光輝儀器有限公司庫存現(xiàn)金管理制度的設(shè)計(jì)剖析

光輝儀器有限公司庫存現(xiàn)金管理制度的設(shè)計(jì)摘要

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)越來越大，庫存現(xiàn)金管理也越來越被眾多的人們關(guān)注，庫存現(xiàn)金在維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理中現(xiàn)金流量具有重要作用。企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金可以降低風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性和可清償債務(wù)的能力。但是現(xiàn)金的盈利性較差,企業(yè)現(xiàn)金持有過多,企業(yè)的整體收益水平將下降,同時(shí)會(huì)增加企業(yè)相應(yīng)的成本。因此建立庫存現(xiàn)金制度，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化現(xiàn)金的保管和控制，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)保證現(xiàn)金使用的合法性和有效性具有現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；現(xiàn)金預(yù)算；內(nèi)部控制目錄TOC\o"1-3"\h\u5042摘要

I4674前言

II30568第一章

庫存現(xiàn)金管理概述

129416

1.1庫存現(xiàn)金的定義 1223361.2庫存現(xiàn)金使用范圍的管理

1242201.3庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部制度 1165251.3.1錢賬分管制度 1130821.3.2庫存現(xiàn)金開支審批制度 1207391.3.3庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度 26793第二章庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀 221522.1實(shí)行輪崗制度

27412.2定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審核 273782.3進(jìn)行日清、日結(jié)“三符合”

229138第三章光輝儀器有限公司庫存現(xiàn)金管理問題及原因分析 335013.1庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度不完善 381873.1.1缺乏現(xiàn)金管理意識(shí) 3215393.1.2信息失真，不能提供正確合理的依據(jù) 3246773.1.3現(xiàn)金流的流動(dòng)性不強(qiáng) 4173123.1.4白條抵庫嚴(yán)重 4151993.2現(xiàn)金管理問題存在的主要原因 48953.2.1企業(yè)不規(guī)范使用現(xiàn)金交易 486973.2.2企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)不明確 415753.2.3階段性現(xiàn)金持有量過大 55171第四章庫存現(xiàn)金制度解決對(duì)策和建議 5176534.1建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系 5128444.2保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性 5316174.3堅(jiān)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 6323294.4提高公司現(xiàn)金的流動(dòng)性 625742參考文獻(xiàn)

71299致謝 8前言

庫存現(xiàn)金主要是為了達(dá)到在企業(yè)經(jīng)營過程中支付零星現(xiàn)金的目的而保留的庫存中的現(xiàn)金，加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的監(jiān)督管理，可以使得企業(yè)對(duì)現(xiàn)有現(xiàn)金的實(shí)際管控，以及能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)需要現(xiàn)金的突發(fā)狀況?，F(xiàn)金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的前提，因此現(xiàn)金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有舉足輕重的作用。抓住現(xiàn)金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理措施，促使企業(yè)中現(xiàn)金流轉(zhuǎn)得以通暢，才可以使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著顯著的提高。同時(shí)庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資源中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，庫存現(xiàn)金是一把雙刃劍，合理的使用可以使得公司各項(xiàng)運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，保證公司的長治久安，但是如果對(duì)其不進(jìn)行有效的管理，通常它會(huì)極大的阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，假如在公司急需大宗現(xiàn)金交易時(shí)沒有足夠的現(xiàn)金做后盾，就會(huì)使企業(yè)處于被動(dòng)的地位，很可能導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失良機(jī)在市場競爭中處于劣勢，進(jìn)而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一些列不良的影響。因此企業(yè)現(xiàn)金管理這項(xiàng)工作是一項(xiàng)專業(yè)而又復(fù)雜的工作，企業(yè)如不注意加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，不對(duì)現(xiàn)金管理的方式進(jìn)行有效探索，會(huì)影響企業(yè)的資金利用效率，進(jìn)而影響企業(yè)在市場競爭中的地位。因此建立有效的庫存現(xiàn)金機(jī)制，促使庫存現(xiàn)金在公司發(fā)展中起到良性循環(huán)的作用對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重大的意義，公司要有長遠(yuǎn)的發(fā)展就要建立強(qiáng)有力的庫存現(xiàn)金管理機(jī)制，結(jié)合公司自身發(fā)展的需求建立一套行之有效的管理策略，為公司的發(fā)展鋪墊基石。第一章

