2017會計講義習(xí)題5無形資產(chǎn)_第1頁
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無形無形資傪儼塹本章考具有融資性質(zhì)的分期付 無形資無形資產(chǎn)的研無形資產(chǎn)處置的涉稅處傪儼塹【例題1】無形資產(chǎn)的研甲公司2×15年11月10日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)（新技術(shù)2×16年8月31日達到預(yù)定用途。其中，2×15年研究階段發(fā)生職工薪300萬元、計 設(shè)備折舊100萬元；2×16年1月1日進入開發(fā)階段，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬150萬元、計 設(shè)備舊120萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬300萬元、計 設(shè)折舊350萬元假設(shè)無形資產(chǎn)在2×16年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用命為10年，無殘值，采用 攤銷假設(shè)甲公司2×15年和 年的利潤總額分別 萬元 元要求：編制研發(fā)期內(nèi)相關(guān)會計分錄（考慮所得稅因素）傪儼塹2×15（1）發(fā)生研發(fā)支出借：研發(fā)支出——費用化支貸：應(yīng)付職工薪累計折年借 貸：研發(fā)支出——費用化支 傪儼塹2×15貸：應(yīng)交稅費

75=（500-傪儼塹2×16發(fā)生研發(fā)支出借：研發(fā)支出——費用化支 累計折無形資產(chǎn)研發(fā)完畢借 貸：研發(fā)支出——費用化支 借：無形資 貸：研發(fā)支出——資本化支

傪儼塹2×16當(dāng)年無形資產(chǎn)攤借 貸：累計攤

所得稅處理（暫借：所得稅費貸：應(yīng)交稅費

112.19=（600-傪儼塹【例題2】無形資產(chǎn)處 當(dāng)日甲公司將該項無形資產(chǎn)用于換取乙公司30%股權(quán)，乙公司可認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為2900萬元要求：根據(jù)以下兩種情形編制會計分該無形資產(chǎn)為土地使用該無形資產(chǎn)為商標(biāo)傪儼塹【例題2】解無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓適用 稅土地使用權(quán)其余無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓傪儼塹【例題2】解累計攤營業(yè)外收應(yīng)交稅費——應(yīng) （銷項稅額

傪儼塹【例題2】解情形2：該無形資產(chǎn)為商標(biāo)借：長期股權(quán)投資累計攤無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)貸：無形資營業(yè)外收應(yīng)交稅（銷項稅額借：長

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