金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版和工業(yè)版教案

金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版和工業(yè)版教案

第一講系統(tǒng)初始化

教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)掌握如何建立一個(gè)新帳套并對(duì)其進(jìn)行初始化設(shè)置

教學(xué)要求：熟練掌握系統(tǒng)初始化各步驟操作，即

1、建立帳套，設(shè)置帳套參數(shù)；

2、對(duì)會(huì)計(jì)人員分工并設(shè)置其權(quán)限；

3、進(jìn)行貨幣初始設(shè)置；

4、進(jìn)行核算項(xiàng)目初始設(shè)置，建立客戶、部門(mén)和職員檔案等；

5、設(shè)置帳套選項(xiàng)；

6、設(shè)置會(huì)計(jì)科目；

7、設(shè)置存貨代碼，建立存貨檔案；

8、錄入初始數(shù)據(jù)并通過(guò)試算平衡檢查直至正確；

9、備份初始化資料并妥善保管；

10、啟用帳套，進(jìn)行日常處理。

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：會(huì)計(jì)科目設(shè)置、設(shè)置數(shù)據(jù)錄入

教學(xué)時(shí)數(shù)：3個(gè)課時(shí)

第一課時(shí)：

教學(xué)內(nèi)容：建帳、貨幣初始化設(shè)置、核算項(xiàng)目設(shè)置、帳套選項(xiàng)

一、建立帳套

建立帳套的方式有兩種：一是單擊下拉菜單中“文件”，選擇“新建

帳套”；

二是單擊工具條中的“新建”按鈕新建帳套。

（建帳時(shí)，要注意記下自己所建帳套的文件名及存入路徑，以便以后

查找。）

當(dāng)系統(tǒng)彈出新建成帳套窗口，在“文件名”欄中輸入文件名：光大1

在建帳向?qū)б龑?dǎo)下按以下步驟完成建帳工作：

帳套名：一般以公司全稱作為帳套名，一旦確定該名將在帳套中的多

處帳簿、報(bào)表中出現(xiàn),此處選定行后，系統(tǒng)將自動(dòng)建立該行業(yè)的會(huì)計(jì)

科目表及會(huì)計(jì)報(bào)表，該科目表只包括一級(jí)科目及常用明細(xì)科目。若用

戶不想采用系統(tǒng)預(yù)設(shè)的會(huì)計(jì)科目及報(bào)表資料，可選擇“不建立預(yù)設(shè)科

目表”選項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)提供一個(gè)空白的會(huì)計(jì)科目表，由用戶根據(jù)需要自

行設(shè)置。

記帳本位幣：人民幣

確認(rèn)會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)：6-3-2-2-2-2-2（內(nèi)資企業(yè)）共長(zhǎng)＜＝15

位

6-4-2-2-2-2-2（外資企業(yè)）共長(zhǎng)＜＝16位

設(shè)定會(huì)計(jì)期間：自然月份

帳套啟用會(huì)計(jì)期間：即用戶利用金蝶軟件開(kāi)始處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的那一個(gè)

期間。

單擊“完成”按鈕，完成建帳。

二、貨幣初始設(shè)置

經(jīng)過(guò)以上操作，我們就建立起了一個(gè)帳套，系統(tǒng)自動(dòng)切換到新帳套初

始設(shè)置主菜單界面。下面就可以進(jìn)行具體的初始設(shè)置工作了。

在初始化主菜單中單擊“幣別”按鈕，彈出貨幣檔案。單擊“增加”

按鈕，增加幣種。

三、設(shè)置核算項(xiàng)目

金蝶財(cái)務(wù)軟件中允許對(duì)會(huì)計(jì)科目按項(xiàng)目核算，即在各級(jí)會(huì)計(jì)科目下設(shè)

置核算項(xiàng)目，按其進(jìn)行明細(xì)核算，核算項(xiàng)目類似于明細(xì)科目又不同于

明細(xì)科目，它可以替代以往來(lái)客戶、部門(mén)、職員等開(kāi)設(shè)的明細(xì)科目，

起到明細(xì)核算作用，同時(shí)又具有明細(xì)科目不可比擬的優(yōu)勢(shì)，主要表現(xiàn)

在：

1、核算項(xiàng)目避免了相同明細(xì)科目的重復(fù)錄入P32

2、核算項(xiàng)目編碼靈活方便，可采用獨(dú)立的編碼方法，最大長(zhǎng)度可達(dá)

20位，不受會(huì)計(jì)科目編碼的限制，編碼中可以使用漢字、字符、數(shù)

字等，便于記帳和使用。

3、核算項(xiàng)目的內(nèi)容一般都是歸類放置、一目了然，便于管理和控制。

鑒于核算項(xiàng)目的以上優(yōu)勢(shì)，在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)盡量合理地采用項(xiàng)

目核算代替明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

增加核算項(xiàng)目具體內(nèi)容時(shí)，先將光標(biāo)定位于類別欄某一核算項(xiàng)目，單

擊核算項(xiàng)目欄處“增加”按鈕。

對(duì)具體核算項(xiàng)目進(jìn)行增加、修改、刪除等操作時(shí)，應(yīng)注意：

本年無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的項(xiàng)目可以刪除，本年有業(yè)務(wù)發(fā)生但余額為零的項(xiàng)目

可以刪除，本年有業(yè)務(wù)發(fā)生但余額不為零的項(xiàng)目不允許刪除。

四、設(shè)置帳套選項(xiàng)

1、帳套參數(shù)

為建立帳套時(shí)設(shè)置，除帳套名稱外，其他參數(shù)此處只能查看，不能修

改。

2、特別科目

顯示系統(tǒng)在會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)體系中預(yù)設(shè)的特別科目，這些科目一般是系

統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行帳務(wù)處理所必須的會(huì)計(jì)科目，有特定含義，在此只能查看，

不要修改系統(tǒng)預(yù)設(shè)的這些特別科目，否則可能會(huì)影響系統(tǒng)的正確運(yùn)

行。

3、憑證

（1）、憑證字：對(duì)記帳憑證進(jìn)行分類

（2）、結(jié)算方式：設(shè)置主要是為了方便與銀行及往來(lái)客戶進(jìn)行對(duì)帳

（3）、憑證控制選項(xiàng)：提供憑證錄入及處理時(shí)一些控制選項(xiàng)，用戶可

根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

4、帳簿

選擇帳簿余額方向處理的方法及記帳憑證入帳順序。

5、購(gòu)銷存

在此錄入存貨存放地點(diǎn)、存貨暫估入庫(kù)對(duì)方科目代碼、存貨溢余、短

缺待處理財(cái)產(chǎn)損益科目代碼，所有帳套選項(xiàng)設(shè)置完畢后，單擊“確認(rèn)”

按鈕，返回初始設(shè)置主菜單。

第二課時(shí)：

教學(xué)內(nèi)容：設(shè)置會(huì)計(jì)科目、存貨代碼、建立存貨檔案

一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目

1、增加會(huì)計(jì)科目

一般的：?jiǎn)螕魰?huì)計(jì)科目窗口的“增加|”按鈕，由上級(jí)到下級(jí)逐級(jí)增

加

（注意設(shè)定存貨類科目時(shí)應(yīng)注意：上級(jí)科目是存貨類，其下級(jí)科目必

為存貨類；上級(jí)科目為非存貨類，其下級(jí)科目定義為存貨類或非存貨

類皆可；如果將上級(jí)科目從存貨類修改為非存貨類，則系統(tǒng)提示是否

相應(yīng)修改其下屬科目的屬性，如果將上級(jí)科目從非存貨類改為存貨

類，則其下屬科目中將全部自動(dòng)改為存貨類，若下屬科目的非存貨類

科目已有業(yè)務(wù)發(fā)生額，系統(tǒng)將示允許修改上級(jí)科目的存貨屬性。P52）

往來(lái)核算科目：如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等科目，可視為單位具體

情況通過(guò)設(shè)往來(lái)單位、往來(lái)業(yè)務(wù)核算來(lái)進(jìn)行明細(xì)核算。但應(yīng)注意手工

設(shè)明細(xì)帳和通過(guò)“往來(lái)核算”設(shè)明細(xì)帳兩種方法只能用其中一種，否

則易產(chǎn)生帳務(wù)錯(cuò)亂。

2、修改會(huì)計(jì)科目

3、刪除會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)慎重，特別是該科目已有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，以防對(duì)

歷史數(shù)據(jù)查詢產(chǎn)生影響。刪除會(huì)計(jì)科目要從下到上逐級(jí)進(jìn)行，對(duì)系統(tǒng)

設(shè)定的特別科目，用啟不能刪除，只能修改其科目代碼和名稱。

二、設(shè)置存貨代碼

在系統(tǒng)初始化主菜單中單擊“存貨代碼”按鈕，進(jìn)入存貨項(xiàng)目窗口，

每項(xiàng)存貨屬性包括以下內(nèi)容：

1、存貨代碼：指存貨的最明細(xì)代碼，可為數(shù)字或字符，最長(zhǎng)20位。

2、存貨名稱：可為數(shù)字或字符，最長(zhǎng)為40位。

3、存貨規(guī)格型號(hào)：可為數(shù)字或字符，最長(zhǎng)60位。

4、計(jì)量單位：最大為6字符。

5、會(huì)計(jì)科目：標(biāo)明該存貨項(xiàng)目所屬最明細(xì)會(huì)計(jì)科目，由用戶在存貨

項(xiàng)目表中存貨項(xiàng)目選框中定位的會(huì)計(jì)科目決定。

6、存貨計(jì)價(jià)方法：確定發(fā)出存貨成本的計(jì)價(jià)方法，一經(jīng)選定，平時(shí)

