職業(yè)技術(shù)學院黨政剛不任期經(jīng)濟責任審計實施辦法

——職業(yè)技術(shù)學院黨政剛不任期經(jīng)濟責任審計實施辦法第一條為了加強黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任，促進領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，全面履行職責，根據(jù)《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（試行）》，制定本辦法。第二條本辦法所稱院屬單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部），是指由學院黨委下文設(shè)置的院屬各單位的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部，包括主持全面工作的副職。第三條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動真實性、合法性和效益性所應(yīng)負有的責任，包括主管責任和直接責任。第四條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對其任職期間的下列行為應(yīng)當負有的責任：直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；失職、瀆職的行為；其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。第五條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間基于其特定的職責而應(yīng)當負有的除直接責任以外的管理責任和領(lǐng)導(dǎo)責任。管理責任是指領(lǐng)導(dǎo)干部基于所在單位管理的內(nèi)部分工而由自己負責管理的事項，進而應(yīng)負有的相關(guān)經(jīng)濟責任。領(lǐng)導(dǎo)責任即指雖然領(lǐng)導(dǎo)干部按所在單位管理的內(nèi)部分工沒有直接管理有關(guān)部門或事項，但由于該單位的所有行為都在其職責范圍內(nèi)，進而應(yīng)負有的相關(guān)經(jīng)濟責任。第六條領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，應(yīng)當接受經(jīng)濟責任審計。遇有特殊情況，需要離任后審計、暫緩審計或在任期內(nèi)審計的，由黨委辦公室（組織部門）和紀檢監(jiān)察審計室（監(jiān)督部門）提出意見，報請院長批準后執(zhí)行。第七條學院建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由審計、紀檢、監(jiān)察、組織、人事等單位組成。聯(lián)席會議的主要職責一般包括：制定學院年度經(jīng)濟責任審計計劃；指導(dǎo)、檢查、協(xié)調(diào)學院經(jīng)濟責任審計工作；交流和通報經(jīng)濟責任審計情況；研究、解決經(jīng)濟責任審計中的困難與問題；其他相關(guān)職責。第八條實施經(jīng)濟責任審計計劃應(yīng)按以下程序進行：（一）每年12月初，由黨委辦公室（組織部門）根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學院干部任用實際情況，向聯(lián)席會議提出下一年度經(jīng)濟責任審計項目初步意見；召開經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議，根據(jù)黨委辦公室（組織部門）提出的下一年度經(jīng)濟責任審計項目的初步意見，研究、擬定經(jīng)濟責任審計計劃；經(jīng)濟責任審計計劃經(jīng)院長同意后，以聯(lián)席會議文件的形式加以確定，列入學院內(nèi)部審計工作計劃；黨委辦公室（組織部門）根據(jù)確定的內(nèi)部審計工作計劃以書面形式委托審計室實施經(jīng)濟責任審計。第九條下列無法正常實施經(jīng)濟責任審計的情況，一般不安排經(jīng)濟責任審計：領(lǐng)導(dǎo)干部任職的單位已被撤并，有關(guān)當事人已經(jīng)無法找到的；領(lǐng)導(dǎo)干部已定居國外或死亡的；領(lǐng)導(dǎo)干部已離開任職崗位二年以上的；（四）領(lǐng)導(dǎo)干部已被紀檢監(jiān)察部門或司法部門立案調(diào)查的；領(lǐng)導(dǎo)干部已被提拔或任用到可能影響經(jīng)濟責任審計公正進行的崗位的；其他不宜安排經(jīng)濟責任審計的情況。第十條審計室負責實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作。審計室對領(lǐng)導(dǎo)干部進行經(jīng)濟責任審計，應(yīng)當按照黨委辦公室（組織部門）的委托進行。經(jīng)濟責任審計委托書的內(nèi)容主要包括：被審計領(lǐng)導(dǎo)干部姓名及簡要情況；被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的名稱及簡要情況；審計期間；審計范圍；審計重點或應(yīng)當關(guān)注的有關(guān)事項；審計時限；其他有關(guān)事項。第十一條經(jīng)濟責任審計立項后，審計室應(yīng)當根據(jù)審計工作量和實際工作的需要，安排與審計任務(wù)相適應(yīng)的審計人員組成審計組，并指定審計組組長，明確審計人員分工。審計組實行組長負責制。第十二條審計組在實施審計過程中，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并嚴格遵守審計人員職業(yè)道德。