(本科)企業(yè)會計學總論課后習題參考答案(1-11章)

企業(yè)會計學總論課后習題參考答案(1-11章)一、簡答題1.答：(1)會計主體：會計主體是指會計工作為其服務的特定單位或組織。具體是指產(chǎn)經(jīng)營活動，實行獨立的財務報告的單位。(2)持續(xù)經(jīng)營：持續(xù)經(jīng)營是指會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動將無限期地持續(xù)下去,在可以預見的未來，會計主體不會面臨破產(chǎn)，解散，倒閉而進行清算。會計報表.及時提供有關的財務狀況及經(jīng)營成果而人為地將一個企業(yè)持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營期間劃分為若干個均等的會計期間。(4)貨幣計量：貨幣計量是指會計主體在會計核算過程中采用貨幣作為計量單位,記錄、反映會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.答:(1)可靠性:可靠性要求企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告,如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息,保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。(2)相關性：相關性要求企業(yè)提供的會計信息應當與財務報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關,有助于財務報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或未來的情況做出評價或預測。(3)可理解性：可理解性要求企業(yè)提供的會計信息應當清晰明了,便于財務報告使用者(4)可比性：可比性要求企業(yè)提供的會計信息應當相互可比，具體包括以下兩個方面:1)同企業(yè)不同時期可比。為了便于會計信息使用者了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，同時期發(fā)生的相同或相似的交易或事項應當采用致的會計政策，不得隨意變更，如確需變更或相似的交易或事項應當采用規(guī)定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比，以使不同企業(yè)按照一致的確認、計量和報告要求提供有關會計信息。(5)實質(zhì)重于形式:實質(zhì)重于形式要求企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告,而不應僅僅以交易或事項的法律形式為依據(jù)。(6)重要性:重要性要求企業(yè)提供的會計信息應當反映與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的所有重要交易或事項。(7)謹慎性:謹慎性要求企業(yè)對交易或事項進行會計確認計量和報告時應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或收益、低估負債或費用。(8)及時性：及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易成事項應當及時進行會計確認，計用者的效用就大大降低，甚至不再具有實際意義。及時性原則包括以下三方面內(nèi)容：1)及時收集會計信息,即在經(jīng)濟效益或會計事項發(fā)生后，及時收集，整理各種原始單據(jù)或憑證。2)及時處理會計信息，即按照會計準則的規(guī)定，及時對經(jīng)濟交易或事項進行確認，計量，并告?zhèn)鬟f給財務報告的使用者，便于其及時的使用和決策。權益，在會計上，債權人權益稱為負債。因此，會計恒等式也可以表示為資產(chǎn)=負債+所有者權益4.答：(1)資產(chǎn)：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。(2)費用：費用是指的總流出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費可分為直接費用、間接費用和期間費用。5.答：(1)會計法(2)會計準則(3)會計制度。二、單項選擇題1.B2.B3.A4.C5.D三、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD收付實現(xiàn)制收入:50000+16000+30000=96000權責發(fā)生制第二章答案一、簡答題1.答：借貸記賬法下的記賬規(guī)則是“有借必有貸,借貸必相等”。也就是說，對于發(fā)生的任記在借方的合計數(shù)與貸方的合計數(shù)金額必須相等。2.答：原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。外來原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時從外單位取得的，如購貨時取得的發(fā)票付款時取得的收據(jù)等;自制原始憑證是本單位經(jīng)辦人員填制的，如收款時開出的收據(jù)、商品人庫時的收貨單、銷售商品時開出的發(fā)票等。3.答：會計賬簿簡稱賬簿,是指由一定格式、相互連接的賬頁組成，以經(jīng)過審核的會計途簿。4.答：(1)劃線更正法：在結賬之前，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，而記賬憑證正確，即純屬文字或數(shù)字上的錯誤，應采用劃線更正法更正。