存貨發(fā)出時(shí)，只在相關(guān)存貨收發(fā)單據(jù)中填列發(fā)出數(shù)量，不作會(huì)計(jì)處理，

期末系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)選定的存貨計(jì)價(jià)方法及本期發(fā)出存貨數(shù)量一次計(jì)

算發(fā)出存貨成本，并生成結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本的記帳憑證。

7、本存貨可用于銷售：指該存貨是否可用于銷售，對(duì)定義為可用于

銷售的存貨，還需進(jìn)一步指明該存貨銷售收入及銷售成本應(yīng)記入的明

細(xì)會(huì)計(jì)科目代碼。只有在此處定義為可用于銷售的存貨系統(tǒng)才允許其

錄入銷售單據(jù)。

第三課時(shí)：

教學(xué)內(nèi)容：初始化數(shù)據(jù)錄入、啟用帳套

一、初始數(shù)據(jù)錄入

單擊系統(tǒng)初始化窗口“初始數(shù)據(jù)”按鈕，進(jìn)入初始化數(shù)據(jù)輸入窗口。

在初始數(shù)據(jù)錄入窗口左上角有一個(gè)小窗口，單擊此窗口會(huì)彈出一個(gè)下

拉列表框，其中預(yù)設(shè)了不同幣別、綜合本位幣、數(shù)量、試算平衡表、

固定資產(chǎn)和存貨科目等選項(xiàng)，用戶可以通過(guò)改變選項(xiàng)分別錄入各項(xiàng)初

始數(shù)據(jù)。

在初始數(shù)據(jù)錄入窗口中系統(tǒng)以不同顏色來(lái)標(biāo)識(shí)不同數(shù)據(jù)：

白色區(qū)域：表示是最明細(xì)級(jí)普通科目或具體核算項(xiàng)目，可以直接錄入

初始數(shù)據(jù)。

黃色區(qū)域：表示為非最明細(xì)科目，其數(shù)由所屬明細(xì)科目自動(dòng)匯總，不

需錄入。

綠色區(qū)域：表示此為下設(shè)往來(lái)核算的最明細(xì)科目或具體核算項(xiàng)目，這

里需要雙擊進(jìn)入特定界面錄入。

藍(lán)色區(qū)域：表示此為存貨科目，其初始數(shù)據(jù)要根據(jù)用戶錄入各項(xiàng)存貨

明細(xì)資料匯總生成，不能直接錄入。

灰色區(qū)域：表示對(duì)應(yīng)科目不能使用該項(xiàng)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)無(wú)法錄入。

若啟用帳套會(huì)計(jì)期間不是會(huì)計(jì)年度開(kāi)始的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間，除錄入本

期期初余額外，還需錄入累計(jì)借貸方，以及累計(jì)損益類科目實(shí)際發(fā)生

額。

1、本位幣初始資料數(shù)據(jù)資料錄入：一是直接錄入，二是雙擊鼠標(biāo)左

鍵進(jìn)入錄入，如：設(shè)定為按往來(lái)業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)科目

2、外幣初始資料錄入

3、固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)錄入*難點(diǎn)

注意事項(xiàng)：

（1）固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率和常用折舊方法是在類別中設(shè)定的，

每類固定資產(chǎn)錄入時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)采用類別中設(shè)定的預(yù)計(jì)凈殘值率和常

用折舊方法，但允許用戶根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。

（2）本入帳信息處的“累計(jì)折舊”是指最初增加時(shí)固定資產(chǎn)基不是

新的，其入帳時(shí)的累計(jì)折舊金額。折舊信息處中“累計(jì)折舊”指固定

資產(chǎn)從入帳開(kāi)始至啟用帳套止累計(jì)計(jì)提的折舊金額。

（3）設(shè)置折舊計(jì)算方法”按鈕中幾個(gè)公式的運(yùn)用原則：

直線法下：

公式一：適用于入帳時(shí)為全新，且入帳后固定資產(chǎn)折舊要素未發(fā)生變

化的固定資產(chǎn)。

公式二：適用于入帳時(shí)為舊的，且入帳后固定資產(chǎn)折舊要素未發(fā)生變

化的固定資產(chǎn)。

公式三：適用于入帳后固定資產(chǎn)折舊要素發(fā)生過(guò)變動(dòng)，且變化時(shí)不調(diào)

整變化前已計(jì)提折舊，而以變化后固定資產(chǎn)的凈值和預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整

以后計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

公式四：適用于入帳后固定資產(chǎn)折舊要素發(fā)生變動(dòng)，要重新計(jì)算各使

用期間應(yīng)計(jì)提折舊，并對(duì)變化前已計(jì)提折舊進(jìn)行調(diào)整的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行

處理的固定資產(chǎn)。

雙倍余額法下：

選項(xiàng)一：適用于入帳后固定資產(chǎn)要素?zé)o發(fā)生過(guò)變化或折舊要素發(fā)生變

化但仍按入帳時(shí)的折舊要素計(jì)算折舊額的固定資產(chǎn)。

選項(xiàng)二：適用于入帳后固定資產(chǎn)折舊要素發(fā)生變化，并按變化后的折

舊要素重新計(jì)算折舊額的固定資產(chǎn)。

（4）本年變動(dòng)數(shù)據(jù)

本年原值調(diào)增：指本年年初到帳套啟用期止的固定資產(chǎn)原值調(diào)增的數(shù)

值。注意對(duì)本年度新樣固定資產(chǎn)，此處不包括其入帳原值，而僅指入

帳后其原值調(diào)整增加的部分。

本年原值減少：指本年年初到帳套啟用期止的固定資產(chǎn)原值減少的數(shù)

值，此數(shù)據(jù)構(gòu)成固定資產(chǎn)本年累計(jì)貸方發(fā)生額。注意這里應(yīng)包括本年

內(nèi)固定資產(chǎn)因毀損、報(bào)廢、出售、盤(pán)虧等原因引起的原值減少以及對(duì)

固定資產(chǎn)原值進(jìn)行調(diào)整而引起的原值減少。

本年累計(jì)折舊調(diào)增：指該項(xiàng)固定資產(chǎn)從年初到帳套啟用期止調(diào)增的累

計(jì)折舊額，不包括因計(jì)提折舊而增加的累計(jì)折舊額。此數(shù)據(jù)與本年計(jì)

提折舊額一起構(gòu)成累計(jì)折舊科目的本年貸方累計(jì)發(fā)生額。

本年累計(jì)折舊調(diào)減：指該固定資產(chǎn)從年初到帳套啟用期止調(diào)減的累計(jì)

折舊額，數(shù)據(jù)構(gòu)成了固定資產(chǎn)累計(jì)折舊本年借方累計(jì)發(fā)生額。注意此

數(shù)據(jù)包括由于調(diào)整以前年度累計(jì)折舊發(fā)生的減少額及固定資產(chǎn)由于

毀損、報(bào)廢、出售、盤(pán)虧等原因減少而引起的累計(jì)折舊減少。

本年計(jì)提折舊：指該項(xiàng)固定資產(chǎn)從年初到帳套啟用期止所計(jì)提的固定

資產(chǎn)折舊額，此數(shù)據(jù)與本年累計(jì)折舊調(diào)增一起構(gòu)成了累計(jì)折舊科目本

年貸方累計(jì)發(fā)生額。

固定資產(chǎn)年初數(shù)據(jù)：包括年初原值余額及年初累計(jì)折舊余額。

年初原值=期初原值－本年原值調(diào)增+本年原值調(diào)減

年初累計(jì)折舊=期初累計(jì)折舊－本期累計(jì)折舊調(diào)增－本期計(jì)提折舊+

本期累計(jì)折舊調(diào)減

可練習(xí)操作

4、存貨初始資料錄入

在初始數(shù)據(jù)錄入窗口左上角的錄入項(xiàng)目選項(xiàng)下拉框中分別選擇用戶

設(shè)定的各存貨科目，或在本位幣初始數(shù)據(jù)錄入窗口中將光標(biāo)定位于存

貨科目錄入欄，雙擊鼠標(biāo)左鍵，進(jìn)入存貨初始數(shù)據(jù)錄入窗口。

在存貨初始資料錄入窗口中選擇存貨存放地點(diǎn)后，將光標(biāo)移動(dòng)到各數(shù)

據(jù)欄，即可錄入選中的存貨科目期初數(shù)據(jù)。

注意：各存貨科目下的存貨項(xiàng)目初始資料必須按存放地分別錄入，在

錄入存貨初始數(shù)據(jù)前，必須先在帳套選項(xiàng)中設(shè)置好存貨的存放地，否

則沒(méi)法錄入存貨初始資料。

當(dāng)以上所有初始數(shù)據(jù)錄入完畢后，單擊初始數(shù)據(jù)錄入窗口項(xiàng)目選取項(xiàng)

下拉框中的“試算平衡表”選項(xiàng)，系統(tǒng)將自動(dòng)對(duì)用戶輸入的初始數(shù)據(jù)

進(jìn)行試算平衡，并在表格上方標(biāo)明試算平衡與否。若試算不平衡，說(shuō)

明用戶錄入的初始數(shù)據(jù)肯定存在錯(cuò)誤，應(yīng)對(duì)錄入的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查

修改，直到試算平衡，然后關(guān)閉初始數(shù)據(jù)錄入窗口，返回系統(tǒng)初始化

主菜單。

二、啟用帳套

啟用帳套就是對(duì)初始化工作中所輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和轉(zhuǎn)化，使之成

為日常帳務(wù)處理中需要的格式，為日常處理提供初始數(shù)據(jù)來(lái)源。

單擊系統(tǒng)初始化主菜單上的“啟用帳套”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)啟用帳套向

