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區(qū)分財(cái)政現(xiàn)象政府經(jīng)濟(jì)作用邊界有哪些?(1反對(duì)壟斷、鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)2、提供公共產(chǎn)品3、克服外部性4、控制風(fēng)險(xiǎn)和不確定性5、促進(jìn)社會(huì)公平6、維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定)政府干預(yù)失效的原因(1、政策決策失誤2、尋租行為3、政府提供信息不及時(shí)甚至失真4、政府職能的“越位”和“缺位”)公共產(chǎn)品的概念:公共部門(mén)(政府)提供用來(lái)滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)成為公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品的特性:非排他性非競(jìng)爭(zhēng)性公共產(chǎn)品的分類(lèi):1、純公共物品2、準(zhǔn)公共物品(混合品)政府干預(yù)手段:1、立法和行政手段2、組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品3、財(cái)政手段公共財(cái)政:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的財(cái)政制度,為社會(huì)公眾服務(wù)公財(cái)基本特征:1、彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈2、一視同仁服務(wù)3、非市場(chǎng)營(yíng)利性4、法治化的財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容:1、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置2、調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置3、調(diào)節(jié)資源在政府和非政府部門(mén)之間的配置資源配置職能的范圍:1、國(guó)家防務(wù)2、公共管理3、建造公共工程4、干預(yù)外溢性行為5、介入自然壟斷領(lǐng)域收入分配--公平分配1、經(jīng)濟(jì)公平:要素投入和要素收入相對(duì)性2、社會(huì)公平:將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)13.衡量公平分配程度的標(biāo)準(zhǔn):1、洛倫茲曲線2、基尼系數(shù)14.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定內(nèi)涵:充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)涵:意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化15.庇古模型鮑溫模型維克塞爾一林達(dá)爾模型(了解)公共支出效應(yīng)(一)擠出效應(yīng):指政府增加某些項(xiàng)目的支出,會(huì)相應(yīng)減少社會(huì)公眾的有關(guān)支出。(二)收入、替代效應(yīng)收入效應(yīng):政府公共支出的增加使某些社會(huì)主體或個(gè)人收入得以增加替代效應(yīng):由于公共支出的增加而使社會(huì)成員的一些支出轉(zhuǎn)換用途(三)分配效應(yīng):指政府公共支出可能造成利益轉(zhuǎn)移表現(xiàn)為公共支出而形成的利益再分配財(cái)政原則:1、量入為出和量出為入原則2、公平原則3、效益原則公共支出增長(zhǎng)的理論分析(一)瓦格納法則:政治因素:國(guó)家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)因素:工業(yè)化城市人均收入的提高結(jié)論:隨著人均收入的提高,財(cái)政支出也相應(yīng)提高。(二)梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論:內(nèi)因:經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)--收入提高一以不變稅率所征稅升高一政府支出增加外因:社會(huì)動(dòng)蕩一替代效應(yīng)、檢查效應(yīng)、集中效應(yīng)一公共支出上升一危機(jī)過(guò)后一支出不會(huì)退回先前的水平(戰(zhàn)后會(huì)有大量負(fù)債)(三)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論:經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段一政府必須提供經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施,政府投資在社會(huì)總投資中占有最高比重經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段一政府還應(yīng)繼續(xù),但將逐步轉(zhuǎn)換為對(duì)私人投資的補(bǔ)充,絕對(duì)數(shù)增加,但占財(cái)政支出比重下降經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段一公共支出轉(zhuǎn)向教育、保健、福利支出,且這方面的支出將大大超過(guò)其他方面的支出(四)官僚行為增長(zhǎng)論官僚:指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過(guò)政治制度做出的集體選擇的代理人集團(tuán),或者說(shuō)是政府負(fù)責(zé)提供服務(wù)的部門(mén)產(chǎn)出:千方百計(jì)讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的投入:利用低效率的生產(chǎn)來(lái)增加所必需的投入量財(cái)政支出的分類(lèi)(主要以經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi))(一)購(gòu)買(mǎi)性支出:指政府用于購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出,包括社會(huì)消費(fèi)性支出和社會(huì)投資性支出(二)轉(zhuǎn)移性支出政府單方面把一部分收入的所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移出去的支出國(guó)防支出購(gòu)買(mǎi)性支出在支出性質(zhì)和公共產(chǎn)品中的分類(lèi)行政管理支出增長(zhǎng)的影響因素內(nèi)因:1、政府機(jī)構(gòu)膨脹,財(cái)政秩序混亂2、預(yù)算約束軟化3、政府部門(mén)效率低下外因:1、財(cái)政收支水平2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平3、物價(jià)指數(shù)水平國(guó)防支出的特殊性及其后果:1、國(guó)防總需求難以確定2、國(guó)防總效益難以確定3、國(guó)防負(fù)擔(dān)難以合理確定國(guó)防支出含義:指財(cái)政提供的用于軍隊(duì)建設(shè)和其他國(guó)防建設(shè)的支出文教科衛(wèi)支出短期為消費(fèi)性支出長(zhǎng)期屬準(zhǔn)公共產(chǎn)品文教科衛(wèi)支出的必要性(一)文化一些特殊的文化事業(yè)缺乏在市場(chǎng)中發(fā)展的條件或不能按市場(chǎng)原則發(fā)展(二)教育1、極大外部性2、教育資本市場(chǎng)不完善影響社會(huì)公平3、促進(jìn)社會(huì)公平分配(三)科學(xué)研究外部性(四)醫(yī)療衛(wèi)生1、醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)供求關(guān)系的特殊性2、市場(chǎng)信息不完全3、外部性4、涉及社會(huì)公平文教科衛(wèi)支出重點(diǎn):(一)文化普及大眾文化素質(zhì)的文化事業(yè)(二)教育提供全民族素質(zhì)的教育(義務(wù)教育)(三)科學(xué)研究1、基礎(chǔ)領(lǐng)域研究2、涉及人類(lèi)共同利益的科研領(lǐng)域3、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展可能產(chǎn)生重大影響的應(yīng)用性科研項(xiàng)目(四)醫(yī)療衛(wèi)生1、基本醫(yī)療保障2、傳染病的防治和消除(衛(wèi)生防疫系統(tǒng))農(nóng)業(yè)支出的重要性1、衣食之源,生存之本2、農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)存在與發(fā)展的必要條件3、農(nóng)業(yè)是支撐整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展與進(jìn)步的保障農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供需特點(diǎn):1、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)出的波動(dòng)性與需求的相對(duì)穩(wěn)定性2、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的雙重風(fēng)險(xiǎn)性3、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供給和需求的雙重約束基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的提供方式(一)由政府籌資建設(shè)或免費(fèi)提供或收取使用費(fèi)1、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目2、維護(hù)國(guó)家安全的需要3、反壟斷的需要(二)政府與民間共同投資的提供方式(有一定外部性盈利性較小或風(fēng)險(xiǎn)性較大的項(xiàng)目)(三)私人籌資,定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利什么事BOT?政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司,組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng),并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)償還債務(wù),收回投資并盈利,協(xié)議期滿(mǎn)項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府社會(huì)保障支出的構(gòu)成:(一)社會(huì)保險(xiǎn)指以立法形式由國(guó)家、集體和個(gè)人共同籌集資金,以確保社會(huì)公民在遇到生、老、病、死、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí),獲得基本生活需要和健康保障的一種社會(huì)保障制度。是社會(huì)保障的核心內(nèi)容(二)社會(huì)救濟(jì)是指政府對(duì)收入在貧困線以下的公民和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其他不幸事故,而暫時(shí)生活處于困難中的公民提供的貨幣或?qū)嵨飵椭?、城鎮(zhèn)社會(huì)救濟(jì)2、流浪乞討人員救助3、貧困地區(qū)救助4、自然災(zāi)害救濟(jì))(三)社會(huì)福利(四)社會(huì)撫恤30.社會(huì)保障制度的模式的概念(名詞解釋?zhuān)核^社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。31.四個(gè)模式及其特點(diǎn)效益1、社會(huì)保險(xiǎn)型以社會(huì)保險(xiǎn)為核心,雇主、雇員、政府共同擔(dān)負(fù)社會(huì)保障資金的籌集,強(qiáng)調(diào)受保人權(quán)利和義務(wù)的對(duì)等性2、國(guó)家福利型以全民性和普遍性的保障原則為核心,覆蓋范圍廣,保障水平高,全民享有,體現(xiàn)公平但稅收負(fù)擔(dān)重3、個(gè)人儲(chǔ)蓄型以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄為核心,政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員儲(chǔ)蓄社會(huì)保障費(fèi)用全部費(fèi)用進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù),退休后的社會(huì)保障水平取決于個(gè)人賬戶(hù)的儲(chǔ)蓄額,缺乏公平和互濟(jì)性。4、國(guó)家保險(xiǎn)型以“國(guó)家統(tǒng)包”為核心,保障費(fèi)用由國(guó)家包辦,保障范圍廣,國(guó)家或企業(yè)辦社會(huì)保障給付與勞動(dòng)者的工作年限和工資掛鉤,過(guò)分強(qiáng)調(diào)公平,國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重。