庫存現(xiàn)金管理概述

1.1庫存現(xiàn)金的定義庫存現(xiàn)金是指各單位為應(yīng)付日常的零星開支而留存的沒有存入各個(gè)銀行的現(xiàn)金。就一般意義而言，庫存現(xiàn)金就是指企業(yè)為維持公司的各項(xiàng)運(yùn)作內(nèi)部持有的現(xiàn)金量，通俗的說就是公司的預(yù)備資產(chǎn)，公司庫存現(xiàn)金量的多少是衡量一個(gè)公司規(guī)模的重要標(biāo)志。實(shí)力雄厚的公司通常有公司的私有金庫來存放大宗的現(xiàn)金以備不時(shí)之需。1.2庫存現(xiàn)金使用范圍的管理

企業(yè)的庫存現(xiàn)金使用范圍具有一個(gè)最佳的度，低于或者超過這個(gè)度都會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不良的影響，混亂的庫存現(xiàn)金管理制度不僅會(huì)造成金融秩序的混亂，而且會(huì)造成個(gè)體交易行為不便，商品不易流通，極大提高交易的成本。因此企業(yè)應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金的使用范圍進(jìn)行強(qiáng)力的管制，企業(yè)財(cái)務(wù)要嚴(yán)格規(guī)定現(xiàn)金支出范圍。保證庫存現(xiàn)金限額由開戶行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定；在現(xiàn)金管理中建立出納人員與會(huì)計(jì)人員互相牽制、互相監(jiān)督的機(jī)制。凡有庫存現(xiàn)金支付的行為，則要堅(jiān)持復(fù)核制度、明確責(zé)任人。財(cái)會(huì)人員要健全賬目，日清月結(jié)，嚴(yán)格遵守遵守國家現(xiàn)金管理的有關(guān)制度。

1.3庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部制度1.3.1錢賬分管制度（1）僅由被授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付及保管，其他人員無現(xiàn)金的隨意管理責(zé)任及行為。（2）出納人員僅僅負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付及保管，不得接觸總賬的登記和保管。（3）非現(xiàn)金賬戶的管理工作應(yīng)交由專門人員負(fù)責(zé)，出納人員不得對(duì)其負(fù)責(zé)。1.3.2庫存現(xiàn)金開支審批制度（1）企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金交易以及報(bào)銷各種憑證時(shí)，必須經(jīng)由三人以上簽字才能通過，其中必須有經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)人簽字。（2）企業(yè)內(nèi)部職工因企業(yè)活動(dòng)挪用公司款項(xiàng)必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)才能提取現(xiàn)金。1.3.3庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度出納人員要對(duì)當(dāng)日的庫存現(xiàn)金使用情況進(jìn)行歸類總結(jié)，做到“現(xiàn)金日記賬”，對(duì)現(xiàn)金的收支情況作登記，并與庫存現(xiàn)金進(jìn)行比對(duì)，核對(duì)現(xiàn)金是否對(duì)應(yīng)，做到賬款相符，在此基礎(chǔ)上按月進(jìn)行大清算，核對(duì)一個(gè)月的現(xiàn)金庫存管理情況。第二章庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀貨幣資金在企業(yè)中是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),同樣也是用途最廣泛的流動(dòng)資產(chǎn),介于其流動(dòng)范圍的廣泛性，,很難進(jìn)行各個(gè)環(huán)節(jié)的把控，這無疑會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中許多投機(jī)倒把，貪污腐敗的不法分子挪用空款，私吞公款。因此建立有效的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理來說是有必要的。

