礦業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度模版

公司制度模版礦業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)礦業(yè)公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)服務(wù)與監(jiān)督，促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、法制化，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程,制定本制度。第二條本制度所稱被審計(jì)單位，是指公司各部室、各分、子公司及其相關(guān)負(fù)責(zé)人、參股公司的派駐人員等依照公司規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條內(nèi)部審計(jì)的宗旨是通過運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營管理活動(dòng)的合法性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議，以提高公司經(jīng)營管理效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第五條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章和公司制度的規(guī)定。第六條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。第七條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對(duì)內(nèi)對(duì)外擅自披露審計(jì)信息。第八條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)信息收集渠道和舞弊的舉報(bào)渠道。第九條公司內(nèi)部審計(jì)部門在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門和人員的干涉。公司內(nèi)部審計(jì)部門向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受公司監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該定期與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通，接受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的工作指導(dǎo)。第十條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立與管理層的溝通機(jī)制，定期就公司風(fēng)險(xiǎn)變化與管理層進(jìn)行溝通。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十一條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部設(shè)部門經(jīng)理一名，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備專、兼職審計(jì)人員若干名。第十二條分、子公司（礦）設(shè)立審計(jì)專員，審計(jì)專員需要具備在企業(yè)擔(dān)任中層副職滿一年以上，從事企業(yè)管理、審計(jì)或財(cái)會(huì)工作滿兩年且具有執(zhí)業(yè)資格，由所在單位推薦，公司審批，受所在單位主要負(fù)責(zé)人和公司審計(jì)部雙重領(lǐng)導(dǎo)并匯報(bào)工作。第十三條各分子公司必須設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)專員直接領(lǐng)導(dǎo)，行使獨(dú)立的審計(jì)權(quán)利，審計(jì)機(jī)構(gòu)至少配備1-2名審計(jì)人員，原則上為專職人員；審計(jì)專員享受本企業(yè)中層正職待遇，接受分、子公司的直接考核，工資及福利待遇標(biāo)準(zhǔn)按各分、子公司責(zé)任制規(guī)定的中層正職平均數(shù)制定，并由各分、子公司發(fā)放。第十四條審計(jì)專員實(shí)行輪訓(xùn)及輪崗制度，原則上每名審計(jì)專員都要到公司審計(jì)部進(jìn)行輪訓(xùn)，時(shí)間不低于3個(gè)月，輪訓(xùn)期間的工資、福利由企業(yè)發(fā)放，輪訓(xùn)期間發(fā)生的辦公費(fèi)用、出差費(fèi)用及補(bǔ)助執(zhí)行公司總部員工的標(biāo)準(zhǔn)并列入公司總部費(fèi)用。輪訓(xùn)結(jié)束后由公司審計(jì)部進(jìn)行考評(píng)并出具考評(píng)報(bào)告，作為評(píng)價(jià)審計(jì)專員和選拔審計(jì)人才的依據(jù)。審計(jì)專員輪崗制度按照公司勞動(dòng)人事有關(guān)關(guān)鍵崗位交流輪崗的規(guī)定執(zhí)行。第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有較高的政策水平和良好的職業(yè)道德。第十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有過硬的業(yè)務(wù)能力，具備經(jīng)營管理知識(shí)，較好地掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理理論或其他專業(yè)技能，熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營流程及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，了解公司各項(xiàng)管理制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則，具備獨(dú)立思考能力和邏輯思考能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心，在工作中要正確行使職權(quán)，不得對(duì)被審計(jì)單位蓄意刁難，更不得玩忽職守，拖拉扯皮，貽誤工作。要實(shí)事求是，客觀公正，不屈從他人意志，不隱瞞事實(shí)真相，高質(zhì)量、高效率地完成審計(jì)任務(wù)。第十八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)有的強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)，按照“一審、二幫、三促進(jìn)”的原則，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存在的問題，要幫助查找原因，提出切實(shí)可行的改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)被審計(jì)單位改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)謙虛謹(jǐn)慎，樹立良好形象，在審計(jì)過程中要主動(dòng)和被審計(jì)單位溝通，虛心聽取他們的解釋和意見，不得主觀臆斷，濫用職權(quán)。