全面預(yù)算管理制度

第一章 全面預(yù)算治理制度全面預(yù)算治理的定義都有一個預(yù)算，它是為執(zhí)行本中心的任務(wù)和完成財務(wù)目標所需各種資財?shù)呢攧?wù)打算?！惨话銥橐荒昊蛞粋€既定期間內(nèi)〕各項業(yè)務(wù)活預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算，用于推測和規(guī)劃企業(yè)的根本經(jīng)濟行為.。充分、全面的推測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成狀況與預(yù)算目標不斷比照和分析，從而準時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助治理者更加有效地治理企參與。全面預(yù)算治理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與進展起過重大推動作用的治理系統(tǒng)，是企業(yè)20通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。從最初的打算、協(xié)調(diào)，進展到現(xiàn)在的兼具掌握、鼓勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的治理奧中的治理掌握方法之一。真正的全面預(yù)算要做到：事前有打算、事中有掌握、事后能考評、追溯。全面預(yù)算治理的作用全面預(yù)算治理是市場經(jīng)濟下的打算治理，是把企業(yè)的經(jīng)營目標通過正式的、量化的形式來表述出來并概括出實現(xiàn)經(jīng)營目標的具體步驟。量化的打算安排，有利于實現(xiàn)以上目標的監(jiān)控執(zhí)行；★通過全面預(yù)算的編制，將有助于企業(yè)上下級之間，部門與部門之間的相互溝通與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對經(jīng)營目標的理解和認同；★全面預(yù)算治理是實施績效治理的根底，是對部門及員工績效考核的主要依據(jù)，★全面預(yù)算治理可合理安排資源，強化內(nèi)部掌握，覺察治理中的漏洞和缺乏，降低日常經(jīng)營風(fēng)險；★通過全面預(yù)算可以加強對費用支出的掌握，有效降低公司的營運本錢。開源節(jié)流，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。級的績效考核上，使企業(yè)內(nèi)部的層級制從“形式”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩嵸|(zhì)”。通過實施全面預(yù)算就是戰(zhàn)略目標分解、實施、掌握和實現(xiàn)的過程。編制程序標，并下達規(guī)劃指標；最基層本錢掌握人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為牢靠、較為符合實際；預(yù)算委員會審查、平衡各預(yù)算，匯總出公司的總預(yù)算；經(jīng)過總經(jīng)理批準，審議機構(gòu)通過或者駁回修改預(yù)算；主要預(yù)算指標報告給董事會或上級主管單位，爭論通過或者駁回修改；批準后的預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。編制方法按其動身點的特征不同，編制全面預(yù)算的方法可分為增量預(yù)算法和零基預(yù)算法。按其業(yè)務(wù)量根底的數(shù)量特征的不同，編制全面預(yù)算的方法可分為固定預(yù)算法和彈性預(yù)算留意事項統(tǒng)一思想的親熱協(xié)作。最終，預(yù)算治理的成功需要全面提高財務(wù)人員素養(yǎng)。盡管我們強調(diào)預(yù)算每一個具體環(huán)節(jié)，這必定對財務(wù)人員提出更高的要求。預(yù)算治理建立、生產(chǎn)技術(shù)標準和內(nèi)部核算體系的完善等。企業(yè)各部門在生產(chǎn)、營銷及相關(guān)的各算的執(zhí)行狀況。全面預(yù)算治理軟件SAPERP塊，這幾大廠商的廠商的產(chǎn)品各自的功能都有不同的側(cè)重，開發(fā)平臺差異很大。從應(yīng)用需求層面上來劃分，目前市場上的全面預(yù)算治理軟件或許分為六類：一類是以“財務(wù)為中心”的全面預(yù)算治理軟件，側(cè)重于財務(wù)治理；比方用友；，浪潮、久其；明遠；海波龍；智達方通；一類是以“360度治理為中心”的全面預(yù)算治理軟件，側(cè)重于全面治理；比方，厚盾；化。比方，易磐科技。依據(jù)海源材料的具體狀況可以使用金蝶軟件來實現(xiàn)全面預(yù)算治理。