(2)紅字更正法：紅字更正法一般適用于下列兩種情況:1)記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借應貸符號、科目或金充登記法：記賬以后.如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證上應借、應貸的會計科目并無錯誤，但所填金額小于應填金額,可采用補充登記法更正。賬賬核對和賬實核對三種。(2)結賬：結賬是指會計期末將各賬戶余額結清或轉(zhuǎn)至下期，使各賬戶記錄暫告段落的過程。二、單項選擇題1.B2.C3.B4.C5.A6.B7.B8.B9.A10.D三、多項選擇題1.BCD2.AD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ACD8.AD9.ABCD10.AB1.130002.120003.850004.-1480005.1097006.480007.1990008.9570009.1830010.14500011.4960012.108000013.78000014.277000第三章答案一、簡答題貨幣資金可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三類。2.答：(1)銀行匯票(2)銀行本票(3)商業(yè)匯票(4)支票(5)信用卡(6)匯兌結算(7)托收承付結算(8)委托收款結算3.答：票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人為了解決臨時的資金需要，將尚未到期的商業(yè)匯票在背書后送交其開戶銀行，銀行受理后從票據(jù)到期價值中扣除按銀行的貼現(xiàn)率計算確定的貼現(xiàn)利息后,貼現(xiàn)期=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息式中,貼現(xiàn)期為票據(jù)貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的間隔期，通常，貼現(xiàn)日與到期日兩天只計算其中4.答：一般來說，企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的,應確認為壞賬:(1)債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回。(2)債務人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。(3)債務人較長時期內(nèi)未履行其償債義務,并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極其核算的范圍主要包括以下幾點:(1)預付給企業(yè)內(nèi)部單位或個人的備用金。(2)應收保險公司或其他單位和個人的各種賠款。(3)應收的各種罰款。(4)應收出租包裝物的租金。(5)存出的保證金。(6)應向職工收取的各種墊付款項。(7)應收、暫付上級單位或所屬單位的款項。(8)不屬于上述各項的其他應收款項。二、單項選擇題1.B2.A3.A4.C5.D6.A7.A8.B三、多項選擇題1.ABCD2.BD3.AB4.ABD5.ABCD(1)借：應收賬款584000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)80000(2)借：銷售費用——廣告費4000：其他貨幣資金——銀行本票4000(3)借：銀行存款4000貸：應收賬款4000借：應收票據(jù)580000貸：應收賬款580000(4)借：銀行存款595408.67財務費用1991.33貸：應收票據(jù)597400(5)借：其他貨幣資金——銀行匯票80000貸：銀行存款80000(6)借：應收票據(jù)597400財務費用50貸：短期借款597450(7)借：壞賬準備6000貸：應收賬款6000(8)借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準備5000(1)借：應收票據(jù)116000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交稅費(銷項稅額)16000(2)借：銀行存款113290財務費用7060貸：應收票據(jù)120350(3)借：銀行存款120350貸：應收票據(jù)120350第四章習題答案一、簡答題先進先出法、移動加權平均法、月末一次加權平均法和個別計價法。2.個別計價法是指每次發(fā)出存貨的實際成本按其購入時的實際成本分別計價的方法。個貨潤和存貨的價值；反之會低估企業(yè)當期的利潤和存貨的價值。計價基礎的一種方法。移動加權平均法的優(yōu)點是能夠使管理當局及時了解存貨的結存情況，均單價，計算工作量較大，因此對收發(fā)較頻繁的企業(yè)不適用。貨的估計售價減去完工估計將要發(fā)生的成本、估計得銷售費用及相關稅金后的金額。①該存貨的市場價格持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；②企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格；③企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價④因企業(yè)所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下跌；⑤其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。