我國國有企業(yè)第二輪改革路徑探討

我國國有企業(yè)第二輪改革路徑探討摘要:國有企業(yè)改革一直是我國經濟建設中的“瓶頸”，我們欣喜地看到了國有企業(yè)在探索中前進。然而我國國企目前也存在著許多的問題。關于我國國企現(xiàn)狀，楊偉民總結為:盡管中國國企改革取得明顯進展，但依然存在國有資本“一股獨大”、多腿經營導致部分國企負債率過高、壟斷部分行業(yè)擠壓其他所有制經濟發(fā)展空間等問題。國有企業(yè)第二輪改革迫在眉睫，要著重進行體制改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度。關鍵詞:國有企業(yè)；問題；改革；abstract：Thereformofstate-ownedenterpriseshasbeenthe"bottleneck"intheeconomicconstructionofourcountry,andwearepleasedtoseetheprogressofthestate-ownedenterprisesintheexploration.However,therearestillmanyproblemsinChina'sstate-ownedenterprises.OnthestatusquoofChina'sstate-ownedenterprises,YangWeiminsummedupas:thoughsignificantprogresshasbeenmadeinthereformofstate-ownedenterprisesinChina,buttherearestillthesinglelargesharesofstate-ownedcapital,multilegoperationleadtopartofthestate-ownedenterprisedebtrateistoohigh,themonopolyofsomeindustriesextrusionothersystemofownershipeconomydevelopmentspace.Secondroundofreformofstate-ownedenterprisesisimminent,tofocusoninstitutionalreform,improvethemodernenterprisesystem.Keywords:stateownedenterprises;achievements;problems;reform;一、國企改革歷程第一階段：1979—1986年，國有企業(yè)經營權層面的改革。根據中央政策，ZF向企業(yè)讓渡了生產自主權、原料選購權、勞動用工權和產品銷售權等十四項經營權。對經營者積極性產生激勵，進而有利于改變過去權力集中與外部化的狀況，使企業(yè)成為“自負盈虧，自主經營，自我約束，自我發(fā)展”的經濟實體。第二階段：1987—1992年，國有企業(yè)改革從經營權向所有權層面的過渡。提出過度的方式是股份制，股份制改革，根本目的是要改變由國家壟斷的企業(yè)財產制度，使國有企業(yè)內部形成多元化的產權結構，優(yōu)化國有企業(yè)內部的治理結構，為實施對股東、董事會和經理層進行有效的激勵和制約。第三階段：1992—2021年，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標是要通過產權結構的改造，使國有企業(yè)成為“產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)。在現(xiàn)代企業(yè)組織框架中，從發(fā)展上看，ZF的意志是遞減的，而股東的意愿則可得到組織和制度的保證。二、國有企業(yè)改革過程中取得的成就國資委信息中心披露：2021年前三季度，418戶國有重點企業(yè)總體運行態(tài)勢良好，銷售、利潤持續(xù)較快增長，企業(yè)盈利能力、保值增值能力、資金使用效率同比均有所提高。實現(xiàn)營業(yè)收入91308.2億元，同比增長19.8%；累計成本費用總額79941.3億元，同比增長19.4%，增速比上年同期回落0.3個百分點，比上半年回落1.6個百分點，成本費用總額增速開始慢于收入增速；實現(xiàn)利潤8786.9億元，同比增長32.1%，增速比上年同期加快13.9個百分點。2021年中央企業(yè)總體經營業(yè)績再創(chuàng)造歷史最好記錄，實現(xiàn)利潤7681.5億元,比上年增長20.5%；平均凈資產收益率10.1%，比上年提高0.1個百分點；平均總資產報酬率7.9%，比上年提高0.2個百分點；平均全員勞動生產率22.4萬元/人，比上年提高21.7%；從業(yè)人員人均利潤7萬元/人，比上年提高9.9%；平均流動資產周轉率2.0次，比上年加快0.1次；平均資產負債率55.8%，比上年下降0.3個百分點。2021年，全國國有企業(yè)上繳稅金1.77萬億元，占全國財政收入的34.5%。與2021年相比，全國國有企業(yè)戶數(shù)雖然減少了4.36萬戶，但營業(yè)收入、實現(xiàn)利潤、上繳稅金分別年均增長18.7%、36%和20.4%。從以上數(shù)據可以看出，國有企業(yè)經營狀況良好，發(fā)展迅速，在國民經濟中占主導地位。另外，國有企業(yè)改革在以下三個方面也取得了重大進展。1.國有企業(yè)慢慢轉變成為獨立的市場競爭主體。通過放權讓利、兩權分離、利改稅、承包責任制改革，將國有企業(yè)從政府機關的附屬生產單位，轉變?yōu)檎嬲氖袌龈偁幹黧w。2.國有企業(yè)慢慢建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。通過抓大放小、攻堅脫困、股份制改造、減員增效等改革措施，將國有企業(yè)改革從兩權分離下的放權讓利，轉向現(xiàn)代企業(yè)制度建設。3.實現(xiàn)國有資產的布局調整。通過有進有退、優(yōu)化布局、整體搞活國有經濟的改革措施，將國有企業(yè)改革從單個國有企業(yè)的改革，轉向國有經濟的布局調整。三、國有企業(yè)改革中存在的問題雖然我國國有企業(yè)的改革取得了重大成就，但現(xiàn)實中仍然存在很多問題。隨著市場經濟的繼續(xù)深入，國有大型企業(yè)的壟斷經營必將遭到越來越多的社會挑戰(zhàn)。國家的扶持政策也是具有歷史階段性的，一旦我國經濟體制轉型完成，一些政策因素也將逐漸退出市場。國有企業(yè)將被公平和平等地推向市場，這將是下一時期我國大型國有企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)。(一)傳統(tǒng)國有企業(yè)制度存在弊端1.產權關系模糊

