公司財務分析管理制度模版

公司財務分析管理制度第1章總則第1條目的。為加強本公司經營管理、監(jiān)督和控制，準確評價公司的經營業(yè)績，將公司的財務分析納入科學化、規(guī)范化的軌道，根據《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于規(guī)范公司財務分析的各項工作，包括財務分析要求、信息資料來源、分析周期、分析方法、財務分析具體工作內容、后續(xù)事項等方面的規(guī)范工作。第3條管理職責。1.財務部經理負責財務分析的組織與執(zhí)行監(jiān)督工作。2.財務分析主管具體負責財務分析的實施及財務分析報告的編制工作。3.財務分析專員負責財務分析資料的搜集與整理工作。4.公司各部門應積極配合財務部工作，將各部門的財務資料及時報送到財務部以便財務分析工作得以順利進行。第2章財務分析規(guī)劃第4條財務分析基本要求。在進行財務分析時，應遵循以下三項基本要求，具體內容如下圖所示。財務分析必須以準確、充分的財務數據、統(tǒng)計數據及相關資料為基礎和分析依據財務分析必須以準確、充分的財務數據、統(tǒng)計數據及相關資料為基礎和分析依據財務分析應從實際出發(fā)，正確總結經驗和教訓，找出薄弱環(huán)節(jié)和關鍵性問題，并提出改進措施2根據財務分析目標，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和各類財務分析指標31財務分析基本要求第5條財務分析信息資料來源。財務分析信息資料主要包括財務報表、審計報告及其他資料三個方面的內容，具體說明如下表所示。財務分析信息資料明細表資料名稱具體說明財務報表

公司在會計期間編制的對外報送的財務報表，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、相關附表及財務狀況說明書等審計報告

注冊會計師依照國家有關法規(guī)及《企業(yè)會計準則》，采用必要的查賬驗證程序對公司財務狀況及財務報表進行驗證后，出具審計報告其他資料

與財務報表分析有關的其他資料，如公司經營計劃資料、公司歷史財務資料等第6表財務分析周期。財務分析周期安排如下所述。第7條選擇財務分析方法。在選擇財務分析方法時，財務分析人員要根據財務分析的目標、內容等選擇合適的財務分析方法。主要的財務分析方法有比率分析法、趨勢分析法、結構分析法三種，具體使用情況如下表所示。財務分析方法說明表財務分析方法具體說明適用情況比率分析法

用財務報表中相互關聯的項目之間的百分比或比例關系來揭示和評價公司財務狀況和經營成果

用于定量分析公司的財務狀況、獲利能力、償債能力等趨勢分析法

通過對比兩期或連續(xù)數期財務報告中的相同指標，確定指標增減變動的方向、數額和幅度

用于說明公司財務狀況或經營成果的變動趨勢，并且可采用統(tǒng)計圖表和比較報表相結合的方式結構分析法

通過對公司資產結構、負債結構、所有者權益結構每一項目的對比，分析公司各項資產和收益的狀況

用于從總體上了解和評價公司的財務結構合理與否、公司償債能力大小、獲利能力強弱等第8條財務分析操作程序。公司財務分析基本操作程序如下圖所示。財務分析步驟財務分析步驟實施要點對比找出差距◎實際與計劃比較、實際同上期比較、實際同歷史水平比較等，具體操作要求有以下三點相比較的財務指標性質相同、包括的范圍相一致、代表的會計期間相同研究查明原因◎找出差距后，尋找產生差距的原因及影響因素◎確定影響因素，應根據經濟指標的客觀聯系，運用邏輯判斷方法來決定，如成本的高低、工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等◎◎對產生差距的影響因素從數量上確定其影響程度，既要分析絕對數，也要分析相對數總結提出建議◎采用書面的方式，對生產經營活動進行總結和評價，針對存在的問題提出建議，并制定解決對策，提高管理水平計算確定影響程度財務分析操作程序圖第3章財務分析主要內容第9條生產經營狀況分析。財務分析人員需從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動進行簡單評價，并與上年同期水平進行對比，并加以說明。第10條銷售收入分析。財務分析人員通過將實際的銷售收入與計劃和去年同期的銷售收入進行對比，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售結構分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，提出增加銷售收入的具體措施。第11條貨幣資金分析。1.財務分析人員主要分析資金來源的構成及其合理性、資金分布情況及各類資金占用的結構比例、資金使用的效果及其合理性，同時分析本期貨幣資金收支計劃的完成情況。2.財務分析人員要著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對本期貨幣資金收支情況的綜合評價，提出進一步改善資金管理的建議和措施。第12條成本分析。1.財務分析人員主要通過分析成本計劃的完成情況及與上年平均單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產品產量、材料消耗量、材料價格、人工費用、制造費用分別對成本升降的影響數額。2.財務分析人員要揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，促使采購部門降低采購成本，生產部門提高勞動效率、降低材料消耗、控制人工費用、壓縮制造費用。第13條期間費用分析。財務分析人員主要通過管理費用、銷售費用、財務費用的對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與去年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示期間費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。第14條利潤分析。2.財務分析人員需對各項投資收益、匯總損益和凈資產收益率作出說明。3.財務分析人員需對利潤達成情況及其原因作出說明。第15條存貨分析。1.財務分析人員應根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。2.財務分析人員應重點分析存貨積壓的形成原因及庫存產品的完好程度。若有庫存積壓產品，則應分析本期處理庫存積壓產品包括處理的數量、金額和導致的損失。3.通過分析存貨的采購、入庫、出庫和結存數額，采用對比分析、庫齡分析、超儲短缺分析和存貨周轉率分析等方法，剖析存貨的庫存結構、變動趨勢及不合理的資金占用，分析影響存貨變動的主、客觀因素，揭示存貨管理中存在的問題，提出加強存貨管理的具體措施。第16條應收賬款分析。1.分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況，包括催收的進度情況。2.分析本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。3.應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項、用于其他用途而掛到應收賬款科目的款項應單獨列出并作出說明。4.通過應收賬款余額分析、賬齡分析、應收賬款周轉率分析，以及與去年同期的對比分析，剖析應收賬款結構、變動趨勢及不合理的資金占用，分析影響應收賬款變動的主、客觀因素，揭示應收賬款管理中存在的問題，估算可能發(fā)生的呆壞賬金額，提出加強應收賬款管理的具體措施。第17條應付賬款分析。1.根據負債比率、流動比率及速動比率分析公司的償債能力及財務風險的大小。2.月度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，從而作為調整借款渠道和融資計劃的依據之一。3.財務分析人員應著重分析本期增加的借款去向。第18條其他事項分析。1.對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明，如長期投資等。2.對數額較大的預付賬款超過限度的現金余額作出分析說明。3.對其他影響公司效益和財務狀況的項目、重大事件作出分析說明。第4章財務分析報告的編寫與應用第19條財務分析報告的編寫。2.對于各部門提出的意見