某學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、總則１、為適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的需要，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。２、本制度是涉及到學(xué)校財(cái)務(wù)活動的每一個(gè)人必須遵循的原則和規(guī)范。３、學(xué)校負(fù)責(zé)人對本校的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。４、會計(jì)人員依照《會計(jì)法》對學(xué)校財(cái)務(wù)活動進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。５、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、執(zhí)行、檢查、保管、記錄職務(wù)互相分離，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、合理、合法地反映并控制學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，保障學(xué)校和全體師生員工權(quán)益不受侵犯。６、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理行使職權(quán)，有效利用學(xué)校各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高辦學(xué)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)學(xué)校不斷發(fā)展。二、設(shè)帳、記帳管理１、學(xué)校設(shè)行政、工會、食堂賬務(wù)外，不另設(shè)其他帳務(wù)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。２、收費(fèi)收據(jù)統(tǒng)一管理，并登記造冊，接受審核，專柜保管。３、學(xué)校收費(fèi)做到亮證收費(fèi)，由學(xué)校指定專人統(tǒng)一收取，全額入帳，并開具合法的票據(jù)。４、認(rèn)真及時(shí)做好學(xué)校經(jīng)費(fèi)的記帳、算帳等**常工作，要求憑證真實(shí)、合法，手續(xù)完備，帳目健全，數(shù)字準(zhǔn)確。５、出納現(xiàn)金**記帳應(yīng)逐單登記，不得匯總記帳。出納人員應(yīng)于每**業(yè)務(wù)終了后結(jié)清當(dāng)天帳目，核對帳存和實(shí)際庫存是否相符。６、財(cái)務(wù)人員離職，須在單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下向接手人員移交所經(jīng)管的帳目，簽署移交文書。三、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷１、堅(jiān)持單位法人代表“一支筆”審批制。２、發(fā)票必須內(nèi)容完整（包括稅務(wù)章、收款單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專用票、付款單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額），字跡清晰，大小寫一致。各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，如有涂改，必須重開發(fā)票。３、涉及批量購物，未注明數(shù)量、單價(jià)的發(fā)票，必須附帶明細(xì)單據(jù)，并加蓋收款單位財(cái)物或發(fā)票專用章。４、發(fā)票需有三人簽名，包括經(jīng)辦人、審批人、證明或驗(yàn)收人，并注明事由。

５、學(xué)校自制的原始憑證，必須有單位公章及負(fù)責(zé)人簽名，憑證上還需寫明支出的理由、用途，方可簽批報(bào)銷。６、單位負(fù)責(zé)人審批后的發(fā)票須經(jīng)會計(jì)審核，對于不真實(shí)，不合法的發(fā)票，會計(jì)有權(quán)不予受理；對于記載內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整的發(fā)票予以退回，要求補(bǔ)充完整，審核完畢，會計(jì)填寫現(xiàn)金付款單。７、經(jīng)辦人憑現(xiàn)金付款單到出納處報(bào)銷。四、銀行存款管理１、銀行帳戶只限本校使用，不準(zhǔn)出租、出借、套用轉(zhuǎn)讓。２、財(cái)務(wù)人員按規(guī)定簽發(fā)支票，不得簽發(fā)“空頭支票”，手續(xù)完整，平時(shí)開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。３、按月和開戶銀行對帳，保證帳帳相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系。五、現(xiàn)金管理１、學(xué)校期初收的各種經(jīng)費(fèi)，必須在一周內(nèi)全額進(jìn)財(cái)政專戶，出納領(lǐng)用一定數(shù)量的備用金，學(xué)期中各項(xiàng)零星收入，需當(dāng)場開具合法票據(jù)，并于當(dāng)**進(jìn)財(cái)政專戶。２、不許以收抵支，不許白條抵庫，不許私自挪用、借用現(xiàn)金。

３、出納必須憑會計(jì)開出的現(xiàn)金付款單支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金**記帳。４、因公出差預(yù)借現(xiàn)金須填寫借支單并經(jīng)審批方可辦理，并于返校后一周之內(nèi)報(bào)銷并結(jié)清借款。５、如需支付大額現(xiàn)金（1000元以上），須提前一天預(yù)約，以便出納安排好庫存現(xiàn)金。六、采購管理１、學(xué)校組織教師代表定期對學(xué)校所需經(jīng)常物資價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)查，編寫物資價(jià)格調(diào)查表且予以公開。２、學(xué)校物資采購須根據(jù)學(xué)?？陀^實(shí)際需要進(jìn)行采購，對于金額超出100元以上的物資需填寫物資采購計(jì)劃單，交校長審批，

