自考05175稅收籌劃（15-19）真題試卷

2015年4月全國(guó)高等教育自學(xué)考試《稅收籌劃》試題課程代碼：05175一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1．稅收籌劃的主體是（D）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．注冊(cè)稅務(wù)師C．稅務(wù)師事務(wù)所D．納稅人2．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是（C）A．未驗(yàn)收則免稅B．從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅C．從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅D．從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅3．稅收籌劃的最終目標(biāo)是（D）A．實(shí)現(xiàn)納稅人收益的最大化B．少繳稅C．合理納稅，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)D．實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化4．下列項(xiàng)目中，免征收增值稅的有（A）A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房5．屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的是（B）A．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng)．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C．為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家薪金所得D．對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“長(zhǎng)江小小科學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金6．稅法規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅的是（D）A．社會(huì)福利生產(chǎn)單位B．稅務(wù)咨詢業(yè)C．中小學(xué)校辦工廠D．托兒所養(yǎng)育服務(wù)7．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，以及投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的——確定。（B）A．最低銷售價(jià)格B．最高銷售價(jià)格C．加權(quán)平均價(jià)格D．組成計(jì)稅價(jià)格8．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（C）A．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天9．《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為（B）A．20％B．25％C．10％D．15％10．我國(guó)增值稅出口貨物退稅的形式不包括（D）A．出口免稅并退稅B．出口免稅不退稅C．出口不免稅也不退稅D．出口退稅不免稅二、多項(xiàng)選擇題11．應(yīng)納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ABCDE）A．工資、薪金B(yǎng)．勞務(wù)報(bào)酬C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D．偶然所得E．獎(jiǎng)金12．稅收籌劃的意義包括（ABCD）A．維護(hù)納稅人的合法權(quán)益B．促進(jìn)納稅人依法納稅C．促進(jìn)稅制的不斷完善D．促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)E．鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品13．稅收籌劃的主要特點(diǎn)包括（ABC）A．合法性B．事先性C．風(fēng)險(xiǎn)性D．無(wú)償性E．隱蔽性14．增值稅稅收的免稅項(xiàng)目包括（ABCDE）A．古舊圖書(shū)B(niǎo)．外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備E．由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品15．納稅人采用稅基式避稅主要有（ABCDE）A．采用改變存貨計(jì)價(jià)法B．負(fù)債避稅法C．費(fèi)用分?jǐn)偡―．融資租賃法E．折舊計(jì)算法16．屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的有（AB）A．代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)B．包裝費(fèi)和包裝物租金C．向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E．管理費(fèi)用17．稅收優(yōu)惠政策的形式包括（ABCDE）A．免稅B．減稅C．優(yōu)惠稅率D．起征點(diǎn)E．退稅18．下列項(xiàng)目中屬于印花稅稅目的有（ABC）A．購(gòu)銷合同B．技術(shù)合同C．營(yíng)業(yè)帳簿D．銀行同業(yè)折借合同E．會(huì)計(jì)賬簿19．符合營(yíng)業(yè)稅減免的有（ABCDE）A．對(duì)世行貸款糧食流通項(xiàng)目免征建筑安裝工程營(yíng)業(yè)稅和項(xiàng)目服務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅B．對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅C．對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買股票、債券的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅D．個(gè)人自建自用房屋，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅E．對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的個(gè)人投資分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅20．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（AD）A．繳納的消費(fèi)稅B．繳納的稅收滯納金C．繳納的行政性罰款D．繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E．繳納的管理費(fèi)三、名詞解釋題21．稅率：稅率是征收額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)著稅收的征收度。稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。22．偷稅：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列，少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。23．