某酒店應(yīng)收帳款管控暫行制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔廈門夏商旅游集團酒店管理公司應(yīng)收帳款管控暫行規(guī)定制訂：財會部修訂日期：2008年2月

酒店應(yīng)收帳款，是酒店因銷售商品、提供住店、餐飲服務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購貨方、接受服務(wù)的單位或個人收取的款項，形成應(yīng)收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)酒店希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的客戶，增加收入，以及行業(yè)的經(jīng)營特性不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。但應(yīng)收帳款的形成也增加了酒店風(fēng)險。因此，企業(yè)酒店必須加強應(yīng)收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險，合理確定信用政策，制定相關(guān)的管控制度，及時收回帳款。二、應(yīng)收帳款分類：根據(jù)酒店經(jīng)營的特點，我們可以將應(yīng)收帳款分為三類，一是因接待團隊客戶而產(chǎn)生的應(yīng)收旅行社客戶的應(yīng)收帳款，這一部分占酒店應(yīng)收帳款的大部分；二是針對部分信用較好的協(xié)議單位而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款；三是酒店因特殊原因采取臨時掛帳的形式而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款；對于應(yīng)收散客帳款部分，一般采用現(xiàn)金或銀行卡結(jié)算，入住前由于交納了大于結(jié)帳金額的押金，結(jié)帳后一般不會產(chǎn)生應(yīng)收帳款。三、確定客戶信用等級對客戶要劃分信用等級，營銷部門要對客戶進行信用考察，對新客戶要進行全面了解，了解到的材料要建立客戶檔案備查。對已建立業(yè)務(wù)關(guān)系的老客戶，要看是否按期履約付款，是否有多次違約付款現(xiàn)象。營銷部門要按一定標(biāo)準(zhǔn)對客戶劃分等級。對客戶拖欠帳款時間較長，要重點調(diào)查客戶是否有破產(chǎn)、遷移、詐騙的可能，以便采取應(yīng)急措施，挽回?fù)p失。同時，必須建立一種責(zé)任制，總經(jīng)理、營銷部經(jīng)理等管理人員應(yīng)對任期內(nèi)的壞帳分別承擔(dān)一定的責(zé)任，將依據(jù)夏商旅游集團應(yīng)收帳款考核政策執(zhí)行，財務(wù)部在財務(wù)控制和反映責(zé)任上也要承擔(dān)責(zé)任。四、簽定訂房協(xié)議以及掛帳協(xié)議確立合作關(guān)系后，對于旅行社團隊客戶，應(yīng)根據(jù)客戶信用資質(zhì)決定是否允許其掛賬及簽訂掛賬協(xié)議。協(xié)議單位酒店應(yīng)與對方簽訂訂房協(xié)議，也可由酒店管理公司與其統(tǒng)一簽定訂房協(xié)議，對方有掛帳需求的，營銷部門對客戶進行信用考察后應(yīng)與財務(wù)部門共同確定該客戶的信用額度并簽定掛帳協(xié)議，必要時應(yīng)要求對方提供單位營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證。今后在實際經(jīng)營中若該客戶達到規(guī)定的信用額度應(yīng)考慮是否讓其繼續(xù)掛帳，如有特例應(yīng)報請酒店管理公司第一責(zé)任人審批同意后方可繼續(xù)掛帳。對于酒店臨時掛帳，應(yīng)有酒店人員提供擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任并得到酒店第一責(zé)任人的同意，并簽定臨時掛帳申請及付款承諾，填寫時應(yīng)寫明臨時掛帳的理由。附掛帳協(xié)議：..\BTY內(nèi)控17-財務(wù)內(nèi)控表單種類.xls五、應(yīng)收帳款的催收酒店營銷部門為應(yīng)收帳款的催收部門，財務(wù)部門應(yīng)做好配合及反饋工作，一般而言，客戶逾期拖欠帳款時間越長，帳款催收的難度越大，成為呆壞帳損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收帳款的帳齡分析，密切注意應(yīng)收帳款的回收進度和出現(xiàn)的變化。在一個月以內(nèi)的應(yīng)收帳款采取正常的催收渠道，超過兩個月以上應(yīng)引起重視，超過三個月以上的應(yīng)引起酒店的高度重視，同時財務(wù)部門也要密切配合，酒店應(yīng)對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底，進行再認(rèn)識。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對面地溝通，協(xié)商一致，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決帳款拖欠的問題。若還是催收無果，必要時采取法律手段維護酒店的權(quán)益。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第三章帳款管理制度一、直線單位會計員帳款作業(yè)績效評核辦法第一條為激勵營業(yè)單位會計員努力協(xié)助營業(yè)人員催收帳款，以加速帳款回收，并借以評其帳款作業(yè)績效，特訂定本辦法。第二條營業(yè)單位會計員應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，切實執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該營業(yè)單位每月的應(yīng)收帳款比率保持在30%以下，且無逾期帳款的記錄，并應(yīng)逐日或每周提供單位主管有關(guān)各員未收款情況的資料，確保各筆帳款的安全。由各營業(yè)單位達成月份業(yè)績目標(biāo)，而其當(dāng)月底的應(yīng)收帳款比率(月底未收款余額)在20%以下者，該單位會計員應(yīng)予獎勵如表5.3.1：當(dāng)月份的銷貨凈額第四條營業(yè)單位會計員因努力協(xié)助催收帳款，而使該單位應(yīng)收款比率連續(xù)3個月維持在30%以下者，一律另予嘉獎一次，反之若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)2個月超過50%以上者，則應(yīng)予申誡一次連帶處分。第五條凡合乎前2條規(guī)定的營業(yè)單位，當(dāng)月底止或第3個月底止的逾期帳款在5筆以上或其逾期帳款總額在5萬元以上者，該單位會計員不予獎勵，但逾期帳款經(jīng)