其次章 題目帶答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——其次章題目帶答案其次章：貨幣資金與結(jié)算業(yè)務(wù)

一、單項選擇題

以下各小題的4個備選答案中，只有1個是正確的，請您將正確答案的字母序號填入每題后面的“（）〞內(nèi)。

1．企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款屬于無法查明的其他原因時，依照管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)處理時，應(yīng)記入的賬戶是（A）。

A．管理費用B．其他應(yīng)付款C．其他應(yīng)收款D．財務(wù)費用無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后計人“管理費用〞賬戶；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記人“營業(yè)外收入〞賬戶。

2．以下項目中，不允許使用現(xiàn)金支付的是（A）。A．購置固定資產(chǎn)B．支付個人勞動報酬C．出差借差旅費D．向個人收購廢舊物資

3．企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬〞并按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記的人員是（A）。A．出納人員B．會計主管C．會計人員D．經(jīng)辦人員

4．企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記人“待處理財產(chǎn)損益〞賬戶。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法是將其從“待處理財產(chǎn)損益〞賬戶（A）。

A．轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入〞賬戶B．轉(zhuǎn)入“管理費用〞賬戶C．轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款〞賬戶D．轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款〞賬戶

無法查明原因的現(xiàn)金短缺，轉(zhuǎn)入“管理費用〞賬戶；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，轉(zhuǎn)人“營業(yè)外收入〞賬戶；應(yīng)支付給有關(guān)個人或單位的，轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款〞賬戶；應(yīng)由責(zé)任人、保險公司賠償?shù)?，轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款〞賬戶。

5．企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特別狀況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)審查批準(zhǔn)的是（A）。

A．開戶銀行B、上級主管部門C．財稅部門D、本企業(yè)財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人

企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特別狀況需要支付現(xiàn)金

的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

6．以下情形中，不違背《內(nèi)部會計控制規(guī)范－－貨幣資金（試行）》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分開、制約和監(jiān)視〞原則的是由出納人員（B）。

A．保管簽發(fā)支票所需全部印章B、兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作C、兼任會計賬目稽核工作D．兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

按規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

7．不單獨設(shè)置“備用金〞賬戶的企業(yè)，內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)進(jìn)行核算的賬戶是（B）。

A．庫存現(xiàn)金B(yǎng)．其他應(yīng)收款C．應(yīng)收賬款D．預(yù)付賬款8．關(guān)于預(yù)留銀行印鑒的管理，以下說法中錯誤的是（B）。

A、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管B、單位負(fù)責(zé)人的印章必需由其本人保管C．嚴(yán)禁一人保管支付款項所需印章D．個人名章須由本人或其授權(quán)人員保管單位負(fù)責(zé)人的印章可以由其授權(quán)人員保管。

9．企業(yè)為發(fā)放工資支取現(xiàn)金等辦理日常結(jié)算的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過的賬戶是（B）。A、一般存款B、基本存款C．臨時存款D．專用存款

企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和工資、獎金等現(xiàn)金牧付的核算，只能通過基本存款賬戶辦理。臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要而開立的賬戶。

10．企業(yè)因特定用途需要在銀行開立的賬戶為（B）。

A、一般存款B.專用存款C、基本存款D、臨時存款

11．編制銀行存款余額調(diào)理表，以使“銀行存款日記賬〞賬面余額與“銀行對賬單〞余額相符，單位應(yīng)當(dāng)（C）。

A．指定專人定期核對，每年至少核對一次B．由會計人員核對，每年核對一次C．指定專人定期核對，每月至少核對一次D．指定出納員核對，定期每月核對為了及時了解銀行存款的收支狀況，避免銀行存款賬目發(fā)生過錯，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)理表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。

12．對于企業(yè)尚未入賬而銀行已經(jīng)入賬的未達(dá)賬項，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定（C）。A、根據(jù)“銀行對賬單〞中的銀行記錄的金額，調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額

B．根據(jù)調(diào)整后“銀行存款余額調(diào)理表〞的存款余額，調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額C、編制“銀行存款余額調(diào)理表〞但不做會計處理，待收到銀行結(jié)算憑證時再做會計處理

D、根據(jù)企業(yè)尚未入賬而銀行已經(jīng)入賬的未達(dá)賬項編制記賬憑證，調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額

對于企業(yè)尚未入賬而銀行已經(jīng)入賬的未達(dá)賬項，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，編制“銀行存款余額調(diào)理表〞不進(jìn)行任何會計處理，實際收到銀行結(jié)算憑證時再作會計處理。

13．支票的提醒付款期限為自出票日起（C）。

A.３日內(nèi)B.５日內(nèi)C.１０日內(nèi)D.２０日內(nèi)

14．在支票結(jié)算中，既可用于轉(zhuǎn)賬也可用于支取現(xiàn)金的“支票〞是（C）。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票15．以下款項中，不通過“其他貨幣資金〞賬戶核算的是（C）。A．信用卡存款B、銀行本票存款C、商業(yè)匯票D、銀行匯票存款

