保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地供應(yīng)會(huì)計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。其次條公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部限制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理限制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)運(yùn)用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，照實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)平安與完整；董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。第三條公司及所屬分公司、營業(yè)部（以下簡稱“分支機(jī)構(gòu)”）在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，必需嚴(yán)格遵守本制度。第四條公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。其次章財(cái)務(wù)管理體制第五條公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、自主經(jīng)營的管理模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司本級在財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一支配與部署。集中管理：公司本級側(cè)重探討企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、選擇合作保險(xiǎn)公司、開拓市場產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)。逐級授權(quán)：即公司本級內(nèi)部授權(quán)、公司對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)，公司各部門及分支機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。自主經(jīng)營：各分支機(jī)構(gòu)作為非法人單位，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。第六條公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事長提名，董事會(huì)聘任，對董事會(huì)負(fù)責(zé)。其職權(quán)是：宣揚(yáng)、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；幫助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作；檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)看法和建議；參與公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的探討和決策；受董事會(huì)托付，督促、檢查分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)電算化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。第七條公司依據(jù)國家規(guī)定繳存營業(yè)保證金，依法、剛好計(jì)算繳納稅款，接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度。第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第八條公司及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，非獨(dú)立核算的單位，可以只配備專職財(cái)會(huì)人員。公司各級財(cái)務(wù)部門是詳細(xì)擔(dān)當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財(cái)務(wù)工作。公司及分支機(jī)構(gòu)全部財(cái)務(wù)收支均必需納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，各項(xiàng)開支（除限額以外）實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條公司財(cái)會(huì)人員必需取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，具有相應(yīng)的專業(yè)學(xué)問和較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，遵守職業(yè)道德。公司聘用財(cái)會(huì)人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對在崗財(cái)會(huì)人員供應(yīng)必要的會(huì)計(jì)接著教化、培訓(xùn)和溝通。第十條公司財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1、嫻熟駕馭國家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；2、執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的確定，主持編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行狀況。努力限制和降低經(jīng)營成本，審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營效益；3、參與公司新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作；4、審查公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；5、定期或不定期組織力氣對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，督促分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織對分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；6、參與起草、修訂公司財(cái)務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度；7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)：1、嫻熟駕馭國家財(cái)經(jīng)政策，遵遵守法律律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，嫻熟、精確歸集、核算公司經(jīng)營中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用，依據(jù)國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字精確、賬目清晰；2、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷，剛好處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。依據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充；3、依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格依據(jù)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)核算；4、按規(guī)定要求編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；5、妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)信息。三、出納員工作職責(zé)：1、熟識國家財(cái)經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，仔細(xì)復(fù)核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定，依據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；2、剛好、精確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。日記賬逐日逐筆按依次登記，所記錄的內(nèi)容與會(huì)計(jì)憑證保持一樣，每天結(jié)出余額；3、月末剛好與銀行核對往來余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調(diào)整后達(dá)到一樣。出現(xiàn)未達(dá)賬款，剛好查明緣由；4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營業(yè)款剛好存入銀行；5、遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥當(dāng)保管庫存現(xiàn)金和空白支票。庫存現(xiàn)金限制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，運(yùn)用支票做好登記工作；6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷，抵制不合法的開支，剛好清理臨時(shí)借款。第十一條公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十二條各級財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。報(bào)賬、算賬、記賬必需手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。第十三條財(cái)會(huì)人員辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)必需堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需堅(jiān)決拒絕，并剛好向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第十四條財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)必需報(bào)上級批準(zhǔn)，公司逐步推行財(cái)會(huì)人員垂直管理并實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財(cái)會(huì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必需會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，辦妥交接手續(xù)。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交時(shí)必需有監(jiān)交人：一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第四章會(huì)計(jì)核算規(guī)定與原則第十五條公司遵守國家《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算方法》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營活動(dòng)。第十六條公司采納國家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)等制定的保險(xiǎn)中介行業(yè)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，按相關(guān)規(guī)定辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)。第十七條公司記賬方法采納借貸記賬法，記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十八條公司一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄，均運(yùn)用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十九條公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。其次十條公司會(huì)計(jì)核算遵循以下基本原則：1、真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，照實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；2、實(shí)質(zhì)性原則：留意交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式；3、一樣性原則：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必需將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明；4、連續(xù)性原則：會(huì)計(jì)指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；5、配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用，在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)照實(shí)確認(rèn);6、合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，作為資本性支出；7、穩(wěn)健性原則：不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè)置隱私打算。