年鄭百文一年虧損掉9.8億元，2000年8月，公司公告停牌重組。一個(gè)行業(yè)老大淪落到停牌重組的地步，主要原因是上市后披露虛假的財(cái)務(wù)信息；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏一套合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系?，F(xiàn)在是154頁\一共有201頁\編輯于星期二控制活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件經(jīng)營范圍遍及全球85個(gè)國家的韓國控股公司在2008年春節(jié)爆發(fā)了4000萬美元（約合3億人民幣）神秘失蹤，其財(cái)務(wù)以及審計(jì)負(fù)責(zé)人李克江前后100余次截留轉(zhuǎn)移運(yùn)費(fèi)收入，并攜款潛逃。究其原因，主要問題是崗位設(shè)置嚴(yán)重失誤，財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)居然為同一人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，長時(shí)間多次作案總部毫無覺察；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，資金控制失效?，F(xiàn)在是155頁\一共有201頁\編輯于星期二信息與溝通相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件中航油因石油衍生品交易巨虧5.5億美元，2004年11月30日向新加坡高等法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。主要問題是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)；集團(tuán)公司控制不了下屬公司的“人”權(quán)；風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全，未建立危機(jī)處理機(jī)制?，F(xiàn)在是156頁\一共有201頁\編輯于星期二內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件2004年12月，伊利董事長鄭俊懷等5名高管因涉嫌挪用公款牟取私利被逮捕。其背后反映出的問題是公司治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)漏洞，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)控公司資金的不法流動(dòng)。現(xiàn)在是157頁\一共有201頁\編輯于星期二什么是公司治理？公司治理是用來管理利益相關(guān)者之間的關(guān)系，決定并控制企業(yè)戰(zhàn)略方向和業(yè)績的一套機(jī)制。公司治理是涉及公司的表現(xiàn)：它關(guān)系到一家公司如何得到有效的管理，從而發(fā)揮最佳表現(xiàn)公司治理是涉及責(zé)任的問題：它關(guān)系到董事會(huì)及管理層如何向股東負(fù)責(zé)，而使股東能從公司的表現(xiàn)中得益現(xiàn)在是158頁\一共有201頁\編輯于星期二公司治理外部治理內(nèi)部治理股東其他利益相關(guān)者外部市場(chǎng)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)營管理層股份公司審計(jì)委員會(huì)提名委員會(huì)薪酬與考核委員會(huì)現(xiàn)在是159頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理

三者的關(guān)系現(xiàn)在是160頁\一共有201頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析現(xiàn)在是161頁\一共有201頁\編輯于星期二一、三鹿集團(tuán)現(xiàn)在是162頁\一共有201頁\編輯于星期二先看一下原來的三鹿三鹿集團(tuán)是一個(gè)有半個(gè)世紀(jì)歷史,集奶牛飼養(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)為一體的大型企業(yè)集團(tuán),是中國食品工業(yè)百強(qiáng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè),連續(xù)6年入選中國企業(yè)500強(qiáng);是國產(chǎn)奶粉的“龍頭”,奶粉產(chǎn)銷量已連續(xù)10余年全國第一,2007年國內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)到18.26%,比位居二三的其他品牌分別高出5.68%和9.43%?，F(xiàn)在是163頁\一共有201頁\編輯于星期二2007年底，三鹿已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液中有顆?，F(xiàn)象。到2008年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。于是三鹿于7月24日將16個(gè)樣品委托河北出入鏡檢驗(yàn)檢疫技術(shù)中心進(jìn)行檢測(cè)，并在8月1日得到了令人膽寒的結(jié)果

2008年7月29日，三鹿集