醫(yī)院科室核算模式

陳亞光湖南郴州市第一人民醫(yī)院南華大學(xué)醫(yī)院管理研究所醫(yī)院科室核實(shí)模式醫(yī)院科室核算模式第1頁

“醫(yī)改”中相關(guān)公立醫(yī)院改革敘述預(yù)算管理、成本核實(shí)和控制、控制醫(yī)藥費(fèi)用增加速度、調(diào)整收費(fèi)價(jià)格、控制特需服務(wù)全方面推行聘用制、崗位管理，控制工資總額，推行崗位工資和績(jī)效工資制度

探索多點(diǎn)執(zhí)業(yè)、兼職兼薪充分調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)性醫(yī)院科室核算模式第2頁

科室獎(jiǎng)金數(shù)量產(chǎn)生方式演變科室核實(shí)階段

1、任務(wù)指標(biāo)

2、收支節(jié)余按百分比計(jì)算獎(jiǎng)金

3、按人頭分配存在問題

1、目標(biāo)單一、高費(fèi)用、三不合理

2、沒有表達(dá)貢獻(xiàn)、崗位、風(fēng)險(xiǎn)原因

3、獎(jiǎng)金、成本控制問題醫(yī)院科室核算模式第3頁全成本核實(shí)階段全部成本由科室負(fù)擔(dān)，醫(yī)院利益得到確?？剖也缓侠碡?fù)擔(dān)了醫(yī)院成本重視經(jīng)濟(jì)效益,經(jīng)濟(jì)效益與獎(jiǎng)金直接掛鉤醫(yī)院科室核算模式第4頁成本核實(shí)、預(yù)算管理、百分比控制模式符合醫(yī)改精神、成本可控保障員工利益效果取決于分配方式醫(yī)院科室核算模式第5頁

預(yù)算管理目標(biāo)是提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)掌控能力而不是完成一些詳細(xì)任務(wù)預(yù)算管理關(guān)鍵是方法而不是一些詳細(xì)數(shù)據(jù)

預(yù)算管理操作卻是經(jīng)過詳細(xì)數(shù)據(jù)、任務(wù)、目標(biāo)等來實(shí)現(xiàn)醫(yī)院科室核算模式第6頁

預(yù)算管理概念

用一個(gè)經(jīng)濟(jì)操控方法，對(duì)科室未來一段時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)收支指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和確定，經(jīng)過各種管理伎倆和方法來調(diào)控，以完成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)任務(wù)。

預(yù)算管理是科學(xué)管理載體，預(yù)算管理要表達(dá)實(shí)事求是標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)發(fā)展觀。醫(yī)院科室核算模式第7頁

預(yù)算管理目標(biāo)1.控制科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,調(diào)整財(cái)務(wù)收支結(jié)構(gòu)2.推進(jìn)醫(yī)院戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)3.完成政府對(duì)醫(yī)院公益要求4.控制片面追求經(jīng)濟(jì)效益現(xiàn)象和醫(yī)療費(fèi)用增加速度醫(yī)院科室核算模式第8頁

預(yù)算支出指標(biāo)確定標(biāo)準(zhǔn)與方法1.標(biāo)準(zhǔn):尊重歷史、以收定支

2.確定支出參考指標(biāo)3.確定各項(xiàng)支出百分比:百分比=各項(xiàng)支出量/醫(yī)療收入×100%醫(yī)院科室核算模式第9頁

科室預(yù)算指標(biāo)管理分類收入范圍

1、掛號(hào)收入；7、氧氣收入；

2、門診治療收入；8、護(hù)理收入；

3、住院治療收入；9、手術(shù)收入；

4、床位收入；10、ICU收入；

5、檢驗(yàn)收入；11、高值材料差；

6、診療收入；醫(yī)院科室核算模式第10頁1、全部工資；

2、全部補(bǔ)助；

3、各種社會(huì)保險(xiǎn)；

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）；

5、福利（2.5%）；人員經(jīng)費(fèi)范圍醫(yī)院科室核算模式第11頁業(yè)務(wù)費(fèi)(變動(dòng)成本)

