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文檔簡介

附件1:農村商業(yè)銀行股份有限公司分戶賬和登記簿設置規(guī)范(2015年版)第一章總則為提高農村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱“農村商業(yè)銀行或本行”)柜員的工作效率,減少柜員工作量,在確保賬務清晰、資金安全、管理規(guī)范的基礎上,結合《農村商業(yè)銀行股份有限公司會計出納基本制度》要求,特制定本設置規(guī)范。第二章分戶賬的設置分戶賬的定義(一)分戶賬是指用來記載各種經濟業(yè)務的動態(tài)和結果的明細賬簿,是各個會計科目的明細記錄,是總賬的附屬賬,對總賬起補充、明細作用。(二)分戶賬分為手工分戶賬和電腦分戶賬兩種:1.手工分戶賬指經辦柜員除在綜合業(yè)務系統(tǒng)進行記賬外,還要按單位或賬戶設置,并根據會計憑證進行手工連續(xù)記載的紙質明細賬簿。2.電腦分戶賬指按單位或賬戶設置,由經辦人員在綜合業(yè)務系統(tǒng)中直接記賬形成,采用電子化存儲方式進行非紙介質保管的明細賬,如有需要可使用電腦打印紙介質后裝訂保管。手工分戶賬的格式(一)手工分戶賬使用活頁式賬頁,有甲、乙、丙、丁四種賬頁,現時本行使用甲、丁兩種賬頁。(二)甲種賬頁設有借、貸方發(fā)生額和余額三欄,適用于不計息科目的賬戶或用余額表計息科目的賬戶及銀行內部財務性質的賬戶,應逐筆記賬,逐筆結出余額。(三)丁種賬頁設有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄,適用逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務,并兼有分戶核算的作用。手工分戶賬的記載要求(一)記賬規(guī)則1.賬頁上首應填寫賬號、戶名等信息。2.分戶賬簿必須根據有效記賬憑證記載,應認真填寫日期、摘要、憑證號碼、對方科目、金額、銷賬日期等相關內容,做到數字準確、摘要簡明、字跡清晰,并加蓋記賬員和復核員名章。發(fā)現記賬憑證內容不全或有錯誤時,應交由制票人更正、補充或更換,并加蓋名章后,再行記分戶賬。3.記賬時應使用藍黑或黑色墨水筆書寫,紅色墨水筆用于劃線和錯誤沖正及規(guī)定用紅字批注的文字說明。4.賬簿上一切記載,不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和藥水銷蝕。不得用復印賬頁代替原始賬頁。5.業(yè)務發(fā)生后,必須根據有效記賬憑證于當天逐筆記載分戶賬并結出余額,該余額須與綜合業(yè)務系統(tǒng)記錄一致。余額結清的應在元位欄劃“—0—”表示結平;對逐筆增加又逐筆減少的款項,減少時除按發(fā)生先后順序記載發(fā)生額并減少余額外,還應在丁種賬頁上原記載該筆賬的同一行的銷賬日期欄填寫減少的日期,以示該筆賬已銷和便于核對余額。6.因漏記使賬頁發(fā)生空格時,應在空格摘要欄內用紅字注明“空格”字樣;因誤記使賬頁發(fā)生空頁時,應在空頁內劃交叉紅線注銷,由記賬員、復核員共同蓋章證明。(二)賬簿結轉1.賬頁記滿結轉下頁時,應在前頁最后一行摘要欄填寫“過次頁”字樣和金額欄填寫本頁正確余額,將前頁的最后余額過入新賬頁的第一行余額欄內,并在摘要欄填寫“承前頁”字樣。2.年度終了更換新賬頁時,在舊賬頁最后一行摘要欄填寫“結轉下年”字樣,然后在余額欄填記結轉余額總數,將最后余額過入新賬頁的第一行余額欄內,并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。丁種賬還要將未銷賬的各筆業(yè)務逐筆過入新賬頁發(fā)生額欄,并將舊賬頁的摘要過入新賬頁摘要欄和注明“上年結轉”字樣。舊賬簿按會計檔案要求裝訂保管。(三)錯賬沖正1.日期和金額寫錯時,應以一道紅線把全行數字劃銷,將正確數字寫在劃銷錯誤數字的上邊,并由記賬員在紅線左端蓋章證明。如劃錯紅線,可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去,并由記賬員在右端蓋章證明。文字寫錯,須將錯字用一道紅線劃銷,將正確的文字寫在劃銷文字的上邊,并由記賬員在紅線左端蓋章證明。2.憑證填錯科目或賬戶但未登記賬簿的,應先改正憑證,再參照第1項辦法更正賬簿。

