企業(yè)資金制度8篇

Word版本，下載可自由編輯企業(yè)資金制度8篇【第1篇】生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

1、本公司全部資財(cái)均屬投資者全部,受到國(guó)家法律庇護(hù)。禁止任何人以任何借口,不經(jīng)過正值審批手續(xù),非法調(diào)走或挪用資金,財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為,否決支付款項(xiàng)。如不加制止,造成事實(shí),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、資金分級(jí)管理,按資金用途,各級(jí)審批權(quán)限:

a:固定資產(chǎn)的購(gòu)置權(quán)限

使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告;

廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部主管初審;

總經(jīng)理審批。

b:低值易耗品購(gòu)置審批權(quán)限及程度

總值500元以下

a.申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單,單位或部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

b.財(cái)務(wù)部審核;

c.總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長(zhǎng)審批。

總值500元以上

a.申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單,部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

b.財(cái)務(wù)部審核;

c.總經(jīng)理審批。

c:費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度

500元以下

a.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;

b.部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

c.財(cái)務(wù)部審核;

d.總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批;

e.到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

500元以上

a.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;

b.部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

c.財(cái)務(wù)部審核;

d.總經(jīng)理審批;

e.財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

d:因公借款審批程序

500元以下

a.借款人先填寫借款申請(qǐng)單;

b.部門負(fù)責(zé)人審核;

c.財(cái)務(wù)部簽署看法;

d.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批;

e.到財(cái)務(wù)部借款。

500元以上

a.借款人填寫借款申請(qǐng)單;

b.部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

c.財(cái)務(wù)部簽署看法;

d.總經(jīng)理審批;

e.到財(cái)務(wù)部借款。

注:因公借款,經(jīng)手人必需在事畢后3-5天內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款在萬元以上應(yīng)兩人同行。

3、公司支付任何款項(xiàng),必需憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證,并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn),注明付款理由,按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部審核簽字后,方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

4、凡屬預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng),按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理簽字后方可辦理付款,但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié),經(jīng)辦人必需取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目,否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé),公司否決接受任何解釋。

【第2篇】企業(yè)資金預(yù)算制度范本

企業(yè)資金預(yù)算制度范本

第一條目的及依據(jù)

為提升本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨協(xié)作財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈便運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本方法。

其次條資金范圍

本方法所稱資金,系指庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用便利起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間

資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)方案書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部,以利匯編。

會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財(cái)務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入

營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收現(xiàn)數(shù)編列。

第五條勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收現(xiàn)數(shù)編列。

第六條退稅收入

退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。

預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入

凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。

其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。

第八條資本支出

土地:依據(jù)購(gòu)地支付方案提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

房屋:依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)l/c開立方案,預(yù)計(jì)支付資金編列。

第九條材料支出

資材部依請(qǐng)購(gòu)、選購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分離預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。

第十條薪資

會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷方案等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十一條常常費(fèi)用

外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

創(chuàng)造費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)方案,參考創(chuàng)造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

推銷費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)方案,參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作方案編列。

財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度狀況,核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”,包括償還長(zhǎng)久借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。

第十三條異樣說明

各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”,以了解資金實(shí)際運(yùn)用狀況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異緣由,于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。

第十四條資金調(diào)度

各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財(cái)務(wù)部幫助籌措調(diào)度。

資材部應(yīng)按月按照國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

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【第3篇】小企業(yè)資金管理制度

小企業(yè)的資金管理制度

一、基本制度

1、開立兩個(gè)賬戶,基本戶用來付款,普通戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,建議使用網(wǎng)銀。天天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié),準(zhǔn)時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。

2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫(kù)。

二、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支專人負(fù)責(zé)。

2、出納按照審批無誤的收支憑單逐筆按挨次記下現(xiàn)金日記賬,天天結(jié)出余額并核對(duì)實(shí)存。做到日清日結(jié),賬實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過一定數(shù)額時(shí)必需存入銀行。

4、出納收取銷售現(xiàn)金時(shí),須立刻記下現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù),一聯(lián)銷售留存,一聯(lián)會(huì)計(jì)處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序?qū)徟Ｒ虺霾罨蚱渌売杀匦桀A(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)相關(guān)人員簽字批準(zhǔn),方可支浮現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報(bào)銷。