納稅主體：納稅主體就是通常所說(shuō)的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。24．個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。25．兼營(yíng)行為：同一納稅人既經(jīng)營(yíng)增值稅的銷售行為，還經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，并且這兩類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間并無(wú)直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系，則稱為兼營(yíng)行為。四、簡(jiǎn)答題26．稅收籌劃與騙稅的區(qū)別是什么?答：騙稅是采取弄虛作假和欺騙手段，虛構(gòu)本來(lái)沒(méi)有發(fā)生的應(yīng)退稅行為，以騙取國(guó)家的出口退稅款。而稅收籌劃是在遵守稅法的提前下少繳稅、多免稅、多退稅的行為。27．稅收籌劃應(yīng)注意哪些問(wèn)題?答：綜合考慮交易各方的稅收影響；稅收僅僅是眾多經(jīng)營(yíng)成本中的一種；關(guān)注稅收法律的變化；正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性。28．稅率籌劃的一般方法有哪些?答：一是比例稅率的籌劃，盡量使用較低的稅率以節(jié)稅；二是累進(jìn)稅率的籌劃，防止稅率的爬升，適用全額累進(jìn)稅率的納稅人對(duì)防止稅率爬升的需求程度較強(qiáng)。五、案例分析題29．某加工企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國(guó)外某公司加工產(chǎn)品一批，進(jìn)口保稅料件價(jià)值1500萬(wàn)元，加工完成后返銷給該公司售價(jià)為2500萬(wàn)元，為加工該批產(chǎn)品所耗用的輔助材料、低值易耗品、燃料及動(dòng)力等費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的增值稅征稅率為17％，退稅率9％。該加工企業(yè)如何進(jìn)行增值稅籌劃?答：籌劃前進(jìn)料加工應(yīng)納增值稅=(2500-1500)*(17％-9％)-20=60萬(wàn)元?；I劃方法：采取來(lái)料加工方式。來(lái)料加工免增值稅。通過(guò)籌劃，節(jié)省增值稅60萬(wàn)元。30．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，商品房銷售收入為8000萬(wàn)元，其中普通住宅的銷售額為5000萬(wàn)元，豪華住宅的銷售額為3000萬(wàn)元。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為5700萬(wàn)元，其中普通住宅的可扣除項(xiàng)目金額為4300萬(wàn)元，豪華住宅的可扣除項(xiàng)目金額為1400萬(wàn)元。方案1：該公司分開(kāi)核算普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和豪華住宅；解答：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅：增值率=(5000-4300)/4300=16．3<=20％，免土地增值稅。豪華住宅：應(yīng)納土地增值稅=(3000-1400)*50％-1400*15％=590(萬(wàn)元)。方案2：該公司不分開(kāi)核算普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和豪華住宅。解答：應(yīng)納土地增值稅=(8000-5700)*30％=690(萬(wàn)元)。選擇方案1，節(jié)省土地增值稅=690-590=100(萬(wàn)元)。計(jì)算比較這兩個(gè)納稅方案。土地增值稅稅率表級(jí)數(shù)增值率=增值額÷稅收扣除稅率速算抵扣率下限(不含)上限(含)1050％30％0250％100％40％5％3100％200％50％15％4200％60％35％31．某化妝品公司，生產(chǎn)化妝品銷售，年銷量達(dá)1萬(wàn)件?，F(xiàn)有兩個(gè)納稅方案。方案1：化妝品公司內(nèi)設(shè)銷售部門，直接對(duì)外銷售，每件價(jià)格200元(不含增值稅，下同)。方案2：化妝品公司設(shè)立銷售子公司，化妝品公司先以每件180元銷售給子公司，子公司再以每件200元對(duì)外銷售?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為30％，計(jì)算比較這兩套納稅方案，并選擇最優(yōu)納稅方案。解答：方案l化妝晶公司按照每件200元計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=200X30％=60(萬(wàn)元)。方案2化妝品公司按照每件180元計(jì)算消費(fèi)稅，銷售子公司不交消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=180X30％＝54(萬(wàn)元)。選擇方案2，每年節(jié)省消費(fèi)稅=60-54=6(萬(wàn)元)。32．某制造公司計(jì)劃對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新?lián)Q代，現(xiàn)有兩種納稅方案：方案1：購(gòu)買一套普通設(shè)備，價(jià)款1000萬(wàn)元；方案2：購(gòu)買一種節(jié)能設(shè)備，價(jià)款1200萬(wàn)元，每年可節(jié)能10萬(wàn)元。兩種設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限均為10年，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，計(jì)算比較兩種納稅方案。解答：方案1購(gòu)買普通設(shè)備支出1000萬(wàn)元。折舊抵稅=1000*25％=250(萬(wàn)元)。購(gòu)買普通設(shè)備凈支出=1000-250=750(萬(wàn)元)。方案2購(gòu)買節(jié)能設(shè)備支出1200萬(wàn)元。折舊抵稅=1200*25％=300(萬(wàn)元)。節(jié)能設(shè)備投資減稅=1200*10％=120(萬(wàn)元)。10年節(jié)能凈收益=10*10*(1-25％)=75(萬(wàn)元)。購(gòu)買節(jié)能設(shè)備凈支出=1200-300—120-75=705(萬(wàn)元)。選擇方案2，減少凈支出=750-705=45(萬(wàn)元)。33．某先生是高級(jí)工程師，每月從公司取得收入40000兀。方案一：該先生從事非獨(dú)立勞動(dòng)，任職或受雇于該公司：解答：方案一應(yīng)納個(gè)人所得稅=(40000-3500)*30％-2775=8175(元)。方案二：該先生從事獨(dú)立勞動(dòng)，不任職、不受雇于該公司。解答：方案二應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000*(1-20％)。30％-2000=7600(元)。選擇方案二，每月節(jié)省個(gè)人所得稅=575元。計(jì)箅比較兩種方案。工資薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)月應(yīng)納稅所得額(元)稅率速算抵扣數(shù)下限上限(含)101,5003％021,5004,50010％10534,5009,00020％55549,00035,00025％1,005535,00055,00030％2,755