國家和企業(yè)之間在各種財產權上沒有明確的界線，企業(yè)財產的所有權、占有權、使用權支配權等在國家和企業(yè)之間的劃分是不清楚的，產權劃分的不清，使得各種產權的行使無法規(guī)范，使得各種產權的權益難以得到有效的保護。

2.政企不分

在傳統(tǒng)的國有企業(yè)制度下，政府不僅行使著所有權的職能，而且也在相當程度上行使著企業(yè)的經營權，政府往往取代企業(yè)該做的事情，而企業(yè)又在政府的直接指揮下做著許多本應由政府來做的事情。

3.政企職責不分導致的國家對企業(yè)的生產經營負無限責任因為企業(yè)在政企不分的體制中沒有自主經營的權利和可能，也就無法對生產經營的結果負責。

4.分配上的平均主義

由于國家統(tǒng)負盈虧，國家統(tǒng)一規(guī)定工資標準、工資形式和升級幅度和比例，就形成了工人吃企業(yè)大鍋飯，企業(yè)吃國家大鍋飯的平均主義分配的局面。

（二）國有企業(yè)法制建設的不完善

我國的現(xiàn)行立法為國企改革提供了基本法律依據和規(guī)范，為建立科學立法體系奠定了基礎但是，現(xiàn)行的國有資產監(jiān)管立法，相當部分是在新國有資產管理體制確定前制定的，有其歷史局限性，已與新的國有資產管理體制不相適應，主要表現(xiàn)在：

第一，沒很好區(qū)分政府的社會公共管理職能和出資人職能，沒很好區(qū)分國有資產出資人監(jiān)管和行政監(jiān)管。

第二，國有資產出資人職責由多個部門行使，沒有一個統(tǒng)一行使出資人職責的監(jiān)管部門。

第三，沒有很好理順產權關系，并依據科學的產權關系鏈條，實施合理有效的監(jiān)管。

第四，有些法規(guī)確定的國有資產監(jiān)管基本制度具體規(guī)則的合理性系統(tǒng)性協(xié)調性不夠，不能適應監(jiān)管需要，既保證監(jiān)管到位，又有利于國有資產的運營和國有企業(yè)的發(fā)展。

（三）部分國有企業(yè)領導不力、職工生活和精神面貌不佳，企業(yè)缺乏凝聚力

國有企業(yè)改革是建立現(xiàn)代企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)的競爭歸根結底是人才的競爭，所以現(xiàn)代化企業(yè)必須要有高素質的人才，而對于一個企業(yè)來說，最關鍵的人才則是企業(yè)負責人。國有企業(yè)改革中的一些公司一些分支機構和子公司的負責人，一方面由于體制上的原因，其責權利不明確，因此決策不果斷，管理松馳，事業(yè)心不強，怕?lián)熑巍Ａ硪环矫?，也許是個人能力問題，或者是自身存在的其他問題，因而缺乏主見，往往對職員中存在的一些問題熟視無睹，抱一種得過且過的態(tài)度，怕管事，怕得罪人。

