企業(yè)管理資料-零售業(yè)財務管理制度文檔范本

財務管理規(guī)章制度目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章總則2\o"CurrentDocument"第二章財務人員崗位職責2\o"CurrentDocument"第三章財務工作管理3\o"CurrentDocument"第四章現(xiàn)金管理4\o"CurrentDocument"第五章銀行存款管理5\o"CurrentDocument"第六章往來賬管理規(guī)章制度6\o"CurrentDocument"第七章庫存的管理8\o"CurrentDocument"第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品管理9\o"CurrentDocument"第九章會計檔案管理10\o"CurrentDocument"第十章款項支出與審批規(guī)章制度10\o"CurrentDocument"第十一章收銀管理11\o"CurrentDocument"第十二章會計監(jiān)督13\o"CurrentDocument"第十三章附則13(4)、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺帳進行管理，以便準確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和增減清況；公司財務登記固定資產(chǎn)金額總帳。(5)、調(diào)配及追蹤：行政綜合辦公室負責對資產(chǎn)的使用進行合理調(diào)配，并在使用過程中及時記錄存放處和使用人等變動的信息。(6)、保管責任：誰使用，誰負責保管。領(lǐng)用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應的手續(xù)。資產(chǎn)因公借出，需經(jīng)行政部負責人領(lǐng)導批準，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關(guān)費用和保管責任以及歸還時間。如因個人保管不慎，造成資產(chǎn)丟失，需按凈值賠償。(7)、離職收回：員工在離職時，應交回原使用的公司資產(chǎn)。收回原則是：屬于固定資產(chǎn)類的，無論其凈值多少均要收回。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己經(jīng)超過一年，因其價值已經(jīng)攤銷完畢，不收回。(8)、維修：公司主要的辦公設備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負責聯(lián)系各自的專業(yè)技術(shù)服務中心進行維修。未經(jīng)管理相關(guān)部門同意，任何人不得私自對固定資產(chǎn)和低值易耗品設備進行拆改和修理，如使用人私自維修造成的損失將追究責任并給予相應的處罰。(9)、清查：公司行政綜合辦公室和財務部對固定資產(chǎn)和低值易耗品進行定期或不定期的清查，通過對固定資產(chǎn)和低值易耗品的實物盤點進行帳物核對，如有盤盈盤虧等變動應查明原因，并書面說明情況，經(jīng)有關(guān)人員簽字，報相應領(lǐng)導批示后，方可進行相應的帳務處理。第九章會計檔案管理第一條凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其他有保存價值的會計資料，均應存檔。第二條會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、超止年號、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)。第三條會計報表應分月、季、年報，與憑賬簿同時存檔。第四條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，應由主管經(jīng)理批準。第十章款項支出與審批規(guī)章制度第一條實物資產(chǎn)的報銷及審批規(guī)章制度(1)、由使用相關(guān)部門先提出申購申請，在申購單上要寫明所申購資產(chǎn)的名稱，型號，規(guī)格，單價，總價及最少三家以上的詢價單，由相關(guān)部門負責人及財務經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽批；簽批后執(zhí)行。超董事會授權(quán)范圍的需上報董事會簽批。(2)、購買時，需根據(jù)簽批后的申購單及詢價單到財務部辦理借款手續(xù)，由財務部經(jīng)理審核簽字后，到出納處借款;(3)、購回后，必須在五天內(nèi)到財務部辦理實物入庫手續(xù)，并將發(fā)票、入庫等單據(jù)粘貼到報銷單上，內(nèi)容填寫齊全后(包括時間、用途、金額，經(jīng)手人、報銷單據(jù)張數(shù)等)，財務經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽批，簽批后報銷或付款。第二條費用開支(1)、辦公費報銷、審批手續(xù)同購買實物資產(chǎn)手續(xù)相同。辦公用品的領(lǐng)用需填寫辦公用品領(lǐng)用單，相關(guān)部門負責人簽字后領(lǐng)用，財務部根據(jù)領(lǐng)用單明細對有長期使用價值的資產(chǎn)(如計算器等)進行按相關(guān)部門以及員工名字進行登記，該員工離職前交回銷賬，否則，按原價賠償。