其次章其次章海源材料全面預(yù)算治理1第一條為健全公司內(nèi)部治理機制，確保公司資源合理配置，加強公司財務(wù)治理，明確公司經(jīng)營目標，實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)劃，特制定本制度。其次條 本制度所稱公司為海源材料科技〔以下簡稱公司。2章全面預(yù)算及編制范圍第三條全面預(yù)算治理是在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營推測與決策根底上，以貨幣量或?qū)嵨锪恐笜诵问奖憩F(xiàn)將來特定時期公司全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的各工程標及其資源配置的定量說明。第四條公司全面預(yù)算的編制包括生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資金預(yù)算、費用預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、技術(shù)研發(fā)預(yù)算、財務(wù)指標預(yù)算。第五條公司編制預(yù)算的部門為公司各職能部門。生產(chǎn)治理部負責(zé)編制公司年度生產(chǎn)預(yù)算、公司主要經(jīng)濟技術(shù)指標預(yù)算、安全環(huán)保費用預(yù)算、編制主要原輔材料價格預(yù)算、物資選購預(yù)算；車間治理部門負責(zé)編制公司各車間本錢考核預(yù)算；營銷治理部負責(zé)編制年度銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算；技術(shù)治理部負責(zé)編制年度技術(shù)改造工程預(yù)算、研發(fā)工程預(yù)算；質(zhì)量治理部負責(zé)編制年度大修、年檢工程預(yù)算；人力資源部負責(zé)編制人工費用預(yù)算、職工培訓(xùn)打算預(yù)算；行政治理部負責(zé)編制辦公費用預(yù)算；團支部負責(zé)編制黨、團、工會組織活動經(jīng)費；安全保衛(wèi)預(yù)算；財務(wù)治理部負責(zé)編制公司整體治理費用預(yù)算、資金預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、匯總編制公司費用預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。3章預(yù)算編制原則第六條符合公司進展戰(zhàn)略和經(jīng)營打算目標的要求：各部門編制預(yù)算，要以公司制定的下一預(yù)算期間經(jīng)營目標為根底；要充分反映公司進展目標的要求，使公司現(xiàn)有資源能夠得到合理地配置和使用。第七條自下而上的編制原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)自下而上的程序進展，各職能部門先編制本部門的各項預(yù)算，上報公司財務(wù)部，由財務(wù)部匯總并調(diào)整后編制公司各項總預(yù)算。第八條實事求是的編制原則：各部門必需以實事求是的態(tài)度編制預(yù)算，充分考慮預(yù)算期間各種有利和不利因素對經(jīng)營造成的影響，使預(yù)算能真實反映生產(chǎn)經(jīng)營要求，真正對公司生產(chǎn)經(jīng)營起到指導(dǎo)的作用。第九條績效考核的原則：公司預(yù)算要與績效考核相結(jié)合，公司并依據(jù)各部門制定預(yù)算的完成和執(zhí)行狀況對各部室進展業(yè)績考核。4章公司預(yù)算的治理機構(gòu)第十條 公司預(yù)算的日常治理機構(gòu)是公司預(yù)算工作組預(yù)算的審批機構(gòu)是公司的經(jīng)營團隊。第十一條公司預(yù)算工作組由公司財務(wù)部、人力資源部、生產(chǎn)治理部、車間資治理部、技術(shù)治理部各部主管和經(jīng)理組成，主管財務(wù)部經(jīng)理為預(yù)算工作組組長，財務(wù)部為預(yù)算工作組的具體工作部門。第十二條財務(wù)部負責(zé)組織預(yù)算編制，編制后提交公司預(yù)算工作組并上報公司經(jīng)營團隊審批和批復(fù)；同時預(yù)算工作組負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的檢查和預(yù)算調(diào)整等具體事宜。第5章 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的編制第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算編制分為年度生產(chǎn)預(yù)算和各車間本錢考核預(yù)算、公司主要經(jīng)濟技術(shù)指標預(yù)算、安全環(huán)保費用預(yù)算四項內(nèi)容。由生產(chǎn)治理部依據(jù)生產(chǎn)進度以月、季為時間單位填列。