淺談企業(yè)貨幣資金內控制度的建設 - 經濟學理論

淺談企業(yè)貨幣資金內控制度的建設-經濟學理論貨幣資金的管理呵呵私用對企業(yè)的流動資金周轉以及企業(yè)的生產具有直接的影響，更是與企業(yè)的生存有著千絲萬縷的關系。嘉慶企業(yè)貨幣資金的內部控制，能夠有效提高企業(yè)資金的運行效率，讓企業(yè)能夠在市場競爭中保持競爭優(yōu)勢，促使企業(yè)健康持續(xù)的開展。所以，建立健全的貨幣資金內部控制體制，加強貨幣資金的管理，避免資金意外損失，這對于提高企業(yè)經營消息有著重要促進作用。

一、貨幣資金管理中的內部控制關鍵之處

(一)我國企業(yè)貨幣資金內控管理的問題

局部企業(yè)還未能夠建立起健全的貨幣資金內控體系，科學的內部控制框架還沒有構建，企業(yè)內部控制環(huán)境單薄，有些組織的設立并不合乎現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，這嚴重導致貨幣資金管理質量低下。主要表現(xiàn)在，現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行內部控制過于散漫，局部單位并沒有能夠注重對崗位的制約以及分工，切法完善的貨幣資金授權批準制度，這就導致現(xiàn)金和銀行存款發(fā)生漏洞。

(二)重視現(xiàn)金收支業(yè)務控制

在現(xiàn)金收支業(yè)務中需要對現(xiàn)金的來源和渠道進行充沛的掌握，分明明白流入的現(xiàn)金額度和具體數(shù)量，對那些已經取得的收入做好及時入賬工作，嚴禁出現(xiàn)款已收賬未入的情況，禁止設立賬外賬。另外還需要重視現(xiàn)金流的流出環(huán)節(jié)，保證現(xiàn)金是合法合理的支出。這其中的主要過程是對支付申請進行審核，檢查支付的理由及憑證；對審批程序和權限的正確性、審批手續(xù)的完備性以及是否越權審批等等進行審核，另外還需要對支付的程序進行審核，核查支付是否按照規(guī)定的程序以及審批意見進行辦理，出納人員是否做好詳細記錄，并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。在對現(xiàn)金收支業(yè)務的控制中，要重視現(xiàn)金盤點工作，完善盤點制度，禁止由出納人員對現(xiàn)金進行盤點，盤點需要有第三者的參與，增加盤點工作的不定期抽查，保證現(xiàn)金庫存不出過失是與賬面上的現(xiàn)金余額相符。

(三)重視銀行存款收支業(yè)務控制

企業(yè)要充沛重視雁行賬戶的開立，嚴格按照規(guī)定來實施銀行賬戶的開立和管理。企業(yè)不能夠在同一個網點開設多個賬戶，也不能夠跨行、多頭開戶，眼睛出現(xiàn)公款私存的現(xiàn)象。除了要加強與銀行之間的對賬工作，還需要克服銀行客服分布較為分散、相距較遠、對賬比擬困難的問題，加強與異地同城單位之間往來款項的核對工作，確保貨幣資金的收付合乎相關規(guī)定，資金回收一定要及時足額。同時還需要加強對與貨幣資金相關的票據和印章的保管，明確票據的買賣、保管、使用和轉讓等等一些環(huán)節(jié)，在財務部門設立特定的備查簿，對空白票據的保管也同樣要重視，確保不會出現(xiàn)喪失被盜的現(xiàn)象；至于銀行印鑒，嚴禁由一個人進行管理。