1、氧氣成本（按收入50%計(jì)提）6、差旅費(fèi)

2、衛(wèi)生材料7、洗滌費(fèi)

3、低值易耗8、廣告費(fèi)

4、器械維修9、其它

5、水電費(fèi)醫(yī)院科室核算模式第12頁上交醫(yī)院費(fèi)用

1、專業(yè)設(shè)備折舊；

2、修購(gòu)基金；

3、分?jǐn)偣芾碣M(fèi)；

4、節(jié)余百分比上交醫(yī)院；醫(yī)院科室核算模式第13頁科室經(jīng)濟(jì)管理三大內(nèi)容1、人力成本2、變動(dòng)成本3、上繳醫(yī)院醫(yī)院科室核算模式第14頁新核實(shí)模式關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)1、確定開支占收入百分比2、控制和調(diào)整百分比3、人員經(jīng)費(fèi)總額控制、自主分配醫(yī)院科室核算模式第15頁臨床科室平均開支百分比業(yè)務(wù)支出人員開支上交醫(yī)院

百分比13.67%

28.61%

52.9%醫(yī)院科室核算模式第16頁核實(shí)科室經(jīng)濟(jì)管理

1、各項(xiàng)開支按上一年實(shí)際開支百分比執(zhí)行。

2、確保上交百分比不下降。

3、人員開支百分比標(biāo)準(zhǔn)上不變,但實(shí)際增加超出預(yù)算幅度則調(diào)整,降低百分比。

4、勉勵(lì)降低開支百分比,增加上交百分比。醫(yī)院科室核算模式第17頁成本核實(shí)、預(yù)算管理、百分比控制

1、人員經(jīng)費(fèi)不超出上年百分比，增加<10-15%，以上年收入平均線為依據(jù)

2、上繳百分比標(biāo)準(zhǔn)上不能低于上年百分比

3、成本節(jié)約,百分比下降,按金額30%獎(jiǎng)勵(lì)醫(yī)院科室核算模式第18頁

神經(jīng)外科某月核實(shí)情況收入支出占收入百分比人員經(jīng)費(fèi)占收百分比上年本月52.676.0211.4314.3427.22今年本月58.475.8810.0515.2626.11增加11.01－2.386.46上交醫(yī)院占收入百分比出院人次門診人次累計(jì)業(yè)務(wù)支出百分比累計(jì)人員支出百分比上年29.4155.8310818012.4429.29今年35.8461.3011926511.4027.34增加21.8810.1947.22醫(yī)院科室核算模式第19頁普外科某月核實(shí)情況收入業(yè)務(wù)支出占百分比人員經(jīng)費(fèi)占百分比上年本月26.634.7817.976.7825.46今年本月35.576.4718.208.3723.53增加33.5635.2823.42上交醫(yī)院占收入百分比出院人次門診人次累計(jì)業(yè)務(wù)支出百分比累計(jì)人員支出百分比上年12.2846.1157203617.4728.38今年18.8953.1153182617.6925.42增加53.84－2.55－10.31醫(yī)院科室核算模式第20頁

增加百分比

收入34774247455936.47%

業(yè)務(wù)支出500365984719.61%

人均績(jī)效3904528335.32%

人數(shù)2121

人均創(chuàng)收165592259836.47%

人均上交81141184145.94%

上交百分比49.00%55.23%

上交金額17039426211353.83%

固定資產(chǎn)折舊

38907.00

12月12月整年百分比累計(jì)人員經(jīng)費(fèi)占收入百分比31.70%28.99%30.46%30.37%績(jī)效工資占收入百分比23.58%23.38%23.10%23.00%業(yè)務(wù)支出占收入百分比14.39%12.61%10.75%10.74%累計(jì)上交百分比

54.66%55.74%人均收入

6055

整年藥品百分比330.00%34.06%0.97醫(yī)院科室核算模式第21頁

科室指標(biāo)預(yù)算主要嗎?

