2022-2023年度初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收提升訓(xùn)練考試卷A卷附答案

2022-2023年度初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收提升訓(xùn)練考試卷A卷附答案

單選題（共55題）1、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬元，購(gòu)買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。A.10％B.15％C.20％D.25％【答案】B2、企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.20%B.50%C.75%D.90%【答案】C3、下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.土地出讓金B(yǎng).基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C.前期工程費(fèi)D.開發(fā)間接費(fèi)用【答案】A4、下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.幼兒園占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地【答案】C5、要尋求公共需要滿足程度與個(gè)別需要滿足程度的最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)際上就是（）的合理比重。A.財(cái)政收入占GNPB.財(cái)政收入占GDPC.強(qiáng)制性財(cái)政收入占非強(qiáng)制性財(cái)政收入D.國(guó)有資產(chǎn)收益占財(cái)政收入【答案】B6、我國(guó)對(duì)事業(yè)單位實(shí)行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.僅限于財(cái)政補(bǔ)助收入B.僅限于非財(cái)政補(bǔ)助收入C.事業(yè)單位的自營(yíng)收入D.包括財(cái)政補(bǔ)助和非財(cái)政補(bǔ)助收入【答案】D7、北京市民郭某2009年7月取得來自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D8、增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B9、中國(guó)公民李某2012年4月取得儲(chǔ)蓄存款利息所得500元，則儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A10、增值稅一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A11、財(cái)政分配的主體是（）。A.國(guó)家B.國(guó)有企業(yè)C.主管部門D.個(gè)人【答案】A12、下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于補(bǔ)償基金的是（）。A.基本建設(shè)支出B.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出C.企業(yè)挖潛改造支出D.社會(huì)保障支出【答案】C13、衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)，通常用財(cái)政收入占（）的比率來表示。A.財(cái)政支出B.社會(huì)商品零售額C.國(guó)民生產(chǎn)總值D.進(jìn)出口貿(mào)易額【答案】C14、關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應(yīng)納稅額B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)的批準(zhǔn)C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照【答案】C15、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.權(quán)益性投資收益C.國(guó)債利息收入D.國(guó)有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼【答案】A16、作為增值稅課稅對(duì)象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A17、事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余，除專項(xiàng)資金外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取（）。A.事業(yè)基金B(yǎng).修購(gòu)基金C.固定基金D.職工福利基金【答案】D18、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得中逐年連續(xù)抵補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10【答案】B19、作為增值稅課稅對(duì)象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A20、（）可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。A.分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C.以新替舊償還法D.市場(chǎng)購(gòu)銷償還法【答案】A21、對(duì)于個(gè)人住房出租仍用于居住的，房產(chǎn)稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C22、中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付采用（）的預(yù)算支出撥款方式。A.財(cái)政直接支付B.財(cái)政授權(quán)支付C.國(guó)庫集中支付D.現(xiàn)款現(xiàn)支【答案】A23、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法【答案】C24、某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提供目的的非盈利性【答案】B25、我國(guó)公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是()。A.中國(guó)人民銀行B.財(cái)政部C.商業(yè)銀行D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)【答案】B26、部門預(yù)算的編制采用綜合財(cái)政預(yù)算體現(xiàn)了（）。A.真實(shí)性原則B.完整性原則C.科學(xué)性原則D.透明性原則【答案】B27、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。A.重新確定稅率B.全部免征C.核定減免率D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】D28、某酒廠為一般納稅人A.12500B.13000C.13600D.12780【答案】C29、下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人【答案】A30、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.8.4萬元C.9.96萬元D.84萬元【答案】C31、某行政單位2010年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.4.95萬元B.4.5萬元C.3.3萬元D.1.95萬元【答案】A32、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義（），實(shí)際（）。A.正增長(zhǎng)；正增長(zhǎng)B.正增長(zhǎng)；負(fù)增長(zhǎng)C.降低；正增長(zhǎng)D.降低；降低【答案】B33、財(cái)政收入按（）來分類，有助于研究財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)的和諧運(yùn)行機(jī)制。A.職責(zé)和權(quán)限的劃分B.財(cái)政收入來源C.不同性質(zhì)和不同特點(diǎn)D.財(cái)政征收權(quán)力【答案】B34、從社會(huì)保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是（）。A.醫(yī)療保險(xiǎn)B.養(yǎng)老保險(xiǎn)C.疾病保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)【答案】B35、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同【答案】C36、不與以前年度已形成的收支掛鉤測(cè)算政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法是（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.零基預(yù)算法D.綜合法【答案】C37、中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付采用（）的預(yù)算支出撥款方式。A.財(cái)政直接支付B.財(cái)政授權(quán)支付C.國(guó)庫集中支付D.現(xiàn)款現(xiàn)支【答案】A38、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50％的，其增值額適用稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A39、政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，由此產(chǎn)生的財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.擴(kuò)張效應(yīng)B.