內(nèi)部財務(wù)管理辦法

廣州南瑞電力建設(shè)有限公司GuangZhouNanRuiPowerconstructionLtd內(nèi)部財務(wù)管理方法總則為了加強對公司財務(wù)工作的管理與監(jiān)督，愛護投資各方面的利益，促進公司的發(fā)展。依據(jù)國家、市政府及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的章程制定本規(guī)定。公司的財務(wù)活動，應(yīng)自覺遵守中國的有關(guān)法律和法規(guī)，并接受財政機關(guān)的檢查和監(jiān)督。其次章財務(wù)收支管理為了加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率和經(jīng)濟效教．公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)董事會的要求，并會同有關(guān)部門，制定年度、季度和月度的財務(wù)收支安排。財務(wù)收支安排包括銷售收入、應(yīng)收款收入、銀行借款收入及選購 材料支出、工資支出、應(yīng)付款支出、歸還借款支出、利款支出。為了保證財務(wù)收支安排切實可行，公司目的生產(chǎn)部門，供銷部門應(yīng)依據(jù)公司的生產(chǎn)實力、市場需求發(fā)展趨分等。剛好供應(yīng)有關(guān)生產(chǎn)安排、材料選購 安排、生產(chǎn)費用安排和銷售安排。對所制定的財務(wù)收支安排，應(yīng)定期進行執(zhí)查，按安排執(zhí)行。對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題．應(yīng)剛好進行調(diào)整。第三章流淌資產(chǎn)的管理公司的流淌資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款，短期有價證券，應(yīng)收支應(yīng)付款項和存貨等。公司的現(xiàn)金由專人管理，現(xiàn)金的收付必需有手續(xù)齊備的單據(jù)，不能以白條抵支?，F(xiàn)金賬必需做到日清月結(jié)。出現(xiàn)問題必需剛好匯報剛好處理。銀行存放的收入必需以公司的名義存入開戶行。銀行存款的支付，凡采納同城轉(zhuǎn)賬支付的應(yīng)通過“資金運用限制卡”進行限制，其中大筆的用款還應(yīng)按用款安排進行限制。“資金運用限制卡”可以由總經(jīng)理依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的須要托付各部門經(jīng)理對本部門的支出進行限制。支付時應(yīng)在卡上注明用途和金額。采納匯款方式付款時，由用款人填寫“請款單“進行支付。請款單上亦應(yīng)注明用途、金額，同時還要注明對方單位、帳號，請款單除經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由部門經(jīng)理簽字，安排外用款需由總經(jīng)理批準。無論實行何種方式付款，財務(wù)部均應(yīng)按用款安排進行限制(零星支付及總經(jīng)理批準的臨時支付除外)。同城轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)在付款后一周內(nèi)辦理請款或退票(專用)手續(xù)。各項付款應(yīng)在收到發(fā)票之日起，兩周內(nèi)辦完報銷手續(xù)。凡出差借用現(xiàn)金者需提前金天進行登記，并在返回后一周內(nèi)辦理請款或退票（專用）手續(xù)。公司的有價證券按實際支付的款項計價。其利息收入作為投資收益。公司的應(yīng)收及應(yīng)付款項應(yīng)按財務(wù)收支安排和合同或協(xié)議的規(guī)定剛好組織回收或支付。并定期與對方對帳核實，對逾期未辦的應(yīng)查明緣由，剛好處理。年末應(yīng)收款項的余額，可按百分之二提取壞帳打算計入管理費用。當公司因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過兩年仍舊無法收回；或債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回等緣由造成的壞帳損失，超過上一年度計提的壞帳打算部分，列入當期管理費用，少于上一度計提的壞帳打算部分，從當期管理費用中扣除。收回的已經(jīng)確認的壞帳沖減當期管理費用。公司的存貨包括庫存的、加工中的和在途的各種商品、原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。為了保汪公司各項存貨的平安與完整，公司應(yīng)指定專職人員進行管理。