銀行對國際貨物貿(mào)易真實(shí)性審核的難點(diǎn)及對策分析

銀行對國際貨物貿(mào)易真實(shí)性審核的難點(diǎn)及對策分析為促進(jìn)資本項(xiàng)目、貨物和服務(wù)貿(mào)易等方面的自由兌換，疏通和貿(mào)易渠道，國家外匯局逐步改進(jìn)觀念，如從有罪假設(shè)到無罪假設(shè)、正面清單到負(fù)面清單、法無規(guī)定不可為到法無規(guī)定即可為等觀念的轉(zhuǎn)變。近年來出臺(tái)了〔國家外匯局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整資本項(xiàng)目外匯管理政策的通知〕〔匯發(fā)[2014]2號(hào)〕等一系列法規(guī)。這些法規(guī)的推行，在便利市場主體、貿(mào)易，促進(jìn)資本項(xiàng)目和經(jīng)常項(xiàng)目可兌換方面起了巨大的作用。但職責(zé)加大了，如在貿(mào)易結(jié)算中，〔國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知〕要求對提交的貿(mào)易進(jìn)出口交易單證〔如合同、提單和發(fā)票等〕的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。而這些交易單證是否“合理〞，在實(shí)踐中沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，無法量化。一、國際貨物貿(mào)易真實(shí)性審核重點(diǎn)內(nèi)容摘要〔一〕外匯局建立進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流匹配的工作核查機(jī)制，對貿(mào)易國際收支進(jìn)行非現(xiàn)場總量方面的核查和監(jiān)測，對存在異?；蚩梢汕闆r的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)調(diào)查；同時(shí)對銀行機(jī)構(gòu)辦理貿(mào)易國際收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性及其報(bào)送相關(guān)信息的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性實(shí)施非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查?！捕炽y行第一，根據(jù)外匯局實(shí)行的“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄〞登記管理辦法，查詢企業(yè)名錄和分類狀態(tài)，按相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行“合理審查〞，“應(yīng)當(dāng)〞對企業(yè)提交的貿(mào)易進(jìn)出口交易單證，如發(fā)票、合同和提單筆單據(jù)的真實(shí)性及其與貿(mào)易國際收支的一致性進(jìn)行“合理審查〞。銀行不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。第二，外匯局根據(jù)非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守相關(guān)法規(guī)規(guī)定等情況，將企業(yè)分成A、B和C三類。在分類管理有效期內(nèi)，對A類企業(yè)貿(mào)易國際收支，適用便利化的管理措施。第三，企業(yè)可以根據(jù)其“真實(shí)合法〞的進(jìn)口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。而因合同變更等情況導(dǎo)致企業(yè)提前購匯后沒有能對外支付的進(jìn)口貨款，企業(yè)可“自主決定〞結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中。第四，銀行為A類企業(yè)辦理付匯手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)填寫的申報(bào)單證，并按以下相關(guān)規(guī)定審核有效憑證和商業(yè)單據(jù)，實(shí)行便捷化管理。二、當(dāng)下跨境的主要形勢、問題和銀行難點(diǎn)〔一〕跨境金融形勢1.當(dāng)前人民幣匯率經(jīng)歷了強(qiáng)烈預(yù)期貶值到實(shí)際突發(fā)性貶值到當(dāng)前寬幅的雙向波動(dòng)。隨著美元退出量化寬松，加息預(yù)期幾乎已成定局，人民幣國際化、人民幣匯率甚至國家金融的穩(wěn)定承受巨大壓力。2.央行的數(shù)輪降息降準(zhǔn)、離岸人民幣流動(dòng)性緊張，境外的人民幣貸款利率相比境內(nèi)人民幣貸款利率不再具有明顯優(yōu)勢，過去以“內(nèi)保外貸〞方式展開的跨境業(yè)務(wù)明顯減少。