ACDCDACBAA三、多項選擇題ABCABCADCDABC應提取的存貨跌價準備＝500000－480000＝20000(元)借：資產(chǎn)減值損失20000應補提的存貨跌價準備＝450000－425000－20000＝5000(元)借：資產(chǎn)減值損失5000應轉(zhuǎn)回的存貨跌價準備＝25000－(465000－455000)＝15000(元)貸：資產(chǎn)減值損失15000(1)批準處理前：借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損溢30000貸：原材料30000(2)批準處理后：借：原材料2000其他應收款20000管理費用8000貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損溢30000(1)先進先出法：單位成本為：(100×300+25×310)/125=302(元)單位成本為：(25×310+125×315)/150=314.17(元)(2)全月一次加權平均法：單位成本為：(100×300+50×310+200×315)/(100+50+200)=310(元)總成本=310×(125+150)=85250(元)(3)移動加權平均法：(100×300+50×310)/150=303.3(元)125×303.3=37912.5(元)(25×303.3+200×315)/225=313.7(元)150×313.7=47055(元)第五章習題答案一、簡答題1.交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售或回購而持有的金融資產(chǎn)。通常情況下指以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產(chǎn)。(1)取得該金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購。例如：甲公司購買乙公司的股(2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，并且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近某些金融資產(chǎn)進行組合并從事短期的獲利活動，對于組合中的金融資產(chǎn)應采用公允價值計量，且將其公允價值變動計入當期損益。(3)屬于衍生金融工具。但是被指定為有效套期工具的衍生工具不應確認為交易性金2.可供出售金融資產(chǎn)是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。略發(fā)生變化，在符合條件的前提下可以重分類為持有至到期投資，但不可以重分類為交易性金融3.交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售或回購而持有的金融資產(chǎn)。通常情況下指以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。目而在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應當確認為投資收益。值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。5.長期股權投資是指投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對其營企業(yè)的權益性投資。在確定能否對被投資單位實施控制時，投資方應當按照《企業(yè)會計準則第33號——合子公司。投資方屬于《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》規(guī)定的投資性主體且子公司不納入合并財務報表的情況除外。重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響權因素。投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。的有關規(guī)定進行判斷。二、單項選擇題AAAACBBADA三、多項選擇題ABABCBCDAC應收股利投資收益貸：銀行存款借：銀行存款貸：應收股利454000貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動400借：銀行存款55000交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動400貸：交易性金融資產(chǎn)—成本444000借：投資收益400貸：公允價值變動損益借：可供出售金融資產(chǎn)——成本10020000應收股利140000貸：銀行存款10160000借：銀行存款140000貸：應收股利140000借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動380000貸：資本公積——其他資本公積380000借：資本公積——其他資本公積400000貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動400000借：應收股利200000貸：投資收益200000借：銀行存款200000貸：應收股利200000借：銀行存款9800000投資收益220000可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動20000貸：可供出售金融資產(chǎn)——成本10020000資本公積——其他資本公積20000借：長期股權投資——成本1000貸：銀行存款1000借：應收股利60借：銀行存款60貸：應收股利借：長期股權投資——損益調(diào)整360貸：投資收益360借：應收股利90貸：長期股權投資——損益調(diào)整90借：銀行存款90貸：應收股利90借：長期股權投資——損益調(diào)整180貸：投資收益180借：長期股權投資——成本2900貸：銀行存款2700營業(yè)外收入200借：長期股權投資——損益調(diào)整160貸：投資收益160借：應收股利60貸：長期股權投資——損益調(diào)整60借：投資收益20貸：長期股權投資——損益調(diào)整20借：銀行存款1800貸：長期股權投資——成本1450——損益調(diào)整40投資收益310借：應收股利45貸：投資收益45第六章習題答案方式有哪些？