(2)、招待費各相關(guān)部門有業(yè)務需要招待時，需事先提出申請事由(招待單位、所需金額、招待理由等)，總經(jīng)理簽批后方可進行接待；報銷時，應由經(jīng)手人及證明人人簽字，并將發(fā)票粘貼到報銷單上，內(nèi)容填寫齊全后，經(jīng)相關(guān)部門負責人及財務經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理簽批，簽批后報銷或付款。超出授權(quán)范圍的需上報董事會簽批。(3)、差旅費根據(jù)有關(guān)差旅費用報銷規(guī)章制度執(zhí)行，報銷時需填制差旅費報銷單，其他審批手續(xù)相同。(4)、宣傳廣告費公司用于宣傳廣告支出的費用，須事先策劃，編制開支預算報總經(jīng)理簽批，超范圍的開支需上報董事會簽批。報銷時需附相關(guān)合同或協(xié)議的原件及最少三家相關(guān)單位的報價單，其他報銷手續(xù)及審批手續(xù)相同。(5)、通訊費公司所屬辦公電話及移動電話費用，參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(6)、市內(nèi)交通費員工因工在市內(nèi)辦事，乘坐市內(nèi)公共交通工具，可憑正式車票報銷，一般不允許乘坐出租車，特殊情況須經(jīng)財務審核，總經(jīng)理批準后方可乘坐，其他報銷審批規(guī)章制度相同。(7)、除以上項目外的其他支出，包括支付員工工資、福利費、繳納稅款等支出，均由相關(guān)部門負責人及財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理簽批，超董事會授權(quán)范圍的上報董事會簽批。第十一章收銀管理第一條開業(yè)前的準備工作（1）、與收銀主管一道，將前一天結(jié)業(yè)前的錢款、備用金、票據(jù)從存放的保險柜中取出，由會計人員復核。（2）、到本單位財務室領(lǐng)取當天的備用金，換好零錢，以滿足結(jié)帳找零的需要。（3）、檢查收銀機是否正常，如有異常應馬上調(diào)整;檢查是否需要補充機打紙，若需要應及時到財務室領(lǐng)取。（4）、檢查稅控機是否正常，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（5）、搞好收銀臺的衛(wèi)生，物品要碼放整齊，以整潔的工作環(huán)境和飽滿的工作熱情迎接開'也。第二條進入工作狀態(tài)（1）、對同時就餐未結(jié)帳的顧客按餐桌號掛機待結(jié)帳；（2）、顧客要求結(jié)帳時按相應桌號同時打印出“結(jié)帳單”及“顧客消費單”，將“顧客消費單”通過服務員交給顧客，便于顧客核對。（3）、按結(jié)帳單合計金額與顧客結(jié)賬，對收取的現(xiàn)金用驗鈔機驗鈔，對收取的支票要檢查單位名稱、印鑒、密碼等是否填寫齊全、是否正確。（4）、顧客要求開具發(fā)票時，由收銀員使用稅控機按顧客要求輸入付款單位全稱或“個人”，按結(jié)帳單合計金額輸入餐費金額，打出發(fā)票通過服務員交給顧客。對發(fā)生的退菜、換菜、折扣等必須經(jīng)店長或店長授權(quán)人簽字確認。第三條向財務室交款（1）、收銀員向財務室交款前需要按現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、信用卡等類別分類打印出匯總小票，將收到的現(xiàn)金、支票、信用卡小票分別打出匯總金額，與匯總小票分別進行核對（注意清點現(xiàn)金時應扣除備用金）。（2）、票、款核對相符后，收銀員要分別填制“現(xiàn)金交款匯總表”、“轉(zhuǎn)賬交款匯總表”和“信用卡交款匯總表”，收銀員在表上簽字后將票、款交到財務室。（3）、收銀員將票、款交到財務室，由會計分類進行核對，核對相符后由出納在“收款登記簿”上登記相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)雙方確認后由收銀員和會計分別在交款人和收款人欄下簽字。（4）、晚餐結(jié)業(yè)后，需將錢款、備用金、票據(jù)交存到財務指定的保險柜中，將保險柜鎖好、亂碼，以備第二天財務人員進行核對。（5）、收銀員交接班時，交班人也要辦理好以上交款手續(xù)，給接班的收銀員只留下備用金，由接班的收銀員到財務室兌換零錢。第十二章會計監(jiān)督第一條公司應當建立健全內(nèi)部控制規(guī)章制度。第二條公司單位負責人應當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指示、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。第三條會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實行、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計規(guī)章制度的規(guī)定及時處理或請示單位負責人后出來。第四條對違反《會計法》及國家統(tǒng)一的會計規(guī)章制度規(guī)定的行為，各公司各個人有權(quán)檢舉。