標(biāo)準(zhǔn)成本核算制度

公司標(biāo)準(zhǔn)本錢核算治理制度總則第一條、 本公司本錢會(huì)計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則及程序，除一般會(huì)計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則、程序、法令及公司章程另有規(guī)定外，悉依本準(zhǔn)則及程序處理。其次條、 本公司的本錢會(huì)計(jì)事務(wù)由會(huì)計(jì)部本錢核算課處理。第三條、 本公司的本錢會(huì)計(jì)核算承受標(biāo)準(zhǔn)本錢法核算，在標(biāo)準(zhǔn)本錢下,庫(kù)存價(jià)值按物品的標(biāo)準(zhǔn)本錢反映。1、選購(gòu)訂單接收入庫(kù)時(shí)，按選購(gòu)件的標(biāo)準(zhǔn)本錢增加庫(kù)存價(jià)值；2、選購(gòu)訂單價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)本錢的差異，將進(jìn)入特地的選購(gòu)價(jià)格差異帳戶;3、在進(jìn)展發(fā)票匹配時(shí)，發(fā)票價(jià)格與選購(gòu)訂單價(jià)格差異將進(jìn)入特地的發(fā)票價(jià)格差異帳戶；4、在進(jìn)展生產(chǎn)任務(wù)發(fā)料時(shí)，按所發(fā)物料的標(biāo)準(zhǔn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存本錢到在制品本錢；5、在生產(chǎn)過(guò)程中，工人工資和各項(xiàng)制造費(fèi)用，以資源、資源治理費(fèi)、物料治理費(fèi)的形式，按事先確定的費(fèi)率分?jǐn)傔M(jìn)入在制品本錢；6、完工入庫(kù)時(shí)，按制造件的標(biāo)準(zhǔn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)在制品本錢到庫(kù)存本錢。7、未結(jié)轉(zhuǎn)〔或是超量結(jié)轉(zhuǎn)〕的在制品本錢，在生產(chǎn)任務(wù)單關(guān)閉時(shí)確認(rèn)為“制造差異”。這局部差異實(shí)質(zhì)上反映的是生產(chǎn)本錢的量差；8、當(dāng)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí),將按成品的標(biāo)準(zhǔn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存本錢到銷售本錢。第四條、 對(duì)于選購(gòu)件,其標(biāo)準(zhǔn)本錢通過(guò)手工進(jìn)展定義;對(duì)于制造件其標(biāo)準(zhǔn)本錢是依據(jù)物料清單和工藝路線通過(guò)本錢卷積方式,由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算獲得。第一局部標(biāo)準(zhǔn)本錢要素公司將標(biāo)準(zhǔn)本錢劃分為五大本錢要素：物料、資源、外協(xié)資源、制造費(fèi)用、物料治理費(fèi)；對(duì)于選購(gòu)件而言，一般只包含兩項(xiàng)本錢要素：物料、物料治理費(fèi)。對(duì)于自制件而言,前三項(xiàng)被視為直接生產(chǎn)本錢,主要是依據(jù)其物料清單、工藝路線確定，包含了物料、生產(chǎn)設(shè)備折舊、生產(chǎn)線工人工資、外協(xié)加工費(fèi)等；后兩項(xiàng)被視為間接生產(chǎn)本錢，按肯定方式,以肯定比例分?jǐn)傔M(jìn)入本錢.下面將具體描述各本錢要素的具體構(gòu)成。一、物料選購(gòu)件本錢包含了兩個(gè)局部:物品選購(gòu)價(jià)〔不含增值稅〕物料本錢子要素：二、物料治理費(fèi)

按材料性質(zhì)不同，區(qū)分電子料、構(gòu)造料、包裝料、其他.物料治理費(fèi)本錢子要素：PMC關(guān)稅海外選購(gòu)件的關(guān)稅本錢,中。此項(xiàng)物料治理費(fèi)，計(jì)費(fèi)基準(zhǔn)是物品價(jià)值，費(fèi)率就是關(guān)稅稅率長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)全部的海外選購(gòu)件，都需要擔(dān)當(dāng)肯定的運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)的計(jì)費(fèi)基準(zhǔn)是物品價(jià)值物品治理費(fèi)依據(jù)物料供給部、PMC部職能,其發(fā)生的費(fèi)用屬于物料選購(gòu)的間接本錢。因此,為了提高間接費(fèi)用進(jìn)入本錢的分?jǐn)偤侠硇?，將這些部門發(fā)生的費(fèi)用，以物料治理費(fèi)本錢子要素——“物品治理費(fèi)”的形式,分?jǐn)傔M(jìn)入本錢。三、資源四、外協(xié)資源