三、支票和網(wǎng)銀管理制度

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票記下備查簿。

2、出納按照審批無誤的收支憑單逐筆按挨次記下銀行存款日記賬,結(jié)出余額,天天登錄網(wǎng)銀核對(duì)銀行存款實(shí)存。作到日清日結(jié),賬實(shí)相符。

3、出納收取支票時(shí),須立刻開具一式至少三聯(lián)的收據(jù),繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用或網(wǎng)上付款必需事前按相關(guān)程序?qū)徟?。所開出支票必需封填收款單位名稱。支出支票時(shí),由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可,并準(zhǔn)時(shí)記下支票備查簿。

5、基本戶余額不足時(shí),申請(qǐng)按支出預(yù)算從普通戶轉(zhuǎn)過來。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒原則上必需分人保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分離派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納至少每半月應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制“半月報(bào)表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,指定人員于每半月終了舉行定期對(duì)賬盤查,其他時(shí)光舉行不定期抽查。

2、會(huì)計(jì)按照實(shí)際狀況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。

六、支出審批制度

購(gòu)買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、工資與獎(jiǎng)金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提升效率,負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給指定專人。

七、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

報(bào)銷人持原始憑證簽字,報(bào)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可,交會(huì)計(jì)報(bào)銷。

【第4篇】集團(tuán)企業(yè)資金管理制度

某集團(tuán)資金管理制度

一、資金籌集制度

資金籌集管理規(guī)定。

1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門按照總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資方案編制資金籌集方案,并根據(jù)經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資方案分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團(tuán)公司籌集資金實(shí)行逐筆審批制度,各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債,不得內(nèi)部職工集資,違背規(guī)定者一經(jīng)發(fā)覺報(bào)總裁辦鄭重處理。

3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交方案計(jì)劃,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流淌資金借款。

4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違背規(guī)定者一經(jīng)發(fā)覺立刻報(bào)總裁辦鄭重查處。

資金需要量預(yù)測(cè):

財(cái)務(wù)部按照公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)方案測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量,按照公司進(jìn)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

2、汲取結(jié)算資金。

3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)待貸款。

4、股市融資。

資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)省原則,努力降低籌資成本,削減資金籌集費(fèi)用。

1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)節(jié)而調(diào)節(jié)。

2、計(jì)息辦法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

4、各核算公司因?yàn)槌桨竿瓿韶?zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)展基金不計(jì)利息。

二、資金使用管理。

集團(tuán)公司資金使用實(shí)行統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必需由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采納不同辦法。

各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財(cái)務(wù)部按照年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、按照各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月度經(jīng)營(yíng)方案,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月內(nèi)部貸款增減變化狀況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款方案表。

3、為有利資金方案管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款方案表,未上報(bào)方案用款不能保證資金供給。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金方案內(nèi)借款。根據(jù)銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算,對(duì)于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。

各分公司向集團(tuán)公司借款。

1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以賦予擔(dān)保。

2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出看法,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)督促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門擔(dān)當(dāng),并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

3、分公司資金來源渠道。

集團(tuán)公司投入。

分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

進(jìn)展基金投入、小額流淌資金貸款。

汲取經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。

集團(tuán)公司暫時(shí)借款。

經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證實(shí)單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司暫時(shí)性借款,需提交書面申請(qǐng),注明借款金額、歸還時(shí)光、借款緣由和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署看法,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。

規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促分公司歸還借款本息,對(duì)分公司借款轉(zhuǎn)變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并擔(dān)當(dāng)歸還義務(wù)。

【第5篇】企業(yè)資金管理制度方法

企業(yè)資金管理制度方法

企業(yè)資金管理制度

1.0目的

本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的詳細(xì)要求，希翼利用本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.0要求

2.1術(shù)語和定義

2.1.1現(xiàn)鈔-指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中用于收支目的的全部人民幣、各種外匯鈔票。

2.1.2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，利用發(fā)給銀行指令、隨時(shí)可以用來支付各項(xiàng)開支的資金。即：通常所說的銀行存款。

2.1.3資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。

2.2資金管理制度

2.2.1財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門;負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管理制度。

2.2.2資金管理制度包括:

現(xiàn)鈔收支管理

銀行存款收支管理

信用卡管理

2.3現(xiàn)鈔收支管理

2.3.1企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收付保管工作。

2.3.2現(xiàn)鈔的收入來源主要有：

職工交回差旅費(fèi)剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。

收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。

處理各類廢舊物資的收入。

收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。

其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點(diǎn)的小額收入。

客戶或其他單位或個(gè)人利用郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。

2.3.3現(xiàn)鈔支付范圍

支付給職工個(gè)人的差旅費(fèi)、備用金。

職工小額福利補(bǔ)助。

轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。

按照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種嘉獎(jiǎng)金。

小額零星選購(gòu)付款。

2.4現(xiàn)鈔收支管理政策

2.4.1企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特別授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

