職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)審核審批報(bào)銷與暫付款管理暫行規(guī)定

——職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)審核審批報(bào)銷與暫付款管理暫行規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)學(xué)院經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)借支和報(bào)銷行為，明確相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序，提高工作效率，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的要求，結(jié)合我院的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章經(jīng)費(fèi)的歸口管理第二條院內(nèi)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門（或稱經(jīng)辦部門）：1．各院系部管理二級(jí)預(yù)算下達(dá)本單位的日常教育教學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生管理和推薦就業(yè)經(jīng)費(fèi)、專業(yè)建設(shè)與課程建設(shè)、實(shí)踐教學(xué)經(jīng)費(fèi)、思政課建設(shè)、體育維持等經(jīng)費(fèi)；2．教務(wù)處管理教研教改、專業(yè)、課程、教材、實(shí)踐教學(xué)、質(zhì)量工程、技能競賽、現(xiàn)代質(zhì)量體系構(gòu)建、教學(xué)業(yè)務(wù)管理及教材購置等內(nèi)涵建設(shè)經(jīng)費(fèi)；3．實(shí)訓(xùn)管理與設(shè)備處管理實(shí)訓(xùn)室建設(shè)、設(shè)備類購置專項(xiàng)及辦公設(shè)備維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)；4．科技處管理科研、學(xué)報(bào)、高職研究所等經(jīng)費(fèi)；5．實(shí)訓(xùn)中心管理本中心的實(shí)訓(xùn)耗材經(jīng)費(fèi)；6．圖書館管理圖書購置、圖書耗材等經(jīng)費(fèi)；7．示建辦（校企辦）管理校企合作和職教集團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。8．學(xué)生處（團(tuán)委）管理學(xué)生日常管理教育、素質(zhì)拓展、獎(jiǎng)貸助補(bǔ)等經(jīng)費(fèi)、學(xué)生勤工助學(xué)基金及團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；9．招生就業(yè)處管理招生就業(yè)經(jīng)費(fèi)；10．黨辦管理黨建、宣傳、扶貧、校園文化建設(shè)、離休人員活動(dòng)及黨群工作公務(wù)接待等經(jīng)費(fèi)；11．院辦管理學(xué)院行政公務(wù)接待費(fèi)、通信費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等經(jīng)費(fèi)；12．紀(jì)檢監(jiān)察室（審計(jì)處）管理紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)經(jīng)費(fèi)；13．工會(huì)管理工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)及退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；14．人事處管理各類人員工資、津貼、補(bǔ)貼、人才引進(jìn)費(fèi)、師資培訓(xùn)費(fèi)、職工教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、職工探親費(fèi)等；15．財(cái)務(wù)處管理學(xué)院應(yīng)付福利費(fèi)、公共辦公費(fèi)和差旅費(fèi)；16．教育技術(shù)中心管理網(wǎng)絡(luò)信息及其設(shè)備維護(hù)費(fèi)；17．后勤保衛(wèi)處管理基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、房屋建筑物維修改造、汽車使用維護(hù)費(fèi)用、水電費(fèi)、日常零星維修費(fèi)用、食堂、環(huán)衛(wèi)綠化、校園安保費(fèi)用等.第三章借支及審批第三條不超過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算或項(xiàng)目控制數(shù)的借款業(yè)務(wù)，經(jīng)分類歸口審批后，可辦理借支。第四條借支經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字，按分類歸口審批后，到財(cái)務(wù)處辦理借款，借款單作為財(cái)務(wù)支出記賬憑證。借款單各項(xiàng)應(yīng)如實(shí)填寫清楚，其中“用途”內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符。借款金額大、小寫應(yīng)一致，不得涂改。第五條凡借支差旅費(fèi)（含開會(huì)、調(diào)查、考察、學(xué)習(xí)等）的，應(yīng)在“用途”欄填寫出差事由、出差地點(diǎn)，并注明相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目及指標(biāo)。第六條購置大型、精密、貴重的儀器、設(shè)備，應(yīng)提供政府采購的中標(biāo)通知書、采購合同等資料，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口部門的分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能辦理借款或預(yù)付款手續(xù)。第七條院內(nèi)零星工程的預(yù)付款，要按照工程管理規(guī)定，提供合同書、預(yù)算表等資料，并由業(yè)務(wù)部門填寫借支單，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，報(bào)分管后勤的院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能辦理。第八條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出超過預(yù)算或項(xiàng)目控制數(shù)的，暫停借款，待解決經(jīng)費(fèi)來源后，方可借款。確因業(yè)務(wù)急需的，借款單位應(yīng)做出書面說明，送財(cái)務(wù)處簽署意見后，報(bào)分管財(cái)務(wù)院長審批。