2016年4月高等教育自學(xué)考試《稅收籌劃》試題課程代碼：05175一、單項(xiàng)選擇題1．納稅籌劃的主體是A．納稅人B．征稅對(duì)象C．計(jì)稅依據(jù)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)2．納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有A．違法性B．可行性C．非違法性D．合法性3．相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是A．費(fèi)用絕對(duì)值B．利潤(rùn)總額C．貨幣時(shí)間價(jià)值D．稅率4．企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注調(diào)整的是A．銷售利潤(rùn)B．銷售價(jià)格C．成本費(fèi)用D．稅率高低5．適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是A．公司制企B．合伙制企業(yè)C．個(gè)人獨(dú)資企D．個(gè)體工商戶6．我國(guó)個(gè)人所得稅的工資、薪金收入適用的稅率形式是A．定額稅率B．比例稅率C．超額累進(jìn)稅率D．全額累進(jìn)稅率7．個(gè)人所得稅的居民納稅人臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)的離境日期A．一次不超過(guò)40日B．多次累計(jì)不超過(guò)100日C．一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日D．一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日8．從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在A．30萬(wàn)元(含)以下B．80萬(wàn)元(含)以下C．50萬(wàn)元(含)以下D．100萬(wàn)元(含)以下9．企業(yè)開(kāi)始設(shè)置分支機(jī)構(gòu)時(shí)，由于在外地拓展業(yè)務(wù)難度大，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支也較大，容易發(fā)生虧損。此時(shí)如果總、分支機(jī)構(gòu)稅率一致，適宜選擇A．分公司B．子公司C．公司企業(yè)D．內(nèi)資企業(yè)10．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以A．按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的50‰B．按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10‰C．按實(shí)際發(fā)生的60％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰D．按實(shí)際發(fā)生的60％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10‰二、多項(xiàng)選擇題11．稅收籌劃的特點(diǎn)包括A．合法性B．風(fēng)險(xiǎn)性C．收益性D．中立性E．事先性12．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于A．商品供給彈性B．稅率高低C．商品需求彈性D．計(jì)稅依據(jù)形式E．商品類型13．以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法正確的有A．通過(guò)銷售結(jié)算方式的選擇，合理控制收入確認(rèn)時(shí)間B．費(fèi)用合理轉(zhuǎn)化，將有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用通過(guò)會(huì)計(jì)處理，轉(zhuǎn)化為沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)限制的費(fèi)用項(xiàng)目C．對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒―．盡量將業(yè)務(wù)招待費(fèi)降低或轉(zhuǎn)化為廣告宣傳費(fèi)等支出E．加大對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)費(fèi)用14．目前我國(guó)稅收制度中適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有A．卷煙B．煙絲C．黃酒D．啤酒E．白酒15．目前我國(guó)稅收制度中的稅收優(yōu)惠形式有A．減免稅B．起征點(diǎn)C．退稅D．優(yōu)惠稅率E．稅收抵免三、名詞解釋題16．避稅17．稅負(fù)逆轉(zhuǎn)籌劃法18．直接節(jié)稅19．非居民企業(yè)四、判斷題判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。20．納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。21．欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。22．當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。23．稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。24．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。25．銷售自來(lái)水、天然氣適用的增值稅稅率為17％。26．企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。27．營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。28．分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。29．當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。五、簡(jiǎn)答題30．簡(jiǎn)述納稅籌劃產(chǎn)生的原因。31．簡(jiǎn)述計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法。32．簡(jiǎn)述如何進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃。六、計(jì)算題33．李教授到外地一家企業(yè)授課，關(guān)于授課的勞務(wù)報(bào)酬支付，李教授面臨著兩種選擇：方案一是企業(yè)給李教授支付授課費(fèi)50000元，往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等10000元費(fèi)用由李教授自己負(fù)擔(dān)；方案二是企業(yè)支付李教授課費(fèi)40000元，往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等全部由企業(yè)負(fù)責(zé)。計(jì)算李教授應(yīng)該選擇哪一種報(bào)酬方式降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)水平。34．某安裝企業(yè)A承包某制造企業(yè)B的設(shè)備安裝工程，有兩種方案，方案一是設(shè)備由安裝企業(yè)A提供并負(fù)責(zé)安裝，工程總價(jià)款為400萬(wàn)元(其中安裝費(fèi)60萬(wàn)元)；方案二是設(shè)備由制造企業(yè)B自行采購(gòu)提供，安裝企業(yè)A僅提供安裝服務(wù)，安裝費(fèi)為60萬(wàn)元。