企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)概況

1.1審計(jì)單位：滄州XX有限公司財(cái)務(wù)部

1.2審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)

1.3審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)——根本標(biāo)準(zhǔn)》、《公司財(cái)務(wù)治理制度等》有關(guān)規(guī)定。

1.5審計(jì)目的：監(jiān)視企業(yè)遵守貨幣資金治理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，愛護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部掌握制度》、《貨幣資金治理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)治理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶治理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循狀況。對(duì)貨幣資金的收支治理、票據(jù)及印鑒治理的執(zhí)行狀況。

1.6審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部掌握主要內(nèi)容遵循狀況進(jìn)展答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部掌握措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)整表”編制狀況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查局部會(huì)計(jì)資料、文件，并實(shí)行監(jiān)盤、觀看、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否根據(jù)相關(guān)制度執(zhí)行。

2.審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)治理方面具有以下幾點(diǎn)比擬突出：

2.1制度建立比擬健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比照，我單位的貨幣資金制度的建立具有很強(qiáng)的有用性和科學(xué)性。

2.2內(nèi)部掌握體系比擬完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比擬科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分別。

2.3會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)根本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)覺了一些問題，但這些問題極少是由于財(cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有許多問題只要仔細(xì)對(duì)待是完全可以避開的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)展了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改正程中。

3審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果

3.1審計(jì)結(jié)果

3.1.1盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)XX元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明緣由。

3.1.2銀行存款余額調(diào)整表編制不正確。

通過對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)展的核對(duì)，發(fā)覺這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)整表編制不精確。緣由是調(diào)整表上局部所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)整表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)展有效復(fù)核。

3.1.3未準(zhǔn)時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)覺20xx年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)覺存在制作會(huì)計(jì)憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的規(guī)律錯(cuò)誤。

3.1.4票據(jù)的登記不準(zhǔn)時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有準(zhǔn)時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元，有三張合計(jì)金額為XX萬(wàn)元的銀行匯票沒準(zhǔn)時(shí)記錄。另外發(fā)覺空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有根據(jù)時(shí)間挨次號(hào)登記。

3.1.5其它問題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且局部附件沒有準(zhǔn)時(shí)蓋章收訖、付訖章。

3.2審計(jì)建議

3.2.1關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理，做到賬款相符。仔細(xì)執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金治理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)展核對(duì)以便發(fā)覺為題準(zhǔn)時(shí)改正。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特別狀況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

應(yīng)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)整表

根據(jù)《銀行賬戶治理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)展檢查，編制銀行余額調(diào)整表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整表相符。調(diào)整后不符應(yīng)查找緣由，準(zhǔn)時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)整表的編制、復(fù)核分別由兩人擔(dān)當(dāng)。真正履行銀行存款余額調(diào)整表的復(fù)核程序。發(fā)覺問題準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，根據(jù)規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

3.2.4關(guān)于票據(jù)治理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)治理，準(zhǔn)時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

3.2.6關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理

根據(jù)公司的《物資選購(gòu)治理制度》的規(guī)定，物資選購(gòu)小組負(fù)責(zé)2萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次選購(gòu)1萬(wàn)元以上材料的審批，物資治理部負(fù)責(zé)物資選購(gòu)的審查實(shí)施工作。《設(shè)備治理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)治理部門。類似的狀況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

4結(jié)論

通過本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的根底。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2

內(nèi)部審計(jì)雖然不參加單位的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差異，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部掌握的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)展檢查、監(jiān)視、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改良內(nèi)控治理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《治理建議書》僅僅指出內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏，出具建議。

但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有全都性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有全都之處。因此《獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第7號(hào)XX審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要表達(dá)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部掌握的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏提出詳細(xì)審計(jì)意見及懲罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《治理建議書》也有一樣之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告局部?jī)?nèi)容，目的是盼望大家共同探討。

一、封面

XXX公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日

報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門

二、報(bào)告正文

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)展了審計(jì)。abc分公司資料的供應(yīng)和編制、建立健全內(nèi)部掌握制度、愛護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx治理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上發(fā)表審計(jì)意見。

我們根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定規(guī)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于把握分公司經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部掌握制度執(zhí)行狀況，以便進(jìn)展分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及提醒主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此根底上仔細(xì)進(jìn)展自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)覺此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)展懲罰。

abc分公司的根本狀況……

審計(jì)中發(fā)覺的問題及審計(jì)意見

一、abc分公司資金治理不標(biāo)準(zhǔn)

1.職工借款隨便性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額狀況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6擔(dān)當(dāng)責(zé)任。以后不準(zhǔn)消失超三月的借款，不準(zhǔn)消失業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6擔(dān)當(dāng)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.xx金存在不能準(zhǔn)時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)掌握制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各擔(dān)當(dāng)違規(guī)金額25%的懲罰。

二、存貨治理、庫(kù)齡、構(gòu)造存在缺乏

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)視，不準(zhǔn)消失一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理睬計(jì)保管人員分別按零售價(jià)擔(dān)當(dāng)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)峻

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便治理掌握的改良與提高。依據(jù)重要性原則，考慮本錢效益，本次審計(jì)過失的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)展合并調(diào)整。詳細(xì)的財(cái)務(wù)操作必需依據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)狀況另行認(rèn)真盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)展調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬詳細(xì)狀況

按總數(shù)種類過失相抵后計(jì)算的過失率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符狀況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對(duì)值合計(jì)

(2)我們通過調(diào)查了解、分析詳細(xì)緣由如下……

3、按庫(kù)齡分析

依據(jù)最終一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年消耗較大的.資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

分析緣由……

4、按存貨構(gòu)造周轉(zhuǎn)狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的根底上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)展庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的根底上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存治理、經(jīng)營(yíng)決策供應(yīng)信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊急的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景猜測(cè)狀況，在消化調(diào)整庫(kù)存構(gòu)造的根底上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)治理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不標(biāo)準(zhǔn)，如款待費(fèi)有的未注明為何事款待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見……

四、低值易耗品治理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不具體、不準(zhǔn)時(shí)、不全面、不標(biāo)準(zhǔn);分公司低值易耗品治理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準(zhǔn)時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見：……對(duì)喪失、損壞的要落實(shí)緣由，是責(zé)任人緣由的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、修理工作，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)治理責(zé)任。

五、銷售審計(jì)狀況分析

1、XX月銷售額構(gòu)成分析

200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成狀況看……

2、XX月銷售量分析

從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，詳細(xì)分析……

審計(jì)意見……

六、1X6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率比照狀況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店治理制度不健全

……

審計(jì)意見……

九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不標(biāo)準(zhǔn)、不全面

abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)章涂改……

審計(jì)意見……

十、禮品卡治理存在漏洞

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不標(biāo)準(zhǔn)，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：標(biāo)準(zhǔn)禮品卡及消費(fèi)的治理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)承受自行處理;猶如有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)厲性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特別狀況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)準(zhǔn)時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)展財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一、分公司財(cái)務(wù)根底薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)治理的要求

庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的根底治理工作，但分公司不能供應(yīng)出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)展過庫(kù)齡、庫(kù)存構(gòu)造的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策供應(yīng)信息……

合同簽訂、跟蹤治理……

審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨治理、合同治理等根底性的財(cái)務(wù)治理工作……

十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支掌握的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)狀況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……

審計(jì)意見：……

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3

審計(jì)時(shí)間：