審批后方可進(jìn)行按單采購。３、采購計(jì)劃須根據(jù)物品的**消耗數(shù)、保存期限、進(jìn)貨難易程度以及訂貨期等因素來確定，避免積壓變質(zhì)。４、物資采購人員須本著“物美價(jià)廉、貨比三家、直接采購、減少中間環(huán)節(jié)”的原則，選擇信譽(yù)好、質(zhì)高價(jià)廉的供應(yīng)商進(jìn)行采購，有當(dāng)家作主，吃苦耐勞的精神。５、物資采購人員須嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，杜絕以次充好，缺斤少兩。６、對于大批量的、金額較大的物資采購實(shí)行兩人采購制或合同招標(biāo)采購；超5000元的采購應(yīng)上報(bào)由政府采購中心辦理，符合社控范圍的商品采購應(yīng)辦齊相關(guān)手續(xù)。七、驗(yàn)收管理１、對于學(xué)校所購物資，必須嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收制度。２、物資驗(yàn)收工作由學(xué)校指定專人負(fù)責(zé)。３、驗(yàn)收人員須本著“公正、認(rèn)真”的原則對所需物資進(jìn)行驗(yàn)收。４、驗(yàn)收人員根據(jù)采購人員采購物資的發(fā)票、明細(xì)單據(jù)、物資采購計(jì)劃單對物資進(jìn)行質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格的驗(yàn)收。具體包括：①物資的種類是否與計(jì)劃物資相符合。②物資的價(jià)格是否與計(jì)劃價(jià)格、市場價(jià)格相符。③物資的數(shù)量是否與計(jì)劃數(shù)量相符。④物資的質(zhì)量是否合格，有無破損、次品現(xiàn)象。５、驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過程中，發(fā)現(xiàn)物資的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格存在問題時(shí)，可予以拒收，并及時(shí)向校長反映。６、物資驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收人員需在有關(guān)票據(jù)上簽字。八、物資保管１、對于學(xué)校消耗性物資實(shí)行消耗性物資管理制度。執(zhí)行“誰保管誰負(fù)責(zé)”的原則。２、消耗性物資保管人員必須建立好物資臺帳，做好物資的“收、發(fā)、存”工作，具體包括：①對驗(yàn)收完畢的物資，當(dāng)天根據(jù)明細(xì)單據(jù)按物資類別登帳，填寫物資采購的**期、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額。②領(lǐng)用物資人員經(jīng)保管人員的許可才領(lǐng)用，保管人員及時(shí)登帳，填寫領(lǐng)用物資的**期、名稱、數(shù)量，領(lǐng)用人簽字。③保管人員對結(jié)存的物資要經(jīng)常自查，做到帳物相符。對于正常損耗的物資應(yīng)及時(shí)向校長說明原因，經(jīng)同意方可作出消帳處理。３、物資需分門別類，擺放整齊，推陳儲新，注意防潮、發(fā)霉，防止積壓、破損、浪費(fèi)、被盜、私用。九、固定資產(chǎn)管理１、學(xué)校的固定資產(chǎn)包括：①專用設(shè)備單價(jià)在500元以上（含500元），一般設(shè)備單價(jià)在200元以上（含200元），且耐用期限在一年以上的財(cái)產(chǎn)。②低于固定資產(chǎn)核算的，但耐用期限在一年以上的大批同種類的財(cái)產(chǎn)（如：課桌椅、辦公桌椅、圖書、寄宿生床、衣柜、被服等）。２、學(xué)校固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類歸口、管用結(jié)合”的原則，使學(xué)校固定資產(chǎn)保存完整，不受損失。３、學(xué)校固定資產(chǎn)的管理實(shí)行責(zé)任制，根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)分布情況，按使用者和存放地點(diǎn)把管理職責(zé)落實(shí)到室、班、人，定期檢查。

４、學(xué)校的電教設(shè)備、儀器、圖書、體育器材、醫(yī)療器材、音樂器材一律由專職或兼職管理人員統(tǒng)一保管，并落實(shí)安全措施，責(zé)任到人；學(xué)校的辦公設(shè)備、學(xué)生的課桌椅落實(shí)到室、班；后勤食堂所有設(shè)備、寄宿生寢室的床、衣柜、鞋柜、被服由后勤指派食堂工作人員或者保育人員負(fù)責(zé)。５、建立健全固定資產(chǎn)增添計(jì)劃、驗(yàn)收、審批制度。６、建立固定資產(chǎn)帳冊制度，按照組織分工，各專職或兼職管理人員必須分別設(shè)置固定資產(chǎn)帳冊。做到帳帳相符，帳物相符。７、對各類資產(chǎn)建立完善的保管、領(lǐng)用、交還辦法，規(guī)定職責(zé)與權(quán)限，妥善管理。校內(nèi)借用，要及時(shí)進(jìn)行登記，借用人員要簽名；校外借用，由借用單位或經(jīng)辦人立下借據(jù)，經(jīng)校長同意方可借出。每學(xué)期末，對于借出的資產(chǎn)應(yīng)督促及時(shí)歸還，歸還時(shí)如有破損或者丟失現(xiàn)象，須向校領(lǐng)導(dǎo)反映，學(xué)校作出統(tǒng)一處理；如不反映實(shí)情，追究保管人員責(zé)任。８、各類資產(chǎn)管理人員要求相對穩(wěn)定，必須調(diào)換時(shí)，要實(shí)行“接手人先到，交班人后走”的原則，交接中，要進(jìn)行帳物清點(diǎn)，簽署交接文書。９、固定資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)，學(xué)校將學(xué)期中不定期、學(xué)期末定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，學(xué)年終了前，必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，并將清查情況進(jìn)行通報(bào)，對于正常范圍內(nèi)的破損、老化等情況待學(xué)校作出處理意見時(shí)，方可進(jìn)行消帳處理。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督１、在學(xué)校黨組織的領(lǐng)導(dǎo)下，通過教職工代表大會選舉產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)審查小組，協(xié)助