2.4.2企業(yè)全部現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。因?yàn)槭湛钐t而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于其次天送存銀行。

2.4.3企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，全部收付業(yè)務(wù)無論金額大小原則上應(yīng)利用銀行賬戶舉行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。

2.4.4企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付必需利用銀行賬戶辦理。

2.4.5全部外匯現(xiàn)鈔的使用必需經(jīng)過cfo批準(zhǔn);超過一定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必需經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。

2.4.6公司全部現(xiàn)鈔必需存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。

2.4.7出納人員應(yīng)對(duì)其保管控制下的現(xiàn)鈔負(fù)平安保管的責(zé)任。

2.4.8企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必需設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。

2.4.9公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必需符合國(guó)家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。

2.4.10出納人員必需依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單辦理付款。

2.4.11出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并記下現(xiàn)金賬，即采取通常所指的賬錢分管制度。特別狀況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必需經(jīng)過其他自立會(huì)計(jì)人員的審核后方可過賬。

2.4.12出納付款后應(yīng)在記賬憑證及所有原始憑證上加蓋付訖章。

2.4.13企業(yè)各部門嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫(kù)'。

2.4.14公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特別狀況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必需在一個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金利用當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。

2.4.15企業(yè)門衛(wèi)或有關(guān)部門收到郵局匯款單后，必需立刻交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。

2.4.16出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔必需由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員伴隨。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必需立刻報(bào)警并向cfo出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收記下手續(xù)。

2.4.22每月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號(hào)、金額逐張舉行核對(duì)注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項(xiàng)。

2.4.23財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)鈔舉行盤點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)覺短缺應(yīng)立刻查明緣由并提出處理看法。

2.4.24遵從其他國(guó)家會(huì)計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。

2.5現(xiàn)金-銀行存款管理

2.5.1企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。

2.5.2企業(yè)財(cái)務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)全部銀行存款的收付管理工作。

2.5.3現(xiàn)金的收入來源主要有：

股東注資

客戶銷售收款

客戶預(yù)付貨款

各類廢舊物資的處理收入

收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等

銀行貸款撥付

保險(xiǎn)和事故索賠收入

其他合法收入

2.5.4現(xiàn)金支付范圍：

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)生的全部支出

歸還股東投資及股東分紅

歸還銀行貸款

其他全部現(xiàn)鈔支付的范圍

2.5.5現(xiàn)金收入主要形式：

客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票

客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票

客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票

客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項(xiàng)

銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息

2.5.6現(xiàn)金支出的主要形式：

簽發(fā)支票

辦理銀行信匯或電匯

背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票

支付銀行利息的付款單

2.6現(xiàn)金-銀行存款收支管理政策

2.6.1銀行出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。

2.6.2企業(yè)各項(xiàng)付款特殊是選購(gòu)付款，每月必需編制付款方案，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

2.6.3各部門主要是選購(gòu)部門詳細(xì)需要支配大額付款時(shí)，必需提前通知財(cái)務(wù)部。

2.6.4全部付款必需由銀行出納按照公司資金審批制度審批的付款憑證舉行。付款憑證由會(huì)計(jì)編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請(qǐng)人。

2.6.5全部付款憑證必需經(jīng)由專職會(huì)計(jì)審核后方可過賬。當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)原則上必需當(dāng)日錄人電腦。

2.6.6禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。

2.6.7禁止出納保管所有支票使用印鑒;印鑒和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)分離保管。

2.6.8禁止下屬機(jī)構(gòu)坐支銷售收入。下屬機(jī)構(gòu)必需嚴(yán)格按采取收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。

2.6.9禁止企業(yè)各部門或各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立"小金庫(kù)'。發(fā)覺設(shè)立"小金庫(kù)'的部門或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)有關(guān)主要負(fù)責(zé)人和直接經(jīng)辦人予以柔和處罰;涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報(bào)警處理。

2.6.10禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購(gòu)買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對(duì)賬單業(yè)務(wù)應(yīng)該指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。

2.6.11銀行出納必需記下記錄全部銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號(hào)方式記下已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會(huì)計(jì)憑證中。