緊縮效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)【答案】D40、某企業(yè)5月份應(yīng)稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應(yīng)納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C41、中國(guó)公民王某系一大學(xué)（所在地為地級(jí)市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A42、下列企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用不適用稅前加計(jì)扣除政策的是（）。A.生物藥品制造企業(yè)B.房地產(chǎn)企業(yè)C.機(jī)械企業(yè)D.汽車企業(yè)【答案】B43、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費(fèi)B.郵電費(fèi)C.水電費(fèi)D.公務(wù)費(fèi)【答案】D44、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】A45、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開具發(fā)票，則增值稅的計(jì)稅銷售額是（）。A.折扣額B.扣除折扣額的銷售額C.不扣除折扣額的銷售額D.納稅人自行選擇【答案】C46、假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營(yíng)招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應(yīng)從承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中上繳承包費(fèi)3萬元。2019年張某的承包經(jīng)營(yíng)所得計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許稅前扣除的費(fèi)用為（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B47、設(shè)立償債基金的好處在于()。A.受投資者歡迎，發(fā)行價(jià)格高于條件相同的同值債券B.可以有效避免挪作他用C.增強(qiáng)預(yù)算安排穩(wěn)定性D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)【答案】A48、建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是（）。A.發(fā)展政策性銀行B.依托商業(yè)銀行C.建立財(cái)政投資機(jī)構(gòu)D.發(fā)展信托投資機(jī)構(gòu)【答案】A49、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D50、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D51、預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指（??）。A.省級(jí)金庫B.市級(jí)金庫C.地級(jí)金庫D.縣級(jí)金庫【答案】D52、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率【答案】A53、下列計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式中，正確的是（）。A.(成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率）B.(成本+利潤(rùn)）÷(1+消費(fèi)稅稅率)C.成本x(1+成本利潤(rùn)率）÷(1-消費(fèi)稅稅率）D.(成本+消費(fèi)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率)【答案】C54、通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A.短期公債B.一級(jí)公債C.中期公債D.強(qiáng)制公債【答案】A55、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.100B.120C.80D.28【答案】A多選題（共20題）1、下列關(guān)于國(guó)家金庫的說法正確的有（）。A.我國(guó)采用委托國(guó)庫制B.美國(guó)的州和地方實(shí)行委托國(guó)庫制C.委托國(guó)庫制采用的國(guó)家較多D.從世界范圍看，國(guó)庫體制的類型一般有三種：獨(dú)立國(guó)庫制、委托國(guó)庫制、銀行制E.國(guó)家金庫的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是負(fù)責(zé)辦理財(cái)政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥【答案】ACD2、下列企業(yè)收入總額中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】AB3、基本支出預(yù)算的編制原則有（）。A.綜合預(yù)算的原則B.優(yōu)先保障的原則C.定員定額管理的原則D.項(xiàng)目保障的原則E.定員優(yōu)先的原則【答案】ABC4、組織財(cái)政收入要講求效率，即講求（）。A.征稅過程本身的效率B.征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響C.稅收收入越多越好D.用收入手段直接減少企業(yè)的投資規(guī)模E.宏觀調(diào)控的質(zhì)量【答案】AB5、影響公債規(guī)模的因素主要有()。A.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)B.認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力C.微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益水平D.政府償債能力E.公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益【答案】ABD6、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會(huì)計(jì)核算資料如下：A.按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊B.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金C.運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助費(fèi)D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD7、公債按照利率情況為標(biāo)志，可分為()。A.固定利率公債B.市場(chǎng)利率公債C.自由公債D.保值公債E.實(shí)物公債【答案】ABD8、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會(huì)計(jì)核算資料如下：A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.向某公司借款利息C.贊助支出D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金【答案】AD9、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容有（）。A.調(diào)節(jié)資源在企業(yè)之間的配置B.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置C.調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置D.調(diào)節(jié)資源在不同所有者之間的配置E.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置【答案】BC10、下列關(guān)于政府預(yù)算說法正確的有（）。A.政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在B.政府預(yù)算是具有法律效力的文件C.政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過程D.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段E.政府預(yù)算只反映了政府財(cái)政支出的范圍和方向【答案】ABCD11、調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有（）。A.財(cái)產(chǎn)稅B.社會(huì)保障支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.違章罰款E.個(gè)人所得稅【答案】ABC12、公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)包括（）。A.公債依存度B.財(cái)政償債率C.公債負(fù)擔(dān)率D.國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率E.當(dāng)年發(fā)行公債的總額【答案】ABCD13、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦委托收手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人采取委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人采取進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天E.納稅人采取自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用完的當(dāng)天【答案】ABCD14、下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有（）。A.農(nóng)民占用果園建居住用房B.國(guó)有企業(yè)占用耕地建商業(yè)別墅C.村委會(huì)占用集體所有地建水井D