收付管理辦法

中國煤炭進(jìn)出口公司收付管理辦法北大縱橫管理咨詢公司2021年10月目錄TOC\o"1-3"\h\z§1總則 11.1目的 11.2適用范圍 11.3主要名詞定義及范圍界定 11.4資金費(fèi)用收付管理的原則 2§2資金費(fèi)用計劃 32.1資金計劃 32.2費(fèi)用計劃 3§3資金費(fèi)用支付 43.1預(yù)算內(nèi)資金支付步驟 43.2預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支付步驟 63.3預(yù)算外資金費(fèi)用支付 7§4資金費(fèi)用收付統(tǒng)計與監(jiān)控 94.1資金收入統(tǒng)計與監(jiān)控 94.2資金支付統(tǒng)計與監(jiān)控 94.3費(fèi)用支付統(tǒng)計與監(jiān)控 94.4資金費(fèi)用收付統(tǒng)計報表 9§5投融資管理 105.1投資活動資金收入管理 105.2投資活動資金支出管理 105.3融資原則 105.4融資渠道及審批程序 10§6附則 12附件 13附件一：《付款申請單》 13附件二：《費(fèi)用報銷單》 13附件三：《催款通知書》 13附件四：《公司資金費(fèi)用收付統(tǒng)計旬報表》 13§1總則1.1目的為加強(qiáng)中國煤炭進(jìn)出口公司（下文簡稱公司）資金費(fèi)用管理，科學(xué)合理地安排各項資金費(fèi)用的收付，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，節(jié)約費(fèi)用支出，壓縮不合理開支，特制定本管理辦法。1.2適用范圍本管理辦法適用于所有與公司經(jīng)營相關(guān)的各項資金和費(fèi)用的收付，適用人員為公司所有員工。公司下屬子公司和控股子公司可以參照執(zhí)行。1.3主要名詞定義及范圍界定1.3.1資金本管理辦法的資金是指與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各種款項，包括經(jīng)營活動各種收入及支出、籌資活動各種收入及支出、投資活動收入及支出等。比如各種貨款、貸款、對外投資、運(yùn)費(fèi)、倉儲費(fèi)、保險費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、增值稅等（注1：預(yù)算中所列之管理費(fèi)用以外的其它款項均界定為資金）。1.3.2費(fèi)用本管理辦法的費(fèi)用是指列入公司年度預(yù)算中的各項管理費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品、各種固定管理費(fèi)用、工資、保險及附加等。1.3.3收付本管理辦法的收付是指與公司經(jīng)營相關(guān)的各項資金和費(fèi)用的收取和支付。1.4資金費(fèi)用收付管理的原則1.4.1全面預(yù)算原則公司所有資金、費(fèi)用的收付都必須納入預(yù)算，按預(yù)算使用。1.4.2授權(quán)審批原則凡納入公司預(yù)算范圍，經(jīng)公司預(yù)算審批后的各項資金和費(fèi)用的收付，視同已經(jīng)過公司總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批。1.4.3合法使用原則公司各項資金、費(fèi)用的收付必須遵守國家、公司所在地的各項相關(guān)政策方針、法律、法規(guī)以及公司和中國煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司相關(guān)的各項財務(wù)規(guī)章制度。1.4.4經(jīng)濟(jì)性原則公司資金的收付應(yīng)遵守經(jīng)濟(jì)性原則，盡量降低資金使用成本，提高資金使用效率，加速資金的周轉(zhuǎn)。

§2資金費(fèi)用計劃2.1資金計劃2.1.1月度資金計劃的提報公司各部門按照公司年度資金預(yù)算和月度經(jīng)營計劃的要求提報本部門的月度資金計劃。2.1.2月度資金計劃的匯總總經(jīng)理工資部和財務(wù)部匯總公司各部門的月度資金計劃，根據(jù)公司的資金狀況，進(jìn)行全公司范圍內(nèi)的資金計劃平衡，擬訂公司月度資金計劃。2.1.3月度資金計劃的審批總經(jīng)理組織相關(guān)人員對公司月度資金計劃進(jìn)行審批并向公司各部門下達(dá)審批后的月度資金計劃。審批后的月度資金計劃視同公司年度資金預(yù)算的分月資金預(yù)算。2.2費(fèi)用計劃費(fèi)用計劃嚴(yán)格按照公司年度管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。公司員工在費(fèi)用使用中應(yīng)例行節(jié)約，嚴(yán)禁浪費(fèi)，不得超支。