導(dǎo)，在此向?qū)е敢峦瓿蓭ぬ讍⒂谩?/p>

啟用帳套時(shí)應(yīng)注意兩點(diǎn)：1、帳套一經(jīng)啟用，其初始化數(shù)據(jù)就不可再

修改，所以在啟用帳套前，一定要確保輸入的初始數(shù)據(jù)是正確無(wú)誤的；

2、在啟用帳套時(shí)，一定要做好帳套初始化資料的備份工作，并妥善

保管備份資料，以防萬(wàn)一。

第二講憑證處理及帳簿查詢

教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)掌握如何在金蝶財(cái)務(wù)軟件中添加新用戶，對(duì)其進(jìn)

行分工授權(quán)，以及如何利用憑證功能模塊進(jìn)行與憑證相關(guān)的操作。

教學(xué)要求：掌握新添用戶、授權(quán)的操作、熟悉憑證錄入、憑證查詢、

修改、憑證審核、過(guò)帳、憑證匯總以及模式憑證制作的操作，會(huì)查看

各種帳簿。

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：憑證錄入、憑證修改、審核

教學(xué)時(shí)數(shù)：1課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

一、添加用戶

在金蝶財(cái)務(wù)軟件中，只有系統(tǒng)管理員才能建立一新帳套，系統(tǒng)允許設(shè)

置多個(gè)系統(tǒng)管理員每個(gè)系統(tǒng)管理員都可以設(shè)置新帳套，但每個(gè)帳套默

認(rèn)設(shè)置它的操作員為其系統(tǒng)管理員，對(duì)該帳套有相應(yīng)的操作權(quán)限。

建帳前，以系統(tǒng)提供用戶Manager進(jìn)入金蝶樣本帳套主菜單，單擊

“工具”按鈕，選擇“用戶授權(quán)”。

為了保障帳套安全，用戶第一次進(jìn)入系統(tǒng)后應(yīng)自行設(shè)置一使用密碼，

單擊“工具”中的“更改口令”輸入用戶設(shè)定的密碼。以后再進(jìn)入系

統(tǒng)時(shí)，必須提供正確密碼方可使用。

注意：金蝶軟件中，各用戶可為自己設(shè)定或修改密碼，但不能取消自

己的密碼，取消密碼的操作只有系統(tǒng)管理員可以進(jìn)行。

二、憑證錄入

錄入憑證時(shí)注意：

1、憑證順序號(hào)、日期、憑證字、憑證號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)給出，用戶可根

據(jù)需要進(jìn)行修改

2、憑證日期錄入的方法有三種：可手工錄入，可按日期處的向上、

向下箭頭調(diào)；可雙擊日期彈出日歷選。另系統(tǒng)不接受當(dāng)前會(huì)計(jì)期間之

前的日期，只允許輸入當(dāng)期或以后各期業(yè)務(wù)，但過(guò)帳時(shí)，只處理本期

的記帳憑證。

3、輸入會(huì)計(jì)科目的方法有三種：直接手工錄入會(huì)計(jì)科目代碼；定義

了助記碼的，可輸入助記碼；按F7鍵或窗口中“查看”按鈕調(diào)出會(huì)

計(jì)科目代碼表選中并確定，將鼠標(biāo)置于不同處，點(diǎn)“查看”按鈕，其

顯示內(nèi)容不同。

4、摘要錄入有兩種方法：直接鍵盤(pán)輸入；按F7或菜單欄上“查看”

按鈕調(diào)出摘要庫(kù)獲取，按“．．”可復(fù)制上條摘要。

5、按鍵可轉(zhuǎn)換借貸方向，按Ctrl+F7鍵可將憑證中借貸方差額自動(dòng)

找平。

舉例分五種類型業(yè)務(wù)：（1）一般提現(xiàn)業(yè)務(wù)（2）涉及外幣業(yè)務(wù)（3）

應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)業(yè)務(wù)（4）數(shù)量金額業(yè)務(wù)（5）多核算項(xiàng)目業(yè)務(wù)

三、模式憑證

模式憑證功能是為了錄入憑證時(shí)提供方便，根據(jù)需要可以隨時(shí)調(diào)入模

式憑證作為用戶輸入的基本界面，以減輕憑證錄入的工作量，該功能

可在憑證錄入、會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿界面中使用。

四、憑證查詢

在會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿界面上，可以對(duì)憑證進(jìn)行新增、刪除、修改、審核、

銷章等操作，進(jìn)行這此操作時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、進(jìn)行這些操作要求操作員必須具有相應(yīng)的權(quán)限。

2、已審核過(guò)的記帳憑證不能修改，只能查看。

3、如刪除的憑證是本類憑證的最后一張，則系統(tǒng)會(huì)直接將它從序時(shí)

簿中完全刪除，否則系統(tǒng)只對(duì)該憑證加注“作廢”標(biāo)記，并不真正刪

除，如確要?jiǎng)h除可再執(zhí)行一次刪除功能即可。

4、在單據(jù)窗口中只能對(duì)記帳憑證審核，不能修改，要修改審核過(guò)的

記帳憑證必須先銷章，才能修改。審核與制單不能同為一個(gè)人，否則

系統(tǒng)拒絕審核簽章。

選擇編輯菜單中“排序”選項(xiàng)，可對(duì)憑證排序。

五、憑證匯總

即將記帳憑證按照指定的范圍和條件匯總其一級(jí)科目的借貸方發(fā)生

額，按不同條件對(duì)

會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行匯總，可以提供各種所需的會(huì)計(jì)信息。

六、憑證過(guò)帳

就是系統(tǒng)將已錄入的記帳憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)的明細(xì)帳

簿中的過(guò)程。經(jīng)過(guò)過(guò)帳的憑證以后將不再允許修改，只能采取補(bǔ)充憑

證或紅字沖銷憑證方式進(jìn)行更正，因此在過(guò)帳前應(yīng)該對(duì)記帳憑證的內(nèi)

容仔細(xì)審核。

系統(tǒng)在過(guò)帳時(shí)，會(huì)根據(jù)用戶在帳套選項(xiàng)中是否選定了“過(guò)帳前憑證必

須經(jīng)過(guò)審核”選項(xiàng)對(duì)憑證審核進(jìn)行控制。

七、憑證檢查

憑證檢查是系統(tǒng)針對(duì)輸入憑證的合理性、合法性檢查。

憑證檢查范圍及標(biāo)準(zhǔn)有：

1、是否按帳套選項(xiàng)選定的條件檢查

2、是否遵循基本的憑證輸入原則檢查，如：借貸不平等。

3、按用戶自行設(shè)定的檢查條件檢查

4、按憑證字所許可的會(huì)計(jì)科目范圍檢查。

八、帳簿查詢

查詢帳簿時(shí)要注意區(qū)別人民幣與綜合本位幣，如果查詢時(shí)選擇人民

幣，則輸出的帳簿資料只是人民幣的發(fā)生額，不包括外幣業(yè)務(wù)金額，

若選擇綜合本位幣，則各種幣別下的帳簿資料都會(huì)顯示。

帳簿查詢模塊運(yùn)用了帳證表一體化查詢功能，即將光標(biāo)定位于某總帳

科目，從查看菜單中選擇“明細(xì)帳”選項(xiàng)，或擊鼠標(biāo)左鍵，可調(diào)出相

應(yīng)的明細(xì)帳查看，在明細(xì)帳中雙擊鼠標(biāo)，可以查詢到相應(yīng)的記帳憑證，

從而實(shí)現(xiàn)憑證—帳簿數(shù)據(jù)的一體化查詢。

查看多欄帳之前要先生成多欄帳格式。

第三講工資核算

教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)掌握如何運(yùn)用金蝶軟件處理工資核算問(wèn)題

教學(xué)要求：掌握工資模塊的幾個(gè)功能：工資核算方法的確定、工資數(shù)

據(jù)錄入、工資費(fèi)用分配及工資報(bào)表的輸出。

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：工資核算方法的確定及工資費(fèi)用分配

教學(xué)時(shí)數(shù)：半課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

工資核算系統(tǒng)可以根據(jù)輸入的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算工資和編制工資發(fā)

放表等工資報(bào)表，并

根據(jù)職員類別自動(dòng)分配結(jié)轉(zhuǎn)工資費(fèi)用，生成轉(zhuǎn)帳憑證。

一、核算方法

各企業(yè)的工資構(gòu)成項(xiàng)目及工資計(jì)算方法不一定完全相同，同一企業(yè)工

資構(gòu)成項(xiàng)目和計(jì)算

方法也會(huì)發(fā)生變化，因此用戶在初次使用工資模塊進(jìn)行工資核算時(shí)，

需通過(guò)“核算方法”功能來(lái)設(shè)置企業(yè)的工資構(gòu)成項(xiàng)目及計(jì)算方法。

1、工資項(xiàng)目定義P112

單擊“工資項(xiàng)目”窗口的“新增”按鈕，可進(jìn)行新的工資項(xiàng)目增加。

新增工資項(xiàng)目時(shí)，可在“名稱”欄處輸入工資項(xiàng)目名稱，定義其類型

后點(diǎn)“增加”按鈕增加；也可單擊“名稱”欄旁的下拉按鈕，調(diào)出“職

員”核算項(xiàng)目中的有關(guān)欄目名列表，從中選擇需要的欄目名作為工資

項(xiàng)目名稱，此時(shí)不需用戶定義其數(shù)據(jù)類型，系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)定為文字型。

工資項(xiàng)目定義好后，如有需要可通過(guò)單擊“工資項(xiàng)目”窗口的“↑”