2.6.12財(cái)務(wù)部銀行業(yè)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào)整表;調(diào)整表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。

2.6.13銀行未達(dá)賬項(xiàng)必需當(dāng)月完成賬務(wù)處理。對(duì)于長(zhǎng)久跨月未達(dá)賬項(xiàng)必需立刻查明緣由并落實(shí)處理責(zé)任人。

2.6.14內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票使用狀況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥當(dāng)保管。

2.7公司信用卡管理

2.7.1企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司信用卡管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理公司信用卡的使用狀況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。

2.7.2信用卡發(fā)放對(duì)象。因?yàn)樘貏e緣由或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他高級(jí)管理人員發(fā)放公司信用卡。

2.7.3企業(yè)為上述人員申請(qǐng)辦理信用卡前，必需事先獲得公司董事會(huì)授權(quán)董事的書面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必需按照董事批件才干到銀行辦理申請(qǐng)發(fā)卡手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)該與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財(cái)務(wù)部提交信用卡使用對(duì)賬單。

2.7.4企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計(jì)好信用卡使用規(guī)定和擔(dān)當(dāng)后果責(zé)任保證書。企業(yè)全部領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時(shí)，必需同時(shí)填寫保證書。。

2.7.5企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理公司信用卡的記下、賬單收取、與銀行和持卡人對(duì)賬、辦理消費(fèi)報(bào)銷、收回核銷、文件資料記下等工作。

2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報(bào)銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個(gè)人的人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。

2.7.7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)公司信用卡使用和管理狀況舉行監(jiān)督檢查。發(fā)覺問題應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán)內(nèi)控部。

2.7.8內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥當(dāng)保存檢查記錄。

2.7.9禁止企業(yè)信用卡持卡人通過公司信用卡從事個(gè)人業(yè)務(wù)，如墊支個(gè)人開支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財(cái)務(wù)部如發(fā)覺信用卡舞弊狀況后應(yīng)立刻報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定舉行調(diào)查處理。

3.0職責(zé)圖

活動(dòng)r職責(zé)a批準(zhǔn)s支持i通知c詢問

制定現(xiàn)金

管理制度財(cái)務(wù)部總裁各部門各部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部

現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁

財(cái)務(wù)總監(jiān)

相關(guān)部門

相關(guān)會(huì)計(jì)相關(guān)部門

現(xiàn)金盤點(diǎn)會(huì)計(jì)

內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理

內(nèi)控經(jīng)理出納財(cái)務(wù)部

編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門財(cái)務(wù)部

記下支票簿出納財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部

檢查支票記下內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)部

出納財(cái)務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)金、支票管理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門各部門財(cái)務(wù)經(jīng)理

信用卡管理財(cái)務(wù)部董事會(huì)

總裁持卡人相關(guān)部門財(cái)務(wù)部

信用卡申請(qǐng)總裁董事會(huì)

財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部

4.0文件與記錄

現(xiàn)金盤點(diǎn)表

現(xiàn)金和銀行日記賬

支票記下薄

現(xiàn)金收據(jù)存根

銀行余額調(diào)整表

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

5.0參考資料

《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》

《現(xiàn)金管理規(guī)定》

《銀行賬戶管理制度》

《amp002-資料與記錄的保存》

《amp201-銀行賬戶管理》

《amp203-票據(jù)和有價(jià)證券管理》

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

本人，__________，因工作需要使用公司信用卡，卡號(hào)為：_________并保證如下：

1.本卡只用于與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的活動(dòng);

2.本卡不出借、轉(zhuǎn)讓給任何其它人使用;

3.按銀行關(guān)于信用卡使用的全部規(guī)定使用該卡;

4.每月與公司財(cái)務(wù)對(duì)賬;

5.情愿擔(dān)當(dāng)信用卡遺失導(dǎo)致的一切損失;

6.離開公司時(shí)，一定交還此卡;

如違背保證，本人情愿接受公司的一切合法的懲處。以此為證。

保證人：

日期：

資金管理方法

第一章資金決策

第一條資金決策是公司經(jīng)營(yíng)決策者按照公司的中長(zhǎng)久進(jìn)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，利用收集情報(bào)、設(shè)計(jì)計(jì)劃、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，分配和監(jiān)督的計(jì)劃。

其次條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行狀況。

第三條公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供給等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參加研究、討論資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳計(jì)劃。

