不適合企業(yè)合規(guī)的原因分析

不適合企業(yè)合規(guī)的原因分析分析上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)問題的原因，并共同探討交流前言在上市公司的運(yùn)營與發(fā)展中，保障財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性是重中之重。不僅會對社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)營與發(fā)展造成影響，同時(shí)也與上市公司的市場核心競爭力有極為密切的關(guān)聯(lián)。針對上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性相關(guān)問題進(jìn)行了研究，分析了當(dāng)前上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)問題的原因，并且提出了相應(yīng)解決對策，用于共同探討交流。一、上市公司財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)的原因分析(一)動機(jī)方面導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)在上市公司財(cái)務(wù)管理工作中，出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)最為關(guān)鍵性的便是動機(jī)方面因素，而這也是上市公司財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)最為原始和直接的驅(qū)動因素。主要上市公司管理層人員基于自身經(jīng)濟(jì)收入方面考量，其為了在上市公司發(fā)展以及運(yùn)營階段創(chuàng)造更為豐厚的業(yè)績，緩解高層管理人員為企業(yè)債務(wù)所做擔(dān)保而帶來的發(fā)展壓力，同樣也能讓公司管理層人員在企業(yè)內(nèi)部擁有更加穩(wěn)固的地位，所以部分高層管理人員往往會在財(cái)務(wù)信息方面“做手腳”，致使上市公司出現(xiàn)虛假賬目，以各種隱蔽手段做假賬，從而通過這種方式對企業(yè)發(fā)展階段的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行大肆鼓吹。而這種行為既向外界傳達(dá)了錯(cuò)誤信息，又有可能導(dǎo)致企業(yè)原本公開透明的財(cái)務(wù)信息過度虛假，同時(shí)也是造成上市公司財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)最為重要的因素。(二)壓力方面導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)壓力方面因素同樣也會對企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露造成影響，致使企業(yè)財(cái)務(wù)信息不合規(guī)的問題產(chǎn)生。實(shí)際中主要表現(xiàn)為當(dāng)前上市公司在發(fā)展過程當(dāng)中高層管理人員需要承受來自外界的過高期望以及要求，因此導(dǎo)致上市公司高層管理人員所承受的工作壓力比較大。例如股東大會或者是治理團(tuán)體所設(shè)定的盈利目標(biāo)過高、上市公司經(jīng)營業(yè)績致使高層管理人員無法適從、債權(quán)人要求上市公司在發(fā)展階段增發(fā)一定數(shù)量的股票，從而實(shí)現(xiàn)公司的融資目標(biāo)。而迫于這種壓力會導(dǎo)致上市公司高層管理人員不得不從企業(yè)財(cái)務(wù)信息方面做文章，通過這種形式既能夠滿足外界需求，又能夠?qū)崿F(xiàn)股東亦或者是債權(quán)人所需要達(dá)到的目的，從而導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)問題的產(chǎn)生。(三)存在機(jī)會導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)從存在機(jī)會角度講也會對上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性造成影響，主要表現(xiàn)為當(dāng)前企業(yè)治理方面存在股權(quán)集中化。企業(yè)內(nèi)部的大股東為了保障自身獲取豐富的經(jīng)濟(jì)效益，有可能會對會計(jì)信息進(jìn)行操作，甚至為了獲得經(jīng)濟(jì)效益最大化不惜傷害小股東的利益。尤其是在獨(dú)立董事制正處于起步階段的過程中，獨(dú)立董事由于自身專業(yè)水平的極限或者是身兼數(shù)職，便有可能導(dǎo)致其在董事業(yè)務(wù)方面的投入精力相對有限，所以導(dǎo)致獨(dú)立董事的職能無法充分發(fā)揮，因此而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性。除此之外，若是在上市公司發(fā)展中外部監(jiān)督力度相對不足，同樣也會對上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性造成影響，主要表現(xiàn)為會計(jì)信息造假以及違規(guī)的成本比較低。針對上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假所采取的處理力度相對比較弱，所以便有可能致使一部分投機(jī)取巧分子為了獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益而在財(cái)務(wù)信息方面弄虛作假，因此造成上市公司財(cái)務(wù)信息的合規(guī)性。二、上市公司提高財(cái)務(wù)信息披露合規(guī)性建議(一)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，建立完善的信息披露機(jī)制強(qiáng)化上市公司財(cái)務(wù)信息內(nèi)部監(jiān)督管理，是保障財(cái)務(wù)信息披露合規(guī)性的重要一環(huán)。在此過程中需要上市公司對于財(cái)務(wù)信息披露過程給予更多的重視，并且致力于加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息管控環(huán)節(jié)的監(jiān)督，在企業(yè)范圍內(nèi)構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制，以避免上市公司財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)問題的產(chǎn)生。在實(shí)際中，首要任務(wù)便是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識，因此需要上市公司財(cái)務(wù)部門全員參與到財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控中，致力于保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、科學(xué)性與規(guī)范性。