選購(gòu)件物品治理本錢的費(fèi)率＝物料供給部、PMC部等部門的年費(fèi)用總額/(年物料選購(gòu)總價(jià)值＋外協(xié)加工費(fèi)用〕資源本錢子要素：在物料清單模塊定義的每項(xiàng)資源,都是資源的本錢子要素，包括模具資源、人工及生產(chǎn)線資源。資源費(fèi)率確實(shí)定方法：總裝生產(chǎn)線資源總裝生產(chǎn)線資源費(fèi)率＝總裝車間全部生產(chǎn)設(shè)備年折舊總額/年總裝車間生產(chǎn)線加權(quán)開工總工時(shí)數(shù)總裝人工資源總裝人工資源費(fèi)率=總裝車間生產(chǎn)工人年工資總額/總裝車間工人年完成總工時(shí)修理生產(chǎn)線資源修理生產(chǎn)線資源費(fèi)率=修理車間全部生產(chǎn)設(shè)備年折舊總額/年修理車間生產(chǎn)線加權(quán)開工總工時(shí)數(shù)修理人工資源修理人工資源費(fèi)率=修理車間生產(chǎn)工人年工資總額/修理工人年完成總工時(shí)貼片生產(chǎn)線資源貼片生產(chǎn)線資源費(fèi)率=貼片車間全部生產(chǎn)線年折舊總額/貼片車間年完成總貼片點(diǎn)數(shù)貼片人工資源貼片人工資源費(fèi)率=貼片車間生產(chǎn)工人年工資總額/貼片車間年完成總貼片點(diǎn)數(shù)各項(xiàng)模具費(fèi)用資源費(fèi)率=同一物品多付模具總的建筑費(fèi)用/多付模具合計(jì)的折舊產(chǎn)量外協(xié)資源本錢要素,反映的是外協(xié)加工費(fèi)。外協(xié)資源的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，就是核定的外協(xié)加工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。五、資源治理費(fèi)我們只設(shè)置一項(xiàng)資源治理費(fèi)本錢子要素--其他間接費(fèi)用.各項(xiàng)制造費(fèi)用在發(fā)生時(shí)，借計(jì)制造費(fèi)用的二級(jí)明細(xì)帳戶.但對(duì)于總裝生產(chǎn)人工工資、長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)等等，但凡已經(jīng)以其他方式直接進(jìn)入物品本錢的費(fèi)用工程，在費(fèi)用發(fā)生時(shí),直接借計(jì)各自待攤費(fèi)用性質(zhì)的吸取帳戶，而不再通過(guò)制造費(fèi)用帳戶.期末，將制造費(fèi)用余額結(jié)轉(zhuǎn)到,資源治理費(fèi)本錢子要素——其他間接費(fèi)用的吸取帳戶，等待被分?jǐn)傔M(jìn)入自制品本錢。其他間接費(fèi)用的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)費(fèi)率：總裝部門()/總裝工人年完成總工時(shí)(修理中心本身發(fā)生的部門費(fèi)用＋修理中心需擔(dān)當(dāng)?shù)钠渌圃熨M(fèi)用〕/修理工人年完成總工時(shí)〔貼片車間本身發(fā)生的部門費(fèi)用＋貼片車間需擔(dān)當(dāng)?shù)钠渌圃熨M(fèi)用〕/貼片車間完成的總貼片點(diǎn)數(shù)其次局部標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)與更程序目標(biāo)：是標(biāo)準(zhǔn)公司原材料、半成品、產(chǎn)成品的標(biāo)準(zhǔn)本錢的維護(hù)和更,為產(chǎn)品本錢和存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性和連續(xù)性奠定根底。范圍：包括?？?？?？？?//的原材料、半成品、產(chǎn)成品的存貨。一、 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)本錢的維護(hù)1.1工程經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)BOM〔BOM)的編制;構(gòu)造設(shè)計(jì)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品的構(gòu)造物料清單〔BOM〕的編制;平面設(shè)計(jì)部門負(fù)責(zé)包裝物料清單〔BOM)的編制；1。2工程部負(fù)責(zé)供給各機(jī)型的關(guān)心材料清單，同時(shí)負(fù)責(zé)供給產(chǎn)品的生產(chǎn)線資源和人工資源；物料供給部負(fù)責(zé)供給模具資源、進(jìn)口材料關(guān)稅稅率、以及殼類和電池類材料的外協(xié)加工費(fèi)；物料供給部負(fù)責(zé)提供產(chǎn)品中選購(gòu)件的標(biāo)準(zhǔn)本錢，選購(gòu)件依據(jù)供給商的競(jìng)價(jià)或相像材料來(lái)確定標(biāo)準(zhǔn)本錢，由會(huì)計(jì)部導(dǎo)入到ERP系統(tǒng)中，已有選購(gòu)的材料沿用原來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)本錢；生產(chǎn)一部負(fù)責(zé)供給貼片點(diǎn)數(shù)、貼片的外協(xié)加工費(fèi)；1。5部品工程部依據(jù)編制的工藝路線將物料清單導(dǎo)入到ERP系統(tǒng)中；1。