金融企業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)34商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算

知識(shí)點(diǎn)34商業(yè)銀行系統(tǒng) 匯劃 的核匯劃 的組織體匯劃 的基本做匯劃 的基本程會(huì)計(jì)科目設(shè)匯劃 的核匯劃 的組織體電 匯劃

體系由匯劃業(yè)務(wù)

行、省區(qū)分和總 中心組成，各行間通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)連結(jié)經(jīng)辦行是辦理結(jié)算 匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行行是在總 中心開立備付金存款賬戶的行，各直轄市行和二級(jí)分行均 行 行負(fù)責(zé)辦理轄屬行處匯劃款項(xiàng)。省分行在總 中心開立備付金賬戶，但不用于匯劃項(xiàng) ，只用于辦理系統(tǒng) 調(diào)撥和內(nèi) 利息匯劃總

中心主要是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間 匯劃、各算行之間 拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理匯 體系的基本做實(shí) ，是指

行為單位在總 中心開立 存賬戶，用 單位匯劃款項(xiàng) 同

，是指經(jīng)辦行匯出匯

要同時(shí)進(jìn) ，即當(dāng)發(fā)經(jīng)辦行通過 行經(jīng)總 中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行同時(shí)，總 中心每天根據(jù)各行匯出匯 情況，從各該算行 賬戶付 或存 ，從而實(shí)現(xiàn) 行之間?？梢姡?行在總 中心開立的 賬戶對(duì)實(shí) 劃撥 非常重要頭寸控制，是指各行在總行中心開立的備存款賬戶，保證足額存款，總行中心對(duì)各行匯劃實(shí)行集中。集中監(jiān)督，是指 匯 體系中，總 中心對(duì)劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、、備存款賬戶資信情況和行匯 發(fā) 行將轄屬各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

的基本程匯劃業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)，全部及時(shí)發(fā)送匯劃信息傳輸給總 中心總 中心對(duì)發(fā)

行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)即時(shí)傳輸給收 行收 行當(dāng)天或次日將匯劃信息傳輸給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，從而實(shí) 劃業(yè)務(wù)其中 行處于信息中轉(zhuǎn)的地位，既要向總 中心傳輸發(fā)報(bào)經(jīng)行的匯劃信息，又要向收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行傳輸總 中心發(fā)來的匯劃業(yè)務(wù)息 匯劃的出口 均反映 匯劃

行，使其可以控制轄屬經(jīng)辦匯 系統(tǒng)結(jié)總 中行發(fā)行發(fā)行收發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)經(jīng)辦收?qǐng)?bào)經(jīng)辦會(huì)計(jì)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科該科目為資產(chǎn)類賬戶。用于核算下級(jí)行存放上級(jí)行 ，凡 各 行括轄分總行屬行二分應(yīng)“統(tǒng)內(nèi)存”科下“上總備 ”賬用于算 “系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科該科目是各上級(jí)行用以核算下級(jí)行 存款和調(diào) 科目，屬于負(fù)債類。總行中心核算反映各行和省區(qū)分行在總行的備存款增減變動(dòng)情況，總行在“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目下按行和省區(qū)分行設(shè)“備存款戶”；省區(qū)分行以該科目核算反映二級(jí)分行的調(diào)撥存款的增減變動(dòng)，在該科目下按二級(jí)分行設(shè)置“調(diào)撥存款戶”。發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處發(fā) 行的核發(fā)報(bào)省區(qū)分行的總 中心的處收?qǐng)?bào)省區(qū)分行的收 行的核收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，業(yè)務(wù)發(fā)生后，要經(jīng)過錄入、核和 個(gè)節(jié)處匯劃務(wù)發(fā)分實(shí)理和量實(shí)主對(duì)款的查復(fù)要時(shí)其他業(yè)務(wù)作批處理。經(jīng)辦人員根據(jù)客戶填寫的匯劃憑證用計(jì)算機(jī)“轉(zhuǎn)賬發(fā)報(bào)錄入 借：××科貸 往來（或有關(guān)科目借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反發(fā) 行的核 借 往來（或有關(guān)科目貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行 借報(bào) 借 往來（或有關(guān)科目 借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分 借 往來（或有關(guān)科目貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)發(fā)報(bào)省區(qū)分行的發(fā)報(bào)省區(qū)分行在匯劃系統(tǒng)處于信息轉(zhuǎn)發(fā)的地位，其主要任務(wù)是：收到發(fā)報(bào)行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳總行中心；收到發(fā)報(bào)行傳輸來的省區(qū)分行轄內(nèi)的匯劃業(yè)務(wù)后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給各收?qǐng)?bào)行；日終將日間登記的省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)按行匯總后上送總行。省行匯劃發(fā)報(bào)業(yè)務(wù)全部總行中心的總行中心收到各發(fā)報(bào)行通過省區(qū)分行上傳的匯劃業(yè)務(wù)信息，系統(tǒng)自動(dòng)流水登記，并傳至收?qǐng)?bào)行。如為借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——發(fā)報(bào)行備戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——收?qǐng)?bào)行備每日營業(yè)終了，經(jīng)賬務(wù)核對(duì)無誤后，打印“試算平衡表”“ 存款分析表”、 匯劃系 流向表”等以便分析當(dāng) 匯劃業(yè)務(wù)