第十四條生產(chǎn)打算預(yù)算以生產(chǎn)數(shù)量指標為主。由生產(chǎn)治理部依據(jù)公司進展戰(zhàn)略、營銷治理部估量預(yù)算期間的產(chǎn)品銷售預(yù)算、各車間生產(chǎn)力量編制第十五條主要經(jīng)濟技術(shù)指標表以生產(chǎn)過程中重點考核的金屬回收率、能耗等為預(yù)算編制內(nèi)容。安全環(huán)保費用預(yù)算系依據(jù)預(yù)算期估量在安全環(huán)保工程上投入的改進費用和固定發(fā)生費用編制。第十六條生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的編制需表達重點治理的原則，對占公司預(yù)算收10%以上的重點經(jīng)營商品需單項列明。第十七條生產(chǎn)治理部編制生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算時，應(yīng)就保證預(yù)算生產(chǎn)打算量完成的各項因素進展具體分析和說明，以供預(yù)算工作組審核。第十八條生產(chǎn)治理部完成預(yù)算后，提交公司財務(wù)部。財務(wù)部匯總后，參照公司目標經(jīng)營任務(wù)、年度銷售預(yù)算等對生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算進展初審和綜合平衡，并提出修改意見，與生產(chǎn)治理部協(xié)商后提交公司預(yù)算工作組審核。6章公司各項費用預(yù)算編制第十九條公司各部門編制費用預(yù)算時，要貫徹“節(jié)約、務(wù)實、高效”的原則，依據(jù)預(yù)算期的銷售額、資金使用水平、業(yè)務(wù)進展需要、人力資源使用狀況、技術(shù)改造更工程等編制銷售費用、財務(wù)費用、治理費用〔含工會、黨團活動〕預(yù)算。其次十條公司各部門編制預(yù)算時，應(yīng)對費用預(yù)算各項內(nèi)容的測算依據(jù)、測算根底進展具體說明。銷售費用預(yù)算要將其中價格折讓、經(jīng)銷代理費用、人員費用包干、嘉獎?wù)叩葮藴示唧w列明；治理費用預(yù)算要按會計科目設(shè)置分項列明，特別是對招待費、交通費、費、差旅費、辦公費五項重點費用要嚴格掌握；人力資源培訓(xùn)費用、黨團、工會組織各項活動費用要附培訓(xùn)、活動打算；技術(shù)研發(fā)費要列明具體研發(fā)產(chǎn)品打算、配套的技術(shù)改造打算等；年檢、大修費用要列明具體工程名稱、計價標準其次十一條各部門費用預(yù)算完成后，提交公司財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后，依據(jù)預(yù)算內(nèi)容、公司上年實際狀況、預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營狀況進展初審和平衡，提出修改意見后報公司預(yù)算工作組審核〔批，并報請公司經(jīng)理辦公會、董事會批準。7章物資、固定資產(chǎn)選購預(yù)算其次十二條公司物資治理部應(yīng)依據(jù)各車間在預(yù)算期能推測到的消耗、歷年消耗數(shù)據(jù)、庫存結(jié)余物資等數(shù)據(jù)綜合平衡后編制選購打算，并結(jié)合審價結(jié)果等因素綜合匯總后編制物資選購打算。其次十三條2023司各部室及各車間打算在下一預(yù)算期購置固定資產(chǎn)，需先編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括估量購置固定資產(chǎn)工程、打算購置價格、數(shù)量及公司董事會批準的技術(shù)改造打算予以購置的固定資產(chǎn)數(shù)量等匯總編制公司固定資產(chǎn)購置預(yù)算，提交預(yù)算工作組審核，并報請公司董事會批準。8章公司資金預(yù)算其次十四條公司資金預(yù)算以購銷業(yè)務(wù)資金預(yù)算、公司融資預(yù)算為主要內(nèi)容。其次十五條財務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)營銷部、物資治理部編制的銷售預(yù)算、物資選購預(yù)算以月為單位測算預(yù)算期打算需求資金，編制《現(xiàn)金流量預(yù)算表其次十六條物資治理部應(yīng)依據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，對選購過程中需要公司預(yù)付款、大額物資選購〔鎢精礦等〕內(nèi)容分商品具體列示，以月為單位提出資金需求，編制《現(xiàn)金流量預(yù)算表》后提交公司財務(wù)部審核。