（四）國有企業(yè)技術創(chuàng)新高投入與能力不足

中國作為一個發(fā)展中國家，不管是在傳統(tǒng)產業(yè)如紡織業(yè)，或是在現(xiàn)代信息產業(yè)，與發(fā)達國家相比，都有相當大的技術差距。我們國家的技術創(chuàng)新，可以和發(fā)達國家一樣

，靠發(fā)明來取得新技術，也可以利用同發(fā)達國家的技術差距，以引進技術的方式

，包括購買專利模仿等等，取得技術創(chuàng)新

但是，我國無法籌措巨大的資金投入目前存在的問題是：一是技術專利越來越受到知識產權保護，要購買也必須付出較高的代價；二是引進技術，生產再引進，往往形成了國內企業(yè)對跨國公司等一些技術專利的依賴，而始終走不出反復引進的怪圈。從體制角度講，一些問題需要解決。具體而言，主要包括以下幾方面。第一，公司治理結構不完善。國有企業(yè)在公司制改造過程中最大的困難就是如何產生一個有效的經營管理層的問題。在現(xiàn)代公司制度下，公司經營者是由兩部分構成，一是公司董事會成員，負責制定公司決策和公司政策；二是公司經理層，負責公司日常事務。公司董事會由股東大會選舉產生，公司經理層由董事會選聘，而事實并非如此，許多公司董事會直接由上級行政部門任命，經理人員主要來自上級主管部門的行政委派或指定。由此產生的董事和經理人員與股東會之間的相互制衡機制完全喪失，不稱職的經營者不能及時罷免，優(yōu)秀的經營專家不能走上經營者崗位，公司治理結構不能發(fā)揮作用。第二，股權結構不合理，國有股霸行。股權結構是指各種股權在股份中的比例數(shù)量及其相互關系。目前，我國雖然有一部分國企經過了產權制度改革，實行了股份制和股票上市，初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，但國有獨資和國家控股的企業(yè)還占很大比重。截止到2021年4月底，全國1124家上市公司中，第一大股東持股份額占公司總股本超過50％的有890家，第一大股東為國家的公司，占全部公司的65％。由此產生的問題是投資主體單一化，大多數(shù)老國企投資主體只有國家一個。即使一些提出改制500強目標或作為現(xiàn)代企業(yè)制度試點的企業(yè)，法人治理結構也尚不完善。主要表現(xiàn)在董事會與經理層高度重合，集決策與執(zhí)行于一體。另外，由于國有產權的非人格化，使企業(yè)在國際化的過程中，部分在海外的國有資產缺乏監(jiān)管。我國目前大多數(shù)國有企業(yè)由于產權主體單一化，造成政企不分，效率低下。第三，委托代理機制不健全，“內部人控制”問題嚴重。委托代理問題產生于資產所有權和經營權的分離。在這種情況下，當所有者與經營者利益不一致時，經營者就可能會放棄所有者的利益而追求自己的利益：當所有者與經營者信息不對稱情況下，經營者就可能會利用自己的信息優(yōu)勢采取投機行為來謀取個人利益。這種現(xiàn)象稱為“內部人控制”問題。目前，由于經理市場、資本市場遠未成熟，這樣就難以公正地評價經理人員的業(yè)績水平和公司價值，對經營者也就產生不了競爭壓力和動力，使得國有企業(yè)改制后仍然存在委托—代理機制不健全問題；而在國有資產“所有者”缺位、國企治理結構錯位、企業(yè)產權未能多元化、監(jiān)督約束手段失靈等現(xiàn)實情況下，內部人侵蝕所有者利益成為普遍存在的現(xiàn)象，并造成大量國有資產流失。第四，國有資產流失嚴重。所謂國有資產流失，主要指運用各種手段將國有產權、國有資產權益以及由此而產生出來的國有收益轉化成非國有產權、非國有資產權益和非國有收益，或者以國有資產毀損、消失的形式形成流失。目前國有資產流失的主要表現(xiàn)在：轉讓國有產權沒有完全進入市場，難以發(fā)現(xiàn)國有產權的市場價格，很難判斷國有資產是保值增值還是貶值流失，少數(shù)不法分子乘機暗箱操作、收受賄賂、低估賤賣國有資產；國有產權向管理層轉讓問題突出；內外勾結，低估賤賣國有資產；把職工經濟補償金等費用從轉讓國有凈資產的價款中預先扣除，壓低了產權轉讓價格。