第二十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持其獨(dú)立性，不能以決策制訂者的身份參加所有的經(jīng)營，以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)；內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)沒有利害關(guān)系；內(nèi)部審計(jì)人員在制訂審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)監(jiān)督和擬寫審計(jì)報(bào)告過程中應(yīng)不受控制和干擾。在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該積極主動(dòng)參加各種形式的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限和工作內(nèi)容第二十二條公司審計(jì)部按照公司董事會(huì)的要求，履行下列職責(zé)：1、對(duì)公司及所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)公司及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；2、對(duì)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；3、對(duì)公司及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；4、對(duì)公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；5、對(duì)公司及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；6、按照規(guī)定定期（季度、半年、年度）向董事會(huì)報(bào)告工作；7、法律、法規(guī)規(guī)定和公司董事會(huì)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第二十三條公司審計(jì)部的職責(zé)范圍和主要工作內(nèi)容包括：1、擬定公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；2、組織內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)工作；3、財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算審計(jì)；4、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；5、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；6、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況審計(jì)；7、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；8、投資項(xiàng)目預(yù)（概）算、決（結(jié)）算審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；9、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行審計(jì)；10、資產(chǎn)管理審計(jì)、采購與銷售審計(jì)；11、人力資源管理審計(jì)；12、生產(chǎn)任務(wù)完成情況審計(jì)；13、公司兼并、收購、融資和重大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)；14、配合、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司及所屬單位的審計(jì)和評(píng)估；15、舞弊審計(jì)；16、其他審計(jì)事項(xiàng)。第二十四條為保證審計(jì)工作的有效開展，各單位和部門應(yīng)向?qū)徲?jì)部按時(shí)報(bào)送以下資料；1、各分、子公司生產(chǎn)情況月報(bào)表、財(cái)務(wù)收支月報(bào)表、工資月報(bào)表、采購和耗費(fèi)月報(bào)表、資產(chǎn)處置月報(bào)表，子公司同時(shí)上報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表；2、股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議及其他重要會(huì)議的決議及會(huì)議記錄副本；3、各分、子公司季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；4、人力資源部門的月度人員變動(dòng)情況表；5、公司財(cái)務(wù)部門月度會(huì)計(jì)報(bào)表、三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表、銷售明細(xì)表等；6、審計(jì)部認(rèn)為需要取得的其他資料。第二十五條分子公司設(shè)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)及審計(jì)專員職責(zé)范圍如下：1、開展離任、離崗審計(jì)；2、開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)；3、開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)；4、開展物資采購審計(jì)；5、開展合同審計(jì)；6、開展制度及業(yè)務(wù)流程的審計(jì)；7、開展四大平衡審計(jì)；8、完成分、子公司負(fù)責(zé)人、公司審計(jì)部交辦的其他臨時(shí)性工作。第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)專員在執(zhí)行審計(jì)工作中具有以下職權(quán)1、要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、賬表、預(yù)決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、要求接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的人員提供與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的書面材料；4、審核成本管理情況，檢測(cè)成本管理軟件；5、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；6、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司董事會(huì)或者公司主管負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；8、檢查管理工作及經(jīng)濟(jì)效益情況，提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；9、檢查財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵守情況，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；10、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議；11、公司董事會(huì)、主要負(fù)責(zé)人授予的對(duì)違法違規(guī)行為的處理和處罰權(quán)。