或“↓”按鈕，將其位置順序進(jìn)行調(diào)整。

2、計(jì)算方法

設(shè)定計(jì)算方法時(shí)，在“工資項(xiàng)目”窗口，單擊“計(jì)算方法”按鈕，轉(zhuǎn)

換到核算項(xiàng)目計(jì)算方法窗口。用戶根據(jù)實(shí)際需要設(shè)定各工資項(xiàng)目的計(jì)

算公式，完畢后，單擊“確定”按鈕返回。

設(shè)置工資計(jì)算公式時(shí)注意以下幾點(diǎn)：

（1）設(shè)置計(jì)算公式可以直接由鍵盤(pán)錄入，也可以通過(guò)系統(tǒng)提供的引

導(dǎo)，單擊相應(yīng)按鈕，結(jié)合鍵盤(pán)錄入。但為了避免出錯(cuò)，設(shè)置計(jì)算公式

時(shí)應(yīng)盡量采用后一種方式，雙擊項(xiàng)目框中某工資項(xiàng)目，即可在公式框

中出現(xiàn)。

（2）設(shè)置工資項(xiàng)目計(jì)算公式時(shí)，應(yīng)注意邏輯順序。

（3）系統(tǒng)除了允許設(shè)置一般算術(shù)運(yùn)算公式外，還允許采用判斷語(yǔ)句

設(shè)置計(jì)算公式。

在工資項(xiàng)目及計(jì)算方法設(shè)定完畢后，用戶每月只需錄入相關(guān)的工資原

始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)就能自動(dòng)根據(jù)已設(shè)定的計(jì)算方法進(jìn)行工資的計(jì)算和各種

工資報(bào)表的計(jì)算輸出。

二、數(shù)據(jù)輸入

工資項(xiàng)目的數(shù)據(jù)有三種來(lái)源：一是從：“職員”核算項(xiàng)目欄目名稱下

拉列表中選定的工資項(xiàng)目，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用職員檔案中相關(guān)數(shù)據(jù)，不需

用戶在此錄入，如姓名、帳號(hào)等；二是需要用戶錄入的各種原始數(shù)據(jù)，

如基本工資等；三是設(shè)定了計(jì)算公式，由原始數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)計(jì)算而來(lái)，如

應(yīng)發(fā)、實(shí)發(fā)工資等。工資數(shù)據(jù)的輸入主要是指第二種情況。

為了減少數(shù)據(jù)輸入量，用戶可將下個(gè)會(huì)計(jì)期間的不改變或個(gè)別改變的

工資項(xiàng)目選擇出來(lái)，定義為固定項(xiàng)目，在每期結(jié)帳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將所有

定義為固定項(xiàng)目的工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)自動(dòng)復(fù)制到下期，如基本工資、津貼、

獨(dú)補(bǔ)、醫(yī)療、養(yǎng)老等。

為了提高數(shù)據(jù)的錄入速度和簡(jiǎn)潔，系統(tǒng)提供了工資輸入過(guò)濾器功能，

過(guò)濾的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是按用戶的操作習(xí)慣將一個(gè)或幾個(gè)工資

項(xiàng)目過(guò)濾出來(lái)輸入；二是根據(jù)需要將部分職員過(guò)濾出來(lái)，便于查找。

用戶根據(jù)需要增加新的過(guò)濾器，除“所有工資數(shù)據(jù)”外，用戶可修改

各過(guò)濾器包括的項(xiàng)目及刪除過(guò)濾器。

三、費(fèi)用分配P116

工資費(fèi)用的分配是根據(jù)各職員工資類別進(jìn)行的，職員工資類別的設(shè)定

在“職員”核算項(xiàng)目設(shè)置中進(jìn)行。用戶要分別對(duì)每一工資類別指明其

分配的工資費(fèi)用數(shù)據(jù)取自哪一工資項(xiàng)目，以及該工資費(fèi)用應(yīng)記入的成

本費(fèi)用明細(xì)科目代碼和應(yīng)付工資科目代碼。

進(jìn)行工資費(fèi)用分配時(shí)，單擊工資核算窗口，“費(fèi)用分配”按鈕，系統(tǒng)

進(jìn)入工資費(fèi)用分配指南窗口，進(jìn)行工資費(fèi)用分配，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成一

張工資分配憑證。

注意：工資核算系統(tǒng)不能對(duì)工資的代扣款項(xiàng)及工資附加費(fèi)進(jìn)行處理，

需用戶在憑證處理處自行編制出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

四、報(bào)表輸出P119

在工資核算窗口單擊“報(bào)表輸出”按鈕，彈出工資報(bào)表輸出窗口，在

報(bào)表列表框中可以看到系統(tǒng)提供了工資條、工資發(fā)放表、工資匯總表、

工資費(fèi)用分配表、工資統(tǒng)計(jì)表、人員結(jié)構(gòu)分析表、工資配款表、銀行

代發(fā)工資報(bào)表等報(bào)表，用戶可以根據(jù)需要光標(biāo)定位于相應(yīng)報(bào)表上，對(duì)

其進(jìn)行編輯輸出。

工資配款表：是用來(lái)對(duì)職員工資按貨幣面值分類，統(tǒng)計(jì)各部門(mén)及單位

所需的各面值貨幣數(shù)量。此功能適用于企業(yè)用現(xiàn)金發(fā)放工資的情況。

銀行代發(fā)工資文件：是企業(yè)委托銀行代發(fā)工資時(shí)，提供給銀行的記錄

企業(yè)各職員實(shí)發(fā)工資及銀行帳號(hào)等信息的計(jì)算機(jī)文件。

第四講固定資產(chǎn)核算

教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)掌握利用固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行固定資產(chǎn)日常核算和

期末處理的操作。

教學(xué)要求：熟練掌握日常固定資產(chǎn)增、減、變動(dòng)及會(huì)計(jì)期末對(duì)固定資

產(chǎn)計(jì)提折舊及分配折舊費(fèi)用，輸出相關(guān)報(bào)表的操作。

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：固定資產(chǎn)增、減、變動(dòng)情況核算，固定資產(chǎn)卡片的

錄入。

教學(xué)時(shí)數(shù)：1.5個(gè)課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

固定資產(chǎn)系統(tǒng)用以對(duì)固定資產(chǎn)增、減、變動(dòng)進(jìn)行核算，并按用戶設(shè)定

的折舊方法

自動(dòng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、分配折舊費(fèi)用，生成相應(yīng)的記帳憑證，

以及輸出各種固定資產(chǎn)報(bào)表。固定資產(chǎn)系統(tǒng)的核算工作包括日常核算

和期末處理。

一、固定資產(chǎn)日常核算

固定資產(chǎn)日常核算是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的一切固定資產(chǎn)增、減、變動(dòng)的

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

1、固定資產(chǎn)增加

對(duì)固定資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理可分兩個(gè)步驟：第一步增加固定資

產(chǎn)卡片，錄入新增固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)備的有關(guān)資料；第二步對(duì)系統(tǒng)

生成的記帳憑證進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)每一固定資產(chǎn)需錄入基本信息和折舊信息兩部分，其錄入方法與系

統(tǒng)初始化時(shí)的固定資產(chǎn)錄入基本一致。錄入完卡片后，單擊固定資產(chǎn)

增加窗口的“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成一張記帳憑證，其中的

“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目及金額不允許用戶修改，其顯示為藍(lán)

色字體，其余的科目，用戶可根據(jù)需要補(bǔ)充完整或修改。憑證調(diào)整正

確后，應(yīng)保存憑證，返回再單擊“確認(rèn)”按鈕，保存新增固定資產(chǎn)的

資料。

在金蝶財(cái)務(wù)軟件中還提供了成批增加固定資產(chǎn)的功能，即如果企業(yè)一

次由同一方式增加了多項(xiàng)固定資產(chǎn)，可在固定資產(chǎn)增加窗口中一次錄

入各固定資產(chǎn)資料，只生成一張相應(yīng)的記帳憑證。其具體操作為：錄

入完畢第一項(xiàng)固定資產(chǎn)后，單擊固定資產(chǎn)增加窗口的“新增”按鈕，

系統(tǒng)會(huì)清空上項(xiàng)固定資產(chǎn)的有關(guān)資料，用戶可接著錄入下一固定資產(chǎn)

內(nèi)容，錄完后單擊“新增”按鈕，再照此方法錄入其余固定資產(chǎn)的有

關(guān)資料，當(dāng)所有固定資產(chǎn)資料錄完后，單擊“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)

自動(dòng)生成增加該批固定資產(chǎn)的記帳憑證，在憑證中按錄入的幾項(xiàng)固定

資產(chǎn)原值合計(jì)金額借記“固定資產(chǎn)”科目，補(bǔ)齊憑證后，保存、確認(rèn)。

2、固定資產(chǎn)減少P99

對(duì)固定資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理可分兩個(gè)步驟：第一步選擇要減少

的固定資產(chǎn)；第二步是對(duì)系統(tǒng)生成的記帳憑證進(jìn)行調(diào)整。

減少固定資產(chǎn)時(shí)，在卡片基本信息中固定資產(chǎn)代碼處選擇或填入要減

少的固定資產(chǎn)

代碼，系統(tǒng)自動(dòng)查找到該固定資產(chǎn)的其他相關(guān)資料填入卡片，這此資

料只能查看，不能修改，然后在卡片中減少方式處確定該固定資產(chǎn)

的減少方式，用戶也可單擊減少方式旁的編輯按鈕，對(duì)固定資產(chǎn)減少

方式進(jìn)行編輯修改，接著單擊固定資產(chǎn)減少窗口的“記帳憑證”按鈕，

系統(tǒng)自動(dòng)生成一張記帳憑證，用戶可根據(jù)不同情況將其補(bǔ)充完整，最

后保存憑證，返回固定資產(chǎn)減少窗口，單擊“確認(rèn)”按鈕保存減少固

定資產(chǎn)的資料。

在金蝶財(cái)務(wù)軟件中，同樣提供了成批減少固定資產(chǎn)的功能，其具體操

作方法與固定資產(chǎn)成批增加相同。

3、其他變動(dòng)

固定資產(chǎn)其他變動(dòng)是指除固定資產(chǎn)增加、減少以外的其他信息變動(dòng)。

如折舊要素的

調(diào)整、折舊方法改變、累計(jì)折舊調(diào)整、部門(mén)調(diào)撥、類別、使用情況及

折舊費(fèi)用科目改變等。

（１）選擇確定變動(dòng)的固定資產(chǎn)

（２）錄入變動(dòng)信息

（３）確定折舊費(fèi)用變動(dòng)處理的會(huì)計(jì)政策

修改后各期折舊計(jì)算方法有：

A按調(diào)整值改變用于折舊計(jì)算的要素：指按調(diào)整后的折舊要素金額來(lái)

計(jì)算以后各期折舊。按此會(huì)計(jì)政策，該固定資產(chǎn)在過(guò)去會(huì)計(jì)期間少提

的折舊額，應(yīng)予以補(bǔ)提，在變動(dòng)信息中“累計(jì)折舊調(diào)整”處填入已使

用會(huì)計(jì)期間少計(jì)提的折舊。

此政策適用于影響固定資產(chǎn)全部使用期間應(yīng)提折舊額的折舊要素等

到變動(dòng)，如由于固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值確認(rèn)錯(cuò)誤

而進(jìn)行的調(diào)整。

B以固定資產(chǎn)帳面凈值為原值，剩余使用期間數(shù)為預(yù)計(jì)使用期間數(shù)：

指將變動(dòng)后該固定

資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額在剩余會(huì)計(jì)期間平均分?jǐn)?，?duì)已使用會(huì)計(jì)期間計(jì)提

的折舊額不予調(diào)整。

此政策適用于主要影響變動(dòng)后使用期間應(yīng)計(jì)提折舊額的折舊要素變

化，如由于對(duì)固定資

產(chǎn)進(jìn)行拆除、改良等而對(duì)原值、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整。

C不改變用于折舊的要素：指仍按修改前各折舊要素計(jì)算折舊，每期

計(jì)提折舊額保持不變。

此會(huì)計(jì)政策適用于折舊要素變動(dòng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊額影響不大，在核算

中采用簡(jiǎn)化處理的

方法。

（４）調(diào)整記帳憑證

（５）保存資料

二、固定資產(chǎn)期末處理

1、月工作量輸入

企業(yè)若有采用工作量法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，在計(jì)提折舊前必須輸入

該固定資產(chǎn)的本期實(shí)際工作量。

2、計(jì)提折舊

在計(jì)提折舊前，應(yīng)注意必須將本期固定資產(chǎn)變動(dòng)資料全部審核過(guò)帳。

3、報(bào)表輸出

第五講購(gòu)銷存核算

教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)了解企業(yè)購(gòu)銷存業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)單流程，并能利用金蝶

軟件進(jìn)行購(gòu)銷存業(yè)務(wù)的處理。

教學(xué)要求：掌握購(gòu)銷存日常核算中存貨增加、減少的業(yè)務(wù)處理及期末

存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)、報(bào)表輸出的操作。

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：外購(gòu)存貨的核算、存貨銷售核算

教學(xué)時(shí)數(shù)：1課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

一、存貨增加的核算

1、外購(gòu)存貨核算

a.單到貨到的采購(gòu)業(yè)務(wù)

首先，在“購(gòu)貨”模塊里制作一張“購(gòu)貨單據(jù)”；然后，單擊購(gòu)貨單

窗口下的“記帳憑

證”按鈕，由系統(tǒng)自動(dòng)生成一張購(gòu)貨的記帳憑證，用戶可根據(jù)實(shí)際情

況修改非藍(lán)字的科目及金額并存盤(pán)返回購(gòu)貨單窗口；接著，再單擊購(gòu)

貨單窗口下的“外購(gòu)收貨單”按鈕，由系統(tǒng)自動(dòng)生成一張“存貨收發(fā)

單據(jù)”；最后，保存購(gòu)貨單退出。

b.單到貨未到的采購(gòu)業(yè)務(wù)

企業(yè)在收到結(jié)算憑證時(shí)，先進(jìn)入“購(gòu)貨”模塊增加一張“購(gòu)貨單據(jù)”，

錄入有關(guān)購(gòu)貨業(yè)

務(wù)資料后，單擊購(gòu)貨單窗口下的“記帳憑證”按鈕，根據(jù)需要修改后

存盤(pán)返回購(gòu)貨單處，保存購(gòu)貨單。

待存貨運(yùn)到企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)后，進(jìn)入“存貨”模塊新增一張“存貨收發(fā)

單據(jù)”，錄入完有

關(guān)資料后，單擊存貨收發(fā)單據(jù)窗口下的“記帳憑證”按鈕，由系統(tǒng)自

動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)存貨采購(gòu)成本的記帳憑證，對(duì)憑證存盤(pán)后退回收貨單窗

口，保存該收貨單后退出。

c.貨到單未到的采購(gòu)業(yè)務(wù)

對(duì)單據(jù)未到已驗(yàn)收入庫(kù)的存貨月份內(nèi)暫不作出處理，待發(fā)票帳單到達(dá)

時(shí)按上述單貨同到

方法處理。

月終時(shí)發(fā)票帳單仍未到的，應(yīng)進(jìn)入“存貨”模塊增加一張外購(gòu)收貨的

“存貨收發(fā)單據(jù)”，

在該收貨單中將“購(gòu)貨業(yè)務(wù)編號(hào)”欄空下不填，按計(jì)劃價(jià)或合同價(jià)將

其他內(nèi)容填完，然后生成暫估入庫(kù)的記帳憑證，保存后返回收貨單窗

口，再保存該收貨單并退出。

下月，若購(gòu)貨發(fā)票等結(jié)算憑證到達(dá)企業(yè)，應(yīng)進(jìn)入“購(gòu)貨”模塊，增加

一張購(gòu)貨單據(jù)，根據(jù)實(shí)際購(gòu)貨發(fā)票等單據(jù)填列各項(xiàng)內(nèi)容。然后，單擊

購(gòu)貨單據(jù)窗口下的“核銷”按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出所有暫估入庫(kù)的外購(gòu)存

貨收發(fā)單據(jù)，選擇要核銷的收貨資料，確認(rèn)后返回，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)作出

一張紅字收貨單，據(jù)以沖銷原來(lái)的暫估入庫(kù)存單并生成紅字憑證。

單擊購(gòu)貨單據(jù)窗口下的“記帳憑證”按鈕，按需修改確認(rèn)存貨采購(gòu)的

會(huì)計(jì)分錄，存盤(pán)返

回購(gòu)貨單據(jù)窗口。

單擊購(gòu)貨單據(jù)下“外購(gòu)收貨單”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成正式的外購(gòu)收貨

單和結(jié)轉(zhuǎn)購(gòu)貨成本

的憑證，存盤(pán)返回，保存購(gòu)貨單據(jù)退出。

d.購(gòu)貨退回核算

先作出一張“退購(gòu)單”，若采購(gòu)的存貨已驗(yàn)收入庫(kù)并在系統(tǒng)中作出“外

購(gòu)收貨單”，則還

需作出一張“外購(gòu)?fù)素泦巍薄?/p>

2、自制存貨核算

企業(yè)自制存貨完工并驗(yàn)收入庫(kù)存后，進(jìn)入“存貨”模塊，新增一張自

制收貨的“存貨收發(fā)單據(jù)”，按要求填入“工號(hào)”、“數(shù)量”，若采用實(shí)

際成本核算，還需填入單位成本，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出金額，若采用計(jì)劃

成本，則系統(tǒng)自動(dòng)填入計(jì)劃成本和金額。

單擊“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成一張記帳憑證，存盤(pán)后返回，

保存該收貨單然后退出。

3、盤(pán)盈存貨核算

在“存貨”模塊制作一張盤(pán)盈“存貨收發(fā)單據(jù)”，輸入對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目

代碼、盤(pán)盈存貨的編碼、數(shù)量等生成記帳憑證，存盤(pán)返回，保存盤(pán)盈

單退出。

4、其他收貨核算

其他收貨是指除外購(gòu)、自制、盤(pán)盈以外其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所引起的存貨增

加，如委托加工、投資投入、捐贈(zèng)等，其具體操作類似前面。

二、存貨減少的核算

1、存貨銷售核算

在“銷售”模塊新增一張銷售的“銷貨單據(jù)”，單擊“記帳憑證”按

鈕，由系統(tǒng)自動(dòng)生成一張銷貨的記帳憑證，保存返回。

如銷售的存貨已發(fā)出，再單擊銷貨單窗口下的“銷售發(fā)貨單”按鈕，

由系統(tǒng)自動(dòng)生成一張銷售發(fā)貨的“存貨收發(fā)單據(jù)”，注意，銷售發(fā)貨

單上不需填入發(fā)出存貨的單價(jià)和金額，系統(tǒng)會(huì)在期末結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本

時(shí)，根據(jù)該存貨的計(jì)價(jià)方法自動(dòng)計(jì)算出發(fā)出存貨的成本，并編制相應(yīng)

會(huì)計(jì)分錄。

若銷售單上的數(shù)量已全部發(fā)出，則系統(tǒng)會(huì)在銷貨單上自動(dòng)蓋上“核銷”