財(cái)政補(bǔ)貼的構(gòu)成1、價(jià)格補(bǔ)貼2、企業(yè)虧損補(bǔ)貼3、財(cái)政貼息4、稅收補(bǔ)貼又稱(chēng)稅式支出,是國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予的稅收優(yōu)惠,包括減、免、退、稅收抵免等5、進(jìn)出口補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(一)正效應(yīng)1、穩(wěn)定物價(jià),保證經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)進(jìn)行和社會(huì)穩(wěn)定2、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,優(yōu)化資源配置3、促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng),增進(jìn)技術(shù)交流與合作4、調(diào)節(jié)需求和供給結(jié)構(gòu),保持社會(huì)總供求基本平衡(二)負(fù)效應(yīng)1、扭曲價(jià)格體系,影響價(jià)格調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮2、不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立3、加重財(cái)政負(fù)擔(dān)財(cái)政收入分類(lèi)按財(cái)政收入形式(以及各種憑借依據(jù))1、稅收2、國(guó)有資產(chǎn)收入(1、國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入2、國(guó)有資源收入)3、政府收費(fèi)收入(規(guī)費(fèi)(行政規(guī)費(fèi)司法規(guī)費(fèi))使用費(fèi)(事業(yè)性收費(fèi)企業(yè)性收費(fèi))罰沒(méi)收入)4、債務(wù)收入收入的影響因素:1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2、收入分配政策3、價(jià)格因素4、戰(zhàn)爭(zhēng)等特殊原因5、管理水平稅收的概念:稅收是國(guó)家(或政府)憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征納而取得的收入。1、稅收屬于分配范疇2、稅收分配的主題是國(guó)家3、稅收的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)利4、稅收對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入稅收的特征:1強(qiáng)制性2、無(wú)償性3、固定性稅收的原則:1、公平原則(最基本最重要的原則)(一)受益原則納稅人應(yīng)根據(jù)其從公共服務(wù)中獲得的利益大小納稅(二)納稅能力原則按納稅能力的大小確定其應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù),能力大多納稅,能力小少納稅。2、效率原則(一)征管費(fèi)用最少原則或行政原則行政費(fèi)用:稅務(wù)行政機(jī)關(guān)、人員及設(shè)備所耗費(fèi)的支出費(fèi)用。(征管成本)納稅費(fèi)用:納稅人按稅法納稅時(shí)支出的費(fèi)用。(納稅成本)(二)“經(jīng)濟(jì)效率原則”或“稅收中性原則”或“額外負(fù)擔(dān)最小原則”稅收中性:指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行,或不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況衡量納稅能力的標(biāo)準(zhǔn):收入:①以個(gè)人收入為標(biāo)準(zhǔn)還是以家庭收入為標(biāo)準(zhǔn)?以總收入還是以扣除某些支出后的凈收入?以貨幣收入還是經(jīng)濟(jì)收入?對(duì)勤勞收入和不勞而獲收入不加區(qū)別,有失公平。消費(fèi):收入多少標(biāo)志一人對(duì)社會(huì)做出的貢獻(xiàn),不能因?yàn)樨暙I(xiàn)大而多納稅。但抑制消費(fèi)。財(cái)產(chǎn):反映個(gè)人的經(jīng)濟(jì)能力,財(cái)產(chǎn)越多支付力越強(qiáng),但抑制儲(chǔ)蓄和投資..?三種都有片面性,實(shí)踐中以一種為主,兼顧其他。稅收轉(zhuǎn)嫁拉弗曲線討論最佳宏觀稅率問(wèn)題結(jié)論:1.高稅率不一定取得高收入,高稅收不一定是高稅率。取得同樣多的稅收收入,可采取兩種不同稅率。稅率與稅收及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最優(yōu)組合雖然在實(shí)踐中是少見(jiàn)的,但從理論上證明是可能的。缺陷:①理論論證上缺乏數(shù)據(jù)資料的論證②與一些經(jīng)濟(jì)實(shí)踐相悖③最佳稅率的確定還未解決。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁概念稅收轉(zhuǎn)嫁:納稅人主要以改變價(jià)格的方式,將其應(yīng)納稅款的一部分或全部轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。稅收歸宿:處于轉(zhuǎn)嫁過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)的最終落腳點(diǎn)。收轉(zhuǎn)嫁的基稅本形式前轉(zhuǎn)(順轉(zhuǎn)):納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。