每種方式下其原始價值是如何規(guī)定的？答：固定I產(chǎn)的取得方式有：外購、自行建造、投資轉(zhuǎn)入、租入、接受捐贈、債務重組等。其原始成本規(guī)定如下：外購固定資產(chǎn)成本包括實際支付的買價、進口關稅和其他稅費，以及使其達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的費用；自行建造的固定資產(chǎn)，入的固定資產(chǎn)應按投資各方的合同或協(xié)議約定的價值和相關稅費作為入賬價值。答：我國現(xiàn)行會計準則規(guī)定，除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：(1)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(2)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。3.無形資產(chǎn)的取得方式有哪些？舉例說明對不同方式取得的無形資產(chǎn)應如何進行初始答：無形資產(chǎn)的取得方式包括：外購、投資者投入、自行研究開發(fā)、債務重組、非貨幣定的價值和相關稅費作為入賬價值。4.如何對無形資產(chǎn)進行攤銷核算？如何對無形資產(chǎn)進行減值核算？資產(chǎn)減值準備的計提:期末，企業(yè)所持有的無形資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額的，應按其差額，借方計入產(chǎn)減值損失--計提的無形資產(chǎn)減值準備，貸方計入無形資產(chǎn)減值準備。無。1.B2.D3.C4.C5.B6.A7.C8.C9.B10.D1.ACD2.AD3.AD4.ABCD5.ABCD3月1日，以銀行存款購入一棟辦公樓，買要求：對上述業(yè)務進行賬務處理。借：固定資產(chǎn)1180應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1貸：銀行存款11812.某企業(yè)自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費200000出為250000元，期末該專利技術已經(jīng)達到預定用途并開始使用。要求：對研發(fā)費用及無形資產(chǎn)的取得成本進行會計核算。借：研發(fā)支出——費用化支出——資本化支出貸：原材料應付職工薪酬銀行存款借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出5000000000000000000形資產(chǎn)的有效年限為10年，向陽公司對無形資產(chǎn)的可回收額降至240000元。假定不考慮相關稅費，且企業(yè)之前的無形資產(chǎn)減值準備的要求：對取得無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的攤銷及計提減值準備進行賬務處理。借：無形資產(chǎn)1250000貸：銀行存款1250000借：管理費用125000貸：累計攤銷125000借：管理費用125000貸：累計攤銷125000借：資產(chǎn)減值損失760000貸：無形資產(chǎn)減值準備760000第七章習題答案一、簡答題部予以支付的職工薪酬。短期薪酬具體包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利及其他短期薪酬。2.答：稅法中對小規(guī)模納稅人的規(guī)定標準如下:企業(yè)年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。同時也規(guī)定,如果小規(guī)模納稅人的會計核算健全，能按會計制度和稅務部門的要求準確核算進項稅額銷項稅額和應納稅額的，可以認定為一般納稅人。各項借款企業(yè)的長期借款般用于固定資產(chǎn)的購建、改擴建工程、大修理工程.對外投資以及保持長期經(jīng)營能力等方面的需要。二、單項選擇題1.D2.A3.D4.D5.A6.C7.A8.C9.C10.D三、多項選擇題1.BD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BCD1日.7月1日(1)借：原材料80000應交稅費——應交增值稅(應交稅費)12800(2)借：銀行存款50000(3)借：應收賬款——三星31200應交稅費——應交稅費(銷項稅額)11200(4)借：應付賬款92800(5)借：銀行存款31200(6)借：原材料——B材料50000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)8000(7)借：原材料27000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)4320A31320(8)借：應付票據(jù)58000(9)借：應付賬款——A公司31320(1)借：管理費用12000(2)借：管理費用20000(3)借：生產(chǎn)成本1050000第八章習題答案一、簡答題(1)所有者權益不具有優(yōu)先性。