§3資金費(fèi)用支付3.1預(yù)算內(nèi)資金支付步驟3.1.1支付申請公司員工根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對預(yù)算內(nèi)的資金支付應(yīng)填寫《付款申請單》，并附上相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)。具體內(nèi)容如下：3.1.1.1支付貨款需要提供以下文件：采購合同銷售合同訂單審批表付款申請表付款申請表貨款結(jié)算單入庫單增值稅票、專用繳款書售匯通知單（進(jìn)口煤業(yè)務(wù)才有）3.1.1.2支付運(yùn)費(fèi)需要提供以下文件：運(yùn)費(fèi)合同運(yùn)費(fèi)發(fā)票提單付款申請表3.1.1.3支付倉儲費(fèi)需要提供以下文件：倉儲合同發(fā)票付款申請表3.1.1.4支付保險費(fèi)需要提供以下文件：保險費(fèi)合同發(fā)票付款申請表3.1.1.5支付服務(wù)費(fèi)需要提供以下文件：居間合同發(fā)票付款申請表3.1.1.6支付關(guān)稅、增值稅需要提供以下文件：對方催款通知發(fā)票付款申請表3.1.1.7支付投資款需要提供以下文件:投資項目合同或協(xié)議付款申請表3.1.2支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)資金支付的《付款申請單》及相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行審核，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后交公司分管副總經(jīng)理審閱，簽字。具體內(nèi)容如下：3.1.2.1審查合同審查合同訂立的合法性和可行性，審查合同的訂立是否經(jīng)過總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的主管副總等批準(zhǔn)。3.1.2.2審查結(jié)算單根據(jù)合同審查結(jié)算單計算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，實際盈虧情況。3.1.2.3審查定單審批表審查訂單審批表內(nèi)容填寫是否完整，是否依據(jù)核決權(quán)限核準(zhǔn)。3.1.2.4審查發(fā)票和專用繳款書審查發(fā)票和繳款書所載名稱是否為本公司，是否加蓋有“統(tǒng)一發(fā)票專用章”；審查發(fā)票和繳款書所寫的數(shù)量、金額是否正確；審查發(fā)票和繳款書所寫的貨物名稱是否正確；審查發(fā)票和繳款書所開具的日期是否正確；審查發(fā)票和繳款書是否加蓋財務(wù)章和人名章3.1.2.5審查付款申請表審查付款申請表內(nèi)容填寫是否完整，是否依據(jù)核決權(quán)限核準(zhǔn)，支付方式是否符合合同的約定。3.1.2.6審查入庫單采購貨物運(yùn)到后，倉儲部門對貨物的品名、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量驗收后，應(yīng)繕制入庫單，在審核《付款申請單》時應(yīng)根據(jù)合同對入庫單進(jìn)行審核。3.1.3支付審批經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和公司分管副總經(jīng)理審閱后的《付款申請單》交公司財務(wù)總監(jiān)審批。3.1.3.1審核付款事項、金額是否在公司資金計劃之內(nèi)；3.1.3.2審核付款方式是否符合公司財務(wù)規(guī)章制度，相應(yīng)的附件是否完整；3.1.3.3根據(jù)審核結(jié)果和公司帳戶的資金情況對《付款申請單》簽署審批意見，決定是否批準(zhǔn)付款。3.1.4支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請單》交公司財務(wù)部會計制作會計憑證，由出納負(fù)責(zé)資金的具體支付。3.2預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支付步驟3.2.1支付申請公司員工根據(jù)費(fèi)用的實際發(fā)生情況，對預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用報銷、支付應(yīng)填寫《付款申請單》或《費(fèi)用報銷單》，并附上相關(guān)的原始單據(jù)。3.2.2支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)費(fèi)用報銷、支付的《付款申請單》或《費(fèi)用報銷單》按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核。3.2.2.1審核該管理費(fèi)用發(fā)生是否合規(guī)、合法：包括事項的發(fā)生是否經(jīng)過主管負(fù)責(zé)人同意或經(jīng)公司認(rèn)可，事項本身是否符合公司相關(guān)規(guī)定3.2.2.2審核所發(fā)生的管理費(fèi)用是否真實：包括人員、時間、地點(diǎn)、事項；3.2.2.3審核所附的各種原始單據(jù)是否真實：包括人員、時間、地點(diǎn)、事項以及單據(jù)本身的真假等3.2.3支付審批經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后的《付款申請單》或《費(fèi)用報銷單》交公司財務(wù)總監(jiān)審批。3.2.3.1審核該管理費(fèi)用發(fā)生是否合規(guī)、合法：包括事項的發(fā)生是否經(jīng)過主管負(fù)責(zé)人同意或經(jīng)公司認(rèn)可，事項本身是否符合公司相關(guān)規(guī)定；3.2.3.2審核所附的各種原始單據(jù)是否真實：包括人員、時間、地點(diǎn)、事項以及單據(jù)本身的真假等；3.2.3.3審核管理費(fèi)用發(fā)生的事項、金額是否在公司管理費(fèi)用預(yù)算之內(nèi)，是否符合公司規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，有無超標(biāo)現(xiàn)象。3.2.4支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請單》或《費(fèi)用報銷單》交公司財務(wù)部會計制作會計憑證，由出納負(fù)責(zé)費(fèi)用的具體支付。3.3預(yù)算外資金費(fèi)用支付3.3.1支付申請公司員工根據(jù)資金費(fèi)用的實際支付需要，對預(yù)算外的資金費(fèi)用支付應(yīng)填寫《付款申請單》或《費(fèi)用報銷單》，并附上相關(guān)的原始單據(jù)。3.3.2支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)資金費(fèi)用支付的《付款申請單》進(jìn)行初步審核，然后交公司分管副總經(jīng)理審閱；經(jīng)公司分管副總經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)交公司財務(wù)總監(jiān)對《付款申請單》或《費(fèi)用報銷單》進(jìn)行復(fù)核。3.3.3支付審批經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后的《付款申請單》或《費(fèi)用報銷單》交公司總經(jīng)理審批。3.3.4支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請單》和《費(fèi)用報銷單》交公司財務(wù)部會計制作會計憑證，由出納負(fù)責(zé)費(fèi)用的具體支付。