3.憑證金額或科目、賬戶填錯,賬簿隨之記錯的,應于沖正日按沖正憑證和正確記賬憑證分別進行記載。4.賬頁記載錯誤無法更改時,不得撕毀,經營業(yè)部經理或二級支行、分理處負責人同意,可換新賬頁記載,但必須經過復核,并在原賬頁上劃交叉紅線注銷,由記賬員及復核員同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管,裝訂賬頁時,附在后面?zhèn)洳?。分戶賬的設置要求(一)所有賬戶(包括要求設置手工賬的賬戶)均設置電腦分戶賬,電腦分戶賬由總行科技部按會計檔案保管年限的保管要求,采用電子化存儲方式進行非紙介質保管,無須各分支機構打印保管。如有查詢需要,各分支機構可打印紙介質進行查詢。(二)部分賬戶除設置電腦分戶賬外,還需設置手工分戶賬,需要設置手工分戶賬的賬戶詳見附件1。第三章登記簿的設置登記簿是指用來登記各種業(yè)務事實發(fā)生的具體情況的登記賬簿。登記簿的記載要求(一)登記簿必須根據有效憑證或發(fā)生的事實進行登記,不得無依據或憑想象登記。(二)登記時應使用藍黑或黑色墨水筆書寫,紅色墨水筆用于劃線和錯誤更正及規(guī)定用紅字批注的文字說明。(三)登記簿上要求填寫的事項均應逐項填寫,并按登記簿要求由填寫人(經辦人)、復核人或審批人簽章。(四)登記簿上一切記載,不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和藥水銷蝕。日期和金額寫錯時,應用一道紅線把全行數字劃銷,將正確數字寫在劃銷錯誤數字的上邊,文字寫錯時,只須將錯字用一道紅線劃銷,將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊,最后由記賬員在紅線左端蓋章證明(五)登記簿已使用的登記頁必須進行編號管理,編號應按照從01號開始、由小到大的順序使用阿拉伯數字在右上角填寫(登記簿上已印有編號的無須手工編號)。編號不得涂改,且前后兩頁的編號必須連貫。如因誤記使登記簿出現空頁時,應在空頁內劃交叉紅線注銷,并在空頁中間位置注明“空頁”字樣,由填寫人和復核員簽章確認,空頁仍納入順序編號。啟用新登記簿時,新簿的編號不承接原登記簿,重新按從01號開始、從小到大的順序進行編號。登記簿的設置和用途說明設置登記簿的設置和用途說明見附件2《農村商業(yè)銀行營業(yè)機構登記簿設置使用情況表》。第四章附則本規(guī)范由農村商業(yè)銀行總行負責解釋、修改。本規(guī)范自2016年1月1日起實施

附件1:手工賬賬戶賬戶名賬號資產減值準備12910200013(無)應收設備維護無)租賃收入51210400028(沒有再入此賬戶)罰沒款收入51510200017其他營業(yè)外收入51510600011

附件2:農村商業(yè)銀行營業(yè)機構登記簿設置使用情況表序號登記簿名稱處理方式備注A前臺業(yè)務類1掛失登記簿設置用于對存單、存折、銀行卡、票據、印鑒、密碼和Usbkey等掛失和解掛情況的記錄。2假幣收繳代保管登記簿設置用于營業(yè)機構登記收繳假幣的情況,須分幣種設置。3賬務差錯登記簿設置用于營業(yè)機構對需要沖正處理的賬務差錯進行登記。4柜員實物貴金屬領用/上繳登記簿設置用于營業(yè)機構實物貴金屬領用/上繳情況進行登記。B業(yè)務管理類5營業(yè)網點業(yè)務交接登記簿設置用于營業(yè)網點(包括營業(yè)部)前臺或后臺進行交接班時填寫,包括現金、重要空白憑證、有價單證、鎖匙、密碼、普通業(yè)務印章的交接。6印章保管及印模登記簿設置用于對營業(yè)機構使用的各種印章的啟用、停用、上交銷毀進行登記,以作永久存檔和明確責任。7印章審批使用登記簿設置用于營業(yè)機構對包括公章、結算用章、預留上級單位的印鑒在內的重要印章的審批使用情況進行登記。8印章交接登記簿設置用于登記各級行政公章、重要業(yè)務印章的交接情況。9IC卡、操作號領用交接登記簿設置用于登記各類操作系統(tǒng)操作號的使用和交接情況,綜合柜面系統(tǒng)除外。10重要空白憑證及有價單證登記簿設置用于登記未納入綜合業(yè)務系統(tǒng)管理的重要憑證、有價單證及各種專用憑證的使用情況。C庫房及現金管理類11出入庫房登記簿設置用于對除庫管員、稽核實時監(jiān)督員以外人員出入庫房情況進行登記12尾箱出入庫房登記簿設置用于對柜員尾箱出入庫房情況進行登記13庫存檢查登記簿設置用于查庫人員檢查庫存現金、有價單證及重要空白憑證后對檢查情況進行登記。14現金押運登記簿營業(yè)部設置用于登記各營業(yè)機構現金押運業(yè)務。15庫房門鎖匙、密碼封存交接登記簿營業(yè)部設置用于對轄屬營業(yè)機構上存、領用庫房備用門匙、開門密碼進行登記。16重要物品出入庫登記簿營業(yè)部設置用于對金銀、有價單證、信貸一級檔案等重要物品出入庫房情況進行登記。17庫房、保險柜鑰匙保管使用交接登記簿營業(yè)部設置用于對庫房、保險柜鑰匙保管使用交接情況進行登記D卡業(yè)務類18作廢卡登記簿設置用于對作廢卡(包括超過60天無人認領的信用卡、柜員尾箱卡憑證作廢等)的接收、保管及上繳情況進行登記。19批量發(fā)卡/折交接登記簿設置用于因代收代付業(yè)務而批量發(fā)出的卡或折與客戶進行交接登記。20病毒檢測使用(維護)日志營業(yè)部設置用于對客戶提交的電子數據進行查殺病毒情況的登記。E日常管理類21查詢存款及會計檔案調閱登記簿設置用于有權機關及內部檢查需要查詢會計檔案、凍結、扣劃存款情況進行登記。22電腦維護登記簿設置用于登記綜合業(yè)務系統(tǒng)、ATM機及自助終端的使用、運行及維護情況。23會議(學習)記錄簿設置用于對銀行召開的會議情況進行登記。24網點安全情況記錄簿設置用于營業(yè)機構對經營安全情況進行登記。25營業(yè)網點二道門出入登記簿設置用于營業(yè)機構對非可進入人

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