給科室施加壓力和動(dòng)力

醫(yī)院管理必須

各級(jí)部門考評(píng)依據(jù)醫(yī)院科室核算模式第22頁科室分類預(yù)算管理1.成熟科室:開科5年以上,工作量達(dá)同類科室平均水平以上,或床位使用率達(dá)100%.2.發(fā)展科室:在成熟科室基礎(chǔ)上擴(kuò)大了規(guī)模,三年內(nèi)還沒到達(dá)成熟科室水平.3.成長(zhǎng)科室:新成立或單獨(dú)開科5年內(nèi),沒有到達(dá)成熟科室水平.醫(yī)院科室核算模式第23頁

工作量預(yù)算指標(biāo):

1.床位使用率超出110%,0增加.2.床位使用率100-110%間,增加2%.3.發(fā)展科室擴(kuò)大規(guī)模部分按實(shí)際數(shù)增加.4.成長(zhǎng)科室按實(shí)際情況確定,不低于同類科室上一年平均增加水平.醫(yī)院科室核算模式第24頁某成熟科室07年度預(yù)算（外科）增加率（％）預(yù)算增加率（％）預(yù)算門診人次47463497339423462出院人次1059105511634.801163使用率（％）122收入（萬元）314.5324.2356.76.54371人員經(jīng)費(fèi)（人均）6.0656.36其它支出42.5444.2上交醫(yī)院（萬元）179.9172.7195.34203.1年薪12512.6人均費(fèi)用75284<7829藥品百分比<30％醫(yī)院科室核算模式第25頁某成長(zhǎng)科室07年度預(yù)算（內(nèi)科）增加率（％）預(yù)算增加率（％）預(yù)算門診人次894811240106078.888.8811549出院人次951107610846.776.771157使用率（％）98.9收入（萬元）154.6178.3192.710.7710.77213.5人員經(jīng)費(fèi)（人均）4.7354.97其它支出（萬元）38.810.7743上交醫(yī)院（萬元）52.459.471.610.7779.3年薪10510.5人均費(fèi)用45964<4780藥品百分比<40醫(yī)院科室核算模式第26頁

醫(yī)院對(duì)科室預(yù)算控制方法項(xiàng)目分?jǐn)?shù)預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)實(shí)際得分出院人次910913411.06門診人次676210508.27預(yù)算收入23616524745592.62預(yù)算上交51808262486696.88人員開支預(yù)算331.14%28.99%4.07直接成本預(yù)算311.92%12.61%2.65藥品百分比333.00%44.04%

合理收費(fèi)

人均出院費(fèi)用4988798084.00高值耗材控制

預(yù)算得分累計(jì)35

39.56醫(yī)保費(fèi)用管理5

2.68醫(yī)療質(zhì)量得分60

59.76累計(jì)

102.00醫(yī)院科室核算模式第27頁

預(yù)算門診人次762實(shí)際門診人次1055預(yù)算出院人次109實(shí)際出院人次134預(yù)算月收入36.16萬元實(shí)際月收入47.46預(yù)算上繳18.08萬元實(shí)際上繳24.87預(yù)算月支出18.08萬元實(shí)際月支出22.58預(yù)算人均費(fèi)用9887元實(shí)際人均費(fèi)用：9808元科主任預(yù)算月酬：6667元（50%）員工預(yù)算月薪酬：5283元預(yù)算管理考評(píng)分：42.24綜合管理考評(píng)分：59.76總分：102科主任月酬：6667x102%=6800元員工均薪酬：5283x102%=5388元外科年12月份考評(píng)情況醫(yī)院科室核算模式第28頁差異成本核實(shí)固定成本不隨流量改變而改變總變動(dòng)成本隨流量改變而改變單位流量中變動(dòng)成本是不變醫(yī)院科室核算模式第29頁項(xiàng)目標(biāo)差異成本核實(shí)收支平衡px=a+bxp：?jiǎn)挝皇召M(fèi)X：流量b：?jiǎn)挝怀杀荆ㄗ儎?dòng)成本）a:總固定成本x=a÷(p-b)