2.1實(shí)行輪崗制度

實(shí)行崗位輪換制度可以起到預(yù)防和發(fā)覺的作用，介于崗位的不斷輪換，不正常的企業(yè)內(nèi)部資金舞弊行為就很難被隱瞞。同時(shí)也對(duì)資金管理人員具有警示和相互監(jiān)督的作用，有助于提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，同時(shí)也讓公司內(nèi)的多人掌控庫存情況使得大家能一共來監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金的管理。

2.2定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審核這種審核制度主要通過內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)人員進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)人員主要針對(duì)管理部門是否制定了現(xiàn)金管理目標(biāo),實(shí)施目標(biāo)的有效性,是否有適當(dāng)?shù)目刂茩C(jī)制,目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到。為了保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于管理部門,其審計(jì)的結(jié)果可直接向公司的最高領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)做出審計(jì)報(bào)告。外部審計(jì)人員主要針對(duì)現(xiàn)金使用的有效性和內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行審計(jì)。定期或不定期地對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),若發(fā)現(xiàn)賬面余額與實(shí)際庫存不相符的情況,應(yīng)分析情況,是否有未達(dá)賬項(xiàng),還是企業(yè)內(nèi)部控制的弊漏,并向企業(yè)管理層報(bào)告。

2.3進(jìn)行日清、日結(jié)“三符合”

定期對(duì)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存檢查是否相等,銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單是否相等,將銀行存款、現(xiàn)金日記賬與銀行存款,現(xiàn)金總賬這三者結(jié)合起來，實(shí)時(shí)復(fù)核賬面與實(shí)際是否相等，三者之間形成相互制約相互監(jiān)督的關(guān)系，保證公司資金管理準(zhǔn)確無誤。第三章光輝儀器有限公司庫存現(xiàn)金管理問題及原因分析光輝儀器有限公司是一家專門制作測繪儀器的中小型企業(yè)。是重慶市輝源科技有限公司旗下的一家子公司，是一家集銷售、專業(yè)維修、技術(shù)培訓(xùn),測量工程為一體的高科技測繪儀器公司；公司有強(qiáng)大的技術(shù)力量和雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,建有專業(yè)的維修檢驗(yàn)室；精通拓普康、索佳、徠卡、蔡司等進(jìn)口全站儀的維修校驗(yàn)；能夠提供全面一站式的技術(shù)服務(wù)和保障，；公司宗旨是：測繪在光輝，服務(wù)無止境。此公司是拓普康、科維，武漢中緯、瑞士徠卡、索佳、蘇州一光、南京1002、等廠家在重慶市的獨(dú)家代理；也是賓得、西北光、北光等廠家的指定代理商。