凡購進的各項存貨必需由選購 人員填制“入庫驗收單”連同貨物交由專職管理人員驗收，生產(chǎn)或其他緣由耗用存貨時，需填制“存貨領(lǐng)用單”向?qū)Ｂ毠芾砣藛T領(lǐng)用。公司的存貨按實際成本計價。購入的以買價加運輸、裝卸、保險等費用，以及運輸途中的合理損耗，入庫前的選擇整理費和繳納的稅金作為實際成本計價。自制的以制造、生產(chǎn)過程中各項實際支出計價。盤盈的按同類物資購入成本計價。接受損贈的按所附帳單金額加企業(yè)負擔的運輸、保險、繳納的稅金等計價；無帳單的，參照同類實物的市場價格計價。公司存貨的耗用均采納后進先出法進行核算。低位易耗品采納一次攤銷法。公司每年對存貨進行一次盤點。盤盈、盤虧、毀損的各項存貨的凈損失計入營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)的管理公司的固定資產(chǎn)是指運用年限一年以上，單位價值2，000元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值2，000元以上，且運用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。公司的固定資產(chǎn)以原價計價。即：購入的以融資方式租入的以及接受損贈的固定資產(chǎn)，分別以買價、合同或協(xié)定確定價以及帳單或驗收清單所列金額加上運輸、裝卻、安裝、保險等貸用和繳納的稅金計價。自制、建的以制造、建立過程中的實際支出計價。盤盈的以重置價及新舊程度計價。固定資產(chǎn)固技術(shù)革新、技術(shù)改造而增加價值的，以原價加。因改造而發(fā)生的支出計價。公司固定資產(chǎn)的折舊采納直線法，新增固定資產(chǎn)，以投入運用月份的次月起，按月計算；停止運用的固定資產(chǎn)，以停用月份的次月起，停止計算折舊。每月計提折舊，以月初帳面固定資產(chǎn)原位和分類折舊率計算。固定資產(chǎn)的分類折舊率按其原值、估計殘值和運用年限確定。公司固定資產(chǎn)的殘值為10％。公司固定資產(chǎn)的運用年限為：房屋、建筑物25年；機械及生產(chǎn)設(shè)備10年，運輸設(shè)備6年，生產(chǎn)及管理設(shè)施5年。公司的固定資產(chǎn)提足折舊后，仍可運用的，不再計提；提前報廢的不補提折舊。公司的固定資產(chǎn)購入時要由管理辦公室進行登記、編號。為保證其完整與平安，公司的固定資產(chǎn)應(yīng)每年進行一次盤點。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的凈收益或凈損失計入營業(yè)補支出。第五章成本、費用的管理凡公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，包括工資、材料和其他干脆費用，干脆計入項目(產(chǎn)品)成本：發(fā)生的間接費用，安排計入項目(產(chǎn)品)成本。公司為組織生產(chǎn)、經(jīng)營而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用、銷售費用計入當期損益。管理費用包括辦公事、折舊費、修理費、差旅費、董事會費、詢問費、審計費、訴訟費、勞動保險費、待業(yè)保險費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、管理人員工資、廣告宣揚費、考察聯(lián)路費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦貸攤銷、業(yè)務(wù)款待費、業(yè)務(wù)資料費、壞帳費損失、傭金及其他管理費等。公司按下列比例提取職于福利費、住房基金、退休基金、職工教化經(jīng)貸、工會經(jīng)費。職工福利貸按職工工資總額的14％提取。住房基金按工資總額的20％提取。退休基金按工資總額的20％提取。職工教化經(jīng)貸按工資總額的5％提取。工會經(jīng)費按工資總額的2％提取。財務(wù)公用包括經(jīng)營期間的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。銷售費用包括代銷手續(xù)費、廣告資、租憑費、銷售服務(wù)費；銷售部門人員的工資、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他費用。下列支出不得計入成本、費用：被沒收的財物，支付的滯納金、違約金、賠償金、罰稅以及贊助、損贈支出；對外投資支出以及安排給投資者的利潤；國家規(guī)定不得列成本、費用的其他支出。公司以工程項目為成本核算對象；勞務(wù)合作、技術(shù)服務(wù)、其他業(yè)務(wù)以每項合同為成本核算對象。第六章營業(yè)收入、利潤及其安排的管理公司的收入包括銷售產(chǎn)品收入、技術(shù)服務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入等。