第五章會(huì)計(jì)憑證其次十一條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證。包括：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗(yàn)收單、分割單、自制憑證等。1、原始憑證必需包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、原始憑證必需真實(shí)、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應(yīng)加蓋填制單位的印章；從個(gè)人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必需加蓋公司印章。3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。4、公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，都必需填制或者取得原始憑證，財(cái)會(huì)人員應(yīng)仔細(xì)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。二、記賬憑證。依據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證。1、記賬憑證的內(nèi)容包括：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。2、記賬憑證必需后附原始憑證（更正記賬差錯(cuò)或月末結(jié)賬時(shí)除外）。一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證時(shí)，可以附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件。3、一張?jiān)紤{證所列支出需幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位擔(dān)當(dāng)部分開出分割單，加蓋該單位財(cái)務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。4、經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件須要單獨(dú)歸檔，則供應(yīng)該文件的復(fù)印件。5、記賬憑證必需連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須要填制兩張以上記賬憑證時(shí)可以采納分?jǐn)?shù)編號。6、記賬憑證可以依據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，也可以依據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制。7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會(huì)計(jì)憑證》封面后予以裝訂，做到厚薄勻稱、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。第六章會(huì)計(jì)賬簿其次十二條會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他協(xié)助性賬簿，登記會(huì)計(jì)賬簿必需以經(jīng)過審核的記賬憑證為依據(jù),運(yùn)用會(huì)計(jì)賬簿必需遵守當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的相關(guān)規(guī)定。1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必需采納訂本式賬簿，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生依次逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬當(dāng)天必需與庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)整表。其他明細(xì)賬可以采納活頁式賬簿。2、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，將記賬憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記剛好。逐行依次登記，并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注，表示已經(jīng)過賬。3、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，先在錯(cuò)誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)覺記賬憑證錯(cuò)誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。4、按規(guī)定剛好結(jié)賬?！霸履┬∮?jì)”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年累計(jì)”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級財(cái)務(wù)部門定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來款項(xiàng)進(jìn)行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。6、已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印會(huì)計(jì)賬簿，審核無誤后裝訂成冊，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。7、年度終了后，剛好對會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未運(yùn)用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。第七章會(huì)計(jì)科目第一節(jié)資產(chǎn)其次十三條資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有或者限制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。其次十四條公司的資產(chǎn)按流淌性分為流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。一、流淌資產(chǎn)：指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存貨等。1、現(xiàn)金。公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分必需存入銀行。一切現(xiàn)金往來，必需附有原始憑據(jù)?，F(xiàn)金的賬面余額必需與庫存數(shù)相符，禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金。2、銀行存款。公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立賬戶，客戶資金專用賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和運(yùn)用，嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定管理客戶資金，代收的保費(fèi)、各項(xiàng)保險(xiǎn)賠款應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)解付，超過5萬元的款項(xiàng)必需于其次個(gè)工作日解付。凡結(jié)算金額超過2000元以上的交易必需通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3、短期投資：指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不打算超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。4、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)依據(jù)以下原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①依據(jù)實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。②帶息的應(yīng)收款項(xiàng)，期末依據(jù)本金（或票面價(jià)值）與確定的利率計(jì)算的金額，增加其賬面價(jià)值，并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。③公司于每年年終財(cái)務(wù)決算前，對企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提壞賬打算金。對于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明緣由，分別處理。對的確無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬打算金。5、待攤費(fèi)用：指公司已經(jīng)支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付房租費(fèi)等。待攤費(fèi)用按其受益期限在一年內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入成本、費(fèi)用。假如某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使公司受益，可將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不再留待以后期間攤銷。6、存貨：主要是低值易耗品，實(shí)行一次性攤銷。二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間打算超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不打算隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。三、固定資產(chǎn)：公司以單位價(jià)值2000元以上、運(yùn)用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備。1、公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年。公司固定資產(chǎn)采納平均年限法按月計(jì)提折舊，預(yù)料殘值率5%。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否接著運(yùn)用，均不再提取折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本可按以下狀況分別確定：(1)購置的不須要經(jīng)過建立過程即可運(yùn)用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值。(2)自行建立的固定資產(chǎn)，按建立該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值。(6)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。3、固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。由于出售、報(bào)廢或者毀損等緣由而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)剛好辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或者固定資產(chǎn)卡片）進(jìn)行明細(xì)核算。四、無形資產(chǎn)：指公司持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)、商譽(yù)等。公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期限的按10年平均攤銷。五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期盼攤費(fèi)用等。其次十五條公司逐步建立資產(chǎn)減值打算計(jì)提制度，計(jì)提減值打算的操作，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行。其次節(jié)負(fù)債其次十六條負(fù)債，指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。