正是由于這些不規(guī)范、不完善的地方造成了國有資產的大面積流失。據統(tǒng)計，國有企業(yè)2021年共申報核銷資產損失3178億元（人民幣，下同）。這就相當于國企92021元億資產總額的4％左右，32021億凈資產的9.9％。加上中國財政部已核準的近1000億元損失，國企共計核銷損失達4000多億元。而在過去幾年中，國有四大商業(yè)銀行共計核銷損失接近2萬億元。另外，由于駐外企業(yè)決策人員失誤等諸多原因，近年來境外國有資產流失呈上升趨勢。第五，國有企業(yè)的政策性負擔重。國有企業(yè)需要改革的問題不僅僅在于公司治理結構方面和國有資產管理方面，由于我國國有企業(yè)的特殊性，國有企業(yè)還面臨其他眾多亟待解決的問題。這些問題主要表現(xiàn)為：一方面生產能力過剩，另一方面高技術含量、高附加價值的產品短缺；當一部分企業(yè)經營機制轉換滯后，競爭能力不強，經濟效益仍然低下；企業(yè)管理水平有待進一步加強；企業(yè)優(yōu)勝劣汰機制尚未形成，相當一批劣勢企業(yè)不能及時退出市場：企業(yè)富余人員多，辦社會負擔重的矛盾仍然很突出，職工下崗和再就業(yè)的壓力仍然很大。四、我國國有企業(yè)第二輪改革路徑建議未來國有企業(yè)改革路徑可以從以下三方面入手：1.建立實質性的“委托－代理”關系。目前各級國資監(jiān)管機構與真正意義上“淡馬錫”一臂之距的股東角色還相去甚遠，因此國有企業(yè)改革依舊需要秉承“明確方向、抓大放小、依法授權、理順關系”的理念，實現(xiàn)國有資產監(jiān)管機構與國有企業(yè)之間真正意義上的“委托－代理”。以管資本為主、積極發(fā)展混合所有制進行國資國企改革是今后改革的方向，但不是設立了國有資本運營公司或投資公司、實行了股權多元化，現(xiàn)行國資系統(tǒng)“委托－代理”中存在的問題就解決了。各級政府及國有資產管理機構應該適時轉變觀念，深刻領會中央的精神，將管資本作為真正履行淡馬錫“一臂之距”股東職責的契機，認真思考“有所為、有所不為”的本質問題。國有資本運營公司和投資公司的設立，將進一步明確國有資本“公益型、戰(zhàn)略性、環(huán)保性、科技性”的投向，同時也將國有資產監(jiān)管機構與國有企業(yè)拉開了適當?shù)木嚯x，進一步防止“政策之手”干預企業(yè)正常經營。2.國有企業(yè)壟斷改革。（1）更深入、更徹底的市場化。首先，對于行政壟斷，根據各國的經濟理論和實踐依據，都是一定要打破的，打破的方法是引入市場競爭機制，使國有企業(yè)徹底市場化。我們可以通過資本市場把現(xiàn)在的國有企業(yè)改造成一個一個的上市公司，讓市場去檢驗他們的存在是否合理，價格是否公正，市場即是消費者，這樣才能由消費者去決定企業(yè)是否該生存。另外，國有企業(yè)由于是政府所有，不存在競爭對手，所以存在著不求上進，維持原有生產水平、經營方式的風險，難以在技術等方面有所創(chuàng)新。只有更深入、徹底的市場化，才能解決這個問題，使國企成為獨立的經濟主體，在與對手的競爭中，提升自身實力，創(chuàng)造出新技術。其次，對自然壟斷采取經濟性規(guī)制。大部分人認為，壟斷就意味著低效率，對社會公平有害，更有甚者提出“一切壟斷都應當堅決反對和打破”。但是并不是一切壟斷都必須要打破，例如水力、電力、供熱、鐵路運輸?shù)茸匀粔艛嘈袠I(yè)，他們的壟斷經營具有一定的合理性。所以，許多國家的反壟斷法都對自然壟斷予以豁免權。對于這些自然壟斷行業(yè)，就世界各地的經驗來說，政府要對它們采取經濟性規(guī)制，允許它們的存在，但是在定價、利潤及稅收等方面采取全民福利最大化原則的規(guī)制措施，不能允許壟斷企業(yè)肆無忌憚追求利潤。最后，加強政府監(jiān)管和社會監(jiān)督。政府監(jiān)管和社會監(jiān)督必不可少。由于壟斷行業(yè)具有控制市場、支配市場的特性，消費者就不可能自由、自主選擇他們所提供的服務。