6 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)供給各種資源費(fèi)率、以及物品治理費(fèi)、售后修理費(fèi)、長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)和其他制造費(fèi)用的費(fèi)率，同時(shí)在ERP系統(tǒng)中維護(hù);1。7 待上述數(shù)據(jù)錄入到ERP系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)部進(jìn)展本錢卷積,計(jì)算出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)本錢，經(jīng)檢查標(biāo)準(zhǔn)本錢無(wú)誤后，進(jìn)行本錢更，確定產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)本錢二、 日常標(biāo)準(zhǔn)本錢的維護(hù)2。1 選購(gòu)件的標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)與更2。1。1選購(gòu)件制止以零標(biāo)準(zhǔn)本錢入庫(kù)，在任何材料辦理選購(gòu)入庫(kù)前，物料供給部必需保證其有標(biāo)準(zhǔn)本錢；2。1.2一般狀況下，只對(duì)的選購(gòu)件的標(biāo)準(zhǔn)本錢、以及材料選購(gòu)價(jià)格差異超過(guò)±20％或單位選購(gòu)價(jià)格差異超過(guò)±20元進(jìn)展更;2.1.3的選購(gòu)件的標(biāo)準(zhǔn)本錢等于P。O。的價(jià)格、或與供給商協(xié)商價(jià)格、或相像材料的價(jià)格；。4對(duì)于材料選購(gòu)價(jià)格差異超過(guò)±20％或單位選購(gòu)價(jià)格差異超過(guò)±20元的材料，由物料供給部檢查《選購(gòu)價(jià)格差異報(bào)表》，并提交更標(biāo)準(zhǔn)本錢的申請(qǐng)〔見附表〕;2。1。5會(huì)計(jì)部依據(jù)物料供給部提交的維護(hù)和更標(biāo)準(zhǔn)本錢的申請(qǐng)，經(jīng)復(fù)核后，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)本錢的更；更改《物料清單〔BOM〕》2。2.1當(dāng)因〔設(shè)計(jì)改善、降低本錢等緣由需更改《物料清單〔BOM)》時(shí)，由部品工程部進(jìn)展更改。應(yīng)承受標(biāo)準(zhǔn)的《工程更改指令〔ECO〕》格式對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)展更改；。2會(huì)計(jì)部依據(jù)《工程更改指令〔ECO〕》在ERP中檢查部品工程部更改的物料清單〔BOM〕,確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)本錢的更;2。3 標(biāo)準(zhǔn)資源用量的更改2。3。1實(shí)際資源耗用是以過(guò)去一個(gè)月的平均值進(jìn)展計(jì)算；。2需要對(duì)實(shí)際資源耗用與ERP中的標(biāo)準(zhǔn)用量的差異超過(guò)±20%的進(jìn)展更改;2。3.3工程部提出更改申請(qǐng)，由部品工程部在ERP中進(jìn)展更改；2.3。4會(huì)計(jì)部復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)本錢的更；2。4ERP中錯(cuò)誤的工藝路線,需要準(zhǔn)時(shí)更改，同時(shí)通知會(huì)計(jì)部進(jìn)展本錢更2。5進(jìn)口材料關(guān)稅的變動(dòng)，物料供給部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)在ERP系統(tǒng)中修改，同時(shí)通知會(huì)計(jì)部進(jìn)展本錢更三、 季度標(biāo)準(zhǔn)本錢的更3。1季度選購(gòu)件的標(biāo)準(zhǔn)本錢更3。1.1季度末,物料供給部通過(guò)檢查《選購(gòu)價(jià)格差異報(bào)表》覺(jué)察在本季度材料選購(gòu)價(jià)格差異到達(dá)±5%或單位選購(gòu)價(jià)格差異到達(dá)±5元的材料，同時(shí)依據(jù)下季度的預(yù)期選購(gòu)所產(chǎn)生的本錢向會(huì)計(jì)部提出更標(biāo)準(zhǔn)本錢的申請(qǐng);。2對(duì)于多家供給商不同價(jià)格的供貨必需承受加權(quán)平均法進(jìn)展計(jì)算本錢；3。1。3對(duì)于沒(méi)有選購(gòu)打算的選購(gòu)件，用本季度的加權(quán)平均成原來(lái)打算其標(biāo)準(zhǔn)本錢；3.1.4非正常的選購(gòu)如樣品、缺料、緊急選購(gòu)等排解在本錢計(jì)算之外；3。1。5會(huì)計(jì)部依據(jù)物料供給部提交的更標(biāo)準(zhǔn)本錢的申請(qǐng)，經(jīng)復(fù)核后，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)展本錢的更；標(biāo)準(zhǔn)資源用量的更改實(shí)際資源耗用是以過(guò)去一個(gè)月的平均值進(jìn)展計(jì)算；只計(jì)算正常的生產(chǎn)活動(dòng),不正常的生產(chǎn)不計(jì)算在內(nèi)，例如第一周 0.85 其次周 0。