計(jì)算哪種方案更有利于降低安裝企業(yè)A的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)水平(安裝業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％)。35．某集團(tuán)公司有兩家下屬子公司，預(yù)計(jì)子公司甲在2016年盈利1500萬(wàn)元，而子公司乙到2015年已3年累計(jì)虧損1800萬(wàn)元?？紤]到稅負(fù)問(wèn)題，集團(tuán)公司作了經(jīng)營(yíng)性調(diào)整，將甲公司的一條年盈利600萬(wàn)元的生產(chǎn)流水線出租給乙公司，租賃期為3年，并向乙公司收取每年100萬(wàn)元的租賃費(fèi)，預(yù)計(jì)乙公司當(dāng)年可以扭虧為盈，暫不考慮其他因素。計(jì)算集團(tuán)經(jīng)營(yíng)調(diào)整前后甲、乙公司三年內(nèi)企業(yè)所得稅的稅負(fù)差異(甲、乙公司的所得稅稅率均為25％)。七、案例分析題36．甲公司是一大型汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅的一般納稅人。該企業(yè)2009年7月銷售汽車輪胎10000件，每件價(jià)值2000元，另外每件包裝物的價(jià)值200元，汽車輪胎為帶包裝銷售。上述價(jià)格都為不含增值稅的價(jià)格。試為該企業(yè)制定增值稅、消費(fèi)稅的稅收籌劃方案，并說(shuō)明籌劃依據(jù)(汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3％)。

2017年4月高等教育自學(xué)考試《稅收籌劃》試題課程代碼：05175一、單項(xiàng)選擇題1．稅收籌劃的主體是A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．注冊(cè)稅務(wù)師C．稅務(wù)師事務(wù)所D．納稅人2．稅收籌劃和逃稅、騙稅的根本區(qū)別在于其具有A．違法性B．合法性C．可行性D．風(fēng)險(xiǎn)性3．隨著課稅對(duì)象或稅目數(shù)額增大而逐級(jí)遞增的稅率是A．比例稅率B．累進(jìn)稅率C．實(shí)際稅率D．平均稅率-4．在物價(jià)上漲時(shí)期，可以更好地發(fā)揮存貨成本的抵稅作用，使稅基推遲實(shí)現(xiàn)的方法是A．加權(quán)平均法B．先進(jìn)先出法C．后進(jìn)先出法D．個(gè)別認(rèn)定法5．下列項(xiàng)目中，免征收增值稅的是A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房6．我國(guó)增值稅出口貨物退稅的形式不包括A．出口免稅并退稅B．出口免稅不退稅C．出口不免稅也不退稅D．出nib稅不免稅7．某服裝廠為增值稅一般納稅人，銷售服裝給某批發(fā)公司100件，每件不含稅售價(jià)為500元。該廠對(duì)于銷售服裝的折扣銷售規(guī)定為：‘次購(gòu)買10件，折扣10％；一次購(gòu)買50件，折扣20％；一次購(gòu)買100件，折扣30％。該服裝廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中注明了銷售額和折扣額。該服裝廠銷售服裝的銷項(xiàng)稅額是A．8500元B．7650元C．5950元D．5650元8．下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是A．酒精生產(chǎn)企B．汽車輪胎制造廠C．電動(dòng)自行車生產(chǎn)廠D．委托加工涂料的外商投資企業(yè)9．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，以及投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額應(yīng)確定為按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的A．最低銷售價(jià)格B．最高銷售價(jià)格C．加權(quán)平均價(jià)格D．組成計(jì)稅價(jià)格10．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為A．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天11．《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為A．20％B．25％C．10％D．15％12．企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的A．應(yīng)納稅額B．利潤(rùn)額C．應(yīng)納稅所得額D．收入總額13．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是A．非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款C．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D．生產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的廢品損失14．王教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為A．560元B．700元C．1000元D．2200元15．屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的是A．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng)．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C．為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家薪金所得D．對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“長(zhǎng)江小小科學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金16．依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員屬于中國(guó)居民納稅人的是A．外籍個(gè)人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天B．外籍個(gè)人~2013年4月1日入境，2014年5月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C．外籍個(gè)人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日離境，其間一次臨時(shí)離境35天D．外籍個(gè)人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天17．下列各項(xiàng)中，不需要按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是A．個(gè)體工商戶接受捐贈(zèng)取得的收入B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購(gòu)買汽車發(fā)生的支出C．個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)D．合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購(gòu)買別墅發(fā)生的支出18．