二、加強企業(yè)貨幣資金內控制度建設的措施

(一)建立科學的財務控制體系

企業(yè)需要建立起嚴密貨幣資金崗位責任制，在設立組織機構以及對員工的工作進行分配時要進行職能分割，讓各個崗位之間能夠互相制約，互相監(jiān)督，將不相容的職務進行別離，建立科學的財務控制體制。企業(yè)需要盡力氣嚴格的內部控制制度，設立資金預算管理、資金方案管理、資金審批管理、資金集中管理、資金支付管理等等相關的管理制度來對企業(yè)貨幣資金進行內部控制，尤其是在資金審批方面，需要嚴格對待，明確審批人員在進行資金審批時所要遵循的審批權限、程序以及所要承當?shù)呢熑危瑢Ω鱾€環(huán)節(jié)崗位職責和工作范圍進行明確規(guī)定。

(二)加強貨幣資金全程全面控制

1、加強貨幣資金的平安性控制

對企業(yè)的各項貨幣資金加強平安性控制，主要是對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的應收應付票據的平安性控制。眼睛企業(yè)內部出現(xiàn)資金私自挪用和出街貨幣的現(xiàn)象，企業(yè)財務負責人應該要對各項貨幣資金不定期的進行盤點，確保資金日清日結，貨幣資金要與賬本相符。在進行盤點的時候，一定要對每天的庫存現(xiàn)金余額進行核對，對于超過限定額度的現(xiàn)金一定要及時送至銀行存儲，從而降低資金被盜的風險，同時也是集中資金，利于統(tǒng)籌安頓。

2、加強貨幣資金的完整性控制

對于企業(yè)所有的貨幣資金的收支都需要按照相關規(guī)定及時的計入相關賬戶，利用收據和發(fā)票的連續(xù)性來對應景收到的貨幣資金進行核實，確保沒有遺漏任何一筆收到的貨款，全部入賬。加強對發(fā)票和收據的印制、手法、寄存的管控，對發(fā)票的存根聯(lián)與記賬聯(lián)進行定期不定期的審查，一旦發(fā)現(xiàn)有異常就需要及時進行糾正，另外還需要利用銀行的對賬單對企業(yè)銀行存款的日記賬進行逐筆核對，找尋是否存在問題；對與相關單位之間的往來賬款也需要進行核對和簽認，確保每一筆款項都及時入賬。

3、加強貨幣資金的合法性控制

利用加大內

部監(jiān)督和審計力度的方式來加強對企業(yè)貨幣資金收支業(yè)務的合法性控制。對于那些業(yè)務量大、每筆業(yè)務波及金額較大的額應該增加復核會計這個職務，要兩名財務工作者同時對記賬憑證進行審核；對于業(yè)務量小，波及金額也小的企業(yè)可以指利用一個人對記賬憑證進行復核。對授權審批制度的建立要進一步加強，對于金額較大的款項的支付要進行重點控制，企業(yè)甚至可以利用政府機關和社會的力量來對貨幣資金管理的情況進行監(jiān)督，利用大眾的力量來獲得對自身有利的資源。

4、加強貨幣資金的效益性控制

在對企業(yè)貨幣資金進行控制的過程，一定要遵循企業(yè)開展的宗旨，也就是要獲取利益，實現(xiàn)財富最大化。所以，企業(yè)應該要充沛認識貨幣資金在生產經營活動中所存在的形式，對于資金各種形式的比例和結構進行科學的分析，確立出企業(yè)合理的資金結構，優(yōu)化資金結構，通過各種有效合理的辦法來籌集資金，加強資金的周轉，減少資金在各個環(huán)節(jié)中不必要的浪費，提高資金的使用率，促進資金的增值和保值。

(三)加強事后監(jiān)督，及時修正

在對企業(yè)貨幣資金管理的過程中，除了需要注重事前防備、事中控制以外，還需要加強對資金的事后監(jiān)督。在每一項重大的經濟活動之后，內部審計部門就需要按照相關的監(jiān)督程序來對其中波及到的各項經濟活動做出審計，及時發(fā)現(xiàn)這其中所存在的漏洞，這樣不僅保證了資金的管理目標具有適當喜愛那個和科學性，企業(yè)還可以根據所反應的信息及時調整措施，從而保證企業(yè)對貨幣資金的管理更加科學，更加合理