92第三周 0。65 第四周 0。90第三周將不能計(jì)算在內(nèi)3。2.2需要對(duì)實(shí)際資源耗用與ERP中的標(biāo)準(zhǔn)用量的差異超過(guò)±5%的進(jìn)展更改；3。2.3工程部提出更改申請(qǐng)，由部品工程部在ERP中進(jìn)展更改；3.2。4會(huì)計(jì)部復(fù)核無(wú)誤后,進(jìn)展本錢的更；3。3資源費(fèi)率與費(fèi)用費(fèi)率的更3。3。1資源費(fèi)率與費(fèi)用費(fèi)率的更由會(huì)計(jì)部來(lái)實(shí)行；3。3。2資源費(fèi)率與費(fèi)用費(fèi)率更的范圍包括：人工資源、生產(chǎn)線資源、貼片資源、物品治理費(fèi)、售后修理費(fèi)、長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)和其他制造費(fèi)用的費(fèi)率;3.3.3的資源費(fèi)率與費(fèi)用費(fèi)率依據(jù)本季度的實(shí)際費(fèi)率及下季度的推測(cè)來(lái)打算，由會(huì)計(jì)部在系統(tǒng)中更；3。4待以步驟完成后,會(huì)計(jì)部進(jìn)展本錢卷積和更,完成季度標(biāo)準(zhǔn)本錢的更四、 標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)與更操作規(guī)程4。1由會(huì)計(jì)部標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)員負(fù)責(zé)實(shí)際操作;4。2？？?？?？標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)與更操作流程4.2。1選購(gòu)件標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)〔待定本錢類型〕:依據(jù)物料供給部提出的選購(gòu)件標(biāo)準(zhǔn)本錢維護(hù)與更申請(qǐng)，經(jīng)復(fù)核后，確定并維護(hù)選購(gòu)件的標(biāo)準(zhǔn)本錢;4.2。2資源治理費(fèi)、物料治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率維護(hù)：通過(guò)“本錢成批編輯”的功能來(lái)完成物料治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的調(diào)整本錢卷及〔待定本錢類型〕；在以下狀況下，需要進(jìn)展本錢卷集〔待定本錢類型〕：物料清單發(fā)生變更；4.2。3.2工藝路線發(fā)生變更；4.2.3。3資源、資源治理費(fèi)、物料治理費(fèi)的費(fèi)率更；4.2.3。4資源治理費(fèi)、物料治理費(fèi)的分?jǐn)偡椒ㄗ兓?。2。3。5選購(gòu)件標(biāo)準(zhǔn)本錢更；4.2。4標(biāo)準(zhǔn)本錢更〔凍結(jié)本錢類型〕：本錢卷集完成后，可以依據(jù)待定本錢類型的本錢信息,更凍結(jié)本錢類型的標(biāo)準(zhǔn)本錢；選購(gòu)件標(biāo)準(zhǔn)本錢更與維護(hù)申請(qǐng)表申請(qǐng)人： 日期： 申請(qǐng)?zhí)枺翰牧暇幋a材料編碼材料名稱舊標(biāo)準(zhǔn)本錢標(biāo)準(zhǔn)本錢變動(dòng)金額緣由備注〔物料供給部部長(zhǎng))日期第三局部本錢帳戶及本錢領(lǐng)務(wù)處理一、本錢帳戶本錢差異處理相關(guān)帳戶全部本錢差異處理相關(guān)帳戶，都在帳戶其次段,按庫(kù)存組織進(jìn)展區(qū)分。材料本錢差異帳戶設(shè)置“材料本錢差異”帳戶，核算材料本錢差異.材料本錢差異本期的發(fā)生額，來(lái)自選購(gòu)價(jià)格差異、發(fā)票價(jià)格差異、外協(xié)資源選購(gòu)價(jià)格差異，以及庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)本錢更金額.待處理本錢差異匯總帳戶待處理本錢差異匯總帳戶，是本錢差異處理的中轉(zhuǎn)帳戶。其發(fā)生額包括本期應(yīng)轉(zhuǎn)待處理的材料本錢差異,局部本期需處理的資源等吸取帳戶余額。本期該帳戶發(fā)生額，均以肯定方式分?jǐn)偟桨次锲奉悇e設(shè)置的各個(gè)庫(kù)存商品本錢差異帳戶。庫(kù)存商品本錢差異帳戶庫(kù)存商品本錢差異帳戶，按物品類別設(shè)置.本期庫(kù)存商品本錢差異帳戶的發(fā)生額，包括對(duì)應(yīng)工單類型的制造差異，以及從待處理成本差異匯總帳戶分?jǐn)傓D(zhuǎn)入的待處理本錢差異.從工單類型的性質(zhì)上，可以區(qū)分為如下四種：重復(fù)、標(biāo)準(zhǔn)離散、資產(chǎn)類非標(biāo)準(zhǔn)離散、費(fèi)用類非標(biāo)準(zhǔn)離散周轉(zhuǎn)機(jī)修理工單類型資產(chǎn)類非標(biāo)準(zhǔn)離散的工單類型在生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時(shí),全部發(fā)生的本錢確認(rèn)為差異，計(jì)入修理費(fèi)用吸取帳戶。