收入實現(xiàn)的條件是：產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)，同時價款已經(jīng)收吃或取得收取價款的憑證。公司的利潤按下列公式計算利潤總額＝營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金－管理費用－財務(wù)費用－銷售費用投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息等。營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)出租收入、確定無法支付的應(yīng)付款、索賠收入、罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的今收益。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損的凈損失；特別損失、公益救濟‘性損贈、賠償金、違約金。公司的利潤總額按國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司若發(fā)生虧損，可以用一下年度的稅后利潤彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤持續(xù)彌補，持續(xù)五年未彌補完的虧損，用所得稅后利潤彌補。公司的稅后利潤，按下列依次安排：被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰稅等。彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按說后利潤10％提取，法定盈余公積金已達注冊資金50％時可不再提取。提取公益金。向投資者安排利潤。企業(yè)以前年度未向投資者安排的利潤，可以并處本年度向投資者安排。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。第七章外幣資金的管理公司的業(yè)務(wù)以人民幣作為記帳本位幣。凡涉及外匯收支的帳戶，均用復幣記帳，即同時以人民幣和外幣記帳。公司的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來款增減變動時，由于匯率變動而發(fā)生的折合記帳本位幣的差額，作為匯兌損益，計入當期損益。年終編制年度財務(wù)決算時，按帳面匯本折算的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來款項的記帳本位幣年末帳面余額，應(yīng)依據(jù)外匯牌價進行調(diào)整，調(diào)整后的差額計入當期損益。公司發(fā)生外匯調(diào)出業(yè)務(wù)時，外幣金額按調(diào)出價折合為記帳本位幣金額與帳面匯率折合記帳本位幣之間的差額，計入當期損益。內(nèi)部限制與審批為了合理節(jié)約的運用資金，對公司各項現(xiàn)款的支付和費用的發(fā)生均應(yīng)實行嚴格的內(nèi)部限制與審批。包括：存貨的購進與領(lǐng)用，費用的支付，固定資產(chǎn)的添置。凡購買生產(chǎn)經(jīng)營所零的原材料、協(xié)助材料、包裝材料等，由生產(chǎn)部門依據(jù)用款安排經(jīng)部門經(jīng)理同意后支付，貨物購回后必需填制“材料入庫驗收單”，填明所購貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額并簽署經(jīng)辦人姓名后，送庫房管理人員驗收。驗收時由驗收人員在“驗收單”上填明實收數(shù)量。驗收通過后驗收人員憑發(fā)票及驗收單去財務(wù)部報銷。驗收中若現(xiàn)問題應(yīng)剛好匯報并進行處理。因生產(chǎn)經(jīng)營需領(lǐng)用原材料、協(xié)助材料、包裝材料時，應(yīng)填寫“材料領(lǐng)用單”。“領(lǐng)用單”上應(yīng)填寫領(lǐng)用物品的名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、生產(chǎn)今號，并由經(jīng)辦人簽字，項目經(jīng)理簽字，重要的物品還應(yīng)由部門經(jīng)理簽字。庫房管理人員發(fā)料后，應(yīng)在“領(lǐng)用單”上寫明實發(fā)數(shù)并簽名。月未將記帳聯(lián)送交財務(wù)部憑以核算成本。生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的其他費用；報銷時除由經(jīng)辦人簽字外，屬生產(chǎn)成本或銷售費用的還應(yīng)由部門經(jīng)理簽字