第十三章附則第一條本規(guī)章制度未涉及的有關(guān)財務處理事項，按財稅相關(guān)部門已發(fā)的最新有關(guān)準則、規(guī)章制度和規(guī)定辦理。第二條本規(guī)章制度工作相關(guān)部門為公司財務部。第三條本規(guī)章制度自頒布之日起執(zhí)行。財務部20xx-10-03第一章總則第一條目的為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務相關(guān)部門的職能(1)、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理規(guī)章制度；(2)、建立健全財務管理的各種規(guī)章規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；(3)、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；(4)、厲行節(jié)約，合理使用資金；(5)、合理分配公司收入；(6)、了解有關(guān)機構(gòu)及財政、稅收、銀行相關(guān)部門，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映有關(guān)情況；(7)、完成公司交待的其他工作。第三條公司的財務部由財務經(jīng)理、會計、出納組成。第四條公司各相關(guān)部門和職員辦理財務事務，須遵守本規(guī)定。第二章財務人員崗位職責第一條財務經(jīng)理崗位職責(1)、編制和執(zhí)行公司各項預算(包括財務收支預算、費用預算、資金預算等)，并對各項預算的執(zhí)行進行監(jiān)控、分析、報告；(2)、進行成本費用預算的控制、分析、考核，督促有關(guān)相關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用；(3)、建立健全經(jīng)濟核算規(guī)章制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；(4)、負責公司資金調(diào)配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動；(5)、確保會計規(guī)章制度以及內(nèi)部規(guī)章規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；(6)、負責財務相關(guān)業(yè)務流程及規(guī)章制度的制定及傳達工作；(7)、負責相關(guān)部門內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；(8)、負責組織、安排財務人員的業(yè)務學習和培訓(9)、承辦董事會及上級領(lǐng)導交付的其他事項。第二條會計人員崗位職責(1)、按照《會計法》、會計規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財務規(guī)章制度的規(guī)定進行賬務處理，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚；(2)、對本公司的財務狀況進行分析；(3)、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；(4)、承辦公司領(lǐng)導交付的其他工作。第三條出納人員崗位職責(1)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)章制度及銀行存款管理規(guī)章制度；(2)、嚴格按照款項支出與審批規(guī)章制度審核貨幣資金的收支業(yè)務，對符合財經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；(3)、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按時結(jié)賬，定期與總賬及會計報表進行核對；(4)、現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期定時盤點，要做到賬實相符；(5)、認真做好與銀行對賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；(6)、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行；(7)、嚴格支票管理規(guī)章制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字后方可使用；(8)、配合會計做好各種財務處理工作；(9)、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第三章財務工作管理第一條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整、并附合會計規(guī)章制度的規(guī)定。并保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。