貼片修理工單類型資產(chǎn)類非標(biāo)準(zhǔn)離散的工單類型在生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時(shí)確認(rèn)差異，計(jì)入車間的修理費(fèi)用帳戶.試產(chǎn)工單類型資產(chǎn)類非標(biāo)準(zhǔn)離散的工單類型在生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時(shí)確認(rèn)差異，計(jì)入研發(fā)費(fèi)用帳戶.為了可以按部門、機(jī)型核算研發(fā)費(fèi)用，需要按部門、機(jī)型設(shè)置試產(chǎn)工單類型工單類型的相關(guān)帳戶工單類型包括兩類帳戶:在制品估價(jià)帳戶、在制品差異帳戶。這些帳戶均屬于在制品存貨性質(zhì)的帳戶，具體包括:在制品材料、在制品資源、在制品外協(xié)資源、在制品資源治理費(fèi)、在制品物料治理費(fèi)；在制品材料差異、在制品資源差異、在制品外協(xié)資源差異、在制品資源治理費(fèi)差異；在制品標(biāo)準(zhǔn)本錢調(diào)整差異〔用于記錄標(biāo)準(zhǔn)本錢更時(shí)，在制品估價(jià)的變化〕對(duì)于同一個(gè)工單類型，其在制品材料差異、在制品資源差異、在制品外協(xié)資源差異、在制品資源治理費(fèi)差異，以及在制品標(biāo)準(zhǔn)本錢調(diào)整差異等等工單類型差異帳戶，將使用相同的帳戶。使用同一個(gè)差異帳戶的目的,作量。資源吸取帳戶總裝車間生產(chǎn)線資源貼片車間生產(chǎn)線資源該資源吸取帳戶,也屬于制造費(fèi)用帳戶性質(zhì),是貼片車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用發(fā)生時(shí)的借方帳戶。總裝人工資源總裝人工資源吸取帳戶，屬于制造費(fèi)用帳戶性質(zhì)，就是總裝車間生產(chǎn)工人工資、福利費(fèi)用帳戶模具資源模具資源吸取帳戶,屬于長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用性質(zhì)的帳戶。當(dāng)發(fā)生開模費(fèi)用時(shí)，借記模具資源吸收帳戶。關(guān)稅資源吸取帳戶屬于待攤費(fèi)用、資產(chǎn)類的帳戶性質(zhì)外協(xié)資源吸取、價(jià)差帳戶外協(xié)資源價(jià)差帳戶，屬于存貨性質(zhì)的帳戶，反映實(shí)際支付的外協(xié)加工費(fèi)與外協(xié)資源標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的差異。資源〔物料〕治理費(fèi)吸取帳戶資源治理費(fèi)、物料治理費(fèi)吸取帳戶，屬于待攤制造費(fèi)用性質(zhì)的帳戶。關(guān)稅的吸取帳戶也就是資源——關(guān)稅的吸取帳戶當(dāng)發(fā)生關(guān)稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)借記關(guān)稅吸取帳戶。長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)吸取帳戶當(dāng)發(fā)生長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)用時(shí),應(yīng)借記長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)吸取帳戶。物品治理費(fèi)吸取帳戶物品治理本錢吸取帳戶借方發(fā)生額，是物料供給部、PMC部發(fā)生的需進(jìn)入生產(chǎn)本錢的部門費(fèi)用。其他間接費(fèi)用的吸取帳戶各項(xiàng)制造費(fèi)用在發(fā)生時(shí)，借計(jì)制造費(fèi)用的二級(jí)明細(xì)帳戶。但應(yīng)留意,對(duì)于總裝人工工資、長(zhǎng)途運(yùn)輸費(fèi)等等,但凡已經(jīng)以其他方式直接進(jìn)入物品本錢的費(fèi)用工程,在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)直接借計(jì)各自待攤費(fèi)用性質(zhì)的吸取帳戶,而不再通過(guò)制造費(fèi)用帳戶.期末，可將制造費(fèi)用余額結(jié)轉(zhuǎn)到，資源治理費(fèi)本錢子要素-—其他間接費(fèi)用的吸取帳戶，等待被分?jǐn)傔M(jìn)入自制品本錢。選購(gòu)相關(guān)帳戶選購(gòu)價(jià)格差異帳戶、發(fā)票價(jià)格差異帳戶、應(yīng)計(jì)負(fù)債帳戶、接收帳戶這些帳戶都只在庫(kù)存組織層設(shè)置,屬于存貨性質(zhì)的帳戶。子庫(kù)存帳戶庫(kù)存價(jià)值帳戶在子庫(kù)存層設(shè)置,不同的子庫(kù)存可以有不同的庫(kù)存價(jià)值帳戶。子庫(kù)存帳戶，屬于存貨性質(zhì)的帳戶，具體包括：材料、資源、外協(xié)資源、資源治理費(fèi)、物料治理費(fèi)五項(xiàng)子庫(kù)存帳戶.