下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A．企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B．個(gè)人因取得有獎(jiǎng)發(fā)票而獲得的獎(jiǎng)金所得，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目C．某雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D．某股份有限公司的股東王某用企業(yè)的資金為自己購(gòu)買一輛小汽車，視為該企業(yè)對(duì)個(gè)人股東的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅19．下列不屬于土地增值稅的征稅范圍的是A．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B．地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C．房地產(chǎn)的出租D．存量房地產(chǎn)的買賣20．城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是A．全省統(tǒng)一的定額B．有幅度差別的定額C．全縣(區(qū))統(tǒng)一的定額D．有幅度差別的比例稅率二、多項(xiàng)選擇題21．各國(guó)之間的稅收制度的差異主要有A．稅種的差異B．稅基的差異C．稅率的差異D．稅收優(yōu)惠的差異E．納稅人的差異22．下列做法中，可以起到絕對(duì)節(jié)稅作用的有A．通過(guò)降低固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用以使其一次性計(jì)入費(fèi)用B．合理控制企業(yè)的應(yīng)納稅所得額規(guī)模以享受小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠政策C．通過(guò)合理選擇增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份以節(jié)稅D．在票面利率相同的情況下，企業(yè)選擇投資于國(guó)債，而非企業(yè)債券E．將固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為加速折舊法23．稅收優(yōu)惠政策的形式包括A．免稅B．減稅C．優(yōu)惠稅率D．起征點(diǎn)E．退稅24．下列屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的有A．代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)B．包裝費(fèi)和包裝物租金C．向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅E．管理費(fèi)用25．下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有A．購(gòu)買使用行為B．獲獎(jiǎng)使用行為C．進(jìn)口使用行為D．受贈(zèng)使用行為E．自產(chǎn)自用行為三、名詞解釋題26．稅負(fù)逆轉(zhuǎn)籌劃法27．免征額28．出口免稅并退稅29．居民納稅人30．資源稅四、簡(jiǎn)答題31．簡(jiǎn)述價(jià)格優(yōu)惠臨界點(diǎn)的基本原理。32．子公司和分公司在稅收籌劃方面有何區(qū)別?33．對(duì)于稿酬收入可以采取何種方法進(jìn)行稅收籌劃?五、案例分析題(一)根據(jù)以下資料計(jì)算并回答：甲公司為一家大型日用品生產(chǎn)企業(yè)，主要從事化妝品和擴(kuò)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。為了吸引消費(fèi)者的眼球，擴(kuò)大銷量，該公司決定將化妝品與護(hù)膚品包裝成成套產(chǎn)品進(jìn)行銷售。2015年，甲公司取得化妝品的銷售額為800萬(wàn)元，護(hù)膚品的銷售額為400萬(wàn)元，包裝費(fèi)銷售收入為200萬(wàn)元，包裝費(fèi)的成本為150萬(wàn)元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，上述金額均不含稅)34．請(qǐng)計(jì)算甲公司2015年應(yīng)納消費(fèi)稅額。35．2016年甲公司將化妝品和護(hù)膚品分開(kāi)銷售給乙商貿(mào)企業(yè)，由商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行包裝再銷售。2016年甲公司的各項(xiàng)銷售數(shù)據(jù)與2015年相同，請(qǐng)計(jì)算2016年應(yīng)納消費(fèi)稅額。36．請(qǐng)從稅收的角度分析銷售方案改變后是否對(duì)甲公司有利，為什么?(二)根據(jù)以下資料計(jì)算并回答：某食品零售企業(yè)的年零售含稅銷售額為150萬(wàn)元，其會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合一般納稅人條件，適用17％的稅率。該企業(yè)的年購(gòu)貨金額為80萬(wàn)元(不含稅)，可取得增值稅專用發(fā)票。37．請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納增值稅和稅后利潤(rùn)。38．請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的增值率(含稅)。39．如將該企業(yè)分設(shè)成兩個(gè)零售企業(yè)，均獨(dú)立核算。假設(shè)分立后兩個(gè)企業(yè)的年銷售額均為75萬(wàn)元(含稅銷售額)，都符合小規(guī)模納稅人條件，適用3％的征收率。請(qǐng)計(jì)算分設(shè)后兩個(gè)企業(yè)的應(yīng)納增值稅額合計(jì)數(shù)和稅后利潤(rùn)合計(jì)數(shù)。40．該企業(yè)應(yīng)選擇何種增值稅納稅人的身份對(duì)企業(yè)有利?(三)根據(jù)以下資料計(jì)算并回答：某公司部門經(jīng)理艾某采用全年工資、獎(jiǎng)金包干制，預(yù)計(jì)其2014年全年工薪薪金總計(jì)88000元，公司財(cái)務(wù)部討論了以下兩種發(fā)放方案，讓艾某進(jìn)行選擇：(1)每月工資3500元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng)46000元。(2)每月工資5000元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng)28000元。工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表如下：級(jí)數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)1不超過(guò)1500元的302超過(guò)1500--4500元的部分101053超過(guò)4500—9000元的部分205554超過(guò)9000—35000元的部分2510055超過(guò)35000—55000元的部分3027556超過(guò)55000—80000元的部分3555057超過(guò)80000元的部分451350541．請(qǐng)計(jì)算第一個(gè)方案艾某全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。42．請(qǐng)計(jì)算第二個(gè)方案艾某全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。43．