(1)、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或指定人簽名或蓋章；(2)、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；(3)、購買實物的原始憑證必須有驗收入庫手續(xù)；(4)、原始憑證須以記賬聯(lián)為報銷憑證且不得涂改、挖補；(5)、原始憑證填有大、小寫的，大小寫金額必須相符；(6)、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；(7)、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：A.記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證，憑證的時間、編號、業(yè)務內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)(大寫)制證人、審核人、會計主管的簽名或蓋章；B.填制記賬憑證時，要對記賬憑證連續(xù)編號；C.記賬憑證必須附有原始憑證(除結(jié)賬憑證外)，更正錯誤的憑證要求填寫更正單，相關(guān)部門經(jīng)理簽字后方可更正；D.記賬憑證的字跡必須清晰工整。第四條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。第五條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須由會計蓋章。第六條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書面報告，查明原因及時處理。第七條財務工作人員每月應將往來賬戶核對清楚。對遺留問題應主動去解決。解決不了的應及時上報財務經(jīng)理處理。第八條財務工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交接手續(xù)應有財務負責人監(jiān)交。第九條財務工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。第十條會計職業(yè)人員應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作相關(guān)質(zhì)量。第四章現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金只設“現(xiàn)金”一個科目。公司的現(xiàn)金實行收支兩條線原則。第一條現(xiàn)金收入管理(1)、現(xiàn)金收入的主要來源：指用現(xiàn)金直接介入財務部出納的業(yè)務活動，主要有：門店營業(yè)款直接介入、個人借款歸還、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金的收入。(2)、現(xiàn)金收入的手續(xù)要求：出納對每筆現(xiàn)金收入先進行清點數(shù)額及真?zhèn)伪鎰e然后備查臺賬登記，再開具財務收據(jù)，收據(jù)一式三聯(lián)；需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，首先要經(jīng)財務負責人同意，一次性提取現(xiàn)金不能超過1萬，超過1萬需向總經(jīng)理審批。(3)、現(xiàn)金收入的賬務處理：出納對每筆現(xiàn)金收入業(yè)務應逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日清月結(jié)，賬款相符。第二條現(xiàn)金支出的管理(1)、公司原則上不應支持現(xiàn)金付款業(yè)務，除另有規(guī)定除外；(2)、費用報銷支出：出納必須憑符合公司“費用報銷和審批程序”的財務規(guī)定及有效原始憑證、自制報銷憑據(jù)進行現(xiàn)金報銷。每次報銷時應當面點清現(xiàn)金，然后必須在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(3)、現(xiàn)金支出的賬務處理：出納對每筆現(xiàn)金支付應進行備查賬登記，逐筆登記現(xiàn)金日記賬。做到日清月結(jié)，賬款相符。第三條備用金管理(1)、備用金使用范圍的設定：為方便工作對實行報制的相關(guān)部門、營業(yè)需要對備用零鈔的相關(guān)部門、日常零星購置頻繁的相關(guān)部門等容許設立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金。如公司財務部出納、門店收銀員(包括收銀主管)。(2)、備用金的審批：使用相關(guān)部門提出需要或增加備用金的申請，需填寫“借款單”經(jīng)會計審核，5000以下的報財務負責人審批，5000以上的報總經(jīng)理審批；(超過還款期限未歸還，應從次月工資中扣除)(3)、備用金的賬務管理：備用金領(lǐng)取財務上以個人借款掛賬處理，使用人調(diào)崗或辭職必須上繳備用金。公司財務負責對非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進行檢查，門店收銀主管負責對收銀員每次營業(yè)結(jié)賬的備用金進行檢查，發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責令全額賠償，并視情節(jié)進行嚴肅處理。(4)、備用金借支相關(guān)標準：收銀員：其他個人：第四條庫存現(xiàn)金的管理(1)、庫存現(xiàn)金指：未能存交銀行需要過夜的現(xiàn)金。