廢料費(fèi)用類子庫(kù)存的費(fèi)用帳戶，事實(shí)上不起任何作用。標(biāo)準(zhǔn)本錢更差異帳戶用于記錄標(biāo)準(zhǔn)本錢更時(shí)，庫(kù)存價(jià)值的調(diào)整。故而是存貨類帳戶。這個(gè)帳戶，需要在每次進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)本錢更時(shí)動(dòng)態(tài)輸入。銷售本錢〔收入〕帳戶銷售收入帳戶、銷售本錢帳戶可以在兩個(gè)層面設(shè)置：組織層、物品層物品層的帳戶設(shè)置，具有較高的優(yōu)先級(jí)。作為物品屬性的物品層帳戶，其掌握層次應(yīng)當(dāng)是“組織層”掌握，不同庫(kù)存組織的物品，其銷售收入〔本錢〕帳戶應(yīng)在帳戶的第一、二段加以區(qū)分。物品層銷售本錢帳戶、銷售收入帳戶的第五段，按物品類別進(jìn)展區(qū)分。也就是說(shuō)，屬于同一類別的物品,如一樣機(jī)型的手機(jī)，在同一庫(kù)存組織中，可以設(shè)置一樣的物品層銷售成本帳戶、銷售收入帳戶。組織間轉(zhuǎn)移相關(guān)帳戶組織間轉(zhuǎn)移相關(guān)帳戶,具體包括：轉(zhuǎn)移貸項(xiàng)〔記錄發(fā)運(yùn)組織的轉(zhuǎn)移附加收益〕、組織轉(zhuǎn)移差異帳戶、組織間應(yīng)收帳戶、組織間應(yīng)付帳戶、在途庫(kù)存帳戶等等其中,組織轉(zhuǎn)移差異帳戶，不同于前述的選購(gòu)價(jià)格差異帳戶。盤虧/盈處理帳戶與標(biāo)準(zhǔn)本錢調(diào)整差異帳戶一樣,盤虧/盈帳戶，也需要在每次進(jìn)展盤虧、盤盈處理時(shí),動(dòng)態(tài)輸入.選擇何種性質(zhì)的帳戶,取決于盤虧、盤盈的處理方式。帳戶別名出入庫(kù)帳戶別名帳戶的設(shè)置需要依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)確定，對(duì)于同一類業(yè)務(wù)使用同樣的帳戶設(shè)置。二、 本錢領(lǐng)務(wù)處理選購(gòu)、庫(kù)存本錢領(lǐng)務(wù)選購(gòu)接收入庫(kù)選購(gòu)接收DR:接收庫(kù)存帳戶＠不含稅選購(gòu)價(jià)格(帳戶來(lái)源：選購(gòu)選項(xiàng))CR：應(yīng)計(jì)負(fù)債＠不含稅選購(gòu)價(jià)格〔帳戶來(lái)源：組織參數(shù))選購(gòu)入庫(kù)DR:庫(kù)存估價(jià)帳戶——原材料＠標(biāo)準(zhǔn)本錢(帳戶來(lái)源：物品類別、子庫(kù)存、組織的物料價(jià)值帳戶〕CR：接收庫(kù)存帳戶＠不含稅選購(gòu)價(jià)格〔帳戶來(lái)源：選購(gòu)選項(xiàng))DR/CR：選購(gòu)價(jià)格差異〔帳戶來(lái)源：組織參數(shù)〕假設(shè)入庫(kù)物料有相應(yīng)的物料治理費(fèi)，則會(huì)產(chǎn)生下面的會(huì)計(jì)分錄：DR：庫(kù)存估價(jià)帳戶——物料@標(biāo)準(zhǔn)本錢庫(kù)存估價(jià)帳戶-—物料治理費(fèi)〔關(guān)稅)＠標(biāo)準(zhǔn)本錢〔帳戶來(lái)源:物品類別、子庫(kù)存、組織的物料價(jià)值帳戶〕CR：接收庫(kù)存帳戶@不含稅選購(gòu)價(jià)格〔帳戶來(lái)源：選購(gòu)選項(xiàng)〕物料治理費(fèi)〔關(guān)稅)吸取帳戶DR/CR:選購(gòu)價(jià)格差異〔帳戶來(lái)源：組織參數(shù))發(fā)票匹配在物品供給商的發(fā)票到達(dá)后，在應(yīng)付模塊進(jìn)展匹配時(shí)，選擇匹配類型——“物品”,那將產(chǎn)生如下分錄：DR:應(yīng)計(jì)負(fù)債@不含稅選購(gòu)價(jià)格〔帳戶來(lái)源:組織參數(shù)〕應(yīng)交增值稅—-—進(jìn)項(xiàng)稅〔帳戶來(lái)源：稅碼〕CR:應(yīng)付帳款@發(fā)票價(jià)格〔帳戶來(lái)源：供給商地點(diǎn)〕DR/CR:發(fā)票價(jià)格差異〔帳戶來(lái)源：組織參數(shù)〕在收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票/關(guān)稅稅單后,對(duì)運(yùn)費(fèi)發(fā)票/此時(shí)將產(chǎn)生如下分錄:〔關(guān)稅)吸取帳戶CR：應(yīng)付關(guān)稅款發(fā)料對(duì)車間生產(chǎn)任務(wù)/重復(fù)打算進(jìn)展發(fā)料時(shí)，物料價(jià)值將發(fā)生轉(zhuǎn)移，從庫(kù)存價(jià)值帳戶轉(zhuǎn)移到,是向生產(chǎn)任務(wù)發(fā)放選購(gòu)件時(shí)所產(chǎn)生的分錄。DR:在制品——本錢子要素＠物料標(biāo)準(zhǔn)本錢＊實(shí)際領(lǐng)料量(帳戶來(lái)源：工單類型估價(jià)帳戶)CR：庫(kù)存估價(jià)帳戶-—本錢子要素@物料標(biāo)準(zhǔn)本錢＊實(shí)際領(lǐng)料量〔帳戶來(lái)源：物品類別的物料帳戶〕在制品移動(dòng)當(dāng)在制品沿工藝路線移動(dòng),完成某一工序時(shí),系統(tǒng)將依據(jù)這個(gè)工序工序資源的標(biāo)準(zhǔn)用量〔對(duì)WIP移動(dòng)計(jì)費(fèi)的工序資源而言〕，以及這項(xiàng)工序資源的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率,計(jì)算應(yīng)當(dāng)計(jì)入在制品本錢的資源費(fèi)用。