章，表示該銷貨單已和相應(yīng)的發(fā)貨單勾對(duì)清楚。

若銷售存貨尚未發(fā)出，則先別做“銷售發(fā)貨單”，待存貨實(shí)際發(fā)出時(shí)，

再進(jìn)入“存貨”模塊作“銷售發(fā)貨單”。

若銷售的存貨月末仍未實(shí)際發(fā)出，也應(yīng)在月末作銷售發(fā)貨單，將未發(fā)

出的存貨作為代管存貨管理。

若發(fā)生銷售退回，應(yīng)在“銷售”模塊作一張“退銷單”，若該存貨已

發(fā)出并作了“銷售發(fā)貨單”，則還需作一張“銷售退回單”。

2、生產(chǎn)耗用存貨核算

企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用存貨時(shí)，進(jìn)入“存貨”模塊，新增一張“生產(chǎn)領(lǐng)料”的

存貨收發(fā)單據(jù)，用戶根據(jù)領(lǐng)料單按系統(tǒng)要求填入工號(hào)，領(lǐng)用存貨代碼

和數(shù)量，單價(jià)和金額空置，留待系統(tǒng)在期末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本時(shí)自行

處理，保存該生產(chǎn)領(lǐng)料單后退出。

這里要特別注意工號(hào)的設(shè)定和選擇，工號(hào)是企業(yè)在核算生產(chǎn)領(lǐng)料時(shí)，

對(duì)領(lǐng)用存貨成本應(yīng)記入的成本核算對(duì)象或費(fèi)用科目編制的代碼，工號(hào)

在系統(tǒng)中未提供獨(dú)立檔案初始化和維護(hù)，在工號(hào)輸入欄按F7或單擊

獲取鍵，調(diào)出工號(hào)檔案窗口。

3、盤(pán)虧存貨核算

企業(yè)盤(pán)點(diǎn)若出現(xiàn)存貨盤(pán)虧，進(jìn)入“存貨”模塊，新增一張“盤(pán)虧”的

存貨收發(fā)單據(jù)。盤(pán)虧單會(huì)計(jì)科目欄處輸入盤(pán)虧存貨的對(duì)應(yīng)科目，如“待

處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，然后填入盤(pán)虧的存貨編碼、

數(shù)量，單價(jià)和金額空置不填，保存后退出。

需注意的是期末系統(tǒng)自動(dòng)生成的記帳憑證中結(jié)轉(zhuǎn)的只是盤(pán)虧存貨的

實(shí)際成本，并未考慮增值稅問(wèn)題，有時(shí)需用戶在憑證錄入處進(jìn)一步處

理。

4、其他存貨發(fā)出的核算

其他發(fā)貨是指除銷售、生產(chǎn)領(lǐng)用、盤(pán)虧以外其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所引起的存

貨減少，如委托外單位加工、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)、用于在建工程、發(fā)放

福利等。核算時(shí)進(jìn)入“存貨”模塊，增加一張“其他發(fā)貨”的存貨收

發(fā)單據(jù)。會(huì)計(jì)科目處填寫(xiě)的是存貨科目對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“委托加

工材料”、“長(zhǎng)期投資”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”

等，然后填入發(fā)出存貨的編碼、數(shù)量，單價(jià)和金額空置，保存后退出。

如有增值稅問(wèn)題，仍需回憑證模塊作進(jìn)一步處理。

綜上所述，在核算發(fā)出存貨，錄入發(fā)出存貨單據(jù)時(shí)，有一共同點(diǎn)就是

只需填入發(fā)出存貨的編碼、數(shù)量，不需填入發(fā)出存貨的單價(jià)、金額，

而由系統(tǒng)到期末自動(dòng)根據(jù)各存貨設(shè)定的計(jì)價(jià)方法，確定發(fā)出存貨成

本，生成結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本的記帳憑證。

三、計(jì)劃價(jià)格調(diào)整P92

該功能模塊用以對(duì)采用計(jì)劃成本核算的存貨計(jì)劃成本進(jìn)行調(diào)整。用戶

在調(diào)價(jià)憑證中填入計(jì)劃價(jià)格需調(diào)整的存貨存放地及編碼，系統(tǒng)自動(dòng)填

入庫(kù)存數(shù)量的原計(jì)劃單價(jià)，對(duì)于調(diào)價(jià)前所有憑證，不管其是否過(guò)帳，

存貨收發(fā)都按原計(jì)劃成本核算，調(diào)價(jià)后作出的憑證才按新計(jì)劃成本核

算，因此為避免出錯(cuò)，用戶最好在會(huì)計(jì)期初對(duì)計(jì)劃價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

然后用戶填入調(diào)整后的新計(jì)劃價(jià)格，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算填入新舊計(jì)劃成本

的單位差異和總差異額，再單擊“記帳憑證”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成一

張調(diào)整計(jì)劃成本的憑證，保存該憑證返回調(diào)價(jià)憑證窗口，保存調(diào)價(jià)憑

證退出。

四、結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本

結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本是指結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出存貨的成本。一般在月末進(jìn)行，執(zhí)行

該功能前，要將本期所有存貨收發(fā)憑證審核過(guò)帳。

五、報(bào)表輸出P93

第六講期末處理、報(bào)表處理和財(cái)務(wù)分析

教學(xué)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)了解企業(yè)期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容，能有序、完整的

進(jìn)行各項(xiàng)期末業(yè)務(wù)的處理；會(huì)查看各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)表，掌

握對(duì)這些報(bào)表修改的操作，并能熟練新建自定義的內(nèi)部報(bào)表。

教學(xué)要求：掌握自動(dòng)轉(zhuǎn)帳功能的運(yùn)用；會(huì)進(jìn)行期末調(diào)匯；能新建報(bào)表

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證的制作、新建報(bào)表，定義報(bào)表取數(shù)公

式的設(shè)定

教學(xué)時(shí)數(shù)：1課時(shí)

教學(xué)內(nèi)容：

一、期末處理

企業(yè)期末業(yè)務(wù)處理，一般包括：一是購(gòu)銷存系統(tǒng)的期末處理，即對(duì)貨

到單未到的存貨暫估入庫(kù)，并結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出存貨成本；二是固定資產(chǎn)

系統(tǒng)的期末處理，即計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊；三是期末匯率調(diào)整，計(jì)

算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期匯兌損益；四是調(diào)整收入和費(fèi)用，即通過(guò)攤銷、計(jì)提等方

式，確認(rèn)本期尚未入帳的各項(xiàng)收入和費(fèi)用；五是成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)，即

分配結(jié)轉(zhuǎn)制造，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本；六是結(jié)轉(zhuǎn)本期損益至本年利

潤(rùn)帳戶；七是結(jié)轉(zhuǎn)，即結(jié)束本會(huì)計(jì)期間，進(jìn)入下一會(huì)計(jì)期間，實(shí)現(xiàn)會(huì)

計(jì)期間的轉(zhuǎn)換。

在期末業(yè)務(wù)中，常有些會(huì)計(jì)分錄中的數(shù)據(jù)取某會(huì)計(jì)帳戶的發(fā)生額或余

額，為便于處理，用戶可活用自動(dòng)轉(zhuǎn)帳功能。

1、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳P125

對(duì)一張自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證的定義包括以下內(nèi)容：自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證名稱、轉(zhuǎn)帳

期間、憑證字、摘要、會(huì)計(jì)分錄。

“是否包含本期未過(guò)帳憑證”：是指從有關(guān)科目帳簿中取數(shù)時(shí)，其發(fā)

生額或余額是指生成自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證時(shí)已過(guò)帳憑證所形成的發(fā)生額和

余額，還是將生成自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證時(shí)已錄入系統(tǒng)或系統(tǒng)自動(dòng)生成，但還

未過(guò)帳的憑證全部過(guò)帳后，所形成的發(fā)生額和余額。

生成自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證時(shí)，應(yīng)先在自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證處理窗口選擇要生成憑證

的自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證，雙擊鼠標(biāo)選中，單擊“生成憑證”按鈕即可。

2、期末調(diào)匯P130

在會(huì)計(jì)期末要對(duì)設(shè)置為“期末調(diào)匯”的外幣帳戶，進(jìn)行匯率調(diào)整。系

統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算匯兌損益，生成匯兌損益轉(zhuǎn)帳憑證及期末匯率調(diào)整表。

在執(zhí)行期末調(diào)匯功能前，應(yīng)先將本期記帳憑證全部審核過(guò)帳。

3、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益P136

在金蝶軟件中提供了自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益的功能，自動(dòng)完成用戶設(shè)定為

損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)，并生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)帳憑證。

在執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)本期損益前，應(yīng)將本期所有憑證都審核過(guò)帳，然后單擊“結(jié)

轉(zhuǎn)本期損益”按鈕，在結(jié)轉(zhuǎn)損益向?qū)б龑?dǎo)下進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。

5、結(jié)帳

當(dāng)確認(rèn)本期所有業(yè)務(wù)處理完畢后，可以進(jìn)行期末結(jié)帳，結(jié)束本會(huì)計(jì)期

間，進(jìn)入下一會(huì)計(jì)期間，繼續(xù)下一會(huì)計(jì)期間的帳務(wù)處理，結(jié)帳后，就

不能對(duì)本會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理了。

需要說(shuō)明的是，結(jié)帳有月結(jié)與年結(jié)之分，兩者的區(qū)別在于，一是年結(jié)

時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示用戶備份；二是年結(jié)時(shí)，系統(tǒng)將所有憑證及業(yè)務(wù)資料

刪除，只將有關(guān)帳務(wù)資料的余額及發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，本年的所有