第九條借支審批權(quán)限：職工出差或辦理公務(wù)需要借支的，金額在5000元以下的（含5000元），由本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；借支不超過2萬元的，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口部門的分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；借支超過2萬元的，還需報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。第十條借支按照“先還款再借支”的原則辦理，借支未還款的個(gè)人不予再借支；每個(gè)項(xiàng)目（或子項(xiàng)目）最多允許有三筆未還款借支業(yè)務(wù)發(fā)生，超過三筆的不能再借支，歸還以前的借支后才能再辦理借支手續(xù)。第四章報(bào)銷相關(guān)規(guī)定第十一條凡辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)的，須將原始憑證粘貼整齊、有序。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制日期、填制憑證的單位名稱、財(cái)務(wù)公章或發(fā)票專用章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)和金額。第十二條凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買物品的原始憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人簽章。凡購買圖書、資料、教材、辦公用品、耗材、低值易耗品等，必須附上清單，并有相關(guān)管理人員作驗(yàn)收人。第十三條從院內(nèi)外取得的原始憑證，無論是發(fā)票或收據(jù)，必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。第十四條凡跨年度票據(jù)必須在第二年的3月31日前報(bào)銷完畢，超過時(shí)間財(cái)務(wù)不再受理。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，報(bào)財(cái)務(wù)處審批。第十五條學(xué)院全面實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算管理。原使用現(xiàn)金支付的日常公用經(jīng)費(fèi)和5萬元以下的零星商品服務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、圖書購置、印刷費(fèi)等商品采購和服務(wù)支出以及各類設(shè)備、物資采購和維修支出，均應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，不予報(bào)銷現(xiàn)金。對(duì)確有特殊需要或?qū)Ψ綗o刷卡設(shè)備結(jié)算的，且金額在1000元（不含1000元）以下的，才能使用和報(bào)銷現(xiàn)金，金額在1000元以上的必須通過支票或轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。對(duì)特殊原因需要現(xiàn)金支付的，經(jīng)辦人要寫書面情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處長審核簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報(bào)銷現(xiàn)金。第十六條以支付單報(bào)銷的，如教師兼課、超工作量酬金、評(píng)審費(fèi)、加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、困難補(bǔ)助、獎(jiǎng)學(xué)金等，經(jīng)辦單位應(yīng)在支付單上加蓋公章，要有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽名。支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)等要求提供學(xué)院開戶銀行的銀行卡號(hào)通過轉(zhuǎn)賬支付，一律不支付現(xiàn)金。特殊情況需支取現(xiàn)金的，“簽收”欄由本人簽名，原則上不能代簽代領(lǐng)，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。第十七條報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有與出差地點(diǎn)不符或無故繞道的，地點(diǎn)不符和繞道部分不予報(bào)銷。參加會(huì)議的，應(yīng)附會(huì)議通知或證明，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法執(zhí)行。凡外出考察學(xué)習(xí)、科研調(diào)查、社會(huì)調(diào)查等，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)的外出不予報(bào)銷差旅費(fèi)。第十八條凡在市外出差的，差旅費(fèi)報(bào)銷按《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的有關(guān)條款執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。確因工作需要造成的超標(biāo)準(zhǔn)部分，必須以書面形式陳述理由，報(bào)財(cái)務(wù)處審核，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)院長審批。第十九條凡在市內(nèi)辦理公務(wù)，需要報(bào)銷交通費(fèi)或誤餐費(fèi)的，應(yīng)如實(shí)填寫姓名、日期、往返地點(diǎn)、事由等項(xiàng)，參加會(huì)議的應(yīng)附上會(huì)議通知（或電話通知記錄）。乘坐公共汽車或地鐵的應(yīng)附上公共汽車、地鐵票，由單位負(fù)責(zé)人審批，方可報(bào)銷；一般情況不予報(bào)銷出租車費(fèi)用。若特殊原因必須乘坐出租車的（在車票背面簡要說明），由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。第二十條凡報(bào)銷價(jià)值在1000元以上的一般設(shè)備或1500元以上的專用設(shè)備，或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，必須到實(shí)訓(xùn)管理與設(shè)備處辦理登記入庫手續(xù)，并填寫固資卡片，報(bào)銷時(shí)必須附上固定資產(chǎn)入庫單才能辦理。