如備用金、夜間營業(yè)款等。(2)、庫存現(xiàn)金管理原則：A.必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行。保持庫存現(xiàn)金為最低限額(零鈔為主)。B.門店營業(yè)款必須分兩次存交銀行，早晨上班時將過夜的營業(yè)款存交銀行，下午在下班前將大面金額現(xiàn)鈔存交銀行。C.必須將過夜現(xiàn)金全部放入保險柜。第五條會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金實行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，對盤點金額與現(xiàn)金日記賬進行核對，如有差異，應查明原因，作出記錄。第五章銀行存款管理第一條存款收入的管理(1)、存款收入的主要來源：指通過現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務活動，主要有：營業(yè)額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等。(2)、存款收入的賬務處理：出納憑存款收入增加的銀行同單，(回單必須經(jīng)銀行蓋章確認)結(jié)合收入增加的往來業(yè)務，建立健全銀行備查賬，登記銀行日記帳。第二條存款支付的管理了(1)、存款支付的范圍：需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的所有費用、貨款、其他款項。(2)、存款支付的種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。(3)、存款支付的手續(xù)要求：出納必須憑符合公司財務規(guī)定審批權(quán)限、有效原始憑證、自制憑據(jù)，審批手續(xù)齊全的“付款申請單”、“費用報銷單”、“借款單”等辦理匯款轉(zhuǎn)賬支付，出納應及時登記銀行日記賬；付款完成后，出納應將單據(jù)連同銀行回單交由會計編制會計憑證，進行賬務反映。第三條銀行存款余額的管理(1)、日存款余額的上報：出納每天一上班應統(tǒng)計銀行存款余額上報財務負責人，以便當日合理安排資金。(2)、周應付款金額的上報：出納每周五下班前須統(tǒng)計已審批尚未支付的貨款總額，上報財務負責人，以便下周合理安排資金。(3)、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報，出納須在每月初5日前核對完銀行對賬單，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表,上報財務負責人、會計進行審核。第五章支票管理第一條支票由出納員管理，支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理或相關(guān)部門經(jīng)理批準簽字后，才能使用支票，并將支票內(nèi)容填寫完整(時間、用途、金額、單位名稱等)，登記號碼，會計認真審核后，加蓋印章。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條嚴格控制簽發(fā)空頭支票，如因特殊情況，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，由總經(jīng)理批準，須在支票上寫明收款單位名稱、款項、用途、簽發(fā)時間，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字，逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。第三條不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。第四條對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。第五條出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項標明原因及時糾正。第六條收款、付款后要及時入賬，做到日清月結(jié)，不允許以任何理由壓單。第六章往來賬管理規(guī)章制度第一條應收賬款的管理為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出以下規(guī)定：(1)、公司的商品銷售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。(2)、公司原則上不允許賒銷，對確需要賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必需要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)，報告經(jīng)公司財務負責人、銷售負責人及總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。(3)、團購賒購貨款的管理A、團購賒購：指先提貨后收款的銷售業(yè)務，包括一般的團購、對其他個體、單位業(yè)主的零星批發(fā)，賒銷原則：簽訂合同、堅持錢貨兩清、堅持誰發(fā)生誰負責。B、賒銷商品一出收銀臺先過POS機體現(xiàn)單品銷售，核減系統(tǒng)庫存。