憑證及業(yè)務(wù)資料保存在備份帳套中，查看時(shí)可打開(kāi)查詢備份帳套文

件。

二、報(bào)表處理P139

金蝶財(cái)務(wù)軟件提供了強(qiáng)大的報(bào)表處理功能，除了軟件系統(tǒng)已提供的常

用報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等外，還提供了用戶自定義報(bào)表的功

能。但要注意，大部分報(bào)表應(yīng)在憑證過(guò)帳后才能自動(dòng)生成，也有部分

報(bào)表提供了“包括未過(guò)帳憑證”的選項(xiàng)按鈕，不過(guò)帳即可生成報(bào)表。

（一）系統(tǒng)提供報(bào)表的使用

1、日?qǐng)?bào)表

“日?qǐng)?bào)表”功能，可查詢某些科目某天的日初余額、本日借貸方發(fā)生

額、日末余額及業(yè)務(wù)發(fā)生筆數(shù)。

2、試算平衡表

“試算平衡表”功能提供了生成和查詢?cè)囁闫胶獗淼姆椒ā?/p>

3、往來(lái)對(duì)帳單

“往來(lái)對(duì)帳單”功能提供了生成和查詢往來(lái)對(duì)帳單的方法。

4、帳齡分析表

“帳齡分析表”功能提供了生成和查詢帳齡分析表的方法。

5、科目余額表

“科目余額表”功能提供了生成和查詢科目余額表的方法。

6、核算項(xiàng)目明細(xì)表

“核算項(xiàng)目明細(xì)表”功能提供了生成和查詢核算項(xiàng)目明細(xì)表的方法。

（二）自定義報(bào)表的使用

在日常處理主菜單報(bào)表窗口單擊“自定義報(bào)表”按鈕，系統(tǒng)彈出會(huì)計(jì)

報(bào)表對(duì)話框，系統(tǒng)已經(jīng)將財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、利潤(rùn)分配表、損益表及資

產(chǎn)負(fù)債表四種常用報(bào)表定義完畢，供用戶使用，用戶只需要選擇其一，

然后再單擊“打開(kāi)”按鈕系統(tǒng)便可自動(dòng)生成相應(yīng)的報(bào)表。

定義報(bào)表的步驟：P145

1、定義報(bào)表結(jié)構(gòu)：包括定義表頭、表體、表尾幾個(gè)方面

（1）定義表頭、表尾

在報(bào)表格式設(shè)置窗口的菜單條中選擇“格式”菜單，再選擇“報(bào)表‥”

選項(xiàng)，在其中設(shè)置表頭，表尾等項(xiàng)目。

(2)定義表體：也就是定義報(bào)表的行數(shù)和列數(shù)

增加、減少行數(shù)：從“編輯”菜單中選擇“插入行”或“刪除行”即

可。

調(diào)整行高度：從“格式”菜單中選擇“行”，或?qū)⑹髽?biāo)指針指向行間

隔處，指針改變形狀后

上下拖動(dòng)鼠標(biāo)，改變行高度。

增加、減少列數(shù)：從“編輯”菜單選擇“插入列”或“刪除列”即可。

調(diào)整列寬度：從“格式”菜單中選擇“列”，或?qū)⑹髽?biāo)指針指向列間

隔處，指針變形后，左

右拖動(dòng)即可。

2、錄入固定表元及變動(dòng)表元的數(shù)據(jù)計(jì)算公式

在報(bào)表格式設(shè)置窗口的菜單條中選擇“編輯”菜單，再選擇“公式向

導(dǎo)”選項(xiàng)或按F7鍵，系統(tǒng)彈出自定義報(bào)表公式向?qū)?duì)話框，可在其

中進(jìn)行變動(dòng)表元的計(jì)算公式的定義工作。

3、錄入勾稽關(guān)系P148

勾稽關(guān)系是用于檢驗(yàn)報(bào)表編制正確與否的，一般是用邏輯表達(dá)式定

義。在報(bào)表格式設(shè)置窗口的“查看”菜單中選擇“勾稽關(guān)系定義”選

項(xiàng)，在其中錄用。

使用“自定義報(bào)表”時(shí)注意：

（1）查詢有關(guān)報(bào)表時(shí)，不顯示表頭和表尾，只顯示表體，按“打印

預(yù)覽”按鈕可以將表頭、表尾顯示出來(lái)。

（2）引入報(bào)表時(shí)，選擇引入報(bào)表的源帳套，必須是同版本的金蝶財(cái)

務(wù)軟件所建立的帳套，而且必須已經(jīng)關(guān)閉初始化。

三、財(cái)務(wù)分析P151

財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及

未來(lái)前景的一種評(píng)價(jià)，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是加強(qiáng)經(jīng)

營(yíng)管理的一種有效方法。

財(cái)務(wù)分析模塊主要提供了財(cái)務(wù)狀況、損益分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)三張固定格

式的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，同時(shí)還提供了簡(jiǎn)易分析報(bào)表功能，用戶可利用其

生成滿足自己需要的各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表。

1、財(cái)務(wù)狀況分析P151

財(cái)務(wù)狀況分析是以報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表為分析基礎(chǔ)，主要對(duì)企業(yè)截止報(bào)

告期的資產(chǎn)、負(fù)債、及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)、比例及變化趨勢(shì)等情況進(jìn)

行分析，它使用的是結(jié)構(gòu)分析、比

較分析和趨勢(shì)分析等多種國(guó)內(nèi)外常用的財(cái)務(wù)分析法，分析中還可將分

析報(bào)表切換成各種圖形表示，十分直觀。

2、損益分析

操作方法與財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)表相同

3、簡(jiǎn)易分析

是根據(jù)企業(yè)的需要，自定義分析報(bào)表。

4、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析P159

主要顯示和反映企業(yè)變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈余

能力比率等二十多個(gè)常用財(cái)務(wù)指標(biāo)。

課程教學(xué)教案

（2013-2014學(xué)年第1學(xué)期）

課程名稱：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)

授課系部：經(jīng)濟(jì)管理系

授課專業(yè)：金融保險(xiǎn)

班級(jí)：2013級(jí)1班

任課教師：劉光清

廣安職業(yè)技術(shù)學(xué)院教務(wù)處制

教案編寫(xiě)有關(guān)項(xiàng)目說(shuō)明

1.課程教學(xué)非實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）環(huán)節(jié)采用課程教學(xué)教案，實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）環(huán)節(jié)

和單設(shè)實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）課程均采用實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）教案

2.教案又稱課時(shí)授課計(jì)劃,是任課教師的教學(xué)實(shí)施方案。任課教師應(yīng)遵

循專業(yè)教學(xué)計(jì)劃制訂的培養(yǎng)目標(biāo)，以教學(xué)大綱為依據(jù)，在熟悉教材、了解學(xué)

生的基礎(chǔ)上，結(jié)合教學(xué)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提前編寫(xiě)設(shè)計(jì)好每門(mén)課程每個(gè)章、節(jié)或主

題的全部教學(xué)活動(dòng)。教案必須按每堂課（指同一主題連續(xù)1-2節(jié)課）設(shè)計(jì)

編寫(xiě)。

3.每個(gè)學(xué)時(shí)教案必須包含以下環(huán)節(jié)：

授課題目

授課學(xué)時(shí)

課型

教學(xué)目標(biāo)

教學(xué)分析

教學(xué)用具

詳細(xì)教學(xué)過(guò)程（詳案）

學(xué)生課外學(xué)習(xí)引導(dǎo)（作業(yè)布置）

課后反思

4.課程教學(xué)課型包含：講授、討論、習(xí)題、復(fù)習(xí)、其它等（把被選擇課

型后面的“□”換成“√”）

5.教學(xué)用具指課件、教具（多媒體、模型、標(biāo)本、掛圖、音像等）

6.備注：備注主要標(biāo)記教學(xué)重（難）點(diǎn)、例證、索引、提示、主要方法

等重要講課線索。

7.學(xué)生課外學(xué)習(xí)引導(dǎo)：給學(xué)生布置作業(yè)、指定復(fù)習(xí)參考書(shū)、資料、學(xué)習(xí)

方法等。

8.課后教學(xué)反思：總結(jié)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，供下一輪教學(xué)參考，可從學(xué)生反應(yīng)、

教學(xué)內(nèi)容取舍、過(guò)程設(shè)計(jì)、方法手段選擇等多種角度進(jìn)行總結(jié)。

課程名稱基礎(chǔ)會(huì)計(jì)本學(xué)期授課總學(xué)時(shí)64

通過(guò)本課程的教學(xué)，使學(xué)生學(xué)習(xí)了解會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和

方法，掌握會(huì)計(jì)活動(dòng)的一般規(guī)律，學(xué)習(xí)我國(guó)及國(guó)際的會(huì)計(jì)文化

教學(xué)目標(biāo)背景，培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)該專業(yè)和該課程的學(xué)習(xí)興趣，進(jìn)而為專業(yè)

后續(xù)課程如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)，并為學(xué)生日后分析、解

決現(xiàn)實(shí)生活中的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題做準(zhǔn)備，使學(xué)生具備一定的賬務(wù)處理

和分析能力。

主要內(nèi)容包括：總論、會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式、會(huì)計(jì)科目

教學(xué)內(nèi)和賬戶、借貸記賬法、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)

表報(bào)、會(huì)計(jì)工作的管理與組織、賬務(wù)處理程序理論知識(shí)；以及

容建賬、填制與審核憑證、登記賬簿與更正錯(cuò)帳、對(duì)賬、結(jié)賬與

試算平衡、編制報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證裝訂等實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。以最新的企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為指南，學(xué)習(xí)最新的會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)理念，以提高

