內(nèi)部審計(jì)制度

PAGEccxlvPAGEcm內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)我院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及《XX大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實(shí)際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第三條我院內(nèi)部審計(jì)工作，要以醫(yī)院中心工作為重點(diǎn)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展服務(wù)。遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高醫(yī)院資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部管理，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，確保醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。第四條我院內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。第二章

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員第五條我院審計(jì)部在院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及上級(jí)部門和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度，開(kāi)展審計(jì)工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條院長(zhǎng)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽(tīng)取匯報(bào)，研究部署審計(jì)工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。第七條審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第八條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。第九條審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。各部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題，確保內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展。第三章

內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)第十條審計(jì)部在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中履行下列職責(zé)：（一）擬定本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（五）審計(jì)各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（六）開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況等專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督；

（七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

（九）辦理院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。第十一條審計(jì)部每年應(yīng)向院長(zhǎng)提交年度工作報(bào)告。第十二條審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向院長(zhǎng)及上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。第十三條審計(jì)部根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。第十四條凡需要委托社會(huì)審計(jì)的工作，都應(yīng)由審計(jì)部統(tǒng)一委托。第十五條審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作，進(jìn)行監(jiān)督管理。

第四章

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第十六條審計(jì)部在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料等；（二）參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（四）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料；（五）就審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題對(duì)被審計(jì)科室和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；（七）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，改進(jìn)管理、提高效益的建議。第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：（一）根據(jù)本單位的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)以書面形式通知被審計(jì)科室；被審計(jì)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；（三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)科室相關(guān)人員簽字確認(rèn)；（四）審計(jì)終結(jié)，出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)科室的意見(jiàn)。被審計(jì)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面反饋意見(jiàn)，送交審計(jì)部，逾期即視為無(wú)異議；

（五）審計(jì)部對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)盡快落實(shí)；（六）審計(jì)部應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)