第十三條審計組在依法實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計時，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位和個人不得干涉。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認為審計人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計公正，有權(quán)向?qū)徲嬍姨岢鰧徲嬋藛T回避的要求；審計人員在接受審計任務(wù)時認為本人與被審計單位或被審計領(lǐng)導(dǎo)干部有利害關(guān)系，應(yīng)當申請回避。審計人員是否回避，由審計室決定。第十四條實施經(jīng)濟責任審計的程序主要包括：（一）進行審前調(diào)查；編制項目審計實施方案；送達審計通知書；實施經(jīng)濟責任審計；起草審計報告并征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人的意見；出具審計結(jié)果報告等文書。第十五條審計組在編制審計實施方案前，應(yīng)當進行審前調(diào)查，了解被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案、收集資料等多種方式進行。編制審計實施方案應(yīng)當根據(jù)重要性和謹慎性原則，在評估審計風險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。第十六條審計室在實施審計三日前，應(yīng)當向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位送達審計通知書。第十七條審計通知書送達后，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當按照要求，及時如實提供材料；被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)在審計工作開始后5日內(nèi)向?qū)徲嫿M提交任職期間履行經(jīng)濟管理職責情況的書面材料。書面材料的內(nèi)容主要包括：（一）本人職責范圍及履行經(jīng)濟職責情況；（二）本人任職期間所在單位的財務(wù)收支、主要經(jīng)濟活動及經(jīng)濟指標完成情況；本人遵守財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定情況；需要向?qū)徲嫿M說明的其他情況。被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)對所提供的與審計事項有關(guān)資料的真實性、完整性作出書面承諾。第十八條審計組在實施審計工作前應(yīng)召開審計進點會。審計進點會由黨委辦公室和審計室聯(lián)合召開，通報審計工作具體安排和要求。經(jīng)濟責任審計進點會議一般由下列人員參加：黨委辦公室的有關(guān)人員以及審計組成員；被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。如果被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離職，被審計單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進點會；被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位內(nèi)部相關(guān)部門負責人和財務(wù)人員；審計組或被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認為需要參加會議的其他人員。第十九條在經(jīng)濟責任審計過程中，審計人員還可以運用以下審計方法收集了解有關(guān)情況：查閱黨委、行政及有關(guān)部門與審計事項相關(guān)的文件、會議記錄、紀要、函件、通知等相關(guān)資料；分別與副職、教職工代表及相關(guān)人員進行個別談話，廣泛聽取他們對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的反映和評價；（三）召開教職工座談會，聽取對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的評價，并了解有關(guān)情況；（四）對領(lǐng)導(dǎo)干部進行民主測評，就領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，以問卷的形式進行審計調(diào)查。第二十條經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責等情況確定。（一）經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：1．是否依法依規(guī)履行經(jīng)濟管理職責，經(jīng)濟責任目標的完成情況；2．內(nèi)部控制是否健全、合理、有效；3．是否根據(jù)國家政策和財經(jīng)法規(guī)，制定、完善和實施經(jīng)濟政策、財務(wù)制度，明確財務(wù)管理的主要任務(wù)，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；4．是否按《會計法》要求，對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，財務(wù)報告及有關(guān)的會計賬簿、會計憑證等會計資料是否完整、真實、合法；5．專項資金是否?？顚Ｓ?、專項核算；6．資金管理是否符合規(guī)定，有無亂設(shè)銀行賬戶，出租、出借銀行賬戶，現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、本票、匯票管理是否安全、合規(guī)，籌資、融資、投資活動是否按規(guī)定辦理；7．