DR：在制品——資源＠標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率*標(biāo)準(zhǔn)用量或?qū)嶋H用量〔帳戶來(lái)源：工單類型帳戶〕CR同時(shí)，系統(tǒng)將依據(jù)工序資源的實(shí)際耗用量，依據(jù)我們的設(shè)定,計(jì)算這個(gè)生產(chǎn)任務(wù)/重復(fù)計(jì)劃所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)拈g接制造費(fèi)用,并分?jǐn)傔M(jìn)入在制品本錢.DR：在制品—-資源治理費(fèi)〔物料治理費(fèi)〕＠標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率＊基準(zhǔn)類型(帳戶來(lái)源：工單類型帳戶)CR:資源治理費(fèi)吸取帳戶@標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率*基準(zhǔn)類型完工入庫(kù)在完工入庫(kù)時(shí)，將再次發(fā)生本錢流轉(zhuǎn)，從在制品本錢結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存本錢.DR：庫(kù)存物料價(jià)值帳戶@物料標(biāo)準(zhǔn)本錢*實(shí)際完工量〔帳戶來(lái)源：物品類別帳戶〕庫(kù)存資源價(jià)值帳戶＠資源標(biāo)準(zhǔn)本錢*實(shí)際完工量庫(kù)存外協(xié)資源價(jià)值帳戶＠外協(xié)資源標(biāo)準(zhǔn)本錢＊實(shí)際完工量庫(kù)存資源治理費(fèi)價(jià)值帳戶＠資源治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)本錢*實(shí)際完工量庫(kù)存物料治理費(fèi)價(jià)值帳戶@物料治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)本錢＊實(shí)際完工量CR：在制品——物料＠物料標(biāo)準(zhǔn)本錢＊實(shí)際完工量〔帳戶來(lái)源:工單類型)在制品——資源＠資源標(biāo)準(zhǔn)本錢＊實(shí)際完工量在制品--外協(xié)資源@外協(xié)資源標(biāo)準(zhǔn)本錢＊實(shí)際完工量在制品-—資源治理費(fèi)＠資源治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)本錢*實(shí)際完工量在制品-—物料治理費(fèi)@物料治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)本錢*實(shí)際完工量總裝生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉對(duì)于總裝生產(chǎn)模式而言，在生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時(shí)，系統(tǒng)將把工單類型價(jià)值帳戶的余額，結(jié)轉(zhuǎn)到工單類型相應(yīng)的差異帳戶。這一過(guò)程意味著制造本錢差異確實(shí)定。對(duì)于一個(gè)總裝生產(chǎn)任務(wù)、或是一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)成品/生產(chǎn)線組合而言,在制造本錢差異確認(rèn)以后，假設(shè)工單類型的差異帳戶是借方余額，則說(shuō)明制造過(guò)程發(fā)生了鋪張；反之，假設(shè)是貸方余額,則說(shuō)明制造本錢的節(jié)約。DR/CR:在制品-—物料差異＠實(shí)際發(fā)生—標(biāo)準(zhǔn)本錢〔帳戶來(lái)源：工單類型的差異帳戶)在制品-資源差異。＠〔實(shí)際發(fā)生—標(biāo)準(zhǔn)本錢〕在制品—資源治理費(fèi)差異@〔實(shí)際發(fā)生-標(biāo)準(zhǔn)本錢〕在制品—外協(xié)差異@〔實(shí)際發(fā)生-標(biāo)準(zhǔn)本錢)CR/CR:在制品－物料＠實(shí)際發(fā)生—標(biāo)準(zhǔn)本錢〔帳戶來(lái)源：工單類型的價(jià)值帳戶〕在制品—物料治理費(fèi)＠〔實(shí)際發(fā)生—標(biāo)準(zhǔn)本錢〕在制品—資源＠〔實(shí)際發(fā)生-標(biāo)準(zhǔn)本錢〕在制品－外協(xié)資源@〔實(shí)際發(fā)生—標(biāo)準(zhǔn)本錢〕在制品－資源治理費(fèi)@〔實(shí)際發(fā)生－標(biāo)準(zhǔn)本錢〕外協(xié)流程外協(xié)接收DR：接收庫(kù)存帳戶@不含稅選購(gòu)價(jià)格〔帳戶來(lái)源：選購(gòu)選項(