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第二章貨幣資金第一節(jié)貨幣資金概述一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍二、貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一節(jié)貨幣資金概述一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資產(chǎn)。主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一、貨幣資金的性質(zhì)與范圍

貨幣資產(chǎn)最大的特點(diǎn)是流動性強(qiáng)，是經(jīng)濟(jì)活動中最活躍的交換媒體，最容易發(fā)生意外和損失，因此，對于這部分流動資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制，建立健全內(nèi)部控制制度。二、貨幣資金的內(nèi)部控制制度貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循如下原則（1）嚴(yán)格職責(zé)分工。將涉及貨幣資產(chǎn)不相容的職責(zé)分別由不同的人員來擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。（2）實(shí)行交易分開。將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。（3）實(shí)施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，以加強(qiáng)對貨幣資金管理的監(jiān)督。（4）實(shí)施定期輪崗制度。對涉及資金管理和控制的人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少資金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性。

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