(2)所有者權益不具有固定性。(3)所有者權益所產(chǎn)生的義務不具有法定償還性。(4)所有者權益不具有時間性。2.簡述所有者權益的構成。實收資本(或股本)、資本公積、庫存股，其他綜合收益，盈余公積和未分配利潤。資本公積形成的來源按其用途主要包括兩類：一類是可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的資本公積，它包括資本(或股本)溢價、接受現(xiàn)金捐贈、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額和其他資本公二、單項選擇題1~5DCCDB6~10BCBBB三、多項選擇題1.ABCD2.ABD3.BCD4.ABCD5.ABCD6.BCD(1)借：銀行存款1000本1000(2)借：原材料10000固定資產(chǎn)200000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)33600貸：實收資本243000(3)借：固定資產(chǎn)90000貸：實收資本90000(4)借：銀行存款4850貸：股本1000資本公積3850(5)借：資本公積150000盈余公積200000貸：實收資本350000(6)借：銀行存款500000貸：實收資本200000資本公積300000(7)借：本年利潤1000000貸：利潤分配－本年利潤補虧500000利潤分配—未分配利潤500000第九章習題答案一、簡答題(1)企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有能流入企業(yè)；(5)相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.一項勞務的開始和完成分屬于不同的會計年度，則勞務收入應如何確認和計量？完工百分比法3.簡述利潤分配的程序。(1)彌補以前年度虧損；(2)提取法定盈余公積金；(3)提取法定公益金；(4)支付優(yōu)先股股利；(5)提取任意盈余公積金；(6)支付普通股股利；(7)轉(zhuǎn)作資本(股本)的普通股股利二、單項選擇題1~5CCBDC6~10BBCDC三、多項選擇題1.ABD2.ABCD3.BCD4.AB5.ACD1.(1)借：銀行存款324800貸：主營業(yè)務收入280000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)44800(2)借：主營業(yè)務成本120000(3)借：銷售費用——工資4000貸：應付職工薪酬4000(4)借：管理費用——工資6000貸:應付職工薪酬6000(5)借：銷售費用——廣告費8000貸：銀行存款8000(6)借：銀行存款2800貸：投資收益2800(7)借：稅金及附加——城建稅2000——教育費800貸：應交稅費——應交城建稅2000——應交教育費800(8)借：管理費用300貸：庫存現(xiàn)金300(9)借：管理費用——水電費3400貸：銀行存款3400(10)借：管理費用——折舊費4000貸：累計折舊4000(11)借：應付利息2800貸：銀行存款2800(12)借：營業(yè)外支出——滯納金380貸：銀行存款380(13)借：銀行存款12800貸：營業(yè)外收入——罰款12800(14)借：本年利潤143480貸：銷售費用12600管理費用7700主營業(yè)務成本120000營業(yè)外支出380稅金及附加2800借：主營業(yè)務收入280000投資收益2800營業(yè)外收入12800貸：本年利潤295600(15)計提時：借：所得稅費用38030貸：應交稅費——應交所得稅38030借：本年利潤38030貸：所得稅費用380302.(1)借：應收票據(jù)58000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)8000(2)借：應收賬款1450000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)20000借：其他應收款—代墊運費500貸：銀行存款500(3)借：應收賬款69600貸：主營業(yè)務收入——乙產(chǎn)品60000應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)9600(4)借：預計負債——應付退貨款12500應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2000貸：銀行存款14500(5)借：銷售費用5000貸：預計負債5000(6)借：銀行存款68208財務費用1392貸：應付賬款69600(7)借：其他應收款——代墊運雜費1000貸：銀行存款1000(8)借：銷售費用——廣告費6000貸：銀行存款6000(9)借：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品1500——乙產(chǎn)品1000貸：庫存商品2500(10)借：稅金及附加——消費稅43500——城市建設維護稅4690——教育費2010貸：應交稅費——應交消費稅43500——城市建設維護稅4690——教育費2010(11)借：本年利潤14892貸：銷售費用11000財務費用1392主營業(yè)務成本2500借：主營業(yè)務收入235000貸：本年利潤235000(12)計提時：借：所得稅費用55027貸：應交稅費——應交所得稅55027結轉(zhuǎn)時：借：本年利潤55027貸：所得稅費用5502借：本年利潤55027貸：利潤分配——未分配利潤