xiàng)、外協(xié)資源吸取帳戶〕CR：應(yīng)計(jì)負(fù)債＠不含稅選購(gòu)價(jià)格〔帳戶來(lái)源:組織參數(shù)〕外協(xié)接收至車間DR：在制品――外協(xié)資源＠標(biāo)準(zhǔn)本錢〔帳戶來(lái)源:工單類型價(jià)值帳戶〕CR：接收庫(kù)存帳戶＠不含稅選購(gòu)價(jià)格〔帳戶來(lái)源：選購(gòu)選項(xiàng)、外協(xié)資源吸取帳戶〕DR/CR:外協(xié)資源選購(gòu)價(jià)格差異(帳戶來(lái)源：外協(xié)資源的價(jià)差帳戶〕發(fā)票匹配分錄參見材料選購(gòu)的相關(guān)分錄組織間轉(zhuǎn)移對(duì)于發(fā)運(yùn)組織而言：DR：組織間應(yīng)收帳戶(帳戶來(lái)源：發(fā)運(yùn)網(wǎng)絡(luò)的組織間轉(zhuǎn)移帳戶〕CR:庫(kù)存帳戶＠發(fā)運(yùn)組織物品的標(biāo)準(zhǔn)本錢〔帳戶來(lái)源：子庫(kù)存帳戶)轉(zhuǎn)移貸項(xiàng)〔帳戶來(lái)源：發(fā)運(yùn)網(wǎng)絡(luò)的組織間轉(zhuǎn)移帳戶)對(duì)于接收組織而言：DR：庫(kù)存帳戶@接收組織物品的標(biāo)準(zhǔn)本錢(帳戶來(lái)源：子庫(kù)存帳戶〕CR：組織間應(yīng)付帳戶〔帳戶來(lái)源：發(fā)運(yùn)網(wǎng)絡(luò)的組織間轉(zhuǎn)移帳戶〕DR/CR：組織轉(zhuǎn)移差異帳戶(帳戶來(lái)源：發(fā)運(yùn)網(wǎng)絡(luò)的組織間轉(zhuǎn)移帳戶〕其他當(dāng)實(shí)際的相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，需要在總帳模塊中，依據(jù)實(shí)際狀況記入相應(yīng)的帳戶。發(fā)放生產(chǎn)工人工資時(shí)，在總帳記入：DR：生產(chǎn)工人吸取帳戶＠實(shí)際金額CR：應(yīng)付工資@實(shí)際金額發(fā)放車間治理人員工資時(shí)，在總帳中記入:DR：資源治理費(fèi)本錢子要素——工資的吸取帳戶＠實(shí)際金額CR：應(yīng)付工資＠實(shí)際金額提取折舊費(fèi)用時(shí)〔在固定資產(chǎn)模塊)DR：生產(chǎn)設(shè)備資源的吸取帳戶@實(shí)際金額CR：累計(jì)折舊＠實(shí)際金額發(fā)生其他雜項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，在總帳中計(jì)入：DR：制造費(fèi)用/物料治理費(fèi)相應(yīng)本錢子要素的吸取帳戶@實(shí)際金額CR：其他應(yīng)付款＠實(shí)際金額第四局部標(biāo)準(zhǔn)本錢差異處理一、差異類型標(biāo)準(zhǔn)本錢下，本錢核算的結(jié)果將消滅多項(xiàng)差異，具體包括：選購(gòu)價(jià)格差異〔PPV〕選購(gòu)訂單價(jià)格與選購(gòu)件標(biāo)準(zhǔn)本錢的差異外協(xié)資源價(jià)格差異外協(xié)選購(gòu)訂單價(jià)格(實(shí)際外協(xié)加工費(fèi)用〕與外協(xié)加工標(biāo)準(zhǔn)本錢的差異。發(fā)票價(jià)格差異〔IPV〕制造本錢差異在生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時(shí),在制品本錢差異將結(jié)轉(zhuǎn)到工單類型各差異帳戶,確認(rèn)為制造本錢差異。標(biāo)準(zhǔn)本錢調(diào)整差異當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)本錢更時(shí),記錄庫(kù)存價(jià)值的變化資源、資源治理費(fèi)、物料治理費(fèi)吸取帳戶余額由于Oracle系統(tǒng)實(shí)時(shí)記帳的特點(diǎn),這些直接/間接制造費(fèi)用，依據(jù)事先確定的費(fèi)率分?jǐn)傔M(jìn)入生產(chǎn)本錢。因此，當(dāng)制定的費(fèi)率不準(zhǔn)確，或是生產(chǎn)開工狀況的變化，一般狀況下月末會(huì)消滅借方〔貸方)余額。在沒(méi)有完全分?jǐn)偟臓顩r下將產(chǎn)生借方余額,而過(guò)度分?jǐn)偟慕Y(jié)果將消滅貸方余額。二、差異處理方式對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本錢下產(chǎn)生的各項(xiàng)差異，需要承受肯定的方法進(jìn)展處理.對(duì)各項(xiàng)差異處理，一方面,正確結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。我們是借助一些報(bào)表,接結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存本錢。1PPV、IPV、外協(xié)資源價(jià)格差異帳戶,以及標(biāo)準(zhǔn)本錢更帳戶。2：我們假設(shè)，材料本錢差異的流轉(zhuǎn)與材料庫(kù)存本錢本身的流轉(zhuǎn)，保持一樣的比例關(guān)系,分?jǐn)偙壤剑揭虼耍瑯?biāo)準(zhǔn)本錢差異本期