哪個(gè)方案對(duì)艾某有利?2018年4月高等教育自學(xué)考試《稅收籌劃》試題課程代碼：05175一、單項(xiàng)選擇題1．稅收籌劃需要考慮的原則是A．合法性B．事先性C．風(fēng)險(xiǎn)性D．綜合性2．相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是A．利潤(rùn)總額B．稅收的絕對(duì)值C．貨幣的時(shí)間價(jià)值D．稅率3．使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式，這樣的做法被稱為A．稅基最小化B．合理分解稅基C．稅基均衡實(shí)現(xiàn)D．稅基推遲實(shí)現(xiàn)4．核算銷項(xiàng)稅額時(shí)，銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括的是A．違約金B(yǎng)．滯納金C．延期付款利息D．代墊運(yùn)輸費(fèi)用5．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在A．30萬(wàn)元(含)以下B．50萬(wàn)元(含)以下C．8075元(含)以下D．500萬(wàn)元(含)以下6．甲公司是一家化肥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年的化肥銷售收入為1000萬(wàn)元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，則當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為A．40萬(wàn)元B．60萬(wàn)元C．80萬(wàn)元D．130萬(wàn)元7．下列征收消費(fèi)稅的是A．汽車B．酒精C．家用電器D．煙花8．關(guān)于對(duì)“同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格”的理解，不正確的是A．按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算B．銷售價(jià)格不同時(shí)，按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)算C．當(dāng)月無(wú)銷售時(shí)按照上月或最近月份的銷售價(jià)格計(jì)算D．按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算9．企業(yè)稅收籌劃在選擇結(jié)算方式時(shí)，不需要考慮的是A．銷售的價(jià)格B．購(gòu)買方的具體情況C．產(chǎn)品市場(chǎng)的整體走向D．要做好合同管理工作10．對(duì)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃，不需要考慮的是A．固定資產(chǎn)折舊年限B．固定資產(chǎn)折舊方法C．固定資產(chǎn)核算時(shí)將大修理支出轉(zhuǎn)為改良支出D．固定資產(chǎn)凈殘值11．企業(yè)股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿珊?，下列處理不符合?guī)定的是A．被收購(gòu)方確認(rèn)股權(quán)B．被收購(gòu)方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失C．收購(gòu)方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)D．被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)做相應(yīng)調(diào)整12．企業(yè)所得稅法對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，下列選項(xiàng)正確的是A．符合條件是指年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元B．減按10％稅率征收企業(yè)所得稅C．減按15％稅率征收企業(yè)所得稅D．年應(yīng)納稅所得額在20-30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％稅率征收企業(yè)所得稅13．之所以對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)進(jìn)行區(qū)分，關(guān)鍵是為了區(qū)分A．不同的稅收政策B．不同的納稅義務(wù)C．不同的稅率D．不同的征收方式14．某高校隨同工資、薪金發(fā)放給單位職工的津貼、補(bǔ)貼中，需要繳納個(gè)人所得稅的是A．政府特殊津貼B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼C．誤餐補(bǔ)助D．院士津貼15．不符合勞務(wù)報(bào)酬所得籌劃思路的是A．減少費(fèi)用開(kāi)支B．減少應(yīng)納稅所得額C．延遲收入D．平分收入16．某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)既不設(shè)立實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，也不設(shè)立經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，則來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用的所得稅率是A．10％B．15％C．20％D．25％17．下列房地產(chǎn)需要征收土地增值稅的是A．直系親屬間繼承的房地產(chǎn)B．抵押期間的房地產(chǎn)C．合作建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D．個(gè)人之間互換的自有居住用房地產(chǎn)18．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是A．房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有房產(chǎn)B．從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)原值計(jì)算繳納，稅率為1．2％C．從租計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)的租金收入來(lái)計(jì)算繳納，稅率為1．2％D．房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵19．下列不需要繳納車輛購(gòu)置稅的是A．汽車B．掛車C．電車D．農(nóng)用三輪車20．下列各項(xiàng)中，不按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”科目繳納印花稅的是A．土地使用權(quán)出讓合同B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C．商品房銷售合同D．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同二、多項(xiàng)選擇題21．稅率的基本類型有A．比例稅率B．累進(jìn)稅率C．名義稅率D．定額稅率E．實(shí)際稅率22．稅收籌劃中納稅人財(cái)務(wù)利益最大化需考慮的有A．降低稅收B．綜合經(jīng)濟(jì)利益最大化C．現(xiàn)在的財(cái)務(wù)利益D．未來(lái)的財(cái)務(wù)利益E．納稅人的資本增值23．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有A．非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B．