(最基本、最典型的方式)后轉(zhuǎn)(逆轉(zhuǎn)):通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的購(gòu)進(jìn)價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素供給者?;旌限D(zhuǎn)嫁(散轉(zhuǎn)):同一稅額一部分前轉(zhuǎn),另一部分后轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn):通過(guò)改善其自身的經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法,自行消化稅收負(fù)擔(dān)稅收資本化:購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)商品未來(lái)應(yīng)納稅款,通過(guò)從購(gòu)買(mǎi)價(jià)中預(yù)先扣除的方法,將稅負(fù)向后轉(zhuǎn)移給商品出售者(一種特殊的后轉(zhuǎn))稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿的一般性規(guī)律稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿和稅種的關(guān)系商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿和課稅范圍寬窄的關(guān)系寬:較易轉(zhuǎn)嫁;窄:不易轉(zhuǎn)嫁稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿和企業(yè)所處行業(yè)的地位的關(guān)系壟斷性商品,壟斷性地位:易轉(zhuǎn)嫁;競(jìng)爭(zhēng)性商品,競(jìng)爭(zhēng)性地位:不易轉(zhuǎn)嫁稅收制度的構(gòu)成要素(一)納稅人(基本要素之一)(二)課稅對(duì)象(基本要素之一)(三)稅率(基本要素之一,稅收制度的核心要素)稅收優(yōu)惠(1)減免稅(2)起征點(diǎn)和免征額起征點(diǎn):起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。免征額:指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。稅種:1.流轉(zhuǎn)稅2.所得稅3.財(cái)產(chǎn)稅4.資源稅5.行為稅增值稅特點(diǎn)1.稅源廣泛、征稅普遍2.道道課征、稅不重征3、對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)小,更符合稅收中性原則4.有利于稅收征管,防止偷漏稅5.有利于發(fā)展對(duì)外貿(mào)易類(lèi)型1.生產(chǎn)型以一定時(shí)期內(nèi)納稅人的商品或勞務(wù)銷(xiāo)售收入,減去其用于生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額為課稅依據(jù)的增值稅,廠房、機(jī)器等固定資產(chǎn)的折舊不予扣除。2.收入型以一定時(shí)期內(nèi)納稅人的商品或勞務(wù)銷(xiāo)售收入,減去其用于生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的中間產(chǎn)品價(jià)值及固定資產(chǎn)折舊后的余額作為課稅依據(jù)的增值稅。消費(fèi)型以一定時(shí)期內(nèi)納稅人的商品或勞務(wù)銷(xiāo)售收入,減去其用于生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的中間產(chǎn)品價(jià)值,再減去本期所購(gòu)置的資本品價(jià)值后的余額作為課稅依據(jù)的增值稅。消費(fèi)稅征稅類(lèi)型1.一般消費(fèi)稅:對(duì)一切消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種2.特別消費(fèi)稅:只對(duì)部分消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種消費(fèi)稅征稅對(duì)象(1)一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類(lèi)健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費(fèi)品。(2)奢侈品、非生活必需品。(3)高能耗及高檔消費(fèi)品(4)不可再生和替代產(chǎn)品(5)有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品稅制結(jié)構(gòu)的含義:稅制結(jié)構(gòu)是指國(guó)家根據(jù)集中收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的要求,合理設(shè)置各個(gè)稅種從而形成的相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的稅收體系。稅制結(jié)構(gòu)模式(一)以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式1.以一般商品稅為主體2.以選擇性商品稅為主體(二)以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式1.以個(gè)人所得稅為主體稅種:個(gè)人收入較高時(shí)。2.以企業(yè)所得稅為主體稅種3.以社會(huì)保障稅為主體稅種(三)以流轉(zhuǎn)稅和所得稅作為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式財(cái)政政策概念
一國(guó)政府為達(dá)到既定目標(biāo),對(duì)財(cái)政收支所做出的決策,是系統(tǒng)化了的財(cái)政措施。財(cái)政政策類(lèi)型(一)按作用機(jī)制的不同1.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策2.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策(1)汲水政策:在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)依靠一定數(shù)額的公共投資帶動(dòng)民間投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策(2)補(bǔ)償政策:政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的反方向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)浮度的財(cái)政政策(3)補(bǔ)償政策與汲水政策的區(qū)別(目的不同實(shí)現(xiàn)工具不同規(guī)模不同調(diào)節(jié)對(duì)象不同)財(cái)政政策的乘數(shù)效應(yīng)C=a+b(YC=a+b(Y-T)=a+b(Y-T)+1+G(1-b)Y=a-bT+1+GabI+G=——-——T+—1-b1-b1-b(三)按調(diào)節(jié)作用層次不同1.宏觀財(cái)政政策2.微觀財(cái)政政策財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制收入分配:政策工具一個(gè)人收入分配一
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