分析學(xué)生的會(huì)計(jì)實(shí)踐動(dòng)手能力為目的，內(nèi)容安排層次分明、突出重

點(diǎn)且通俗易懂。

教

學(xué)情分學(xué)生才開(kāi)始接觸會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)，有一定的難度同時(shí)有較高的學(xué)習(xí)

學(xué)

析熱情。

分

析

1.多媒體教學(xué)和會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)。

2.充分利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)。如中國(guó)數(shù)字大學(xué)城，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)等。

教學(xué)環(huán)

3.提高學(xué)習(xí)積極性，增強(qiáng)師生互動(dòng)。

境

4.綜合實(shí)訓(xùn)全真模擬企業(yè)實(shí)際，讓學(xué)生理解財(cái)務(wù)處理流程，掌

分析

握財(cái)務(wù)處理方法，增加會(huì)計(jì)技能。

學(xué)時(shí)教案（總第1-6學(xué)時(shí)）

授課題目項(xiàng)目五期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表

講授□討論□習(xí)題□復(fù)習(xí)□

授課學(xué)時(shí)2課型

其它：

教學(xué)目標(biāo)1.掌握資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制方法

教學(xué)重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制方法

教學(xué)難點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制方法

教具、課件

教學(xué)過(guò)程備注

授課步驟：

第一步：分析工作項(xiàng)目的職業(yè)活動(dòng)和必備的職業(yè)能力

【職業(yè)活動(dòng)】

一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束，企業(yè)需要向企業(yè)的利益相關(guān)者提供決策

所需的會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向外傳遞會(huì)計(jì)信息的主要手段。

財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，

主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表

和報(bào)表附注。在會(huì)計(jì)期末，根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料，按財(cái)務(wù)報(bào)表

的編制要求，規(guī)范編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，是會(huì)計(jì)期末工作中又一項(xiàng)

主要的職業(yè)活動(dòng)。

【職業(yè)能力】

能按照財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求和編制方法，規(guī)范編制各種財(cái)務(wù)

報(bào)表。

第二步：將工作項(xiàng)目分解為若干項(xiàng)工作任務(wù)，每項(xiàng)任務(wù)按“提

出任務(wù)、分析任務(wù)、相關(guān)知識(shí)、實(shí)施任務(wù)、交流點(diǎn)評(píng)”的方式授

課

任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表

【提出任務(wù)】

期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主要任務(wù)之一是編制資產(chǎn)負(fù)債表。期末

編制資產(chǎn)負(fù)債表的任務(wù)是根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額，運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)

債表的編制方法，填列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的年初余額和期末余額，

全面反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。

【分析任務(wù)】

要完成資產(chǎn)負(fù)債表的編制任務(wù)，必須了解財(cái)務(wù)報(bào)表的基本知

識(shí)，掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和編制方法。

【相關(guān)知識(shí)】

一、財(cái)務(wù)報(bào)表概述

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的綜合反映其在某一特定日期財(cái)務(wù)

狀況、某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。編制財(cái)務(wù)

報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的一種專門(mén)方法，也是會(huì)計(jì)核算的最終環(huán)節(jié)。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表由四張主要報(bào)表和一個(gè)

附注構(gòu)成，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變

動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。四張報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)表的主體；財(cái)務(wù)報(bào)表附

注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所作的解釋，是財(cái)務(wù)報(bào)表不可缺少的組成部分。

按財(cái)務(wù)報(bào)表的編制時(shí)間不同，可分為年度報(bào)表和中期報(bào)表。

年度報(bào)表在年度中了后編制；中期報(bào)表又分為半年度、季度、月

度報(bào)表，分別在半年末、季度末和月末編制。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)

表既是月度報(bào)表，又是年度報(bào)表，現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)

表是年度報(bào)表。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1．內(nèi)容完整

財(cái)務(wù)報(bào)表要提供全面的會(huì)計(jì)信息，不得少報(bào)、漏報(bào)，某些重

要信息要在附注中披露。

2．計(jì)算準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)目要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行合理的確認(rèn)

與計(jì)量，做到數(shù)字準(zhǔn)確。

3．?dāng)?shù)字真實(shí)

財(cái)務(wù)報(bào)表反映的各種數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，不得弄虛作假、掩蓋

真相。

4．編報(bào)及時(shí)

財(cái)務(wù)報(bào)表必須按照國(guó)家和有關(guān)部門(mén)規(guī)定的期限和程序及時(shí)編

報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息有很強(qiáng)的時(shí)效性，如果編報(bào)不及時(shí)，會(huì)

失去它的應(yīng)用價(jià)值。一般情況下，月度報(bào)表應(yīng)于月份終了后6日

內(nèi)報(bào)出，季度報(bào)表應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)報(bào)出，半年度報(bào)表應(yīng)于

半年度結(jié)束后60日內(nèi)報(bào)出，年度報(bào)表應(yīng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)

出。

二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

（一）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和格式

資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)某一特定日期（月末或年末）全

部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是反映企業(yè)靜態(tài)

財(cái)務(wù)狀況的一種基本報(bào)表，一般要求按月、按年編制。

資產(chǎn)負(fù)債表一般由表頭、表體和表尾組成。表頭列示報(bào)表的

名稱、編制單位、編制時(shí)間、報(bào)表編號(hào)和貨幣計(jì)量單位等；表體

是報(bào)表的主體部分，列示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各個(gè)項(xiàng)目，

并保持“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系；表尾是對(duì)報(bào)表

有關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明。

資產(chǎn)負(fù)債表的格式一般有賬戶式和報(bào)告式兩種。我國(guó)企業(yè)會(huì)

計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)。

1．賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表

賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表采用左右對(duì)照的賬戶形式。左邊列示資產(chǎn)

項(xiàng)目，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小依次列示流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)；右

邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，負(fù)債又分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)

債。左邊的資產(chǎn)總額等于右邊的負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額之和。

2．報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表

報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表從上到下依次列示資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)

益，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債=所有者權(quán)益”進(jìn)行編制。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”

兩欄數(shù)字?！澳瓿跤囝~”欄應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”

欄數(shù)字填列，如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目與上年度不一致，

應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目按本年度規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后再填入

本年度“年初余額”欄。“期末余額”欄依據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額

直接、計(jì)算和分析填列，具體填列方法如下。

1．根據(jù)有關(guān)總分類賬戶的期末余額直接填列的項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債表中的大多數(shù)項(xiàng)目都可根據(jù)總分類賬戶的期末余額

直接填列，如“交易性金融資產(chǎn)”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)

收股利”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“開(kāi)發(fā)支出”、“短期借

款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交

稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”、“實(shí)收資本”、

“資本公積”和“盈余公積”等。

2．根據(jù)有關(guān)總分類賬戶的期末余額計(jì)算填列的項(xiàng)目

（1）“貨幣資金”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行

存款”和“其他貨幣資金”總分類賬戶的期末余額之和填列。

（2）“存貨”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“在途物資”、

“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”、“發(fā)出商品”

和“委托加工物資”等賬戶的期末借方余額之和減去“存貨跌價(jià)

準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額后的金額填列。

3．根據(jù)有關(guān)總分類賬戶的期末余額分析填列的項(xiàng)目

（1）“持有至到期投資”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有至到期

投資”賬戶的期末借方余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”賬

戶的期末貸方余額，再減去“將于一年內(nèi)到期的持有至到期投資”

后的差額填列。“將于一年內(nèi)到期的持有至到期投資”項(xiàng)目的金額，

在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目填列。

（2）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”

賬戶的期末借方余額減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶的期末

貸方余額，再減去“準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資”后的差

額填列?！皽?zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的金額，在“一

年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目填列。

（3）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的

期末借方余額與“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶的期末

貸方余額之差填列。

（4）“在建工程”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”賬戶的

期末借方余額與“在建工程減值準(zhǔn)備”賬戶的期末貸方余額之差

填列。

（5）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶的

期末借方余額與“累計(jì)攤銷”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶的期末

貸方余額之差填列。

（6）“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”

賬戶的期末借方余額減去“將于一年內(nèi)攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”后

的差額填列?！皩⒂谝荒陜?nèi)攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的金額，在

“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目填列。

（7）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”賬戶的

期末貸方余額減去“將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款本息”后的差額

填列?！皩⒂谝荒陜?nèi)到期的長(zhǎng)期借款本息”項(xiàng)目的金額，在“一年

內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目填列。

（8）“應(yīng)付債券”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”賬戶的

期末貸方余額減去“將于一年內(nèi)到期的債券本息”后的差額填列。

“將于一年內(nèi)到期的債券本息”項(xiàng)目的金額，在“一年內(nèi)到期的

非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目填列。

（9）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶

和“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額計(jì)算填列。如為未彌補(bǔ)的虧損，

在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“”號(hào)填列。

4．根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬戶的期末余額分析填列的項(xiàng)目

（1）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)

付賬款”所屬明細(xì)賬戶中的期末貸方余額合計(jì)填列。

（2）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)

付賬款”所屬明細(xì)賬戶中的期末借方余額合計(jì)填列。

（3）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)

收賬款”所屬明細(xì)賬戶中的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”

賬戶中根據(jù)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的差額填列。

（4）“預(yù)收賬款”賬戶。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)

收賬款”所屬明細(xì)賬戶中的期末貸方余額合計(jì)填列。

（5）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”賬

戶的期末借方余額減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中根據(jù)其他應(yīng)收款計(jì)提

的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的差額填列。

【實(shí)施任務(wù)】

一、介紹濱海有限公司模擬案例案情（具體模擬案例見(jiàn)教材）

二、教師示范操作

教師借助具體實(shí)例，示范操作資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法。

三、學(xué)生自己動(dòng)手

仿照以上操作，學(xué)生自己動(dòng)手，在濱海有