利潤(rùn)分紅支出C．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款D．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款E．贊助支出24．工資、薪金的福利化可表現(xiàn)為A．企業(yè)提供住所B．企業(yè)提供免費(fèi)膳食C．企業(yè)提供家具，收取低租金D．企業(yè)提供辦公用品和設(shè)施E．企業(yè)為職工子女成立教育基金，提供獎(jiǎng)學(xué)金25．下列項(xiàng)目中屬于印花稅稅目的有A．購(gòu)銷合同B．技術(shù)合同C．營(yíng)業(yè)帳簿D．銀行同業(yè)折借合同E．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同三、名詞解釋題26．稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法27．稅收抵免28．無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率29．預(yù)提所得稅30．非居民納稅人四、簡(jiǎn)答題31．請(qǐng)說(shuō)明稅收籌劃與避稅的區(qū)別。32．簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅“免、抵、退”出口退稅方法。33．企業(yè)通過(guò)分立的籌劃可以獲得哪些稅收方面的利益?五、案例分析題34．某企業(yè)是一個(gè)年不含稅銷售額在80萬(wàn)元左右的生產(chǎn)加工型企業(yè)，每年購(gòu)進(jìn)貨物所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額在6萬(wàn)元左右。在增值稅納稅人身份上，該企業(yè)有兩個(gè)方案可供選擇：一是申請(qǐng)作為增值稅一般納稅人，適用稅率為17％：二是作為小規(guī)模納稅人，適用征收率3％。根據(jù)資料請(qǐng)計(jì)算并回答：(1)第一個(gè)方案應(yīng)納增值稅額是多少?(2)第二個(gè)方案應(yīng)納增值稅額是多少?(3)哪個(gè)方案更能節(jié)稅，為什么?35．王某2014年工作情況如下：(1)王某在A公司擔(dān)任工程師，該公司具有明顯的季節(jié)性生產(chǎn)特征，2014年度中6個(gè)月為淡季，6個(gè)月為旺季。淡季時(shí)王某的月工資為5000元，旺季時(shí)月工資為13000元。(2)王某還利用業(yè)余時(shí)間對(duì)外承接設(shè)計(jì)項(xiàng)目。2014年5月，王某與B公司達(dá)成協(xié)議承接該公司的一個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，全部設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元，其中預(yù)計(jì)5萬(wàn)元要用于項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。設(shè)計(jì)費(fèi)擬由B公司向王某全額支付，由王某本人負(fù)擔(dān)設(shè)計(jì)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表如下：級(jí)數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)1不超過(guò)1500元的302超過(guò)15004500元的部分101053超過(guò)4500—9000元的部分205554超過(guò)9000—35000元的部分2510055超過(guò)35000—55000元的部分3027556超過(guò)55000—80000元的部分3555057超過(guò)80000元的部分4513505勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率表如下：級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(％)?ù????3yêy1不超過(guò)20000元的2002超過(guò)20000—50000元的部分302000·3超過(guò)50000元的部分407000根據(jù)資料請(qǐng)計(jì)算并回答：(1)請(qǐng)問(wèn)王某全年工資、薪金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅是多少?(2)若把淡季和旺季的工資平均到每月均勻發(fā)放，請(qǐng)問(wèn)王某全年工資、薪金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅是多少?稅收籌劃后有何影響?(3)請(qǐng)問(wèn)王某全年勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅是多少?(4)若B公司支付各項(xiàng)費(fèi)用，王某將各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，限額5萬(wàn)元，然后B公司再支付王某15萬(wàn)元設(shè)計(jì)費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)王某全年勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅是多少?稅收籌劃后有何影響?36．某地區(qū)有兩家大型酒廠A和B，它們都是獨(dú)立核算的法人企業(yè)。企業(yè)A主要經(jīng)營(yíng)糧食類白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的大米和玉米為原料進(jìn)行釀造。企業(yè)B以企業(yè)A生產(chǎn)的糧食酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒。企業(yè)A每年要向企業(yè)B提供價(jià)值2億元，計(jì)5000萬(wàn)千克的糧食酒。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)B由于缺乏資金和人才，無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去，準(zhǔn)備破產(chǎn)。此時(shí)企業(yè)B欠企業(yè)A共計(jì)5000萬(wàn)元貨款。經(jīng)評(píng)估，企業(yè)B的資產(chǎn)恰好也為5000萬(wàn)元。企業(yè)A領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)過(guò)研究，決定對(duì)企業(yè)B進(jìn)行收購(gòu)。假定企業(yè)合并后將經(jīng)營(yíng)的主要方向轉(zhuǎn)向藥酒生產(chǎn)，藥酒的銷售額為2.5億元，銷售數(shù)量為5000萬(wàn)千克。(按照消費(fèi)稅稅法規(guī)定，糧食酒的消費(fèi)稅稅率為20％，藥酒的消費(fèi)稅稅率為10％，但以糧食白酒為酒基的泡制酒，稅率則為20％，定額稅率為0.5元／斤。)根據(jù)資料請(qǐng)計(jì)算并回答：(1)請(qǐng)計(jì)算并購(gòu)以前A、B企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。(2)請(qǐng)計(jì)算并購(gòu)以后A企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。(3)從稅收的角度考慮，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的決策依據(jù)是什么?