公司負(fù)債按其流淌性，分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債。一、流淌負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。各項(xiàng)流淌負(fù)債，按實(shí)際發(fā)生額入賬。二、長期負(fù)債：指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。長期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負(fù)債依據(jù)負(fù)債本金和約定的利率按期計(jì)提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三節(jié)全部者權(quán)益其次十七條全部者權(quán)益，指全部者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。全部者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未安排利潤等。一、實(shí)收資本，指投資者依據(jù)公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積，包括：法定盈余公積、隨意盈余公積和法定公益金。公司安排稅后利潤時(shí)，按稅后利潤的10%計(jì)提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計(jì)提法定公益金。法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到公司注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。隨意盈余公積的提取，依據(jù)股東會(huì)決議的規(guī)定辦理。第四節(jié)收入其次十八條收入，指公司與投保人簽訂托付合同，基于投保人或被保險(xiǎn)人的利益，為投保人與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同供應(yīng)中介服務(wù)并按約定收取的傭金或詢問費(fèi)。公司主營業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀(jì)傭金收入、詢問費(fèi)收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代收保險(xiǎn)費(fèi)等。經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨浮⑥k理投保手續(xù)、代辦檢驗(yàn)、索賠等業(yè)務(wù)的收入；詢問費(fèi)收入是指為客戶供應(yīng)防災(zāi)、防損或風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理詢問等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時(shí)應(yīng)收取的收入。公司其他業(yè)務(wù)收入指供應(yīng)追償服務(wù)、教化服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入。收入確認(rèn)原則。公司依據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：一、公司所供應(yīng)的勞務(wù)，其起先和完成在同一會(huì)計(jì)年度時(shí)公司在合同約定的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭金收入；在出具評估報(bào)告或詢問報(bào)告時(shí)確認(rèn)詢問費(fèi)收入；在本公司與其它中介機(jī)構(gòu)協(xié)作業(yè)務(wù)的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)協(xié)作業(yè)務(wù)收入（不包括應(yīng)歸屬于其它中介機(jī)構(gòu)的協(xié)作費(fèi)用）；二、公司所供應(yīng)的勞務(wù)，其起先和完成不在同一會(huì)計(jì)年度時(shí)供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠牢靠估計(jì)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本能夠牢靠計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠牢靠確定時(shí)，則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠牢靠地估計(jì)。供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不能牢靠估計(jì)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入?yún)^(qū)分狀況進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：1、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)料能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；2、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)料不能全部得到補(bǔ)償，按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用；3、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)料全部不能得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能確認(rèn)收入。第五節(jié)成本和費(fèi)用其次十九條成本，指公司為供應(yīng)保險(xiǎn)中介服務(wù)而干脆發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限：1、成本，是指公司干脆供應(yīng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)所消耗的工資性費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。2、管理費(fèi)用，是指公司為組織和開展保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教化經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、審計(jì)詢問費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船運(yùn)用費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣揚(yáng)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。第三十條費(fèi)用管理一、辦公費(fèi)管理：正常的辦公費(fèi)用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷或付款。購置的辦公用品必需建立登記、造冊手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人為緣由所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理駕馭運(yùn)用。提取的比例由總經(jīng)理（或董事會(huì)）特地會(huì)議確定，專款專用。業(yè)務(wù)費(fèi)運(yùn)用方法：1、公司全部業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的開支一律憑正式發(fā)票報(bào)銷。宴請費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必需注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。2、出差外地開支款待費(fèi)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員按批準(zhǔn)的金額報(bào)銷。3、本公司主持召開有關(guān)會(huì)議，事先提出支配，按實(shí)際參與會(huì)議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。支配內(nèi)容主要是：確定會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、會(huì)議天數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項(xiàng)，提出預(yù)算報(bào)審批后執(zhí)行。4、外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報(bào)實(shí)銷。三、差旅費(fèi)管理：1、公司本部員工的差旅費(fèi)管理，依據(jù)聯(lián)保辦發(fā)[2006]6號文的規(guī)定執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)差旅費(fèi)的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。2、出差人員需依據(jù)行程、時(shí)間確定借款金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。返回后一周內(nèi)報(bào)銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。第三十一條非經(jīng)營性的特別開支，如贊助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)款等列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過3000元以上的非經(jīng)營性開支，應(yīng)書面報(bào)公司審批。第三十二條公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按計(jì)稅工資總額計(jì)提下列費(fèi)用：14%的福利費(fèi)、2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、2.5%的職工教化經(jīng)費(fèi)。第六節(jié)利潤及利潤安排第三十三條利潤，指公司在肯定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。二、利潤總額，指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后的余額，按以下依次安排：第三十四條公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未安排的利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供安排的利潤。對于利潤的安排，按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第七節(jié)會(huì)計(jì)科目說明第三十五條公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算方法》的有關(guān)規(guī)定制定會(huì)計(jì)科目（相關(guān)會(huì)計(jì)科目說明見附件）。第八章財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告第三十六條公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，主要內(nèi)容是：市場目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤預(yù)算等。第三十七條公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。公司及分支機(jī)構(gòu)在做好市場調(diào)查與預(yù)料的基礎(chǔ)上，于年度起先前一個(gè)月內(nèi)完成預(yù)算編制工作，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必需遵照執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行狀況。年度終了，公司對各單位預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核，納入績效考核體系，與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。第三十八條財(cái)務(wù)報(bào)告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、精確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，禁止供應(yīng)虛假報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說明。公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；2、成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）；3、利潤表（年、月）；4、現(xiàn)金流量表（年）；5、利潤安排表（年）；6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；7