針對上市公司企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的信息造假問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以杜絕后續(xù)財(cái)務(wù)信息披露不合規(guī)的問題。此外，同樣也需要注重在上市公司內(nèi)部建立起完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，并且委派數(shù)量足夠的監(jiān)管人員，使之能夠?qū)ι鲜泄酒髽I(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作進(jìn)行全方位監(jiān)督，對于各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的披露過程進(jìn)行及時(shí)審查，以切實(shí)保證上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性。(二)完善董事會管理機(jī)構(gòu)，發(fā)揮獨(dú)立董事管理職能在上市公司財(cái)務(wù)信息管理中，著重完善董事會管理結(jié)構(gòu)是保障財(cái)務(wù)信息披露合規(guī)性的重要措施。通過該項(xiàng)措施也能夠充分發(fā)揮出獨(dú)立董事的管理職能，從而基于董事制度實(shí)現(xiàn)相互制衡。在實(shí)際中，需要充分明確董事不能作為公司管理層和所有者的代表者，因此需要上市公司在發(fā)展中進(jìn)行獨(dú)立決策，同時(shí)也要注重不能有所偏袒，在開展各項(xiàng)決策之前需要將上市公司的整體利益放在第一位。通過這種形式可以最大化避免股權(quán)亂用問題，同時(shí)促進(jìn)上市公司董事管理機(jī)構(gòu)與體制的不斷完善。在實(shí)際中，注重董事的聘選需要經(jīng)過股東大會的決議而完成，在此階段無論是提名、選舉還是更換都需要保持其獨(dú)立性，以促使獨(dú)立董事的管理職能得到發(fā)揮。除此之外，董事也需要進(jìn)行持續(xù)性的學(xué)習(xí)、加強(qiáng)知識儲備，從而保障自身的知識水平符合職位要求。并且在其工作履職階段也需要將更多的工作時(shí)間與精力投入到上市公司發(fā)展中，最大化避免董事身兼數(shù)職，使董事?lián)碛懈嗟墓ぷ骶β男衅渎氊?zé)。同時(shí)也需要在董事會的運(yùn)營與發(fā)展中構(gòu)建起合理、合法、合規(guī)的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制，并在此基礎(chǔ)之有效激勵(lì)與督促董事充分履行自身職能，形成對于上市公司企業(yè)財(cái)務(wù)信息的有效監(jiān)督與反饋，從而最大化提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性。(三)優(yōu)化股權(quán)管理結(jié)構(gòu)，形成多方監(jiān)督制衡管理加大力度優(yōu)化上市公司的股權(quán)管理結(jié)構(gòu)，是一項(xiàng)至關(guān)重要的措施。在此過程中需要注重在上市公司范圍內(nèi)形成多方監(jiān)督的制衡管理機(jī)制，從而保障上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性，促進(jìn)上市公司的高質(zhì)量發(fā)展。在實(shí)際中，若是出現(xiàn)一股獨(dú)大的情況則會對上市公司中小股東的利益造成侵害，進(jìn)而出現(xiàn)會計(jì)信息披露不合規(guī)的問題。所以在此階段需要充分注重優(yōu)化上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，對于上市公司股權(quán)進(jìn)行分散處理，在此過程中可以適當(dāng)通過非流通上市交易的方式有效消除流通股與非流通股二者流通制度的差異性，同時(shí)促進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者的不斷壯大，從而保障上市公司財(cái)務(wù)信息披露過程的合規(guī)性。此外，同樣也可以逐步引導(dǎo)民營企業(yè)以及外資企業(yè)參與到企業(yè)并購中，以確保上市公司能夠逐步轉(zhuǎn)變一股獨(dú)大的股權(quán)結(jié)構(gòu)形式，促進(jìn)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)朝多元化、多方制衡的方向發(fā)展。進(jìn)而為上市公司財(cái)務(wù)信息披露創(chuàng)造良好的環(huán)境，有效保障上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性。(四)完善會計(jì)信息披露監(jiān)管體系，提高披露時(shí)效性著重完善上市公司會計(jì)信息披露監(jiān)管體系，是一項(xiàng)至關(guān)重要的措施。通過該項(xiàng)措施有助于提升會計(jì)信息披露的時(shí)效性，同時(shí)也保障上市公司會計(jì)信息披露的合規(guī)性。在實(shí)際中，首先需要注重監(jiān)管的全面性，基于完善的會計(jì)信息監(jiān)管體系展開對企業(yè)會計(jì)信息披露過程的監(jiān)督，且針對其中所產(chǎn)生的各項(xiàng)問題及時(shí)糾正。除此之外，也需要注重服務(wù)中介在證券市場之中的作用，在此階段則需要注重保障證券中介機(jī)構(gòu)在運(yùn)營與發(fā)展階段的獨(dú)立性，尤其需要避免公司為獲得更多審計(jì)服務(wù)費(fèi)而出現(xiàn)偽造報(bào)表、掩蓋上市公司真實(shí)財(cái)務(wù)信息的惡劣行為。所以在此階段需要監(jiān)督部門加強(qiáng)對中介證券公司的監(jiān)督與審查，并且完善中介證券機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入機(jī)制，從而形成對于中介證券公司的有效監(jiān)督與檢查，使之能夠充分發(fā)揮出自身的職能與責(zé)任。針對一些出現(xiàn)違規(guī)行為的中介證券公司，需要對機(jī)構(gòu)以及人員進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，吊銷營業(yè)執(zhí)照，要求中介證券公司對于其行為所造成的損失進(jìn)行連帶性的賠償。通過這樣的措施可以充分發(fā)揮出監(jiān)督的作用與價(jià)值，切實(shí)保障會計(jì)信息披露的及時(shí)性、合規(guī)性。結(jié)語為了促進(jìn)上市公司的高質(zhì)量發(fā)展、提高上市公司的市場發(fā)展?jié)摿?，需要上市公司充分注重?cái)務(wù)信息披露，并且著重保障財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性。然而就當(dāng)前上市公司財(cái)務(wù)信息披露來說，不合規(guī)的行為在實(shí)踐當(dāng)中較為普遍，這種情況的產(chǎn)生既會導(dǎo)致投資者的利益受損，同樣也會對我國正常的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