§4資金費(fèi)用收付統(tǒng)計與監(jiān)控4.1資金收入統(tǒng)計與監(jiān)控公司業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部應(yīng)每旬對資金的收入情況分業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計。對于未按計劃到達(dá)的資金，必須填制《催款通知書》，由業(yè)務(wù)部門發(fā)送給資金支付單位，催收資金盡快到帳。4.2資金支付統(tǒng)計與監(jiān)控公司業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部應(yīng)每旬對資金的支付情況分業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計。對于預(yù)算外的資金支付和未按預(yù)算支付的資金，必須詳細(xì)注明原因和相關(guān)的資金收取單位名稱。4.3費(fèi)用支付統(tǒng)計與監(jiān)控公司各部門和財務(wù)部應(yīng)每旬對費(fèi)用的報銷、支付情況分部門進(jìn)行統(tǒng)計。對于預(yù)算外的費(fèi)用支付和未按預(yù)算支付的費(fèi)用，必須詳細(xì)注明原因。4.4資金費(fèi)用收付統(tǒng)計報表公司財務(wù)部每旬必須匯總公司各部門的資金費(fèi)用收付情況，分業(yè)務(wù)、分部門填寫《公司資金費(fèi)用收付統(tǒng)計旬報表》

§5投融資管理5.1投資活動資金收入管理對于公司投資活動取得的收益，公司財務(wù)部門要根據(jù)公司所投資的公司的贏余分配方案，核對投資收益金額，及時催收資金到帳并做相應(yīng)的帳務(wù)處理。5.2投資活動資金支出管理對于投資活動的資金支出，必須有公司項目現(xiàn)場管理人審核并經(jīng)公司項目負(fù)責(zé)人審批后由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)撥付。5.3融資原則5.3.1合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；5.3.2適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；5.3.3時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；5.3.4最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；5.3.5資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在最合理的水平。5.4融資渠道及審批程序5.4.1向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款：由用款單位提出方案，交公司財務(wù)部總監(jiān)復(fù)核，然后呈公司分管副總經(jīng)理審閱，報公司總經(jīng)理審批。經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交公司財務(wù)部和用款單位財務(wù)部門辦理。5.4.2資本市場融資和其它融資方式：由公司總經(jīng)理工作部提出方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后按規(guī)定程序執(zhí)行。

§6附則6.1本管理辦法由公司總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)擬定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。6.2本管理辦法由公司總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)解釋。6.3本管理辦法自公布之日起執(zhí)行。

附件附件一：《付款申請單》附件二：《費(fèi)用報銷單》附件三：《催款通知書》附件四：《公司資金費(fèi)用收付統(tǒng)計旬報表》

廣州xxx營銷有限公司《公司印章管理制度》一、目的公司印章是公司對內(nèi)對外行使權(quán)力的標(biāo)志，也是公司名稱的法律體現(xiàn)，因此，必須對印章進(jìn)行規(guī)范化、合理化的嚴(yán)格管理，以保證公司各項業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作，由公司指定專人負(fù)責(zé)管理。二、印章的種類公章，是按照政府規(guī)定，由主管部門批準(zhǔn)刻制的代表公司權(quán)力的印章。專用章，為方便工作專門刻制的用于某種特定用途的印章，如：合同專用章、財務(wù)專用章、業(yè)務(wù)專用章、倉庫簽收章等。3、手章(簽名章)，是以公司法人代表名字刻制的用于公務(wù)的印章。三、印章的管理規(guī)定印章指定專人負(fù)責(zé)保管和使用，保管印章的地方(桌、柜等)要牢固加鎖，印章使用后要及時收存。財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，向銀行備案的印章，應(yīng)由財務(wù)部會計、總經(jīng)辦分別保管。3、印章要注意保養(yǎng)，防止碰撞，還要及時清洗，以保持印跡清晰。4、一般情況下不得將印章攜出公司外使用，如確實因工作所需，則應(yīng)由印章管理員攜帶印章到場