消費者自然成了弱勢群體，這時候就需要政府和社會對這些壟斷行業(yè)進行監(jiān)管和監(jiān)督，以此來保障消費者權益。只有加強政府監(jiān)管和社會監(jiān)督，才能促使壟斷企業(yè)履行社會責任、維護消費者利益。（2）將國企、民企同等對待，修改和完善法律體系。民營企業(yè)近年來迅速發(fā)展，為我國國民經濟的增長貢獻出巨大的力量。但是民營企業(yè)相對于國營企業(yè)的地位卻不如它對我國經濟做出的貢獻那樣對等。在我國目前的法律體系中，《物權法》規(guī)定了要加強對國有企業(yè)和民營企業(yè)進行的平等保護。但在《憲法》中，卻又規(guī)定了，以公有制為基礎，多種所有制共同發(fā)展。兩者之間，相互矛盾。應該逐步對其加以修改和完善，這也是國企改革中必要的一個步驟。3.繼續(xù)完善公司治理結構，發(fā)揮公司法人治理結構中董事會的核心作用?！白ゴ蠓判　⒁婪ㄊ跈唷?。在理順“委托－代理”關系的基礎上，以董事會為核心，進一步構建協(xié)調運轉、有效制衡的公司法人治理結構。目前，各級國有資產監(jiān)管機構普遍以董事會建設為核心加強國有企業(yè)公司治理，已取得了階段性成效，但還應該從以下三個方面進一步突破:（1）增強董事會獨立性，發(fā)揮獨立董事的作用?！禣ECD國有企業(yè)董事會治理——國際實踐概述》中明確指出，董事會在國有企業(yè)公司治理中起核心作用，并應該保持董事會的獨立性。但是從國內普遍的實踐來看，目前我國各級國有企業(yè)董事會本身的獨立性較弱，并且沒有被賦予應有的權力，主要表現(xiàn)在對經理層的任免權和部分事權，國有企業(yè)董事會擁有總經理獨立聘任權的情況更是鳳毛麟角，應盡快賦予其合法權力，進一步提高國有企業(yè)董事會的獨立性，并根據十八屆三中全會《決定》中的要求，“建立職業(yè)經理人制度，更好發(fā)揮企業(yè)家作用”。此外，董事尤其是外部董事的選擇決定了董事會的獨立性，然而目前很多地方依然沒有賦予國資監(jiān)管機構選擇董事的權力，尤其是外部董事往往成為“退休領導俱樂部”和榮譽勛章，因此外部董事過半數(shù)依然要繼續(xù)推進，更重要的是外部董事職業(yè)化、市場化、專業(yè)化需要進一步提升。（2）信息披露，實行分類監(jiān)管。要將以前“能做不能說”的事情說清楚，將以往通過口頭或默認形成的規(guī)則予以文字化、顯形化和程序化。國資委成立至今，在公司治理方面仍處于一刀切的粗放型局面，無論企業(yè)規(guī)模大小、是何類型，都是一把尺子、一桿稱、一鍋粥，以統(tǒng)一標準來衡量，國有企業(yè)分類治理模式尚未形成。分類監(jiān)管是社會主義市場經濟發(fā)展到一定程度對國資、國企改革提出的必然要求，因此十八屆三中全會《決定》中明確指出要“準確界定不同國有企業(yè)功能”。在實踐中，中央和部分地方國資委在國資監(jiān)管時已有分類的意識和初步做法，例如分類干部管理、分類業(yè)績考核，但在法人治理結構這種所謂的頂層設計方面尚屬空缺。即便如此，分類也絕不是目的，而是手段，因此不能為了分類而分類。分類的目的是使屬性相同的企業(yè)具有可比性，使屬性不同的企業(yè)具有差異性和區(qū)別性，從而才能更加客觀、實際、公正地進行評價，有針對性地進行指導和監(jiān)管。（3）是構建量化評價體系。目前，董事會量化評價尚未普及。各國資委在受理董事會年度工作報告方面開展了不同程度的制度創(chuàng)新，但這種評價模式更大程度上屬于定性的方式。雖然個別地方國有資產監(jiān)管機構（上海國資委）初步探索建立了量化評價指標體系，但也沒有針對每一類型的企業(yè)進行分類評價。參考文獻:［1］鄭志國.我國國有企業(yè)改革歷程、進展和趨勢.廣東行政學院學報,2021-2［2］李俊杰.我國壟斷國企改革研究.中央財經大學.2021.［3］周學東.我國國有企業(yè)產權改革最優(yōu)路徑研究.武漢大學.2021

公司印章管理制度一、目的公司印章是公