第二十一條從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)的復(fù)印件并加蓋原單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)財(cái)務(wù)處審定，再報(bào)分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可代作原始憑證報(bào)銷。第五章報(bào)銷的審批權(quán)限第二十二條報(bào)銷業(yè)務(wù)的審批權(quán)限：1．經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目（含各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目），報(bào)銷金額在1萬元（含1萬元）以內(nèi)，由本單位負(fù)責(zé)人審批；報(bào)銷金額在1萬元以上的，由本單位負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。2．未納入預(yù)算、臨時(shí)增加的支出項(xiàng)目，不論金額大小，都由本單位負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，金額在2萬元以下的（注：含2萬元）報(bào)分管財(cái)務(wù)院長審批，2萬以上的報(bào)院長審批。金額在10萬元以上（含10萬）的必須報(bào)學(xué)院黨委審議通過后才能執(zhí)行和報(bào)銷。第二十三條切塊包干經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：1．納入學(xué)院二級(jí)預(yù)算切塊給各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)，單次報(bào)銷金額在1萬元（含1萬元）以內(nèi)，由各單位負(fù)責(zé)人審批；1萬元及以上的，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。2．預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)的零星基建、房屋維修的預(yù)付或結(jié)算業(yè)務(wù)，須交審計(jì)處審核提出意見后后，金額在1萬元（含1萬元）以內(nèi)，由后勤部門負(fù)責(zé)人審批；金額在1萬元以上的，由后勤部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管后勤的院領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十四條特殊費(fèi)用的審批程序：1．學(xué)院發(fā)生的公務(wù)接待費(fèi)事先要報(bào)院長辦公室（注：黨群部門報(bào)黨委辦公室）審核，填寫《公務(wù)接待申請(qǐng)表》報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，金額在1000元以下的（含1000元）由院辦主任（注：黨群部門由黨辦主任）審批；金額超過1000元但小于3000元（含3000元）的先由院辦主任（或黨辦主任）審核簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；報(bào)銷金額超過3000元的還需報(bào)院長審批。切塊由二級(jí)預(yù)算單位支配的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由二級(jí)管理單位負(fù)責(zé)人審批。2．學(xué)院內(nèi)部工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼支出，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管人事院領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)院長共同審批；支付給院外人員的津貼、補(bǔ)貼或勞務(wù)費(fèi)，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）審核后，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。3．創(chuàng)收提成的獎(jiǎng)酬金及公務(wù)接待費(fèi)由單位負(fù)責(zé)人審批。各二級(jí)單位要制定相應(yīng)的管理辦法，分別報(bào)院長辦公室、財(cái)務(wù)處、人事處、審計(jì)處等部門備案，以規(guī)范公務(wù)接待費(fèi)的使用及創(chuàng)收的分配。第六章違規(guī)處理第二十四條凡掛暫付款三個(gè)月以上的，或借款用于在建項(xiàng)目或設(shè)備購置驗(yàn)收需要較長時(shí)間的，借款人應(yīng)主動(dòng)向財(cái)務(wù)處說明情況。若收到財(cái)務(wù)處的催款通知后一周內(nèi)如無反饋意見的，財(cái)務(wù)處將從經(jīng)辦人工資中逐步扣回所借款項(xiàng)。第二十五條凡借支差旅費(fèi)、購置零星雜物、辦理其他公務(wù)的（不含學(xué)生管理備用金），以返程車票、發(fā)票等日期為依據(jù)，一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。超過規(guī)定期限一個(gè)月后，仍未辦理報(bào)銷的，財(cái)務(wù)處將從經(jīng)辦人工資中逐步扣回所借款項(xiàng)。第二十六條教職工調(diào)離本院或院內(nèi)調(diào)動(dòng)的，須事先清理借款。凡借款未報(bào)賬的，應(yīng)由本人清理，不得轉(zhuǎn)由他人代理，也不得由部門出證明擔(dān)保。財(cái)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)核實(shí)確無借款后方可蓋章。否則，人事處不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)；學(xué)生畢業(yè)離校，必須先清理借款，財(cái)務(wù)處核實(shí)確無借款或欠款后方可蓋章，再由學(xué)生管理部門辦理有關(guān)手續(xù)。若教職工、學(xué)生在未清理欠款的情況下自行離開學(xué)院，其欠款應(yīng)由原單位審批人負(fù)責(zé)追回，否則按借款總額扣減該單位經(jīng)費(fèi)。第二十七條凡無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律、對(duì)多次催報(bào)仍無動(dòng)于衷，無正當(dāng)理由長期拖延不報(bào)的，除停止借款、在其工資中扣還借款外，還要視情節(jié)予以相應(yīng)處理。第二十八條凡違反本辦法有關(guān)借支和報(bào)銷管理規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理借支和報(bào)銷事項(xiàng)，并責(zé)令經(jīng)辦人補(bǔ)辦相