公司成立以來，始終保持一流的技術(shù)，堅(jiān)持質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、信譽(yù)至上。實(shí)行售后保修、保質(zhì)、包培訓(xùn)的三包經(jīng)營宗旨。在工作中一貫秉承“團(tuán)結(jié)、自信、求實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，發(fā)揚(yáng)“雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)、真誠坦率的人際關(guān)系”的風(fēng)格。逐漸形成光輝科技獨(dú)有的管理風(fēng)格和企業(yè)文化特質(zhì)。公司在快速發(fā)展中矛盾也日益暴露，尤其在庫存現(xiàn)金管理上制度混亂，這也一度減緩了公司的發(fā)展腳步，公司也同樣進(jìn)行了一系列制度的改革，但是收效甚微，經(jīng)過多年來庫存現(xiàn)金積累問題直接導(dǎo)致公司在很多現(xiàn)金支出中步步維艱，捉襟見肘。從而引發(fā)了一系列的連鎖反應(yīng)，直接導(dǎo)致公司的各項(xiàng)正常運(yùn)作不能有序的進(jìn)行。通過長時(shí)間的調(diào)研以及市場分析，光輝儀器有限公司在庫存現(xiàn)金制度管理上主要存在以下的缺陷。3.1庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度不完善3.1.1缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)雖然光輝儀器有限公司企業(yè)管理者對(duì)現(xiàn)金的重要性有廣泛的認(rèn)同，但是管理者缺少現(xiàn)金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的現(xiàn)金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在現(xiàn)金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)資金的籌集匱乏，資金不能及時(shí)到位直接導(dǎo)致項(xiàng)目現(xiàn)金鏈條斷裂，項(xiàng)目不能如期完成，給企業(yè)造成重大損失；有時(shí)由于過度籌集現(xiàn)金使企業(yè)背負(fù)過多的債務(wù)，過多的資金不能合理的利用直接的結(jié)果就是導(dǎo)致企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈，導(dǎo)致企業(yè)游走在破產(chǎn)的邊緣。3.1.2信息失真，不能提供正確合理的依據(jù)輝儀器有限公司的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱，現(xiàn)金庫存管理者提供的不真實(shí)的信息通常致使企業(yè)的高層決策者而作出錯(cuò)誤的決策，導(dǎo)致企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)自身的實(shí)力沒有度的衡量，過分的自信或者過低的估量自己。3.1.3現(xiàn)金流的流動(dòng)性不強(qiáng)光輝儀器有限公司雖然現(xiàn)金持有量大，但現(xiàn)金的流動(dòng)性不強(qiáng)。介于當(dāng)前交易方式的巨大轉(zhuǎn)變，通常是在購貨中交付一定的預(yù)付款，而銷售的產(chǎn)品現(xiàn)金不能及時(shí)的回籠。預(yù)付賬款及存貨占用大量現(xiàn)金，使本就較低的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率更加雪上加霜。而且光輝儀器有限公司的管理人員大多為機(jī)械制造專業(yè)出身，不了解現(xiàn)金管理方面的知識(shí)，沒有企業(yè)運(yùn)作的意識(shí)，具有知識(shí)分子的局限性和保守性。大量的現(xiàn)金持有增加了財(cái)物安全，也增加了機(jī)會(huì)成本。3.1.4白條抵庫嚴(yán)重光輝儀器有限公司在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。個(gè)別出納員利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。3.2現(xiàn)金管理問題存在的主要原因3.2.1企業(yè)不規(guī)范使用現(xiàn)金交易測繪儀器行業(yè)屬于高精尖行業(yè)，有些商品和原材料比較緊俏必須用現(xiàn)金交易才給予供貨并且就當(dāng)前交易形式來看以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的價(jià)格更便宜，這客觀上迫使常常使用到現(xiàn)金交易。企業(yè)與銀行之間有利益關(guān)系，雙方雙方之間互有需求，因此常常造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。這直接導(dǎo)致公司庫存現(xiàn)金不足，企業(yè)忽視了必要的制約和配套制度的執(zhí)行特別是現(xiàn)金管理的放松。3.2.2企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)不明確在不同的財(cái)務(wù)管理階段，人們從不同角度關(guān)注現(xiàn)金管理，也就是說現(xiàn)金管理的目標(biāo)要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和要求設(shè)立，而不能一概而論。目前國內(nèi)一般性的說法是企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是持續(xù)性的創(chuàng)造價(jià)值。光輝儀器有限公司在現(xiàn)金管理目標(biāo)的設(shè)置上比較盲目，沒有根據(jù)具體情況分階段設(shè)立，而是盲目追逐短期的利益。在具體操作中，現(xiàn)金管理不夠靈活，沒有特殊情況下的應(yīng)急反應(yīng)體制，不能為企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)提供相應(yīng)的合理現(xiàn)金量。