社會(huì)組織會(huì)計(jì)檔案管理制度

/XXX單位會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的平安、完整，使會(huì)計(jì)資料更好地為XXX的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)服務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定，結(jié)合XXX實(shí)際狀況，制訂本制度。其次條XXX理事會(huì)和XXX財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由XXX財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。檔案管理部門應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥當(dāng)保管、有序存放、便利查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案，是記錄和反映XXX經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體分類：一、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證及附件。二、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、幫助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。三、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告，各類財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。四、涉稅類：納稅申報(bào)表、稅務(wù)稽查文書(shū)、稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理文書(shū)回執(zhí)、其他涉稅資料。五、其他類：銀行存款余額調(diào)整表、銀行對(duì)賬單、銀企流水對(duì)賬表、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第四條每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由XXX財(cái)務(wù)部依據(jù)歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。一、會(huì)計(jì)年度終了，將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按依次編號(hào)。各類資料整理具體要求：（一）會(huì)計(jì)憑證。1、按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷書(shū)目，每月立卷一份。2、分散裝訂：依據(jù)憑證號(hào)的依次多少，分散裝訂，做到整齊、堅(jiān)實(shí)、美觀。3、裝訂封面的全部?jī)?nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。（二）會(huì)計(jì)賬簿。各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年運(yùn)用的賬簿外，其它均需整理妥當(dāng)保管。1、會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。2、會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的運(yùn)用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按依次排列。3、活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)實(shí)耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。4、會(huì)計(jì)賬簿的裝訂依次：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶書(shū)目→按本賬簿頁(yè)數(shù)依次裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。5、裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)堅(jiān)實(shí)、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。6、賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。7、裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。8、會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)依次為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、明細(xì)分類賬、幫助臺(tái)賬。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。（四）電子會(huì)計(jì)檔案。1、建立電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞葜贫龋軌蛴行Х婪蹲匀粸?zāi)難、意外事故和人為破壞的影響。2、按月備份：每月末將財(cái)務(wù)服務(wù)器自動(dòng)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)分別備份在管理員電腦硬盤和獨(dú)立硬盤中，原則上是月度備份不少于兩份。3、按年刻錄光盤：年終60日內(nèi)，在光盤上刻錄上年備份數(shù)據(jù)后統(tǒng)一歸檔保管。4、單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的精確性、完整性、可用性、平安性進(jìn)行檢測(cè)，符合要求的才能接收。5、形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。二、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部指定保管人保管一年（且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案）。期滿30日內(nèi)，由財(cái)務(wù)部指定保管人員編制移交清冊(cè)，移交XXX行政部統(tǒng)一保管。三、移交檔案管理部門保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別須要拆封重新整理的，檔案管理部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條XXX財(cái)務(wù)部和分管檔案部門保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊須要，經(jīng)XXX理事長(zhǎng)或法人指派人員（另設(shè)置）批準(zhǔn)后，可以供應(yīng)查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。一、由檔案管理部門建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度并參照XXX《檔案管理方法》辦理審批手續(xù)。二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第六條本方法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定期限執(zhí)行。第七條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以依據(jù)以下程序銷毀：一、XXX理事會(huì)會(huì)同XXX財(cái)務(wù)部提出銷毀看法，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。二、XXX理事長(zhǎng)或者負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署看法。三、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由理事長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人指派人員匯同檔案管理部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。四、監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，依據(jù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況報(bào)告XXX理事長(zhǎng)或者負(fù)責(zé)人。第八條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第九條運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。運(yùn)用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)專柜保管。第十條XXX應(yīng)交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理睬計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的部門，按規(guī)編制完會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。第十一條