第四條資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第五條公司領(lǐng)導(dǎo)要常常深化實(shí)際，了解把握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化，并按照變化了的實(shí)際狀況，準(zhǔn)時(shí)調(diào)節(jié)和完美資金決策計(jì)劃，確保資金決策的有效執(zhí)行。

其次章資金方案

第六條資金方案是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策計(jì)劃和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案制定的資金管理預(yù)算。

第七條財(cái)務(wù)部門要組織做好資金方案的編制工作，各有關(guān)部門必需樂觀予以協(xié)作，資金方案主要包括：

貨幣資金方案：根據(jù)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅(jiān)持節(jié)省挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。

預(yù)付賬款回收方案：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要準(zhǔn)時(shí)沖賬，避開重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回狀況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能狀況下盡量削減預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款回收方案：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5%10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長(zhǎng)久拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)久拖欠，要制定催收方案，由專人負(fù)責(zé)催收;應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親手掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要利用多種辦法，包括利用法律程序加以解決。

其他應(yīng)收款回收方案:必需嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要利用分析年初余額形成緣由，逐項(xiàng)清理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收方案，由專人負(fù)責(zé)準(zhǔn)時(shí)回收;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親手檢查此項(xiàng)工作，準(zhǔn)時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作發(fā)展?fàn)顩r。

存貨方案：要加強(qiáng)存貨管理，根據(jù)節(jié)省、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格根據(jù)核定的資金占用定額舉行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)核定的定額舉行考核，并按照定額執(zhí)行狀況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。

第八條公司在編制資金方案時(shí)要注重調(diào)節(jié)支配好資金結(jié)構(gòu)。

必需重視支配好流淌資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提升經(jīng)營(yíng)資金的經(jīng)營(yíng)效果，壓縮結(jié)算資金的占用，削減沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

必需重視支配好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參加投資，對(duì)外投資要實(shí)施跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要準(zhǔn)時(shí)實(shí)行措施將投資收回。

必需重視調(diào)節(jié)好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。利用各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率水平，其中尤其要支配好流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債的結(jié)構(gòu)。

必需重視支配好商品的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。按照市場(chǎng)銷售狀況支配庫(kù)存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫(kù)存。

第三章貨幣資金的管理

第九條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停歇于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十條公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金。公司借款必需堅(jiān)持適度籌措原則，關(guān)注資金成本，注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司在辦理借款時(shí)，必需有公司董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)的合規(guī)性決議，公司財(cái)務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理融資。

第十一條貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

公司應(yīng)該建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分別、制約和監(jiān)督。

公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)該配備合格的人員，并按照公司詳細(xì)狀況舉行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公平，不斷提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

公司應(yīng)該對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)該按照貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)舉行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人的批準(zhǔn)看法辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)否決辦理，并準(zhǔn)時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

公司應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)該提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證實(shí)。

支付審批。審批人按照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)舉行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)該否決批準(zhǔn)。

支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)該對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)舉行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否精確?????，支付方式、支付單位是否妥善等。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

辦理支付。出納人員應(yīng)該按照復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，準(zhǔn)時(shí)記下現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)該采取集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第十二條現(xiàn)金的管理

公司應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。

公司必需按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際狀況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)該利用銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

公司現(xiàn)金收入應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特別狀況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項(xiàng)必需執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

公司取得的貨幣資金收入必需準(zhǔn)時(shí)入賬，不得私設(shè)"小金庫(kù)'，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

出納人員必需逐筆按照現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記下現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬款全都。

財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金舉行檢查，防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)覺不符，準(zhǔn)時(shí)查明緣由，做出處理。

出納人員對(duì)銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行狀況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)協(xié)作，樂觀提供資料，照實(shí)反映狀況。

現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的平安完整。

第十三條銀行存款的管理

公司應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算方法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)該定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用狀況，發(fā)覺問題，準(zhǔn)時(shí)處理。應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

公司應(yīng)該嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真切交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違背規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

公司應(yīng)該指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月應(yīng)準(zhǔn)時(shí)核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整相符。未達(dá)賬普通不應(yīng)超過二個(gè)月，超過二個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)整不符，應(yīng)查明緣由，準(zhǔn)時(shí)處理。

經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用記下簿》上寫清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必需于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。

結(jié)算憑證走失，經(jīng)辦人必需立刻報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)時(shí)實(shí)行掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。假如造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必需根據(jù)已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，根據(jù)審批付款手續(xù)辦理。

凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)催促款項(xiàng)的落實(shí)狀況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，準(zhǔn)時(shí)將余款清回，否則，由此造成的呆賬損失，追究承辦人的責(zé)任。

任何人不得違背銀行結(jié)算法律規(guī)矩和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將鄭重處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

公司應(yīng)按照開戶銀行或存款種類等分離設(shè)置"銀行存款日記賬'，對(duì)銀行存款舉行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置"銀行存款'總賬，舉行總分類核算。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不定期組織對(duì)銀行存款余額舉行抽查核對(duì)。

第十四條其他貨幣資金的管理

對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采納其他貨幣資金結(jié)算方法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

使用上述結(jié)算形式，必需建立健全記下制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)常常與財(cái)務(wù)部門核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立刻清理，余款退回銀行賬戶。

不允許以公司賬戶辦理個(gè)人信用卡，原已辦理的要組織舉行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷清理手續(xù)，并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。

公司經(jīng)營(yíng)層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究利用后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。

第十五條工資的結(jié)算管理

公司職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)該按規(guī)定納入工資總額。

統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。

采取銀行代發(fā)工資的公司，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行普通應(yīng)選國(guó)有商業(yè)銀行。

第十六條票據(jù)及有關(guān)印章的管理

單位應(yīng)該加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)記下簿舉行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

單位應(yīng)該加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必需由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十七條貨幣資金的監(jiān)督檢查

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況：重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況：重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

支付款項(xiàng)印章的保管狀況：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的所有印章交由一人保管的現(xiàn)象。

票據(jù)的保管狀況：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)實(shí)行措施，加以訂正。

第四章資金控制

第十八條資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金方案，運(yùn)用各種可行的辦法舉行資金管理和監(jiān)督，利用比較和分析，衡量資金方案的執(zhí)行狀況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)及資金運(yùn)作狀況,同時(shí)嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到預(yù)期目的。

第十九條公司各相關(guān)部門要協(xié)同協(xié)作，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

要強(qiáng)化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴(yán)格貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格現(xiàn)金日清日結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其他貨幣資金準(zhǔn)時(shí)清理制度。

要強(qiáng)化商品選購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進(jìn)貨比價(jià)選購(gòu)制度，真正做到"貨比三家，擇優(yōu)挑選'。

要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，利用商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作;加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。

要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)"貨款回籠責(zé)任制'，誰經(jīng)手賒銷，誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必需追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

要強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保的管理和控制。嚴(yán)格對(duì)外擔(dān)保程序，嚴(yán)禁違規(guī)越權(quán)辦理擔(dān)保事宜，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

要強(qiáng)化對(duì)外投資的管理和控制，規(guī)范對(duì)外投資核算，嚴(yán)格對(duì)外投資權(quán)限，確保對(duì)外投資收益最大化。

要強(qiáng)化托付貸款的管理和控制。公司在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常舉行的狀況下，對(duì)富余資金，可以嚴(yán)格按程序辦理托付貸款，并按期收本收息，舉行動(dòng)態(tài)管理，注重防范貸款損失。

要強(qiáng)化資金平衡會(huì)議制度。對(duì)于公司預(yù)算內(nèi)大額資金支付須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審批，對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度應(yīng)建立公司負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審批制度，須要時(shí)還需公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)打算。

要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督與管理，對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)定不付，對(duì)于違背資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān)定不予辦理。

嚴(yán)格和完美資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必需統(tǒng)一經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門舉行，做到收支兩條線不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)現(xiàn)象。

其次十條建立公司銀行開戶記下備查制度，加強(qiáng)對(duì)公司銀行開戶行為的管理和控制并制訂銀行賬戶管理方法。

其次十一條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供應(yīng)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。

有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。

利用銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供托付貸款。

托付控股股東及其他關(guān)聯(lián)方舉行投資活動(dòng)。

為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真切交易背景的商業(yè)承兌匯票。

代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。

第五章附則

其次十二條本方法歸本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。詳細(xì)執(zhí)行參照本方法制定相應(yīng)的管理方法。

其次十三條本方法自發(fā)行之日起執(zhí)行。

轉(zhuǎn)發(fā).共享

【第6篇】供電企業(yè)資金管理制度

為加強(qiáng)我分公司資金管理,防范風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范運(yùn)作,提升資金使用效率,發(fā)揮規(guī)模效益,合理通過資金,按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)矩和《國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于資金管理的若干規(guī)定》等有關(guān)文件,特制定本制度。