3.2.3階段性現(xiàn)金持有量過大企業(yè)現(xiàn)金持有量是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)決策之一，它是指企業(yè)滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又使現(xiàn)金使用的效率和效益最高時(shí)的現(xiàn)金最低持有量。理論上最佳現(xiàn)金持有量意味著現(xiàn)金余額為零，但是由于交易需要、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)等的要求，現(xiàn)金持有量不可能為零，通過合理手段找出本企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量就顯得尤為總要。光輝儀器有限公司階段性現(xiàn)金持有量一直過大，一方面因?yàn)槠髽I(yè)過于保守的管理層決定的，一方面也是由于公司生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)決定的，改進(jìn)的方向就是降低現(xiàn)金持有量，增加收益，減少機(jī)會(huì)成本。第四章庫存現(xiàn)金制度解決對(duì)策和建議4.1建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，提高企業(yè)使用大額現(xiàn)金支付的成本，鼓勵(lì)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式進(jìn)行交易，對(duì)大額交易建立等級(jí)管理申報(bào)制度，規(guī)定除小筆交易除外統(tǒng)一使用電子匯款，支票等支付方式進(jìn)行交易。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。采用先進(jìn)的現(xiàn)金管理控制平臺(tái)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行合理的管控，加強(qiáng)大宗現(xiàn)金限額的管理，對(duì)于突發(fā)的大宗現(xiàn)金使用在存在缺乏的情況下具有有效的應(yīng)急預(yù)案。4.2保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性（1）介于庫存現(xiàn)金的安全性考慮應(yīng)該對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)盤點(diǎn)控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，與企業(yè)管理人員有關(guān)的親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。（2）對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行效益性控制。使其保持在合適的范圍，在公司需要現(xiàn)金進(jìn)行交易是能夠保證有足夠的庫存，同時(shí)又要保證庫存的合理性，使公司不至于陷入銀行，企業(yè)，公司的三角債務(wù)中，要保證現(xiàn)金的安全性，避免不確定因素對(duì)現(xiàn)金的影響。（3）公司的庫存現(xiàn)金不得隨意的交易，每一筆交易都應(yīng)該有合理的理由進(jìn)行申請(qǐng)，對(duì)于大宗的現(xiàn)金使用要召開專門的會(huì)議進(jìn)行討論是否支出現(xiàn)金。同時(shí)要保證公司的每一筆現(xiàn)金使用合理得當(dāng)，使得現(xiàn)金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。（4）保持庫存現(xiàn)金的合法性，嚴(yán)格監(jiān)控公司每一筆資金的來源，尤其對(duì)大宗的現(xiàn)金收支尤其注意，要保證庫存現(xiàn)金來源有際可查，同時(shí)保存在銀行中的資金要有合法的交易記錄，避免公司卷入不必要的財(cái)產(chǎn)糾紛。4.3堅(jiān)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃（1）合理利用公司現(xiàn)有資金發(fā)展公司的工藝創(chuàng)新能力，加快工藝技術(shù)改造步伐，促進(jìn)公司產(chǎn)業(yè)規(guī)?；l(fā)展。認(rèn)真分析現(xiàn)有儀器制造工藝存在的不足，找準(zhǔn)工藝優(yōu)化的切入點(diǎn)，進(jìn)行大規(guī)模的投資建設(shè)。提升儀器加工規(guī)?；?，確保儀器質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。（2）堅(jiān)持營銷創(chuàng)新，強(qiáng)化市場服務(wù)，增加品種市場份額。公司管理人員的固有觀念進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，現(xiàn)代營銷理念被樹立，公司銷售網(wǎng)絡(luò)體系逐步完善，針對(duì)市場需求的不同特點(diǎn)，營銷戰(zhàn)略被創(chuàng)新，市場服務(wù)能力進(jìn)一步被提升，產(chǎn)品價(jià)值得到提升。市場占有率得到提升并增加市場份額。（3）堅(jiān)持人才發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力，促進(jìn)公司快速發(fā)展。促使光輝儀器有限公司在現(xiàn)金庫存管理方面的用人機(jī)制進(jìn)一步完善，激勵(lì)機(jī)制和績效考核機(jī)制逐步健全，積極構(gòu)建人才發(fā)展平臺(tái)，促使企業(yè)重的現(xiàn)金管理專業(yè)人才不被埋沒。加強(qiáng)現(xiàn)金管理從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)，為公司快速發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。4.4提高公司現(xiàn)金的流動(dòng)性要加大公司對(duì)庫存現(xiàn)金的使用頻率，降低公司的機(jī)會(huì)成