其次十七條市場營銷部依據(jù)出口業(yè)務(wù)合同商定付款期、國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)打算及賒銷、回款打算等，并結(jié)合業(yè)務(wù)的時間、季節(jié)特點，以月為單位測算月資金需求與占壓，并將資金預(yù)算提交公司財務(wù)部審核。其次十八條財務(wù)部收到各部室資金打算，依據(jù)上一預(yù)算期公司各項業(yè)務(wù)實際資金占壓狀況等因素綜合考慮，核定公司資金占用預(yù)算。其次十九條公司財務(wù)部還需依據(jù)公司整體對外融資狀況，本著“削減資金占壓，降低財務(wù)費用”的原則，編制公司融資打算。第三十條財務(wù)部結(jié)合公司資金占用預(yù)算、公司整體費用預(yù)算、公司固定資產(chǎn)購置預(yù)算、公司融資預(yù)算進展公司總體資金平衡，編制預(yù)算期公司整體資金預(yù)算。第三十一條公司資金預(yù)算編制完成后，由財務(wù)部提交公司預(yù)算工作組進展審核，并由預(yù)算工作組報請公司董事會批準。9章公司預(yù)算編制及批準第三十二條每年11月10日前，公司預(yù)算工作組依據(jù)公司董事會、經(jīng)理辦公會制定的下一年度經(jīng)營任務(wù)，將預(yù)算目標傳達給各部經(jīng)理。第三十三條公司負責(zé)編制預(yù)算的各部門在11月30日前，將下一年度各項預(yù)算提交公司預(yù)算工作組。第三十四條公司預(yù)算工作組對各部預(yù)算進展審核后，依據(jù)公司總體經(jīng)營125日前將各項預(yù)算提交公司經(jīng)理辦公會。第三十五條公司經(jīng)理辦公會收到各項預(yù)算后，對各項預(yù)算進展評1210日前將預(yù)算調(diào)整后上報公司董事會。第三十六條1220日前負責(zé)對下一年度預(yù)算進展審議，并提交公司股東大會審批。公司股東大會批準后，應(yīng)將預(yù)算審批結(jié)果通知130日前由公司董事長與總經(jīng)理簽訂下年10章預(yù)算的調(diào)整第三十七條如遇以下第三十八條列明的特別緣由，必需向公司預(yù)算工作組提出書面預(yù)算申請修改，就修改內(nèi)容和緣由作出具體解釋。預(yù)算工作組審核修改申請并批準后，各部門方可調(diào)整預(yù)算；對于如調(diào)整將影響公司預(yù)算損益表10％以上的工程，需報經(jīng)公司董事會批準。第三十八條預(yù)算調(diào)整的條件：1、當(dāng)公司董事會、經(jīng)理辦公會對公司追加特別任務(wù)時：由于各部的預(yù)算指標中不含相關(guān)預(yù)算，需由執(zhí)行單位提出相應(yīng)指標的預(yù)算調(diào)整；2、公司經(jīng)營相關(guān)產(chǎn)品的國際市場價格、國內(nèi)市場價格發(fā)生重大變205％；3、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化：國家關(guān)于公司經(jīng)營商品的外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)政策發(fā)生重大變動；國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變動；4、公司主要生產(chǎn)技術(shù)人員、銷售人員發(fā)生重大變動；5、公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營進展業(yè)務(wù)調(diào)整：出于公司戰(zhàn)略、經(jīng)營形式進展的需要，公司所屬車間、部室增加或縮減生產(chǎn)任務(wù)時；6、預(yù)算工作組認為應(yīng)當(dāng)調(diào)整的其他事項。11章預(yù)算的檢查第三十九條公司財務(wù)部按月供給公司各部門、車間預(yù)算指標完成狀況月報，重點對《本錢預(yù)算表公司預(yù)算工作組每季度進展一次預(yù)算執(zhí)行狀況檢查，并向公司經(jīng)理辦公會、董事會提交檢查報告。第四十條 對于在日常檢查中與預(yù)算執(zhí)行差異較大的部門、車間，公司預(yù)算工作組應(yīng)會同財務(wù)部、車間、相關(guān)部室進展?fàn)幷?，以便準時覺察問題。第四十一條對于未調(diào)整預(yù)算，但每季度預(yù)算實際執(zhí)行狀況與預(yù)算差20％以上的部門，需向公司預(yù)算工作組提交書面說明報告。12章公司全面預(yù)算編制的責(zé)任第四十二條公司在經(jīng)營過程中必需嚴格執(zhí)行本制度，各部門應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的職責(zé)。第四十三條負責(zé)各類預(yù)算編制部門應(yīng)保證預(yù)算符合公司預(yù)算期間的生產(chǎn)經(jīng)營需要。第四十四條財務(wù)部應(yīng)遵循“客觀、公正”的原則，對各部室、車間預(yù)算的合