通過其他貨幣資金結(jié)算的有：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、信用證保證金存款、存出投資款。

16．以下屬于其他貨幣資金的是（D）。

A．庫存人民幣B．庫存外幣C．銀行存款D．在途貨幣資金17．以下各項中，屬于貨幣資金的是（D）。

A．應(yīng)收備用金B(yǎng)、商業(yè)匯票C．應(yīng)收票據(jù)D、銀行匯票存款18．以下各項中，不屬于“其他貨幣資金〞的是：開出的（D）。A．銀行本票B．信用證C．銀行匯票D、轉(zhuǎn)賬支票19．企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)對其進(jìn)行核算的賬戶是（D）。A．庫存現(xiàn)金B(yǎng)．在途貨幣資金C．銀行存款D．其他貨幣資金

20．以下各項中，不得用于支取現(xiàn)金的是（D）。A．注有“現(xiàn)金〞字樣的銀行本票B．現(xiàn)金支票

C、填有“現(xiàn)金〞字樣的銀行匯票D．信用卡（單位卡）

信用卡（單位卡）不得用于l0萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項結(jié)算，不得用于支取現(xiàn)金。

21．銀行匯票的簽發(fā)人是（A）。

A、銀行B、收款人C、企業(yè)D、持票人22．銀行匯票付款期限為：自出票日起（A）。

A、1個月內(nèi)B、3個月內(nèi)C、6個月內(nèi)D、10日內(nèi)23．使用銀行本票支付各種款項，適用的結(jié)算范圍是（A）。A、同一票據(jù)交換區(qū)域B、不同票據(jù)交換區(qū)域C、異地票據(jù)交換區(qū)域D、同域異地均可

24．銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過（A）。A、2個月B、1個月C、３個月D、６個月25．商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（A）。

A、6個月內(nèi)B、３個月內(nèi)C、2個月內(nèi)D、１年內(nèi)26．一張5月26日簽發(fā)的30天的票據(jù)，其到期日為（B）。

A、6月26日B、6月25日C、6月27日D、6月24日27．信用卡中的單位卡賬戶的資金一律轉(zhuǎn)賬存入的賬戶是（B）。

A、一般存款B、基本存款C、專用存款D、臨時存款28．信用卡的透支期限最長為（B）。

A、10天B、60天C、30天D、20天29．托收承付結(jié)算方法規(guī)定，驗貨付款的承付期為（B）。A、15天B、10天C、5天D、3天30、我國某企業(yè)記賬本位幣為歐元，以下說法中錯誤的是（B）。A．該企業(yè)的編報貨幣為人民幣B、該企業(yè)的編報貨幣為歐元C．該企業(yè)以歐元計價和結(jié)算的交易不屬于外幣交易D、該企業(yè)以人民幣計價和結(jié)算的交易屬于外幣交易

外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣；編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。31、以下各項交易中，可以采用商業(yè)匯票方式進(jìn)行結(jié)算的是（C）。A、個人之間的真實交易B、法人與個人之間的商品交易C．法人之間的真實交易D．個人之間只有商品交易才可采用

32、企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應(yīng)將所有項目折算為變更后的記賬本位幣，所應(yīng)當(dāng)采用的匯率是（C）。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日匯率B、變更當(dāng)期期初的市場匯率

C、變更當(dāng)日的即期匯率D．依照系統(tǒng)合理的方法確定的近似的匯率企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。

33、某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，以下項目中非該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（C）。A．與外國企業(yè)發(fā)生的以美元計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù)B、與國內(nèi)企業(yè)發(fā)生的以美元計價的銷售業(yè)務(wù)C．與外國企業(yè)發(fā)生的以人民幣計價結(jié)算的購貨業(yè)務(wù)D、與中國銀行之間發(fā)生的美元與人民幣的兌換業(yè)務(wù)

會計核算上的外幣是相對于企業(yè)的記賬本位幣而言的，企業(yè)選定的記賬本位幣以外的貨幣在會計核算上均視為外幣。因此，選項“C〞正確。

34．收到以外幣投入的資本時，其對應(yīng)的資產(chǎn)賬戶采用的折算匯率是（C）。A．簽訂投資時的市場匯率B．投資合同約定的匯率

C．收到外幣資本時的市場匯率D．第一次收到外幣資本時的折算匯率外商投資企業(yè)接受外幣投資時，采用收到外幣款項時的市場匯率將外幣折算為記賬本位幣入賬。因此，選項“C〞正確。

35．以下各項中，屬于外幣兌換業(yè)務(wù)的是（C）

A．歸還外幣借款B．進(jìn)口材料發(fā)生的外幣應(yīng)付賬款C、從銀行購入外匯D、從銀行取得外幣借款

外幣兌換業(yè)務(wù)是指企業(yè)從銀行等金融機構(gòu)購入外幣或向銀行等金融機構(gòu)賣出外幣。

二、多項選擇題

以下各小題的5個備選答案中，至少有2個是正確的，請您將正確答案的