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十七條內(nèi)部審計(jì)工作程序分為日常程序、委托審計(jì)程序和非常規(guī)程序內(nèi)部審計(jì)的日常工作程序?yàn)椋?、制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；2、在實(shí)施審計(jì)3日以前通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間及配合要求；3、實(shí)施審計(jì)，審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并形成審計(jì)工作底稿。在審計(jì)過程中應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍；4、形成初步審計(jì)結(jié)論，報(bào)經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員審核，并征求被審計(jì)單位的意見；5、出具正式審計(jì)報(bào)告，并督促被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行；6、進(jìn)行審計(jì)底稿的歸檔；7、進(jìn)行審計(jì)回訪；8、執(zhí)行后續(xù)審計(jì)。非常規(guī)審計(jì)按照委托機(jī)構(gòu)的指示進(jìn)行。第二十八條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告結(jié)論有異議的，可以在接到審計(jì)報(bào)告5日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議。復(fù)議期間原則上不停止審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行。第二十九條內(nèi)部審計(jì)的檔案資料，未經(jīng)批準(zhǔn)不得借閱。第五章考評(píng)與獎(jiǎng)懲第三十條內(nèi)部審計(jì)人員考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)按照公司人力資源部門統(tǒng)一制定的績效考核管理辦法及分子公司專業(yè)管理考評(píng)辦法執(zhí)行。第三十一條內(nèi)部審計(jì)人員獎(jiǎng)懲按照《礦業(yè)公司審計(jì)實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向公司董事會(huì)提出處罰建議：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論。第三十三條對(duì)有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重建議公司董事會(huì)給予行政處罰：1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假，徇私舞弊的；3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；4、泄露公司秘密的。第六章附則第三十四條原股發(fā)[2006]81號(hào)文《礦業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度》、股發(fā)[2010]101號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化和完善內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)體系設(shè)立審計(jì)專員的通知》、股發(fā)[2012]18號(hào)《關(guān)于2012年度審計(jì)管理考核的規(guī)定》同時(shí)廢止。第三十五條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)進(jìn)行修訂。本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度自下發(fā)之日起施行。附件：《審計(jì)專業(yè)管理考評(píng)辦法》

附件審計(jì)專業(yè)管理考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)實(shí)施目標(biāo)及指標(biāo)分值考核標(biāo)準(zhǔn)1年內(nèi)發(fā)表兩篇審計(jì)方面宣傳稿件（年考）。5以發(fā)表刊物為準(zhǔn)，每缺一篇扣3分，扣完為止。2部門負(fù)責(zé)人及重要經(jīng)濟(jì)崗位離任審計(jì)率100%，并于一個(gè)月內(nèi)出具報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。10每有一人未審計(jì)扣10分，未及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告扣5分。3每季度對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支及非生產(chǎn)性開支情況進(jìn)行一次審計(jì)，并于10日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司審計(jì)部。15沒進(jìn)行審計(jì)扣15分，報(bào)告提交不及時(shí)扣5分。4每季度對(duì)物資采購計(jì)劃、采購價(jià)格、招標(biāo)環(huán)節(jié)、采購合同、物資驗(yàn)收、貨款結(jié)算進(jìn)行一次審計(jì)。10沒審計(jì)扣10分，不按規(guī)定執(zhí)行扣5分。5每季度對(duì)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施情況進(jìn)行一次審計(jì)，并于10日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。15沒進(jìn)行審計(jì)扣15分，報(bào)告提交不及時(shí)扣5分。6每半年進(jìn)行一次四大平衡審計(jì)（半年考）并于10日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。10沒進(jìn)行審計(jì)扣10分，報(bào)告提交不及時(shí)扣5分。7完成公司下達(dá)的臨時(shí)性審計(jì)任務(wù)。10每有一項(xiàng)沒完成扣5分，出具審計(jì)報(bào)告不及時(shí)扣3分，扣完為止。8對(duì)公司當(dāng)年下達(dá)的審計(jì)效益計(jì)劃分解至每季度，并按分解額完成審計(jì)效益。0完成下達(dá)指標(biāo)不獎(jiǎng)懲，比指標(biāo)每降1%扣1分，每增1%獎(jiǎng)1分。9對(duì)本單位所有合同的簽訂進(jìn)行審計(jì)簽