C、購物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字，寫明款未付。收銀員將小票視同票證結(jié)賬對待，財務賬上要有相應的反映。D、財務部必須每月對賒銷的應收賬款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。(4)、財務經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對公司的應收賬款作細致的分析。第二條預付賬款的管理(1)、預付供應商貨款A、條件:凡是采購合同中明確規(guī)定需要先付款后進貨的，或需現(xiàn)金現(xiàn)場采購的；B、手續(xù)：采購部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購負責人和總經(jīng)理審批，方可辦理付款；C、控制：預付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時期內(nèi)到財務部銷賬，財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。(2)、預付其他款項A、條件：凡是裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部分預付款項后統(tǒng)一結(jié)算的；B、手續(xù)：工程部填寫“付款申請單”審批單，經(jīng)采購負責人或總經(jīng)理審批，附上工程預算表、購置合同、租賃協(xié)議等，再交出納辦理付款，同時進行會計專項賬務處理。C、控制：工程結(jié)束，租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置憑證等有效單據(jù)到財務部進行銷賬，財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。第三條應付賬款的管理(1)、供應商分類：供應商按經(jīng)營方式可劃分為自營供應商和聯(lián)營供應商。A、自營供應商在超市中占85%的比例。庫存由超市賣場負責管理，通過系統(tǒng)下訂單收貨按訂單結(jié)賬，一般結(jié)款賬期按7天、15天、30天、45天等。B、聯(lián)營供應商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除銷售提成后給公司予以結(jié)款。聯(lián)營供應商賬期一般為一個月。(2)、供應商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應商。生鮮：蔬菜水果、肉蛋類、水產(chǎn)品、南北干貨、熟食、面包類等；稅率目前有0、13、17；食品：零食、酒飲、糧油調(diào)味品、沖飲等；稅率目前有13、17；非食類：日化、家居、大小家電、日用百貨、運動器材等；稅率目前有17。(2)、財務結(jié)算流程A、供應商送貨：供應商應提供送貨單，送貨單上應注明：商品名稱、數(shù)量、訂單號等、B、自營供應商送貨后，按正確結(jié)算金額登記憑證，并進行差異確認；聯(lián)營供應商庫存由聯(lián)營方自行管理，每月按銷售扣除率扣除扣點后結(jié)賬。C、開具發(fā)票：自營供應商按供貨明細開具發(fā)票以及發(fā)票清單；聯(lián)營供應商按最后扣除點后的銷售額開具發(fā)票；D、各供應商應先將發(fā)票提供給采購部，由采購部人員統(tǒng)一安排申請支付貨款；E、財務付款時，應嚴格審核發(fā)票、供貨商品的數(shù)量、金額與發(fā)票上開具的是否一致；一致時，方可付款；不一致時，找出差異原因，經(jīng)特殊審批方可付款；F、財務結(jié)算中心按付款審批表，經(jīng)相關(guān)人員簽批后，安排付款；G、出納支付貨款，并通知相關(guān)承辦人員；流程結(jié)束。(3)、應付賬款對賬管理A、與供應商簽訂合同是應付賬款結(jié)算的基本前提，合同標的的條款是約束雙方的法律依據(jù)。其有關(guān)結(jié)算的主要條款包括進貨折扣、返利、促銷費用、退換貨處理、結(jié)算周期、支付貨款方式、提供發(fā)票種類；B、供應商對賬時，需提供供貨明細清單，先有采購部審核，交至財務部，進行對賬；C、對賬完畢后須由財務負責人審核，在對賬單上蓋章確認；(4)、應付賬款余額的控制實際庫存與應付賬款余額對比：財務部結(jié)算時須根據(jù)系統(tǒng)設置的應付賬款預警機制，每次對賬及每月底提供經(jīng)銷商品實際庫存大于應付賬款余額的供應商清單，通知采購部與供應商進行談判，已減少公司庫存的風險。(5)、財務經(jīng)理每月應編報“應付賬款賬齡分析明細表”對公司的應付賬款作細致的分析。第七章庫存的管理第一條庫存賬務的管理A、原則：財務賬面庫存按照進銷存系統(tǒng)模式設置：物流庫存(分正品與殘次)B、明細設置：按照采購分類(系統(tǒng)中的大類)進行庫存科目設置賬戶。第二條庫存核算管理A、所有的庫存商品進行進價核算，財務賬面庫存金額必須與經(jīng)銷存庫存結(jié)存金額保持一致；B、賬務核算：商品進貨應通過系統(tǒng)入庫數(shù)據(jù)每日直接導入財務軟件系統(tǒng)，自動生成會計憑證；商品銷售按照每日銷售報表及收款結(jié)賬報表編制會計銷售憑證；商品調(diào)