第一條建立健全和完美內(nèi)部控制制度,確保不相容崗位互相分別、互相制約和監(jiān)督,定期或不定期地對(duì)資金的平安舉行檢查,資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和責(zé)任追究制度。

分公司經(jīng)理是資金管理的第一責(zé)任人,對(duì)資金的平安、完整和運(yùn)作效益負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門是資金管理的職能部門,詳細(xì)負(fù)責(zé)支配資金的收入、支付和內(nèi)部監(jiān)督控制事宜。

建立資金領(lǐng)導(dǎo)小組,明確審批人員對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求,對(duì)于重大或大額資金業(yè)務(wù),采取集體決策和審批。

建立、健全現(xiàn)金調(diào)度制度,對(duì)資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌支配。

其次條根據(jù)《支付結(jié)算方法》和《華北電力集團(tuán)銀行賬戶管理方法》的規(guī)定開立、使用賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理。只能挑選一個(gè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。

營(yíng)業(yè)部門的電費(fèi)專用賬戶,只允許存入電費(fèi)和上繳電費(fèi),不允許發(fā)生其他結(jié)算業(yè)務(wù)。

應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)核對(duì)銀行賬,編制銀行存款余額調(diào)整表,確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整后相符。對(duì)銀行賬戶核對(duì)過程中未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明緣由,準(zhǔn)時(shí)處理。

第三條加強(qiáng)銀行存款管理,要存放在國(guó)有控股銀行。嚴(yán)禁挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第四條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必需由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒,特殊是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章、個(gè)人名章等轉(zhuǎn)借給他人使用。

第五條加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理。明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)記下簿舉行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。用盡的發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)記下存檔。任何人不得任意銷毀票據(jù)。作廢支票應(yīng)該到銀行辦理注銷手續(xù)。

第六條確?，F(xiàn)金和各種有價(jià)證券的平安完整,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過核定限額,不得以白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。應(yīng)該定期和不定期地舉行盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如有短缺,必需查明緣由,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七條不得以各種形式和手段,實(shí)行瞞報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)等方式,截留收入,轉(zhuǎn)移資金。嚴(yán)格采取收支兩條線。嚴(yán)禁坐收坐支、設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。

不得以任何方式截留電費(fèi)收入,收取的電費(fèi)必需存入指定賬戶,準(zhǔn)時(shí)上繳。其余額不得超過上級(jí)規(guī)定的限額。

不得以預(yù)收賬款方式調(diào)整應(yīng)收賬款余額,對(duì)于預(yù)收電費(fèi)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第八條各單位嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁擠占、挪用以及虛列成本費(fèi)用套取資金。

第九條涉及對(duì)外支付事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)該由主辦部門會(huì)同法律、審計(jì)等相關(guān)部門共同審查利用后,方可簽訂。違背合同條款規(guī)定的支付的事項(xiàng),不予辦理付款。

在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)覺擬支付的價(jià)款與合同商定價(jià)款支付方式及金額不符,或與工程實(shí)際完工狀況不符等異樣狀況,應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。

對(duì)用款依據(jù)不足,不履行審批程序、手續(xù)不完整,以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真切性不足的事項(xiàng),應(yīng)否決支付款項(xiàng)。

第十條嚴(yán)禁擅自或超越權(quán)限對(duì)外投資、借款或擔(dān)保。

第十一條對(duì)違背本制度的行為將按有關(guān)規(guī)矩鄭重處理。

第十二條本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

【第7篇】企業(yè)資金籌集制度范本

企業(yè)資金籌集制度

第七條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金等。

國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以安排的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金為國(guó)外投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

第八條企業(yè)應(yīng)該根據(jù)法律、規(guī)矩和合同、章程的規(guī)定,準(zhǔn)時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足;分期籌集的,最后一期出資應(yīng)該在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,其中,第一次籌集的投資者出資不得低于15%,并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。

投資者未根據(jù)投資合同、協(xié)議章程的商定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資可以依法追究其違約責(zé)任。

第九條企業(yè)在籌集資本金過程中,汲取的投資者的無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因狀況特別,需要超過20%的,應(yīng)該經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

企業(yè)不得汲取投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條企業(yè)籌集的資本金,必需招聘中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證實(shí)書。

第十一條企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

投資者根據(jù)出資比例或者合同、章程的規(guī)定,共享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金