重大經(jīng)濟決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤；8、是否配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)管理工作，定期核對賬目，督促有關(guān)部門完善固定資產(chǎn)管理制度；9．單位各類資產(chǎn)是否安全完整，使用效益如何；10．有無賬外賬、私設(shè)“小金庫”問題；11．債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無糾紛和遺留問題；12．單位和本人遵守財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度以及廉政規(guī)定的情況；13．委托部門或?qū)徲嫏C構(gòu)認為需要審計的其他事項。（二）資產(chǎn)管理部門負責人經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：1．是否依法依規(guī)履行經(jīng)濟管理職責，經(jīng)濟責任目標的完成情況；2．財經(jīng)管理制度和內(nèi)部控制是否健全、有效，是否建立健全設(shè)備的購置、領(lǐng)用、使用、保管、修理、轉(zhuǎn)讓、投資、報廢、清查等制度，是否定期檢查設(shè)備使用效益；3．重大經(jīng)濟決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤；4．是否按規(guī)定定期進行全面的資產(chǎn)清查盤點，賬、卡、物是否相符，是否定期與財務(wù)部門對賬；5．預(yù)算經(jīng)費的使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和學校制度；6．債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無經(jīng)濟糾紛和遺留問題；7．設(shè)備處理收入及其他收入是否按規(guī)定入賬，有無賬外賬、私設(shè)“小金庫”問題；8．單位和本人是遵守財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度以及廉政規(guī)定的情況；9．委托部門或?qū)徲嫏C構(gòu)認為需要審計的其他事項。（三）建設(shè)工程管理部門負責人經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：1．是否依法依規(guī)履行經(jīng)濟管理職責，經(jīng)濟責任目標的完成情況；2．內(nèi)部管理制度和內(nèi)部控制是否健全、有效；3．建設(shè)工程項目是否納入計劃管理，是否按批準的建設(shè)工程項目計劃和建設(shè)工程投資計劃組織開展基本建設(shè)工作，有無計劃外工程項目和超計劃工程項目，有無自行改變建設(shè)項目或擴大建筑面積、提高建筑標準等問題；4．建設(shè)工程經(jīng)費是否落實，資金來源是否真實、合法；5．工程招標、對外簽訂承包合同及建設(shè)工程材料物資采購合同等是否符合規(guī)定程序，手續(xù)是否完備、合法，合同協(xié)議的執(zhí)行情況如何；6．設(shè)計變更、施工簽證是否真實；7．建設(shè)工程經(jīng)費管理和使用是否符合規(guī)定，有無截留、挪用等問題，經(jīng)費使用效益如何；財務(wù)決算報表是否真實、合法；有無超預(yù)（概）算工程項目和長期未完工項目；竣工項目是否按期交付使用，并辦理相關(guān)手續(xù)；8．工程竣工決算是否真實、合法，是否經(jīng)過審計后結(jié)算工程款；9．各項收支是否納入學校財務(wù)部門管理和核算，有無賬外賬、私設(shè)“小金庫”問題；10．重大經(jīng)濟決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤；11．債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無經(jīng)濟糾紛和遺留問題；12．單位各類資產(chǎn)是否安全完整，使用效益如何；13．單位和本人遵守財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度以及廉政規(guī)定的情況；—14．委托部門或?qū)徲嫏C構(gòu)認為需要審計的其他事項。二級學院、系、所、中心等負責人經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：1．是否依法依規(guī)履行經(jīng)濟管理職責，經(jīng)濟責任目標的完成情況；2．財經(jīng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；3．各項收入是否全部納入財務(wù)部門管理和核算，有無截留收入、公款私存、私設(shè)“小金庫”等問題；各項支出是否真實、合法，效益如何，有無損失浪費；4．重大經(jīng)濟決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤；5．單位各類資產(chǎn)是否安全完整，使用效益如何；6．單位和本人遵守財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度以及廉政規(guī)定的情況；7．委托部門或?qū)徲嫏C構(gòu)認為需要審計的其他事項。學院其他單位負責人經(jīng)濟責任審計可參照上述審計內(nèi)容實施。第二十一條審計組實施審計后，向?qū)徲嬍姨峤粚徲媹蟾?。審計報告報送紀檢監(jiān)察審計室前，應(yīng)征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自接到審計報告之日起七日內(nèi)應(yīng)將對審計報告的意見書面送達審