2019年4月高等教育自學(xué)考試《稅收籌劃》試題課程代碼：05175一、單項(xiàng)選擇題1．判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低的關(guān)鍵因素是A．可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B．適用稅率C．納稅人身份D．無(wú)差別平衡點(diǎn)2．關(guān)于兼營(yíng)和成套銷售的消費(fèi)稅籌劃的說(shuō)法中，正確的是A．未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從低適用稅率B．組成成套消費(fèi)品進(jìn)行銷售的，從低適用稅率C．成套銷售的稅負(fù)要大于分開(kāi)銷售的稅負(fù)D．兼營(yíng)行為的，不需要進(jìn)行合并核算和分開(kāi)核算3．企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入確認(rèn)時(shí)間是A．轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且合同約定的時(shí)間B．轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間C．轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且實(shí)際收到收入的時(shí)間D．轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)的時(shí)間4．根據(jù)征稅對(duì)象的數(shù)量規(guī)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就征稅，未達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就不征稅。這種稅收優(yōu)惠政策是A．免稅B．減稅C．起征點(diǎn)D．免征額5．最典型和最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)移形式是A．稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法B．會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法C．分?jǐn)偦I劃法D．稅負(fù)逆轉(zhuǎn)籌劃法6．在商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是A．卷煙B．金銀首飾C．小汽車D．雪茄煙7．假設(shè)一般納稅人增值稅稅率為17％，小規(guī)模納稅人的征收率為3％，那么不含稅銷售額的納稅無(wú)差別平衡點(diǎn)為A．12.3％B．15.89％C．17.65％D．27.27％8．下列行為中，征收土地增值稅的是A．出讓國(guó)有土地使用權(quán)B．贈(zèng)與直系親戚房地產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入D．代建房地產(chǎn)9．下列關(guān)于增值稅納稅人身份籌劃的說(shuō)法中，正確的是A．增值率高或抵扣率低的企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人身份B．增值率高或抵扣率低的企業(yè)應(yīng)選擇一般納稅人身份C．增值率低或抵扣率高的企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人身份D．增值率低或抵扣率高的企業(yè)應(yīng)選擇一般規(guī)模納稅人身份10．下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是A．房屋的出典人B．房產(chǎn)的承租方C．房地產(chǎn)代建方D．房屋產(chǎn)權(quán)人11．王某有一套房屋準(zhǔn)備銷售，他準(zhǔn)備對(duì)房屋進(jìn)行裝修后再銷售。這種稅收籌劃方法是A．收入籌劃法B．成本費(fèi)用籌劃法C．稅收優(yōu)惠籌劃法D．單獨(dú)核算籌劃法12．固定資產(chǎn)折舊金額的大小主要取決于固定資產(chǎn)原值、折舊年限、折舊方法及A．技術(shù)含量B．新舊程度C．凈殘值D．使用范圍13．成立分公司進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃的優(yōu)點(diǎn)不包括A．經(jīng)營(yíng)所得匯回總公司通常不用繳納預(yù)提稅B．經(jīng)營(yíng)所得不用在東道國(guó)繳納所得稅C．可以遞延稅負(fù)D．手續(xù)簡(jiǎn)單14．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額時(shí)，應(yīng)按人民幣折合率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，人民幣折合率可以采用A．銷售額發(fā)生后一天的人民幣匯率中間價(jià)B．銷售額發(fā)生前一天的人民幣匯率中間價(jià)C．當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)D．當(dāng)月15日的人民幣匯率中間價(jià)15．按節(jié)稅的基本原理進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為A．絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅B．直接節(jié)稅和間接節(jié)稅C．國(guó)內(nèi)稅收籌劃和跨國(guó)稅收籌劃D．增值稅籌劃和消費(fèi)稅籌劃16．城鎮(zhèn)土地使用稅采用A．全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率B．全省統(tǒng)一的定額稅率C．有幅度差別的定額稅率D．有幅度差別的比例稅率17．某企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)，2014年取得第一筆經(jīng)營(yíng)收入2億元，2016年取得3億元經(jīng)營(yíng)收入。則2016年該企業(yè)所得稅A．全額征收B．減半征收C．減10％征收D．免征18．車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)符合《中華人民共和國(guó)車船稅法》規(guī)定的車輛、船舶，按其A．價(jià)格實(shí)行比率征收的一種稅B．價(jià)格實(shí)行復(fù)合征收的一種稅C．種類、數(shù)量和噸位實(shí)行定額征收的一種稅D．種類、數(shù)量和噸位實(shí)行復(fù)合征收的一種稅19．下列情形中，委托方為消費(fèi)稅納稅人的是A．委托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．受托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D．受托方先將原材料賣給委托方然后再接受加工生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品20．下列關(guān)于遞延納稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A．遞延納稅可以加快資金周轉(zhuǎn)B．遞延納稅可以節(jié)省利息支出C．遞延納稅可以獲取資金的時(shí)間價(jià)值D．遞延納稅可以克服通貨緊縮的影響21．2015年2月，湖南紅星建筑公司付給美國(guó)一家建筑設(shè)計(jì)公司特許權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元，該美國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。則其這筆特許使用費(fèi)的應(yīng)納稅率為A．25％B．20％C．15％D．10％22．下列印花稅稅目中，適用定額稅率的是A．購(gòu)銷合同B．加工承攬合同C．技術(shù)合同D．權(quán)利許可證照23．某家具廠為增值稅一般納稅人，向下游批發(fā)企業(yè)銷售家具1000件，每件不含稅售價(jià)為200元，實(shí)施折扣銷售政策：一次性購(gòu)買200件，折扣5％；一次性購(gòu)買500件，折扣8％；一次性購(gòu)買1000件，折扣10％。該家具廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中分別注明了銷售額和折扣額，則該家具廠銷售家具的銷項(xiàng)稅額是A．19800元B．30600元C．31280元D．323007~24．某納稅人自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，這種稅收籌劃的理由是A．遞延消費(fèi)稅稅負(fù)B．增強(qiáng)銷售能力C．抵扣上游環(huán)節(jié)的稅款D．降低出廠環(huán)節(jié)的計(jì)稅價(jià)格25．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前允許