3.美元退出量化寬松已成定勢，2015年12月，人民幣作為特別提款權(quán)貨幣其匯率形成機(jī)制透明化，逐步獨(dú)自行成一套體系，采取貨幣籃子政策，籃子中美元、歐元、日元比重最高，分別為26.4%、21.39%和14.6%。4.由于當(dāng)前實(shí)體運(yùn)行困難，房地產(chǎn)、股市也面臨諸多不確定因素。各種套利主體，無論是真實(shí)的貿(mào)易還是虛構(gòu)的，均積極尋找機(jī)會(huì)參與各種套利?！捕晨缇辰鹑趩栴}第一，基于境內(nèi)外存貸利率、匯率的差異，利用各種政策空子，虛構(gòu)業(yè)務(wù)背景的套利事項(xiàng)涌現(xiàn)，如虛構(gòu)貿(mào)易背景操作內(nèi)購?fù)饨Y(jié)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、全額保證金內(nèi)保外貸和提前購匯等方式，嚴(yán)重影響人民銀行、外匯局對匯率和利率的把控；第二，虛構(gòu)業(yè)務(wù)背景的套利，導(dǎo)致出現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債和收益的泡沫，不利于國家對經(jīng)濟(jì)形勢的分析，不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的啟穩(wěn)。〔三〕銀行操作的難點(diǎn)1.合理審查如何合理。國際結(jié)算信用證審核慣例中有表面真實(shí)性審查的定義，即：銀行只是審核單據(jù)，不會(huì)實(shí)際去查實(shí)貨物狀態(tài)和單據(jù)的真實(shí)性，銀行審核的只是表面真實(shí)性。但外匯局給出的合理審查卻給了銀行較單據(jù)表面真實(shí)性審查更嚴(yán)峻的任務(wù)。合理審查很難量化，這個(gè)度很難掌握。2.如何甄別真假貿(mào)易。真假貿(mào)易對于銀行而言很難判斷，畢竟銀行不是專業(yè)人員，對于貿(mào)易真實(shí)性的審查有一定障礙。另一方面，很多企業(yè)即使有真實(shí)貿(mào)易背景，也是想著多方面的套利。如此以來，真假混雜在一起十分難以區(qū)別。如果拒絕轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)、購匯匯出、遠(yuǎn)期購匯和提前購匯等業(yè)務(wù)，那將嚴(yán)重影響貿(mào)易運(yùn)行和國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。三、銀行對真實(shí)性盡職審核的對策筆者基于相關(guān)調(diào)查，認(rèn)為根據(jù)重要性原則，銀行應(yīng)界定一定大的金額、一定的業(yè)務(wù)頻繁度和根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行有區(qū)別的盡職調(diào)查即可符合監(jiān)管當(dāng)局的合理審查的要求?！惨弧迟Q(mào)易合同審核根據(jù)“單內(nèi)一致〞、“單證一致〞、“單單一致〞和“表面相符〞的原則，對合同真實(shí)性、條款合理性、貿(mào)易規(guī)律合理性、要素一致性等進(jìn)行審查。特別需要比對貨物的市場價(jià)格和合同、發(fā)票中涉及的價(jià)格是否合理匹配，如不匹配是否有合理解釋，并形成文字記錄?！捕硺I(yè)務(wù)主體及交易上下游是否為同一人或關(guān)聯(lián)方控制交易上下游是否與業(yè)務(wù)主體為同一人或關(guān)聯(lián)方控制的審查可通過工商查冊進(jìn)行，無論交易對手在哪個(gè)國家?！踩澈＿\(yùn)提單批注和審查對提單進(jìn)行批注，如購匯、結(jié)匯、匯款等各環(huán)節(jié)均可進(jìn)行。在批注之余，提單所示的行程是否早已到岸也是一個(gè)審查點(diǎn)。對于早已到岸、又無法提供合理解釋的，銀行如果進(jìn)行操作，則有未盡盡職調(diào)查之嫌?！菜摹硺I(yè)務(wù)主體的調(diào)查包括業(yè)務(wù)場所調(diào)查、企業(yè)經(jīng)營期限、控制人簡歷、以往銀行流水等盡職調(diào)查?？赏ㄟ^對控制人的調(diào)查、索要企業(yè)以往銀行流水和業(yè)務(wù)介紹、人行征信并結(jié)合對業(yè)務(wù)主體的場所調(diào)查來獲得對企業(yè)主體的感性認(rèn)識(shí)。保留好如上證據(jù)，有利于表現(xiàn)銀行的盡職調(diào)查?！参濉程嵘{(diào)查最終審查機(jī)構(gòu)的層次基層銀行從業(yè)人員進(jìn)行資料收集、撰寫調(diào)查報(bào)告，但最終審查機(jī)構(gòu)宜設(shè)在至少二級分行一級，以從總量、高層次上控制虛假貿(mào)易背景業(yè)務(wù)的發(fā)生。總之